Tecnologas de Informacin Software

Anexos 2011 Gestin Comercial para Windows

Contenido
Precio Promedio Ponderado y el impacto en la Contabilidad ...................................................... 2
Introduccin .............................................................................................................................. 2
Definiciones ............................................................................................................................... 2
Cuentas contables afectadas en el proceso transaccional........................................................ 2
Ejemplo Prctico........................................................................................................................ 3
Precio Promedio Ponderado y el impacto en Contabilidad General ........................................ 7

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Precio Promedio Ponderado y el impacto en la Contabilidad

Introduccin
El presente material ilustrar el Mtodo de Control de Inventarios a travs del Precio Promedio
Ponderado y el impacto que se registra en los Estados Financieros en Contabilidad General.

Definiciones

Mtodos de Control de Inventarios

o

Peridico, este Mtodo es elegido por aquellas empresas que no realizan un

registro continuo del Inventario, sino que lo realizan al final del Periodo.

Perpetuo Mtodo aplicado por aquellas empresas que desean mantener un

registro continuo por cada tem del Inventario, es til para preparar los
Estados Financieros diarios, mensuales, trimestrales, etc.

Mtodo de Valuacin de Inventarios

El presente material estudiar el Mtodo de Valuacin de Inventarios por el Precio
Promedio Ponderado que pertenece, en este anlisis, al Mtodo de Control Perpetuo.
o

Precio Promedio Ponderado, este Mtodo asigna un Promedio al Costo del

Producto en base a la sumatoria de los valores existentes de las nuevas
Compras ms el Inventario inicial de Mercaderas dividido entre el Saldo fsico
del Inventario deflactando el Impuesto.
Es el ms objetivo, debido a que al sacar un Promedio, el Valor del Costo de la
Mercadera resulta muy centrado y no tienen mayor efecto financiero sobre la
empresa, por lo tanto, la Utilidad no se aleja mucho de la realidad.

Cuentas contables afectadas en el proceso transaccional

Cuentas contables de Balance:

Almacn de Mercaderas

Cuentas contables de Resultados:

Venta de Mercaderas
Costo de Venta de Mercaderas

Es importante aclarar que Gestin Comercial afecta directamente a la Contabilidad General a

travs del envo de los Saldos actualizados de sus Reportes:

Libro de Ventas IVA

Costo de Ventas
Valorizacin Contable del inventario

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Ejemplo Prctico
Para aclarar la forma de calcular el Precio Promedio Ponderado a continuacin se presenta un
Kardex Fsico Valorado de un solo Producto extrado del Sistema Gestin Comercial:

Empresa: Q-UINSER DIS TI

Producto: Id: 11300007 Descripcin: LPIZ TRAZADOR ALEMANIA PUNTA VIDIA
Compras Realizadas
Detalle

Cantidad Importe Facturado

Importe sin Factura

100
1ra Compra
420.00
365.40
60
2da Compra
424.00
368.88
50
3ra Compra
425.00
369.75
50
4ta Compra
430.00
374.10
110
5ta Compra
425.00
369.75
Compras con Factura; Costos Unitarios que al Kardex deben ir menos los Impuestos:

DETALLE
Saldo Inicial

FSICO
Entrada Salida Saldo
50.00

1ra Venta
1ra Compra

15.00
100.00

2da Venta

3.00

325.00

VALORADO
Ingreso Egreso
Saldo
16,250.00
16,250.00

35.00

325.00

4875.00

135.00

365.40

132.00

354.93

C/
Unitario

36,540.00

11,375.00
47,915.00

1,064.78

46,850.22

2da Compra

60.00

192.00

368.88

22,132.80

68,983.02

3ra Compra

50.00

242.00

369.75

18,487.50

87,470.52

236.00

361.45

3ra Venta

6.00

4ta Venta
4ta Compra

5.00

5ta Venta

361.45
374.10

275.00

363.70

15.00 260.00

363.70

370.00

369.75

6.00

6ta Venta
5ta Compra

231.00
281.00

50.00

110

Valorizacin de Stock

2,168.69
1,807.24
18,705.00

85,301.83
83,494.59
102,199.59

2,182.20 100,017.39
5,455.49
40,672.5

94,561.90
135,234.40
135,234.40

Saldo Valorado del Producto LAPIZ TRAZADOR ALEMANIA PUNTA VIDIA es de

Bs 135,234.40
El Costo del Producto para la siguiente Venta segn el Mtodo Precio Promedio
Ponderado es de Bs 365.50 de acuerdo a los siguientes datos:

Es importante mencionar que el ejemplo sirve para aclarar el comportamiento del PPP
para un solo Producto, las empresas comerciales normalmente llevan un Inventario
numeroso, por lo que queda claro que llevar un control automtico es un desafo
enorme administrativamente, en caso de no contar con las herramientas tecnolgicas
necesarias que ayuden a presentar una informacin en Tiempo Real.

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Adicionalmente el control que se debe llevar adelante representa un desafo mayor
cuando se trata de Mercaderas que deben llevar un Control de Series, Lotes y Tallas.
Gestin Comercial se encuentra preparado para ese tipo de controles.

Valorizacin Contable de la Mercadera

Para efectos de la presente Gua el Producto con el Id: 11300007 con su Saldo
Valorado de Bs 135,234.40 forma parte del Inventario fsico valorado total de la
QUINSER DIS TI:

Este valor debe reflejar el Saldo de la Cuenta Almacen de Mercaderas en el Balance

General del Sistema Contabilidad General y en consecuencia en el Libro Mayor:

Libro de Ventas IVA

El Total de las Ventas de QUINSER DIS TI se obtiene del Reporte correspondiente de

Gestin Comercial Reportes/Contables/Libros/Libro de Ventas:

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El Total de las Ventas del Periodo deben estar impactadas en el Estado de Resultados a
Valores Netos, es decir el 87% s/101,924.06= 88,673.93

De acuerdo a los datos del Estado de Resultados se realiza el siguiente anlisis:

Detalle
Ventas Netas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta en Ventas

Valores
88,673.93
95,944.99
-7,271.06

La Utilidad Bruta en Ventas es el Saldo monetario con el que la empresa puede deducir
los Gastos administrativos, comerciales, financieros, impositivos, etc. Para efectos de
la presente Gua se determina una Utilidad Bruta en Ventas negativa, debido a que
ms adelante se registrar una Venta con el Costo de Venta valorado a Precio
Promedio Ponderado.

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Costo de Ventas

El Costo de Ventas es obtenido directamente del Reporte correspondiente en Gestin

Comercial Reportes/Comerciales/ Costo de Ventas

El Valor del Costo de Ventas se obtiene de manera automtica producto de las

Transacciones regulares de las Mercaderas.
El Valor del Costo de Ventas se Calendariza e impacta directamente en la Contabilidad,
segn el anlisis del Libro de Ventas.

Histrico de Compras
El encargado de realizar el proceso de Compras podr consultar un detalle que contiene el
Histrico de las Compras presionando las teclas ALT + H en la Factura de Compras Normales
(Previa seleccin del Producto en la grilla).
Para acceder a esta opcin se debe ingresar a travs del Men Compras/Factura/Factura o a
travs de los botones de acceso directo.
Seleccione un Producto, presione las teclas ALT + H a continuacin se desplazar un
formulario que contiene el detalle de los Precios de Compra ejecutados en un rango de tiempo

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Caractersticas a destacar:
Nro. Facturas, permite digitar la Cantidad de Facturas que se presentarn en el formulario
Resumido, marcar, presenta los siguientes campos:

Fecha
Nro. Factura
Precio (Bs)
Precios ($us)

Resumido, No marcar, presenta los siguientes campos:

Fecha
Proveedor
Cdigo de Control
Nro. Factura
Precio (Bs)
Precios ($us)

Precio Promedio Ponderado y el impacto en Contabilidad General

De acuerdo a los datos manejados hasta el momento se presentan los siguientes cuadros:

Saldo actual de la Utilidad Bruta en Ventas:

Detalle
Valores
Ventas Netas
88,673.93
Costo de Ventas
95,944.99
Utilidad Bruta en Ventas -7,271.06
Bajo el supuesto de vender toda la Cantidad fsica existente en el Almacn del
Producto LPIZ TRAZADOR ALEMANIA PUNTA VIDIA, se analizar el impacto de
trabajar con el Costo a PPP y a Precio de la ltima Compra - Factura (Neto):

Datos

Descripcin
LAPIZ TRAZADOR ALEMANIA
Producto :
PUNTA VIDIA
Saldo Fsico:
370
Costo Unitario a PPP:
365.50
Precio de la ltima Compra:
369.75
Precio de Venta:
487.34
Utilidad Bruta en Ventas a Precio Promedio Ponderado
Detalle
Ventas Netas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta en Ventas

Saldos antes de
las Ventas (A)
88,673.93
95,944.99
-7,271.06

Costo de Ventas a Precio

Promedio Ponderado (B)

Importe
total (C)

156,874.75
135,235.00
21,639.75

245,548.68
231,179.99
14,368.69

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La columna C es producto de la sumatoria de las columnas A + B
Las Ventas Netas y el Costo de Ventas de la columna A vienen de los Saldos iniciales.
Las Ventas Netas de la columna B es producto de la siguiente ecuacin:
VN = (Q total x PV)*87%
VN = (370 x 487.34)*87%
VN = 156,874.75
Las Ventas Netas es igual a Multiplicar la Cantidad total del Producto LAPIZ TRAZADOR
ALEMANIA PUNTA VIDIA (370 Pza.) por el Precio de Venta menos los Impuestos
El Costo de Ventas de la columna B es producto de la siguiente ecuacin:
CV = Q total x PPP
CV = 370 x 365.50
CV= 135,235.00
a) Utilidad Bruta en Ventas a Precio de ltima Factura
Detalle
Ventas Netas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta en Ventas

Saldos antes de
las Ventas
88,673.93
95,944.99
-7,271.06

Costo de Ventas a Precio

Promedio Ponderado

Importe
Total

156,874.75
136,807.50
20,067.25

245,548.68
232,752.49
12,796.19

En este caso el clculo del Costo de Ventas se realiza multiplicndola Cantidad total
vendida por el Precio de la ltima Factura:
CV = 370 x 369.75
CV= 136,807.50

Anlisis y conclusiones finales

Utilizando el Precio Promedio Ponderado en el inciso a) la Utilidad Bruta en Ventas

obtenida, es mayor a la obtenida en el inciso b) que fue calculada a Precio de ltima
Factura.
Es importante resaltar que este ejercicio fue realizado con un solo Producto y la
diferencia entre ambos Precios fue de tan slo de Bs 4.75. Al tratarse de varios
Productos y adems, cuando la diferencia en Precios varia significativamente, el
impacto es mayor, desnivelando de esta manera el resultado de la Utilidad Bruta en
Ventas.

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