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NUEVA DECLARACION ANUAL

PERSONAS MORALES
MA MI CP RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON
ASESOR FISCAL
2222381452
ARTICULO 76 LISR

Los contribuyentes que obtengan ingresos de los señalados en este Título,

además de las obligaciones establecidas en otros artículos de esta Ley, tendrán
las siguientes:

V. Presentar declaración en la que se determine el resultado fiscal del

ejercicio o la utilidad gravable del mismo y el monto del impuesto
correspondiente, ante las oficinas autorizadas, dentro de los tres meses
siguientes a la fecha en que termine dicho ejercicio. En dicha declaración
también se determinarán la utilidad fiscal y el monto que corresponda a la
participación de los trabajadores en las utilidades de la empresa
VII. Presentar las declaraciones a que se refiere
este artículo a través de medios electrónicos en la
dirección de correo electrónico que al efecto señale
el Servicio de Administración Tributaria mediante
disposiciones de carácter general
• REGLA
• 3.9.18
REGLA 3.9.18 Procedimiento para la presentación de la declaración de ISR del
ejercicio para personas morales del régimen general de ley

 Para los efectos del artículo 76, fracción V de la Ley del ISR,
 los contribuyentes que tributen en los términos del Título II de la
citada Ley,
 deberán presentar la declaración anual en la que determinen
el resultado fiscal del ejercicio o la utilidad gravable del
mismo, y el monto del impuesto correspondiente,
 ingresando al Portal del SAT a través del Servicio de
“Declaraciones y Pagos”
REGLA 3.9.18 Procedimiento para la presentación de la declaración de ISR del
ejercicio para personas morales del régimen general de ley

• ¿Qué HAY DE
 La declaración estará prellenada NUEVO?

 con la información obtenida de los pagos provisionales

presentados por el contribuyente,

 así como de los CFDI de nómina que hayan emitido a

sus trabajadores
REGLA 3.9.18 Procedimiento para la presentación de la declaración de ISR del
ejercicio para personas morales del régimen general de ley

• NO ESTOY DE
ACUERDO…
 La declaración estará prellenada
• ¿QUÉ DEBO HACER?

 con la información obtenida de los pagos provisionales

presentados por el contribuyente,

 En caso de que el contribuyente deseé modificar la

información prellenada, obtenida de los pagos
provisionales, deberá presentar declaraciones
complementarias de dichos pagos
REGLA 3.9.18 Procedimiento para la presentación de la declaración de ISR del
ejercicio para personas morales del régimen general de ley

• NO ESTOY DE
ACUERDO…
 La declaración estará prellenada
• ¿QUÉ DEBO HACER?

 con la información obtenida de los pagos provisionales

presentados por el contribuyente,

 En caso de que el contribuyente deseé modificar la

información prellenada, obtenida de los pagos
provisionales, deberá presentar declaraciones
complementarias de dichos pagos
LA PAGINA
SEÑALA:

• OBLIGADOS A LA
PRESENTACIÓN
DE ESTE NUEVO
FORMATO
• Procedimiento para presentar
declaraciones de pagos de impuestos
provisionales o definitivos, así como
de derechos 2.8.5.1.

• Presentación de declaraciones
complementarias del ejercicio de
personas físicas y personas morales
2.8.6.5.
• PERO AL FINAL…

• DEBERAS
ENVIARLA
• CON FIRMA
ELECTRONICA
AQUÍ APARECERA LA DENOMINACION O RAZON SOCIAL DE TU PERSONA MORAL
DEFAULT
PASO 2
AL ELEGIR
ARTICULO 32-A CFF

 Las personas físicas con actividades empresariales y las personas morales,

que en el ejercicio inmediato anterior
 hayan obtenido ingresos acumulables superiores a $122,814,830.00,
 que el valor de su activo determinado en los términos de las reglas de
carácter general que al efecto emita el Servicio de Administración Tributaria,
sea superior a $97,023,720.00 o
 que por lo menos trescientos de sus trabajadores les hayan prestado
servicios en cada uno de los meses del ejercicio inmediato anterior,
 podrán optar por dictaminar, en los términos del artículo 52 del Código
Fiscal de la Federación, sus estados financieros por contador público
autorizado. No podrán ejercer la opción a que se refiere este artículo
las entidades paraestatales de la Administración Pública Federal
AL ELEGIR
ARTICULO 32-H CFF EN 2018 SE DIO UNA NUEVA
ETAPA INICIAL DE
 Artículo 32-H. Los contribuyentes que a continuación se PREGUNTAS EN EL PERFIL
señalan deberán presentar ante las autoridades fiscales, DEL CONTRIBUYENTE QUE SE
como parte de la declaración del ejercicio, la información RELACIONA CON
sobre su situación fiscal, utilizando los medios y formatos que
mediante reglas de carácter general establezca el Servicio de ISSIF
Administración Tributaria.

 I. Quienes tributen en términos del Título II de la Ley

del Impuesto sobre la Renta, que en el último ejercicio
fiscal inmediato anterior declarado hayan consignado en
sus declaraciones normales ingresos acumulables para
efectos del impuesto sobre la renta iguales o superiores
a un monto equivalente a $755,898,920.00, así como
aquéllos que al cierre del ejercicio fiscal inmediato anterior
tengan acciones colocadas entre el gran público
inversionista, en bolsa de valores y que no se encuentren en
cualquier otro supuesto señalado en este artículo
ARTICULO 32-H CFF EN 2018 SE DIO UNA NUEVA
ETAPA INICIAL DE
PREGUNTAS EN EL PERFIL
 LAS SOCIEDADES MERCANTILES QUE DEL CONTRIBUYENTE QUE SE
PERTENEZCAN AL RÉGIMEN FISCAL OPCIONAL RELACIONA CON
PARA GRUPOS DE SOCIEDADES EN LOS
TÉRMINOS DEL CAPÍTULO VI, TÍTULO II DE LA LEY ISSIF
DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
 LAS PERSONAS MORALES RESIDENTES EN EL
EXTRANJERO QUE TENGAN ESTABLECIMIENTO
PERMANENTE EN EL PAÍS, ÚNICAMENTE POR LAS
ACTIVIDADES QUE DESARROLLEN EN DICHOS
ESTABLECIMIENTOS
 CUALQUIER PERSONA MORAL RESIDENTE EN MÉXICO,
RESPECTO DE LAS OPERACIONES LLEVADAS A CABO
CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO
¿NADA MAS?
 ¿PORQUE?
CONCILIAR
DESDE LO
CONTABLE A LO
FISCAL
INGRESOS
FISCALES

DEDUCCIONES
FISCALES

CONTABLES CONTABLES CONTABLES

ANUAL EJ. ANT.

SOPORTADO
CONTABLES
ARTICULO 17 LISR

 Para los efectos del artículo 16 de esta Ley, se considera que los ingresos se
obtienen, en aquellos casos no previstos en otros artículos de la misma, en las
fechas que se señalan conforme a lo siguiente tratándose de:

 I. Enajenación de bienes o prestación de servicios, cuando se dé cualquiera de

los siguientes supuestos, el que ocurra primero:

 a) Se expida el comprobante fiscal que ampare el precio o la

contraprestación pactada.

 b) Se envíe o entregue materialmente el bien o cuando se preste el servicio.

 c) Se cobre o sea exigible total o parcialmente el precio o la contraprestación

pactada, aun cuando provenga de anticipos.
ARTICULO 25 LISR

 Los contribuyentes podrán efectuar las deducciones siguientes:

 I. Las devoluciones que se reciban o

 los descuentos o
 bonificaciones
 que se hagan en el ejercicio.
DEDUCCION

DEDUCCION

ACUMULACION
CONSIDERADOS
EN
PAGOS
PROVISIONALES
ARTICULO 25 LISR

 Artículo 25. Los contribuyentes podrán efectuar las deducciones siguientes:

II. El costo de lo vendido.

III. Los gastos netos de descuentos, bonificaciones o

devoluciones.

IV. Las inversiones

ARTICULO 39 LISR
ARTICULO 39 LISR
DEDUCCION

DEDUCCIONES

CONSIDERADOS
EN
INGRESOS
PAGOS
PROVISIONALES
NO SE HABILITAN

DEBO AL MENOS
CAPTURAR UN
CERO
SE REQUIERE FINALIZAR
LOS DATOS MINIMOS DE
CAPTURA DEL ESTADO
DE RESULTADOS PARA
QUE SE HABILITE LA
PESTAÑA DEL BALANCE
HABILITADO
INFO DE TERCEROS SALDOS AAI E IVA
CONCILIAR

SALDOS AAI E IVA

INCLUIDO ISR ANUAL

 NO PROTOCOLIZADOS

PRECAUCION

SOPORTE: DECLARADO
AMARRE VS EDO RTDOS
PRECAUCION
ESCRITURA, ACTAS

ESCRITURA, ACTAS

VERIFICAR
VS PAPEL DE TRABAJO PROTOCOLIZADOS
 VS ANUAL ANTERIOR
VERIFICAR
VS PAPEL DE TRABAJO VS ANUAL ANTERIOR
 SE REQUIERE
FINALIZAR LOS DATOS
MINIMOS DEL
BALANCE PARA
HABILITAR LA
PESTAÑA DE LA
CONCILIACION
ART. 44 LISR
  ART. 44 LISR
ART. 44 LISR  DETERMINAR SALDOS PROMEDIO DE
 DEUDAS (D)
 CREDITOS (C)

 SI D > C ENTONCES D – C x FACTOR AJUSTE

 AJUSTE ANUAL INFLACION ACUMULABLE

 SI C > D ENTONCES C – D x FACTOR AJUSTE

 AJUSTE ANUAL INFLACION DEDUCIBLE

 FACTOR DE AJUSTE:
 (INPC DIC2019 / INPC DIC 2018) MENOS 1
ART. 17 Fracc I LISR
  AL ESTAR PRECARGADA LA INFORMACIÓN (RMF 3.9.18):
 BASADA EN PAGOS PROVISIONALES…
 ¿Cómo DEBEN ESTOS ANTICIPOS CONSIDERARSE?

ART. 17 Fracc I LISR

 RECORDAR NO SE CONOCE NI COSA NI PRECIO

 SE EXPIDE EL CFDI POR EL ANTICIPO

 EN EL MES DE QUE SE TRATE SE ACUMULA EN PP

 AL CONOCERSE LA CONTRAPRESTACION…
 SE EMITE EL CFDI POR EL VALOR TOTAL (CFDI INGRESO)
 SE ACUMULA EN EL MES DE EMISION DEL CFDI INGRESO
LA DIFERENCIA ENTRE VALOR TOTAL Y EL ANTICIPO
 SOLO CORRESPONDIENTE AL MISMO EJERCICIO
 REGLA 3.2.24
ART. 17 Fracc I LISR
ART. 18 LISR

 CONTABILIZADOS DE JUNIO A DICIEMBRE 2018

 ACUMULADOS ISR DE JUNIO A AGOSTO 2018
 PAGAN EN ENERO 2019 EL EQUIVALENTE A 5 MESES
 ACUMULAR EN PP ENERO 2019 LO CORRESPONDIENTE A
SEPTIEMBRE Y OCTUBRE 2018
ART. 18 LISR

ART. 18 LISR  GANANCIA EN ACTIVO FIJO EN PAGO PROVISIONAL

 IMPORTE DE LA VENTA
 MENOS: SALDO PENDIENTE DE DEDUCIR (ACTUALIZADO
AL CIERRE DEL EJERCICIO ANTERIOR NO A LA FECHA DE
ENAJENACIÓN)
 DEL EDO RTDOS

PAPEL DE TRABAJO

SOPORTE REGISTRO

SOPORTE REGISTRO
ART. 44 LISR

ART. 39 LISR

RENTA. EL ARTÍCULO 28, ÚLTIMO PÁRRAFO, DE LA LEY

DEL IMPUESTO RELATIVO, AL ESTABLECER QUE LOS
CONCEPTOS NO DEDUCIBLES DEBERÁN
CONSIDERARSE EN EL EJERCICIO EN EL QUE SE
EFECTÚE LA EROGACIÓN, TRANSGREDE EL PRINCIPIO
DE PROPORCIONALIDAD TRIBUTARIA (LEGISLACIÓN
VIGENTE A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2014).
 ART. 31 LISR
2019: NO APLICA
 DEDUCCION DE INVERSIONES

ART. 31 LISR
2019: NO APLICA
ART. 25 LISR

ART. 25 LISR

ART. 25 LISR
 ¡¡ LISTO !!
¿Cómo CONTINÚO CON
EL LLENADO DE LA
DECLARACION?
DEBO CONTINUAR CON
LA DETERMINACIÓN DEL
ISR PM
 DATOS
PRECARGADOS

DE LOS PROVISIONALES
¿ASÍ SE VE MEJOR?

ESTADO DE
RESULTADOS
Y CONCILIACION
CONTABLE
FISCAL
 ¿Cómo DEBE QUEDAR?

MIENTRAS NO SEA ASI, NO PODREMOS CONTINUAR

 SI LA RESPUESTA ES NO
ENTONCES SE CAPTURA

DE SER SI
ENTONCES
TE HABILITA
MES INICIO
¡¡SE HABILITÓ!!
 ESTADO DE
RESULTADOS,
BALANZA
COMPROBACION
Y CONCILIACION
CONTABLE
FISCAL
CAPTURO CAPTURO

RESULTADO:
 SUELDOS Y SALARIOS

PRESTACIONES
REMUNERACIONES
TRABAJADORES PAGOS EN TERMINACION LABORAL
FINIQUITOS O LIQUIDACIONES

PTU

ANTICIPOS A MIEMBROS SC o AC

HONORARIOS DE CONSEJO
ASIMILABLES
SALARIOS HONORARIOS PREPONDERANTES
HONORARIOS NO PREPONDERANTES

ACTIVIDADES EMPRESARIALES
CHECAR CHECAR
ASALARIADOS
ASIMILADOS
 EFECTUAR Y ENTERAR RETENCION

CALCULO ANUAL

CFDIs NOMINA A TRABAJADORES

INSCRIPCION AL RFC

SALARIOS PAGO INCLUSO EN EFECTIVO

DEDUCIBLES
INSCRIPCION AL IMSS

ENTREGAR CANTIDADES SUBSIDIO EMPLEO

PRESENTAR D I M

PAGAR CUOTAS AL IMSS

 ¿Y LAS
CUOTAS AL
IMSS APÁ?
CAPTURO CAPTURO

RESULTADO:
 ESTADO DE
RESULTADOS,
BALANZA
COMPROBACION
Y PAPEL DE TRABAJO
EN TRANSFORMACION
MANUFACTURA
CAPTURO
SE DESPLIEGA ESTA
PANTALLA
ART 9 LISR
SE HABILITA
AQUÍ SE MOSTRARA EL RESUMEN
DE LA APLICACIÓN DEL ESTIMULO
FISCAL DEL ART.16 DE LA LIF

CUANDO NO SE PUDO
¿Cuándo? REALIZAR EN PAGOS
PROVISIONALES
ALGUNOS
DATOS
FALTAN
SE HABILITA
Artículo 57 LISR. La pérdida fiscal se obtendrá de la diferencia entre los ingresos
acumulables del ejercicio y las deducciones autorizadas por esta Ley, cuando el monto de
estas últimas sea mayor que los ingresos. El resultado obtenido se incrementará, en su caso,
con la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas pagada en el
ejercicio en los términos del artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos
Mexicanos
 CAPTURA
MANUAL DESDE
EL PAPEL DE
TRABAJO
 INPC JUN 19
---------------------
INPC DIC 18

ART. 57 LISR CUARTO PARRAFO: Para los efectos de este artículo, el monto de la pérdida fiscal
ocurrida en un ejercicio, se actualizará multiplicándolo por el factor de actualización correspondiente
al periodo comprendido desde el primer mes de la segunda mitad del ejercicio en el que ocurrió y
hasta el último mes del mismo ejercicio. La parte de la pérdida fiscal de ejercicios anteriores ya
actualizada pendiente de aplicar contra utilidades fiscales se actualizará multiplicándola por el factor
de actualización correspondiente al periodo comprendido desde el mes en el que se actualizó por
última vez y hasta el último mes de la primera mitad del ejercicio en el que se aplicará
OPCIONES
 L I F 19
ART. 16
FRACCION V
 L I F 19
ART. 16
FRACCION IV
 L I F 19
ART. 16
FRACCIONES I y II
 L I F 19
ART. 16
FRACCION III
ALGUNOS
DATOS
FALTAN
YA CASI…
YA CASI…
NO SE DECLARÓ
CANTIDAD
ALGUNA EN
PAGOS
PROVISIONALES
SE HABILITAN
RECORDANDO
EL ANEXO 1
DIMM
ART. 14 fracc I LISR

CON LOS DATOS

SUMINISTRADOS SE
REALIZA EL CALCULO
AUTOMATICO C.U.
DETERMINACION DE LA
RENTA GRAVABLE
ART. 9 LISR

DETERMINACION DE LA
CANTIDAD A DISTRIBUIR A
TRABAJADORES
 SALDO CUCA 2018
POR FACTOR ACTUALIZACION
IGUAL CUCA ACTUALIZADA

DONDE:
(INPC DIC 2019 / INPC DIC 2018)
IGUAL A FACTOR DE ACTUALIZACION
 SALDO CUFIN 2018
POR FACTOR ACTUALIZACION
IGUAL CUFIN ACTUALIZADA
MAS UFIN DEL EJERCICIO
IGUAL SALDO CUFIN 2018

UTILIDAD DEL EJERCICIO 2019

MENOS: NO DEDUCIBLES
MENOS: ISR DEL EJERCICIO
IGUAL: UFIN DEL EJERCICIO

DONDE:
(INPC DIC 2019 / INPC DIC 2018)
IGUAL A FACTOR DE ACTUALIZACION
 www.estrategiaintelectual.com

NUEVA DECLARACION ANUAL

PERSONAS MORALES
MA MI CP RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON
ASESOR FISCAL
2222381452