DATOS

FLUJO DE CAJA PROYECTADO

La empresa comercial los tigres de contabilidad FACM SAC, desea obtener préstamo bancario por el importe de S
se obtendrá en marzo 2020 la primera cuota se realiza en abril 2020., el flujo de caja de elaborará desde el mes d

1-      Las ventas proyectadas en el mes enero será 90,000.00 (precio de venta) y en los meses siguie
2-      El precio de compra de mercaderías serán el 50% del precio de venta de cada mes, con factur
3-      El flete para almacenamiento será el 10% del valor de compra de mercaderías, según factura,
4-      contará con un personal de ventas de mercaderías FI 01-12-2019 con RBM de S/ 1,320.00 afil
5-      se contratará un personal de asesoría con RH desde el mes de febrero hasta octubre importe
6-      En el mes de abril se comprará una camioneta por S/ 85,000.00 precio de compra, según factu
7-      Todos los meses se paga servicios básicos por el importe de S/ 930.00 precio de servicio.

DATOS ADICIONALES:
Ventas netas BI del mes diciembre 2019 S/ 98,000.00
Compras netas PC mes diciembre 2019 S/ 140,000.00 precio de compra
Ventas netas del año 2019 S/ 640,000.00 BI
Utilidad financiera 2019 S/ 100,000.00
Gastos no aceptados tributariamente en 2019 S7 5,700.00 BI
Régimen general
Saldo inicial S/ 2,900.00
Ventas netas del 2018 S/ 570,000.00 precio de venta
Pérdida tributaria 2018 S/ 13,000.00
mo bancario por el importe de S/ 70,000.00 a una TEA de 25% tiempo 2 años, el préstamo
aja de elaborará desde el mes de enero a diciembre del 2020.

o de venta) y en los meses siguientes incrementará en un 18%, operación gravada

e venta de cada mes, con facturas
de mercaderías, según factura, afecto a detracción
019 con RBM de S/ 1,320.00 afiliado a SNP, en el mes de julio 2020 ingresa un trabajador con RMV, SNP
febrero hasta octubre importe bruto S/ 3,100.00 afecto a retención
0 precio de compra, según factura, al contado
930.00 precio de servicio.

98000.00
140000.00
640000.00
100000.00
5700.00

2900.00
570000.00
13000.00
FLUJO DE CAJA

MESES Jan-20 Feb-20 Mar-20 Apr-20

SALDO INICIAL 2,900.00 40,247.64 80,058.03 193,315.23
VENTAS AL CONTADO 90,000.00 106,200.00 125,316.00 147,872.88
VENTAS SIN IGV 76,271.19 90,000.00 106,200.00 125,316.00
PRESTAMOS 70,000.00
TOTAL DE INGRESOS 92,900.00 146,447.64 275,374.03 341,188.11
PAGOS A PROVEEDORES 45,000.00 53,100.00 62,658.00 73,936.44
FLETE 3,661.02 4,320.00 5,097.60 6,015.17
Detracciones 152.54 180.00 212.40 250.63
GASTOS DEL PERSONAL 1,438.80 1,438.80 1,438.80 1,438.80
COMPRA DE UNA CAMIONETA 85,000.00
SERVICIOS BASICOS 930.00 930.00 930.00 930.00
PAGO DE IMPUESTO A LA RENTA 1,470.00 1,144.00 1,350.00 5,172.00
PAGO DE IGV - 2,424.81 7,272.00 8,606.00
SERVICIOS DE ASESORIA 2,852.00 3,100.00 3,100.00
PAGO DEL PRESTAMO BANCARIO - - - 3,649.58
TOTAL DE EGRESOS OPERATIVOS 52,652.36 66,389.61 82,058.80 188,098.62
FLUJO OPERATIVO NETO 40,247.64 80,058.03 193,315.23 153,089.49

MOVIMIENTO DE CAJA
INICIAL 2,900.00 40,247.64 80,058.03 193,315.23
FLUJO OPERATIVO NETO 40,247.64 80,058.03 193,315.23 153,089.49
SALDO DE LA CAJA ACUMULADO 43,147.64 120,305.67 273,373.26 346,404.72
 May-20 Jun-20 Jul-20 Aug-20 Sep-20 Oct-20 Nov-20
153,089.49 217,154.19 285,805.41 362,895.15 457,115.41 570,094.36 705,206.84
174,490.00 205,898.20 242,959.87 286,692.65 338,297.33 399,190.85 471,045.20
147,872.88 174,490.00 205,898.20 242,959.87 286,692.65 338,297.33 399,190.85

327,579.49 423,052.38 528,765.28 649,587.80 795,412.73 969,285.21 1,176,252.04

87,245.00 102,949.10 121,479.94 143,346.33 169,148.66 199,595.42 235,522.60
7,097.90 8,375.52 9,883.11 11,662.07 13,761.25 16,238.27 19,161.16
295.75 348.98 411.80 485.92 573.39 676.59 798.38
2,004.08 1,438.80 3,686.70 2,452.50 2,452.50 2,452.50 3,532.50
- - - - -
930.00 930.00 930.00 930.00 930.00 930.00 930.00
6,103.00 7,201.00 8,498.00 10,027.00 11,832.00 13,962.00 16,475.00
- 9,254.00 14,231.00 16,819.00 19,871.00 23,474.00 27,725.00
3,100.00 3,100.00 3,100.00 3,100.00 3,100.00 3,100.00 248.00
3,649.58 3,649.58 3,649.58 3,649.58 3,649.58 3,649.58 3,649.58
110,425.30 137,246.98 165,870.13 192,472.40 225,318.38 264,078.37 308,042.22
217,154.19 285,805.41 362,895.15 457,115.41 570,094.36 705,206.84 868,209.81

153,089.49 217,154.19 285,805.41 362,895.15 457,115.41 570,094.36 705,206.84

217,154.19 285,805.41 362,895.15 457,115.41 570,094.36 705,206.84 868,209.81
370,243.67 502,959.59 648,700.56 820,010.56 1,027,209.77 1,275,301.20 1,573,416.65
 Dec-20
868,209.81
555,833.34
471,045.20

1,424,043.15
277,916.67
22,610.17
942.09
4,905.00
-
930.00
19,441.00
32,741.00

3,649.58
363,135.51
1,060,907.64

868,209.81
1,060,907.64
1,929,117.46
 SIMULADOR DE PRESTAMO

Importe S/. 70,000.00

TEA 25% 1.88%
TEM 1.88%
N° Cuotas 24
Cuota Fija mensual S/.3,649.58

Amortzación
N° Saldo Inicial Cuota Fija Interes
Periodo Capital
0
Abril 1 S/. 70,000.00 S/.3,649.58 S/. 1,313.85 S/.2,335.73
Mayo 2 S/. 67,664.27 S/.3,649.58 S/. 1,270.01 S/.2,379.57
Junio 3 S/. 65,284.70 S/.3,649.58 S/. 1,225.35 S/.2,424.23
Julio 4 S/. 62,860.46 S/.3,649.58 S/. 1,179.84 S/.2,469.73
Agosto 5 S/. 60,390.73 S/.3,649.58 S/. 1,133.49 S/.2,516.09
Setiembre 6 S/. 57,874.64 S/.3,649.58 S/. 1,086.26 S/.2,563.31
Octubre 7 S/. 55,311.33 S/.3,649.58 S/. 1,038.15 S/.2,611.43
Noviembre 8 S/. 52,699.90 S/.3,649.58 S/. 989.14 S/.2,660.44
Diciembre 9 S/. 50,039.46 S/.3,649.58 S/. 939.20 S/.2,710.38
10 S/. 47,329.08 S/.3,649.58 S/. 888.33 S/.2,761.25
11 S/. 44,567.84 S/.3,649.58 S/. 836.51 S/.2,813.07
12 S/. 41,754.76 S/.3,649.58 S/. 783.71 S/.2,865.87
13 S/. 38,888.89 S/.3,649.58 S/. 729.92 S/.2,919.66
14 S/. 35,969.23 S/.3,649.58 S/. 675.12 S/.2,974.46
15 S/. 32,994.76 S/.3,649.58 S/. 619.29 S/.3,030.29
16 S/. 29,964.47 S/.3,649.58 S/. 562.41 S/.3,087.17
17 S/. 26,877.30 S/.3,649.58 S/. 504.47 S/.3,145.11
18 S/. 23,732.19 S/.3,649.58 S/. 445.44 S/.3,204.14
19 S/. 20,528.05 S/.3,649.58 S/. 385.30 S/.3,264.28
20 S/. 17,263.76 S/.3,649.58 S/. 324.03 S/.3,325.55
21 S/. 13,938.21 S/.3,649.58 S/. 261.61 S/.3,387.97
22 S/. 10,550.24 S/.3,649.58 S/. 198.02 S/.3,451.56
23 S/. 7,098.68 S/.3,649.58 S/. 133.24 S/.3,516.34
24 S/. 3,582.34 S/.3,649.58 S/. 67.24 S/.3,582.34
 Saldo Final

S/. 70,000.00
S/.67,664.27
S/.65,284.70
S/.62,860.46
S/.60,390.73
S/.57,874.64
S/.55,311.33
S/.52,699.90
S/.50,039.46
S/.47,329.08
S/.44,567.84
S/.41,754.76
S/.38,888.89
S/.35,969.23
S/.32,994.76
S/.29,964.47
S/.26,877.30
S/.23,732.19
S/.20,528.05
S/.17,263.76
S/.13,938.21
S/.10,550.24
S/.7,098.68
S/.3,582.34
S/.0.00
1) TRABAJADOR VENTAS DE MERCADERIA

FECHA INICIO 12/1/2019

FECHA CESE 12/31/2020
RBM 1320.00
ONP 13.00% + Jubilacion Anticipada (AO) 0%
Asig. Familiar 0
ESSALUD vida 0

RBM ASIG FAM TRBM ONP

SUELDOS 1320.00 0.00 1320.00 171.60
VACACIONES 1320.00 171.60
GRATIFICACION FIESTAS PATRIAS 1320.00
GRATIFICACION NAVIDAD 1320.00
CTS MAYO 565.28
Remuneracion computable 1356.67
-TRBM 1320.00
-1/6 grati percibida 36.67
CTS NOVIEMBRE 770.00
Remuneracion computable 1540.00
-TRBM 1320.00
-1/6 grati percibida 220.00

2) TRABAJADOR VENTAS DE MERCADERIA

FECHA INICIO 7/1/2019

FECHA CESE 12/31/2019
RBM 930.00
ONP 13.00% + Jubilacion Anticipada (AO) 0%
Asig. Familiar 0
ESSALUD vida 0

RBM ASIG FAM TRBM ONP

SUELDOS 930.00 0.00 930.00 120.90
VACACIONES 465.00 60.45
GRATIFICACION FIESTAS PATRIAS 0.00
GRATIFICACION NAVIDAD 930.00
CTS MAYO 0.00
Remuneracion computable 0.00
-TRBM
-1/6 grati percibida
CTS NOVIEMBRE 310.00
Remuneracion computable 930.00
-TRBM 930.00
-1/6 grati percibida 0.00

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

Gratificación
CTS

FLUJO DE CAJA
SUELDO 1 1438.80 1438.80 1438.80 1438.80
GRATIFICACION
CTS
SUELDO 2
GRATIFICACION
CTS

TOTAL 1438.80 1438.80 1438.80 1438.80

 0 febrero
12 MESES
0 octubre

360 dias

1.55%
ESSALUD + RNM ESSALUD SCTR AFP Empleador COSTOS COSTO TOTAL
0.00 1148.40 118.80 1438.80 17265.6
0.00 1148.40 118.80 1438.80
118.80 1438.80
118.80 1438.80
565.28

770.00

0 febrero
6 MESES
0 octubre

180 dias

1.55%
ESSALUD + RNM ESSALUD SCTR AFP Empleador COSTOS COSTO TOTAL
0.00 809.10 83.70 1013.70 6082.2
0.00 404.55 41.85 506.85
0.00 0.00
83.70 1013.70
0.00
 310.00

MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRDICIEMBRE

15-Jul 15-Dec
pago 15 may pago 15 nov

1438.80 1438.80 1438.80 1438.80 1438.80 1438.80 1438.80 1438.80

1438.80 1438.80
565.28 770.00
809.10 1013.70 1013.70 1013.70 1013.70 1013.70
1013.70
310.00

2004.08 1438.80 3686.70 2452.50 2452.50 2452.50 3532.50 4905.00

3687.5
155.00
DICIEMBRE
 2020 Enero Febrero Marzo Abril Mayo
VENTAS
Valor Venta 76271.19 90000.00 106200.00 125316.00 147872.88
IGV 13728.81 16200.00 19116.00 22556.88 26617.12
Precio Venta 90000.00 106200.00 125316.00 147872.88 174490.00
0% Detraccion 10% 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

COMPRAS
Valor Compra 38135.59 45000.00 53100.00 62658.00 73936.44
IGV 6864.41 8100.00 9558.00 11278.44 13308.56
Precio Compra 45000.00 53100.00 62658.00 73936.44 87245.00

FLETE
Valor Compra 3231.83 3813.56 4500.00 5310.00 6265.80
IGV 581.73 686.44 810.00 955.80 1127.84
Precio Compra 3813.56 4500.00 5310.00 6265.80 7393.64

COMPRA CAMIONETA
Valor Venta 72033.90
IGV 12966.10
Precio Venta 85000.00

SERVICIOS BASICOS
Valor Venta 788.14 788.14 788.14 788.14 788.14
IGV 141.86 141.86 141.86 141.86 141.86
Precio Venta 930.00 930.00 930.00 930.00 930.00

IGV MES 6140.81 7271.69 8606.14 -2785.33 12038.85

 IGV A FAVOR MES ANT. -3716.00 -2785.00
DETRACCIONES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
IGV A PAGAR/IGV A FAVOR 2424.81 7272.00 8606.00 -2785.00 9254.00

MIN 1.5% COEFICIENTE 1.50% 1.50% 4.87% 4.87% 4.87%

P/C IR MENSUAL 1144.00 1350.00 5172.00 6103.00 7201.00

IR ANUAL 365747.00

DATOS ADICIONALES:
Ventas netas BI del mes diciembre 2019 S/ 98,000.00 P/C IR 1470
Compras netas PC mes diciembre 2019 S/ 140,000.00 precio de compra
Ventas netas del año 2019 S/ 640,000.00 BI
Utilidad financiera 2019 S/ 100,000.00
Gastos no aceptados tributariamente en 2019 S7 5,700.00 BI
Régimen general
Saldo inicial S/ 2,900.00
Ventas netas del 2018 S/ 570,000.00 precio de venta
Pérdida tributaria 2018 S/ 13,000.00

UTILIDAD TRIBUTARIA 2019 105700 DICIEMBRE 2019

VENTAS
COEFICIENTE 0.0487 Valor Venta 98000.00
IR 2019 31181.5 IGV 17640.00
VENTAS NETAS 2019 640000 Precio Venta 115640.00

COMPRAS
Depreciación Camioneta: 10805.08 Valor Compra 118644.07
IGV 21355.93
Precio Compr 140000.00

IGV A FAVOR -3716.00

Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre

174490.00 205898.20 242959.87 286692.65 338297.33 399190.85 471045.20

31408.20 37061.68 43732.78 51604.68 60893.52 71854.35 84788.14
205898.20 242959.87 286692.65 338297.33 399190.85 471045.20 555833.34
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

87245.00 102949.10 121479.94 143346.33 169148.66 199595.42 235522.60

15704.10 18530.84 21866.39 25802.34 30446.76 35927.18 42394.07
102949.10 121479.94 143346.33 169148.66 199595.42 235522.60 277916.67

7393.64 8724.50 10294.91 12147.99 14334.63 16914.87 19959.54

1330.86 1570.41 1853.08 2186.64 2580.23 3044.68 3592.72
8724.50 10294.91 12147.99 14334.63 16914.87 19959.54 23552.26

788.14 788.14 788.14 788.14 788.14 788.14 788.14

141.86 141.86 141.86 141.86 141.86 141.86 141.86
930.00 930.00 930.00 930.00 930.00 930.00 930.00

14231.38 16818.56 19871.44 23473.84 27724.66 32740.64 38659.49

 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
14231.00 16819.00 19871.00 23474.00 27725.00 32741.00 38659.00

4.87% 4.87% 4.87% 4.87% 4.87% 4.87% 4.87%

8498.00 10027.00 11832.00 13962.00 16475.00 19441.00 22940.00

ICIEMBRE 2019 VENTA NETAS 2664234.16

C VENTAS 1332117.08
UTILIDAD BRUTA 1332117.08
G OPERATIVOS 20262.71
UTILIDAD OPERATIVA 1311854.37
OTROS GASTOS 72033.90
UTILIDAD ANTES IMPUESTO(U. FINANCIERA 1239820.47
IR 29.50% 365747.039069
UTILIDAD NETA EJERCICIO 874073.43
Total

2664234.16

1332117.08

112891.28

72033.90

9457.63