Análisis del sistema de riesgos de Lavado de Activos y Financiación de Terrorismo

SARLAFT

Auditoría financiera

Por:
Katia Margarita Mendoza Utria

Tutor:
Edel Lasso

Institución Universitaria Politécnico Grancolombiano

Bogotá noviembre de 2020
 ÍNDICE
1 INTRODUCCIÓN..............................................................................................................................3
2 OBJETIVOS........................................................................................................................................4
2.1 OBJETIVO GENERAL...............................................................................................................4
2.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS:......................................................................................................4
3 1 CAPITULO......................................................................................................................................5
3.1 LÍNEA DE TIEMPO....................................................................................................................5
4 INFOGRAFIA SARLAFT Y SUS FASES..........................................................................................7
5 ELEMENTOS DE SARLAFT.............................................................................................................8
5.1 INSTRUMENTOS.......................................................................................................................8
5.2 DEBIDA DILIGENCIA...............................................................................................................8
6 2 CAPITULO......................................................................................................................................9
6.1 CARACTERÍSTICAS GENERALES DE LA EMPRESA..........................................................9
6.1.1 ENVIGADO FÚTBOL CLUB.............................................................................................9
7 3 CAPITULO....................................................................................................................................11
7.1 HERRAMIENTAS PARA IDENTIFICAR OPERACIONES INUSUALES O SOSPECHOSAS
11
8 CONCLUSIONES..............................................................................................................................12
9 REFERENCIAS.................................................................................................................................13

2
 1 INTRODUCCIÓN

El presente proyecto investigativo dicta información sobre el Sistema de Administración del Riesgo de
lavado de activos y financiación del terrorismo SARLAFT, identificando los diferentes aspectos que
componen las situaciones relacionadas con dichas conductas delictivas.

en el primer capítulo se muestran los antecedentes y la conceptualización del Sistema de Administración

del Riesgo de lavado de activos y financiación del terrorismo SARLAFT para ello se diseña una línea de
tiempo y una infografía en donde se muestra claramente el marco normativo, definición y las fases de
implementación del SARLAFT en Colombia, en este mismo capitulo se muestran brevemente definidos
los elementos, instrumentos y debida diligencia de prevención y control del riesgo del SARLAFT.

Siguiendo con esto, nos encontramos en el segundo capitulo las Características generales de una empresa
involucrada con lavado de activos y financiación al terrorismo, en este caso se seleccionó “Envigado F.C”
club de futbol implicado en años anteriores en lavado de activos, es por ello que se muestran las
características financieras que dieron lugar a esta situación. Además de esto se diseña una matriz de riesgo
SARLAFT teniendo en cuenta cinco riesgos potenciales en los que estuvieron expuestos la organización
implicada; es decir “Envigado F-C”, un posible control para cada riesgo potencial, las causas que
originaron cada uno de los riesgos, las consecuencias de los riesgos, la probabilidad de ocurrencia y por
último el impacto para la organización.

En el último capítulo se muestran las diferentes herramientas de acuerdo con el SARLAFT que se pueden
establecer para la identificación de operaciones inusuales o sospechosas, es por ello que se elabora una
herramienta que ayude a identificar las inconsistencias en “Envigado F.C” teniendo en cuenta sus
características particulares, su tamaño, la ubicación geográfica, las diversas clases de bienes y servicio que
ofrece dicha organización.

Al final se muestran las conclusiones en donde se sintetizan los puntos mas relevantes tratados y los
resultados de aprendizaje obtenidos durante todo el proceso formativo, dando lugar a una postura critica
frente al tema que se estuvo trabajando.

3
 2 OBJETIVOS

1.1 OBJETIVO GENERAL.

- Desarrollar un proyecto investigativo donde se identifiquen los diferentes aspectos que componen
las situaciones relacionadas con conductas delictivas con respecto al lavado de activos y la
financiación del terrorismo en Colombia.
1.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

 identificar y conceptualizar los antecedentes del Sistema de Administración del Riesgo de lavado de
activos y financiación del terrorismo SARLAFT.
 Mostrar las características generales de Envigado F.C como ente implicado en LA/FT y diseñar una
matriz de riesgos.
 Diseñar una Herramienta para identificar operaciones inusuales o sospechosas.

4
 3 1 CAPITULO
1.3 LÍNEA DE TIEMPO

1970 1988 1989 1990 1991

Las primeras Surge la Surge GAFI 40 Blanqueo de
disposiciones convención recomendacione Capitales
s de GAFI

Se expidieron las Se da en Viena la Mecanismo Se establecen 40 prevención de

primeras “Convención de las intergubernamental recomendaciones la utilización
disposiciones Naciones Unidas llamado Grupo de que hoy del sistema
encaminadas a contra el tráfico Acción Financiera constituyen el financiero para
reprimir el lavado Ilícito de Narcóticos Internacional estándar el blanqueo de
de activos en los y Sustancias GAFI. internacional capitales
Estados Unidos. Sicotrópicas” sobre la lucha (91/308/CEE)
contra el LA, el
FT y la PADM.
1992 1994 1995 1999 2000
Surge el decreto Surge Asobancaria Surge la ley 190 Se crea UIAF Nueva ley 599
1872 del 1995

Son Normas se conformó el Conocida como el Encargada de Se amplían los

emitidas en temas “Comité de “Estatuto prevenir y delitos fuente
relacionados con el Administración del Anticorrupción”, detectar de lavado de
lavado de activos en Riesgo” se firmó el operaciones que activos:
Colombia con el Convenio de puedan ser Tráfico de
Decreto1872 del 23 Cooperación utilizadas como armas, delitos
de noviembre conjunta entre la instrumento para contra el
Fiscalía General de el LA/FT. sistema
la Nación y la financiero, la
ASOBANCARIA. administración
pública, etc.

2002 2003 2005 2008 2010

Surge la ley 747 Ley 795 Ley 970 Surge la circular Surge la
externa 026 circular
SARLAFT externa 029

Se especifican En dónde se Sistemas Donde se dan

como delitos y se adopta La ALA/CFT Instrucciones
incluyen dentro de Se ajustó algunas Convención de aplicable relativas a la
los delitos disposiciones del Naciones Unidas vigiladas por la administración
fuente de lavado de EOSF, modificando contra la Superintendencia del riesgo de
activos: el artículo 104 Corrupción Financiera de lavados de
- Tráfico de Colombia. activo y de la
migrantes. financiación

5
- Trata de personas. del terrorismo.

2011 2012 2013 2015 2018

Surge la ley 1453 Ley 1508 CONPES 3793 Ley 1762 Circular
externa 004
Se imparten
Modifica Ley 793 Régimen para las Política pública Ley Anti instrucciones
de 2002, Amplía asociaciones público nacional contrabando generales
causales de privadas antilavado de relativas al
extinción de “identificación del activos y contra la código de
dominio y precisa beneficiario real del financiación del conducta y
otros temas contrato y del origen terrorismo buen gobierno
de los recursos para organizacional,
prevenir actividades el sistema
de lavado de dinero. integrado de
gestión de
riesgos y a sus
subsistemas de
administración
de riesgos.

6
4 INFOGRAFIA SARLAFT Y SUS FASES

7
 5 ELEMENTOS DE SARLAFT

- políticas son los lineamientos generales que debe adoptar el operador para el correcto funcionamiento del
SARLAFT.
- los procedimientos aplicables para la
adecuada implementación y funcionamiento de los elementos y las etapas del SARLAFT.
- los instrumentos que los mecanismos adoptados por las entidades operen de manera efectiva, eficiente y
oportuna.
- la documentación garantizando la integridad, oportunidad, confiabilidad y disponibilidad de la
información.
- la estructura organizacional los niveles de responsabilidad de las personas o funcionarios encargados de
las funciones relacionadas con la administración del riesgo LA/FT, precisando su alcance y límites.
- plataforma tecnológica de información con la tecnología y los sistemas necesarios para garantizar la
adecuada administración del riesgo de LA/FT.
- Divulgación garantice el funcionamiento de sus procedimientos y los requerimientos de las autoridades
competentes.
- capacitación dirigidos a todas las áreas y funcionarios de la empresa. (MinTic 2017)

1.4 INSTRUMENTOS.
1) Señales de alerta y alerta temprana.
2) Segmentación de los factores de riesgo con las siguientes variables:
- clientes: Actividad económica, volumen o frecuencia de sus
- canales: Naturaleza, características y nicho de mercado o destinatarios.
- canales de distribución: naturaleza y características.
- jurisdicciones: Ubicación, características y naturaleza de las transacciones.
- Seguimiento de operaciones. (MinTic. 2017)

1.5 DEBIDA DILIGENCIA.

Según la revista electrónica "compliance" la debida diligencia "hace referencia a una validación
establecida en la gestión interna del riesgo crítico de la organización donde se busca el aseguramiento en
las relaciones contractuales con sus contrapartes, en materia de prevención de los riesgos asociados al
lavado de activos, financiación del terrorismo y la proliferación de armas de destrucción masiva, donde las
compañías están expuestas a los riesgos reputacionales, legales, operacionales y de contagio que afectarían
ostensiblemente cualquier organización".

8
 6 2 CAPITULO
1.6 CARACTERÍSTICAS GENERALES DE LA EMPRESA.
6.1.1 ENVIGADO FÚTBOL CLUB
La inclusión del Envigado F.C., equipo colombiano de primera división, en la lista Clinton se da un año
después de que se retirara América de Cali, quien estuvo bloqueado financieramente en Estados Unidos
desde 1999. El motivo por el cual se investigó por lavado de activos a este equipo deportivo es porque
pertenecía a las entidades vinculadas al grupo criminal “La Oficina de Envigado”, la cual ha jugado un
papel significativo en el tráfico a gran escala de droga y actividades de lavado de dinero dado que esta es
un cartel de tráfico de drogas que tiene sus raíces en del Cartel de Medellín, con miembros que guardaron
estrecha relación con el narcotraficante colombiano Pablo Escobar y que, debido a su crecimiento y
relación con integrantes del Cartel de Sinaloa, se ha internacionalizado.

RIESGOS DEL LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO SARFALT DE

ENVIGADO FUTBOL CLUB
RIESGOS
POTENCIALE De reputación De contagio Operativo Extinción de
legal
S EN LOS dominio
QUE
ESTUVIERON
EXPUESTOS
Forma parte de Estar vinculado a
entidades Oficina de Propietario del vínculos del club Activos
vinculadas al Envigado a su vez Envigado usó el con la influencia financieros del
grupo criminal en el Cartel de club para lavar criminal de La club quedan
CAUSAS QUE
“La Oficina de Medellín, con activos Oficina de congelados
ORIGINARO
N LOS Envigado, quienes miembros que Envigado
RIESGOS tienen un papel en tuvieron relación
el tráfico a gran con el
escala de droga y narcotraficante
actividades de Pablo Escobar
lavado de dinero.
Publicidad El club es pérdida de un
negativa respecto Afectación Activos sancionado por derecho de
a prácticas y reputacional, legal financieros del haber incumplido contenido
relaciones de y económica club quedan normas, económico a
negocios congelados regulaciones u
CONSECUEN favor del
CIAS DE LOS causando una obligaciones
Estado sin
RIESGOS pérdida de contractuales
confianza en la contraprestació
integridad de la n
institución, con de ninguna
respecto al naturaleza
público y cliente
en es en general.
Improbable: No
PROBABILID

9
 AD DE POSIBLE: Puede POSIBLE: Puede POSIBLE: Puede POSIBLE: Puede ha ocurrido
OCURRENCI ocurrir alguna ocurrir alguna ocurrir alguna ocurrir alguna nunca pero
A vez/ ha ocurrido vez/ ha ocurrido vez/ ha ocurrido vez/ ha ocurrido podría ocurrir en
solo una vez solo una vez solo una vez solo una vez los próximos
años o en
circunstancia
excepcionales

Alto: Las Medio: las Bajo: Las Alto: Las Alto: Las
IMPACTO consecuencias consecuencias no consecuencias consecuencias
consecuencias
PARA LA
amenazaran la amenazarán el pueden amenazaran la amenazarían la
ORGANIZACI
supervivencia del cumplimiento de solucionarse con supervivencia del supervivencia
ÓN
proceso del club los objetivos, pero cambios o proceso del club del club, su
de futbol, la requerirán manejare de futbol proyecto,
efectividad del cambios mediante actividad y
programa o del significativos o actividades de proceso de la
cumplimiento de formas valoración del entidad.
objetivos de la alternativas de impacto.
entidad operación
POSIBLE Seguimiento
CONTROL Reestructuración Proceso de continuo de las Demostrar acreditando la
PARA CADA corporativa para reestructuración diferentes legalmente el buena fe en la
RIESGO
eliminar cualquier en la dirección, transacciones corto de vínculos adquisición,
POTENCIAL
rastro de bajo la vigilancia financieras que se del club con la manejo y
criminalidad. del gobierno generan en el club organización destino de los
colombiano. para el desarrollo criminal. bienes
de la Debida
Diligencia.

10
 7 3 CAPITULO
1.7 HERRAMIENTAS PARA IDENTIFICAR OPERACIONES INUSUALES O
SOSPECHOSAS

Existen diversas herramientas para identificar actividades relacionadas con el lavado de activos y
financiación de terrorismo, para ello existe algo llamado gestión de riesgo el cual consiste en la
adopción de políticas y procedimientos que permitan prevenir y controlar el riesgo de LA/FT.
FCV (2018) refieren que “dentro de dichas herramientas se deben mencionar…las señales de
alerta, indicadores de operaciones inusuales, programas para administración de riesgos
empresariales y hojas electrónicas de control” estas pueden dividirse en informáticas, manuales y
listados de nombres, como, por ejemplo: entrevistas, evaluaciones individuales, cuestionarios, lluvia
de ideas, etc. Así mismo son factibles diferentes fuentes de información, tales como registros históricos,
experiencias significativas y opiniones, estas permiten tener en cuenta los ingresos, el aumento en la
cantidad de operaciones realizadas, la contratación de nuevos productos y servicios que no
concuerdan, cambios frecuentes en los datos del registro, movimientos en especie por encima de
determinado valor, entre otros más criterios.
Para desarrollar la herramienta que permita la identificación de operaciones inusuales o sospechosas, se
utiliza la metodología de “juicio basado en la experiencia” la cual tiene por objetivo conformar un equipo
interdisciplinario y multidisciplinario que se encargue de liderar la administración del riesgo LA/FT en
“Envigado F.C” teniendo en cuenta que anteriormente se han visto implicados en lavado de activos, así
mismo para disminuir el impacto en caso de que se materialicen los riesgos, se sugiere establecer para el
control de los riesgos LA/FT detectados, controles basados en normativa legal, la cual se compone por
leyes, decretos, circulares, resoluciones, entre otras. También se sugiere riesgos identificados o también
llamado eventos internos, la cual tienen que tener en cuenta las situaciones de riesgos o eventos,
presentados o no históricamente tales como fraudes, hallazgos o informes de auditoría, etc.) en este caso
“Envigado F.C” debe tener en cuenta la información que lo llevo a pertenecer a la lista Clinton como
situación o evento interno para identificar operaciones inusuales sospechosas actuales que puedan
conllevar a que se la empresa sea utilizada como medio para el LA/FT.
Ahora bien la herramienta que se ha seleccionado teniendo en cuenta el tamaño, ubicación geográfica, las
diversas clases de bienes y servicios que ofrece “Envigado F.C” es la de aplicativos tecnológicos ya que
este permite que al interior de la organización se permita el monitoreo de las diferentes operaciones
realizadas en “Envigado F.C” a fin de identificar oportunamente señales de alerta asociadas a los
diferentes factores de riesgo, en dicho aplicativo tecnológico se crea un software que funcione como
producto especializado en Administración del Riesgo de Lavado de Activos y Financiación del
Terrorismo. Funcionando a través de un monitoreo y configuración de alertas estadísticas y a su vez de
reglas de negocio, generando automáticamente matrices de riesgo teniendo en cuenta lo soportado en
políticas, controles y procedimientos que han sido adoptados dentro de un concepto corporativo de
administración del riesgo.

11
 8 CONCLUSIONES

Se identifican los diferentes aspectos que componen las situaciones relacionadas con conductas delictivas
con respecto al lavado de activos y la financiación del terrorismo en Colombia identificando y
conceptualizando los antecedentes del Sistema de Administración del Riesgo de lavado de activos y
financiación del terrorismo SARLAFT, mostrando las características generales de Envigado F.C como
ente implicado en LA/FT y a su vez se diseñar una Herramienta para identificar operaciones inusuales o
sospechosas.

Para el desarrollo de la herramienta que ayude a identificar operaciones inusuales y sospechosas se utiliza
la metodología de investigación de tipo exploratorio, descubriendo así que la herramienta que mas se
adapta a las características generales de “Envigado F.C” es la de aplicativos tecnológicos por lo que se
decide diseñar un software que permita monitorear las diferentes operaciones realizadas a fin de
identificar oportunamente señales de alerta asociadas a los diferentes factores de riesgo.

El proceso de investigación ha generado múltiples aprendizajes ya que permite que se aprendan diversos
conceptos que serán de utilidad a lo largo del proceso de formación y que permiten fortalecer las
competencias y habilidades que se utilizaran en un futuro como profesionales en el área, todo esto
permitió también superar grandes retos ya que ningún proyecto investigativo es sencillo de realizar puesto
que se debe ceñir a las normas establecidas para que pueda entrar dentro de los parámetros aceptados.

12
 9 REFERENCIAS.

Ministerio de Tecnologías de la Información y las Comunicaciones de Colombia (2017) "sistema

de administración del riesgo de lavado de activos y de la financiación del territorio"
recuperado de: https://www.googe.com/url?
sa=t&source=web&rct=j&url=https://www.mintic.gov.co/portal/604/articles-
51187_recurso_2.pdf&ved=2ahUKEwj4mbPYivnsAhVumuAKHXrAAbkQFjAEegQIAR
AB&usg=AOvVaw17Ui3mTnQv9WBpw2tzdoZN

N. Masa (2020) " tiempo del marco normativo internacional y nacional SARLAFT" Recuperado
de: https://www.timetoast.com/timelines/linea-de-tiempo-del-marco-normativo-
internacional-y-nacional-sarlaft
Compilance (2015) “que es la debida diligencia” Recuperado de:
https://www.compliance.com.co/que-es-la-debida-diligencia-listas-validacion-en-listas-
restrictivas-vinculantes-listas-inhibitorias/#:~:text=La%20Debida%20Diligencia%20hace
%20referencia,financiaci%C3%B3n%20del%20terrorismo%20y%20la
Comisión de Bancos y Seguros (2018) “RIESGO DE LAVADO DE ACTIVOS” Recuperado de:
https://www.aciamericas.coop/IMG/pdf/Riesgo_de_Lavado_de_Activos.pdf
SS1 (2018) “Matriz de riesgo de lavado de dinero. ¿Cómo elaborarla?” Recuperado de:
https://sstsoluciones.com/como-elaborar-la-matriz-de-riesgo-de-lavado-de-dinero/

13