COMPAÑÍA X.Y.Z. SAC.

Elaboración del Presupuesto Maestro

La empresa fabrica el producto final los productos "GAMA", se le solicita elaborar el presupuestos para el 2021 con

Ventas Proyectadas 2021:

PRODUCTO GAMA
Precio Uni.
MES 2021 Unidades Proyectado
Enero 60000 S/ 60.00
Febrero 120000 S/ 60.00
Marzo 187500 S/ 61.00
Abril 52500 S/ 61.00

INFORMACIÓN SOBRE INVENTARIOS:

Inventario de Productos Terminados: *LOS INVENTARIOS FINALES SON EL 17% DE LAS VENTAS

Inventario Inicial 1 Inventario Final 1 Inventario Final 2

ENERO ENERO * FEBRERO *
Producto GAMA: Uds 10000 17% 17%

Inventario de Materias Primas **LOS INVENTARIOS FINALES SON EL % APLICADO A LA M

Inventario Inicial 1 Inventario Final 1 Inventario Final 2

ENERO ENERO** FEBRERO**
X (mts.) 20000 15% 15%
Y (lbs.) 5000 15% 15%
Z (piezas) 15000 14% 14%

PARA CALCULAR LA MATERIA PRIMA REQUERIDA DE MAYO DEL 2021 SE LE BRINDA EL DATO DE LA PRODUCCIO
May-21
PRODUCTO GAMA 71000

Requerimiento de Materia Prima Por Unidad Terminada:

PRODUCTO GAMA
Materiales
X (mts.) 2
Y (lbs.) 2
Z (piezas) 1

Requerimiento de Mano de Obra y Costo Proyectado 2021:

PRODUCTO GAMA
Numero de Horas /
Departamento Costo/H unidad
Moldeado S/ 16.00 0.1
Ensamblado S/ 16.00 0.3
Empacado S/ 16.00 0.1
0.5
Información de los Costos Indirectos de Fabricación Fijos para el 2021 (PRORRATEAR USANDO HH)
ENERO FEBRERO MARZO
Supervisión S/ 125,000.00 S/ 125,000.00 S/ 125,000.00
Ingenieria S/ 90,000.00 S/ 90,000.00 S/ 90,000.00
Seguros S/ 6,250.00 S/ 6,250.00 S/ 6,250.00
Impuestos S/ 50,000.00 S/ 50,000.00 S/ 50,000.00
Depreciación S/ 125,000.00 S/ 125,000.00 S/ 125,000.00
396,250 396,250 396,250

Datos de los gastos operacionales en los meses a presupuestar:

Enero Febrero Marzo
Salario de vendedores S/ 93,750.00 S/ 93,750.00 S/ 93,750.00
Comisiones S/ 25,000.00 S/ 25,000.00 S/ 25,000.00
Publicidad S/ 37,500.00 S/ 37,500.00 S/ 37,500.00
Depreciación S/ 500.00 S/ 500.00 S/ 500.00
Sueldos S/ 125,000.00 S/ 125,000.00 S/ 125,000.00
Papeleria y Utiles S/ 18,750.00 S/ 18,750.00 S/ 18,750.00
Servicios Públicos S/ 6,250.00 S/ 6,250.00 S/ 6,250.00
Honorarios Profesionales S/ 31,250.00 S/ 31,250.00 S/ 31,250.00

COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S.A.

Balance General 2020:
Activos Pasivos
Corrientes: Corrientes:
Efectivo S/ 500,000.00 Cuentas por Pagar S/ 1,500,000.00
Cuentas por Cobrar S/ 1,250,000.00 Sueldos Por Pagar S/ 50,000.00
Doc. Por Cobrar S/ 9,550.00 Impuestos por Pagar S/ 75,000.00
Inventarios:. Obligaciones Bancarias S/ 125,000.00
Materias Primas S/ 225,000.00
Productos Proceso S/ 225,000.00 Total Pasivos
Terminados S/ 998,200.00
Inversiones S/ 100,000.00 Acciones comunes S/ 4,000,000.00
Utilidades Retenidas S/ 1,157,750.00
Fijos: Utilidades del ejercicio S/ 150,000.00
Propiedad P:E S/ -
Maquinaria y Equipo S/ 5,000,000.00 Total Patrimonio
Dep. Acumulada -S/ 1,250,000.00

Total Activos S/ 7,057,750.00 Total Pasivos y Patrim S/ 7,057,750.00

Ingresos Planeados para los cuatro primeros meses del 2021:

Ventas al Contado 70% en el mes correspondiente
Ventas al crédito 30% se cobra a los 30 días
Ventas al crédito 10% se cobra a los 60 dias
Se cobran las cuentas por cobrar del 2020 en el primer mes del 2021
Se cobran los documentos por cobrar del 2020 en el primer mes del 2021
Salidas Planeadas para los cuatro primeros meses del 2021
80% en el mes correspondiente
10% nos dan crédito a pagar a los 30 días
10% nos dan crédito a pagar a los 60 días
Se paga parte de las cuentas por pagar del 2020 Febrero
S/ 600,000.00

Paga parte de las obligaciones bancarias del 2020 en ABRIL del 2021 S/ 25,000.00
Sueldos por pagar del 2020 se pagan en el segundo MES del 2021
Los impuestos por pagar del 2020 se pagan de la siguiente manera MARZO
S/ 50,000.00
supuestos para el 2021 con los siguientes datos

PRODUCTO GAMA
Precio Uni.
MES Unidades Proyectado
MAYO 61000

ON EL 17% DE LAS VENTAS PRESUPUESTADAS DEL SIGUIENTE MES

Inventario Final 3
MARZO* Inventario Final 4 ABRIL*
17% 17%

ON EL % APLICADO A LA MATERIA PRIMA REQUERIDA DEL SIGUIENTE MES

Inventario Final 3 Inventario Final 4 Costo Unitario

MARZO** ABRIL** Proyectado (2021)
15% 15% S/ 2.50
15% 15% S/ 5.00
14% 14% S/ 10.00

EL DATO DE LA PRODUCCION EN UNIDADES DE LOS PRODUCTOS FINALES

ABRIL
S/ 125,000.00
S/ 90,000.00
S/ 6,250.00
S/ 50,000.00
S/ 125,000.00
396,250 $ 1,585,000.00

Abril
S/ 93,750.00
S/ 25,000.00
S/ 37,500.00
S/ 500.00
S/ 125,000.00
S/ 18,750.00
S/ 6,250.00
S/ 31,250.00
Marzo
S/ 500,000.00
 PRODUCTO GAMA
PRESUPUESTO 1.VENTAS Enero Febrero
UNIDADES PRESUPUESTADAS 60000 120000
PRECIO DE VENTA S/ 60.00 S/ 60.00
VENTA EN VALORES S/ 3,600,000.00 S/ 7,200,000.00

PRODUCTO GAMA
PRESUPUESTO 2.PRODUCCION Enero Febrero
UNIDADES REQUERIDAS 60000 120000
INVENTARIO FINAL AT 20400 31875
UNIDADES NECESARIAS 80400 151875
INVENTARIO INICIAL AT 10000 20400
PRODUCCION UNIDADES 70400 131475

X
PRESUPUESTO 3.REQUERIMIENTO DE
MATERIALES Enero Febrero
PRODUCCIÓN 70400 131475
CONSUMO POR UNIDAD 2 2
TOTAL MP REQUERIDA EN CANTIDAD 140800 262950
PRODUCTO COSTO ESTÁNDAR UNITARIO S/ 2.50 S/ 2.50
GAMA COSTO TOTAL DE MP S/ 352,000.00 S/ 657,375.00

X
PRESUPUESTO 4.COMPRAS DE MP Enero Febrero
INVENTARIO FINAL MP 39442.5 49365
MATERIA PRIMA REQUERIDA 140800 262950
MATERIA PRIMA NECESARIA 180242.5 312315
INVENTARIO INICIAL MP 20000 39442.5
TOTAL A COMPRAR MP CANTIDAD 160242.5 272872.5
COSTOS ESTÁNDAR UNITARIO S/ 2.50 S/ 2.50
COSTO TOTAL MP S/ 400,606.25 S/ 682,181.25

PRODUCTO GAMA
PRESUPUESTO 5.MOD Enero Febrero
PRODUCCIÓN 70400 131475
REQUERIMIENTO POR UNIDAD 0.5 0.5
TOTAL HORAS NECESARIAS 35200 65737.5
COSTO ESTÁNDAR UNITARIO S/ 16.00 S/ 16.00
COSTO TOTAL DE MANO DE OBRA S/ 563,200.00 S/ 1,051,800.00
 PRODUCTO GAMA
PRESUPUESTO 6.CIF Enero Febrero
TOTAL CIF S/ 265,442.35 S/ 495,724.90

PRESUPUESTO 7.GASTOS OPERACIONALES Enero Febrero

Salario de vendedores S/ 93,750.00 S/ 93,750.00
Comisiones S/ 25,000.00 S/ 25,000.00
Publicidad S/ 37,500.00 S/ 37,500.00
Depreciación S/ 500.00 S/ 500.00
Sueldos S/ 125,000.00 S/ 125,000.00
Papeleria y Utiles S/ 18,750.00 S/ 18,750.00
Servicios Públicos S/ 6,250.00 S/ 6,250.00
Honorarios Profesionales S/ 31,250.00 S/ 31,250.00
TOTAL $ 338,000.00 $ 338,000.00

PRESUPUESTO 8.VALORIZACIÓN DE INVENTARIOS

INICIALES CANTIDAD COST. UNI
MATERIA PRIMA "X"
MATERIA PRIMA "Y"
MATERIA PRIMA "Z"

PRODUCTO GAMA

FINALES
MATERIA PRIMA "X" 21300 $ 2.50
MATERIA PRIMA "Y" 21300 $ 5.00
MATERIA PRIMA "Z" 9940 $ 10.00

PRODUCTO GAMA 10370 S/ 36.77

PRESUPUESTO 9.ESTADOS COSTOS PRODUCCION Y VENTAS

MATERIA PRIMA S/ 10,509,250.00
MANO DE OBRA S/ 3,362,960.00
CIF S/ 1,585,000.00
COSTO DE PRODUCCIÓN S/ 15,457,210.00
INVEN. INI. PRODUC. TERM. S/ 998,200.00
PROD. TERM. DISPONIBLES S/ 16,455,410.00
INVEN. FINAL PRODUC. TERM. S/ 381,309.96
COSTO DE VENTAS S/ 16,074,100.04
 PRO
PRESUPUESTO 10.ENTRADA Enero Febrero
Ventas al contado 70% S/ 2,520,000.00 S/ 5,040,000.00
Ventas al crédito 20% S/ - S/ 720,000.00
Ventas al crédito 10% S/ - S/ -
Cuentas por cobrar diciembre del 2020 S/ 1,250,000.00 S/ -
Documentos por cobrar diciembre 2020 S/ 9,550.00 S/ -
TOTAL ENTRADAS POR COBRO $ 3,779,550.00 $ 5,760,000.00

PRESUPUESTO 11.SALIDAS Enero Febrero

Pago al contado de Materia Prima 80% S/ 1,611,907.00 S/ 2,726,079.00
Pago a crédito de materia Prima 10% a 30 dias S/ 201,488.38
Pago a crédito de materia Prima 10% a 60 dias
Pago de Mano de Obra S/ 563,200.00 S/ 1,051,800.00
Pago de CIF S/ 140,442.35 S/ 370,724.90
Pago de gastos de operación S/ 337,500.00 S/ 337,500.00
Cuentas por pagar S/ - S/ 600,000.00
Sueldos por pagar S/ - S/ 50,000.00
Impuestos por pagar S/ - S/ -
Obligaciones por pagar S/ - S/ -
TOTAL SALIDAS S/ 2,653,049.35 S/ 5,337,592.27

PRESUPUESTO 13.FLUJO DE CAJA Enero Febrero

SALDO INICIAL S/ 500,000.00 S/ 1,626,500.65
ENTRADAS S/ 3,779,550.00 S/ 5,760,000.00
TOTAL DISPONIBLE S/ 4,279,550.00 S/ 7,386,500.65
SALIDAS S/ 2,653,049.35 S/ 5,337,592.27
SALDO FINAL S/ 1,626,500.65 S/ 2,048,908.38
SALDO A MANTENER S/ - S/ -
SALDO A FAVOR/CONTRA $ 1,626,500.65 $ 2,048,908.38

PRESUPUESTO 14.ESTADO DE RESULTADOS

VENTAS S/ 25,440,000.00
COSTO DE VENTAS S/ 16,074,100.04
UTILIDAD BRUTA S/ 9,365,899.96
GASTOS DE OPERACIÓN S/ 1,352,000.00
UAII S/ 8,013,899.96
INTERES A PAGAR S/ -
UAI S/ 8,013,899.96
IMPUESTO A LA RENTA(29.5%) S/ 2,364,100.49
UTILIDAD NETA S/ 5,649,799.47
PRESUPUESTO 15.BALANCE GENERAL 2019

Activos Pasivos

Corrientes: Corrientes:
Efectivo Cuentas por Pagar
Cuentas por Cobrar Sueldos Por Pagar
Doc. Por Cobrar Impuestos por Pagar
Inventarios:. Obligaciones Bancarias
Materias Primas
Productos Proceso Total Pasivos
Terminados
Inversiones Acciones comunes
Utilidades Retenidas
Fijos: Utilidades del ejercicio
Propiedad
Maquinaria y Equipo Total Patrimonio
Dep. Acumulada

Total Activos Total Pasivos y Patrimonio

PRODUCTO GAMA
Marzo Abril
187500 52500
S/ 61.00 S/ 61.00
S/ 11,437,500.00 S/ 3,202,500.00

PRODUCTO GAMA
Marzo Abril Mayo
187500 52500 61000
8925 10370
196425 62870
31875 8925
164550 53945 420370

Marzo Abril Mayo

164550 53945 71000
2 2 2
329100 107890 142000
S/ 2.50 S/ 2.50
S/ 822,750.00 S/ 269,725.00

X
Marzo Abril Mayo
16183.5 21300
329100 107890 142000
345283.5 129190
49365 16183.5
295918.5 113006.5
S/ 2.50 S/ 2.50
S/ 739,796.25 S/ 282,516.25

PRODUCTO GAMA
Marzo Abril
164550 53945
0.5 0.5
82275 26972.5 210185
S/ 16.00 S/ 16.00
S/ 1,316,400.00 S/ 431,560.00 S/ 3,362,960.00
PRODUCTO GAMA
Marzo Abril
S/ 620,433.78 S/ 203,398.97 S/ 1,585,000.00 S/ 7.54

Marzo Abril
S/ 93,750.00 S/ 93,750.00
S/ 25,000.00 S/ 25,000.00
S/ 37,500.00 S/ 37,500.00
S/ 500.00 S/ 500.00
S/ 125,000.00 S/ 125,000.00
S/ 18,750.00 S/ 18,750.00
S/ 6,250.00 S/ 6,250.00
S/ 31,250.00 S/ 31,250.00
$ 338,000.00 $ 338,000.00 $ 1,352,000.00

TOTAL

S/ 225,000.00

S/ 998,200.00

S/ 53,250.00
S/ 106,500.00
S/ 99,400.00 S/ 259,150.00

S/ 381,309.96 381,309.96
 PRODUCTO GAMA
Marzo Abril Mayo Junio
S/ 8,006,250.00 S/ 2,241,750.00
S/ 1,440,000.00 S/ 2,287,500.00 S/ 640,500.00
S/ 360,000.00 S/ 720,000.00 S/ 1,143,750.00 S/ 320,250.00
S/ - S/ -
S/ - S/ -
$ 9,806,250.00 $ 5,249,250.00

Marzo Abril Mayo Junio

S/ 2,968,033.40 S/ 1,128,700.60
S/ 340,759.88 S/ 371,004.18 S/ 141,087.58
S/ 201,488.38 S/ 340,759.88 S/ 371,004.18 S/ 141,087.58
S/ 1,316,400.00 S/ 431,560.00
S/ 495,433.78 S/ 78,398.97
S/ 337,500.00 S/ 337,500.00
S/ 500,000.00 S/ -
S/ - S/ -
S/ 50,000.00 S/ -
S/ - S/ 25,000.00
S/ 6,209,615.43 S/ 2,712,923.62

Marzo Abril
S/ 2,048,908.38 S/ 5,645,542.94
S/ 9,806,250.00 S/ 5,249,250.00
S/ 11,855,158.38 S/ 10,894,792.94
S/ 6,209,615.43 S/ 2,712,923.62
S/ 5,645,542.94 S/ 8,181,869.33
S/ - S/ -
$ 5,645,542.94 $ 8,181,869.33
es Bancarias

os y Patrimonio
 Y

Enero Febrero Marzo Abril Mayo

70400 131475 164550 53945 71000
2 2 2 2 2
140800 262950 329100 107890 142000
S/ 5.00 S/ 5.00 S/ 5.00 S/ 5.00
S/ 704,000.00 S/ 1,314,750.00 S/ 1,645,500.00 S/ 539,450.00

Y
Enero Febrero Marzo Abril Mayo
39442.5 49365 16183.5 21300
140800 262950 329100 107890 142000
180242.5 312315 345283.5 129190
5000 39442.5 49365 16183.5
175242.5 272872.5 295918.5 113006.5
S/ 5.00 S/ 5.00 S/ 5.00 S/ 5.00
S/ 876,212.50 S/ 1,364,362.50 S/ 1,479,592.50 S/ 565,032.50
 Z

Enero Febrero Marzo Abril

70400 131475 164550 53945
1 1 1 1
70400 131475 164550 53945
S/ 10.00 S/ 10.00 S/ 10.00 S/ 10.00
S/ 704,000.00 S/ 1,314,750.00 S/ 1,645,500.00 S/ 539,450.00

Z
Enero Febrero Marzo Abril
18406.5 23037 7552.3 9940
70400 131475 164550 53945
88806.5 154512 172102.3 63885
15000 18406.5 23037 7552.3
73806.5 136105.5 149065.3 56332.7
S/ 10.00 S/ 10.00 S/ 10.00 S/ 10.00
S/ 738,065.00 S/ 1,361,055.00 S/ 1,490,653.00 S/ 563,327.00
Mayo
71000
1
71000

S/ 10,509,250.00

Mayo

71000