2020

COMPAÑÍA X.Y.Z. SAC.

Elaboración del Presupuesto Maestro
La empresa fabrica 2 productos finales los productos "A" y "B", se le solicita elaborar el presupuestos para el 20

Ventas Proyectadas 2021:

PRODUCTO A PRODUCTO B
Precio Uni.
TRIMESTRES 2021 Unidades Proyectado Unidades
1 60000 S/ 50.00 22500
2 120000 S/ 50.00 45000
3 187500 S/ 51.00 97500
4 52500 S/ 51.00 30000

INFORMACIÓN SOBRE INVENTARIOS:

Inventario de Productos Terminados: *LOS INVENTARIOS FINALES SON EL % DE LAS VE

Inventario Inicial 1 Inventario Final 1 Inventario Final 2

trimestre trimestre * trimestre *
Producto A: Uds 10000 17% 17%
Producto B: Uds 10000 11% 11%

Inventario de Materias Primas **LOS INVENTARIOS FINALES SON EL % APLICAD

Inventario Inicial 1 Inventario Final 1 Inventario Final 2

trimestre trimestre** trimestre**
X (mts.) 20000 15% 15%
Y (lbs.) 5000 15% 15%
Z (piezas) 15000 14% 14%

PARA CALCULAR LA MATERIA PRIMA REQUERIDA DEL 1 TRIMESTRE DEL 2022 SE LE BRINDA EL DA
1 TRIMESTRE 2022
PRODUCTO A 71000
PRODUCTO B 18000

Requerimiento de Materia Prima Por Unidad Terminada:

PRODUCTO A PRODUCTO B
Materiales
X (mts.) 2 2
Y (lbs.) 0 2
Z (piezas) 1 3
Requerimiento de Mano de Obra y Costo Proyectado 2021:

PRODUCTO A PRODUCTO B
Numero de Horas / Numero de Horas /
Departamento Costo/H unidad unidad
Moldeado S/ 10.00 0.1 0.2
Ensamblado S/ 10.00 0.3 0.4
Empacado S/ 10.00 0.1 0.1
0.5 0.7
Información de los Costos Indirectos de Fabricación Fijos para el 2021 (PRORRATEAR USANDO HH)
TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3
Supervisión S/ 125,000.00 S/ 125,000.00 S/ 125,000.00
Ingenieria S/ 90,000.00 S/ 90,000.00 S/ 90,000.00
Seguros S/ 6,250.00 S/ 6,250.00 S/ 6,250.00
Impuestos S/ 50,000.00 S/ 50,000.00 S/ 50,000.00
Depreciación S/ 125,000.00 S/ 125,000.00 S/ 125,000.00
396,250 396,250 396,250

Información de los Gastos de Administración y Ventas:

Salario de vendedores S/ 375,000.00
Comisiones S/ 100,000.00
Publicidad S/ 150,000.00
Sueldos S/ 500,000.00
Papeleria y Utiles S/ 75,000.00
Servicios Públicos S/ 25,000.00
Honorarios Profesionales S/ 125,000.00

COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S.A.

Balance General 2020:
Activos Pasivos

Corrientes: Corrientes:
Efectivo S/ 500,000.00 Cuentas por Pagar S/ 1,500,000.00
Cuentas por Cobrar S/ 1,250,000.00 Sueldos Por Pagar S/ 50,000.00
Doc. Por Cobrar S/ 9,550.00 Impuestos por Pagar S/ 75,000.00
Inventarios:. Obligaciones Bancaria S/ 125,000.00
Materias Primas S/ 225,000.00
Productos Proceso S/ 225,000.00 Total Pasivos
Terminados S/ 998,200.00
Inversiones S/ 100,000.00 Acciones comunes S/ 4,000,000.00
Utilidades Retenidas S/ 1,157,750.00
Fijos: Utilidades del ejercicio S/ 150,000.00
Propiedad P:E S/ -
Maquinaria y Equipo S/ 5,000,000.00 Total Patrimonio
Dep. Acumulada -S/ 1,250,000.00

Total Activos S/ 7,057,750.00 Total Pasivos y Patrim S/ 7,057,750.00

Ingresos
Ventas Planeados
al Contado para
70% enel 2021:
el trimestre
correspondiente
Ventas al crédito 30% se cobra a los 90 días
Se cobran las cuentas por cobrar del 2020 en el primer trimestre del 2021
Salidas Planeadas
Política para
de Compras deelMateria
2021: Prima: 100 % en el trimestre
correspondiente
No se pagan las cuentas por pagar del 2020
Se compra Maquinaria en los siguientes trimestres del 2021:
2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE
S/ 500,000.00 S/ 500,000.00
Paga parte de las obligaciones bancarias del 2020 en diciembre del 2021 S/ 25,000.00
Sueldos por pagar del 2020 se pagan en el segundo trimestre del 2021
Los impuestos por pagar del 2020 se pagan de la siguiente manera 3 TRIMESTRE
S/ 50,000.00
 2021 2022

presupuestos para el 2021 con los siguientes datos

PRODUCTO B PRODUCTO A
Precio Uni.
Proyectado 1 TRIMESTRE 2022 Unidades Precio Uni. P
S/ 100.00 1 61000
S/ 100.00
S/ 101.00
S/ 101.00

S SON EL % DE LAS VENTAS PRESUPUESTADAS DEL SIGUIENTE TRIMESTRE

Inventario Final Inventario Final 4

3 trimestre* trimestre*
17% 17%
11% 11%

ES SON EL % APLICADO A LA MATERIA PRIMA REQUERIDA DEL SIGUIENTE TRIMESTRE

Inventario Final Inventario Final 4 Costo Unitario

3 trimestre** trimestre** Proyectado (2021)
15% 15% S/ 2.50
15% 15% S/ 5.00
14% 14% S/ 10.00

2 SE LE BRINDA EL DATO DE LA PRODUCCION EN UNIDADES DE LOS PRODUCTOS FINALES

TEAR USANDO HH)
TRIMESTRE 4
S/ 125,000.00
S/ 90,000.00
S/ 6,250.00
S/ 50,000.00
S/ 125,000.00 $ 500,000.00
396,250 $ 1,585,000.00
 PRODUCTO B
Precio Uni.
Unidades Proyectado
23000
 PRODUCTO A
PRESUPUESTO 1.VENTAS 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE
UNIDADES PRESUPUESTADAS 60000 120000
PRECIO DE VENTA S/ 50.00 S/ 50.00
VENTA EN VALORES S/ 3,000,000.00 S/ 6,000,000.00

PRODUCTO A
PRESUPUESTO 2.PRODUCCION 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE
UNIDADES REQUERIDAS 60000 120000
INVENTARIO FINAL AT 20400 31875
UNIDADES NECESARIAS 80400 151875
INVENTARIO INICIAL AT 10000 20400
PRODUCCION UNIDADES 70400 131475

PRESUPUESTO 3.REQUERIMIENTO DE
MATERIALES 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE
PRODUCCIÓN 70400 131475
CONSUMO POR UNIDAD 2 2
TOTAL MP REQUERIDA EN CANTIDAD 140800 262950
COSTO ESTÁNDAR UNITARIO S/ 2.50 S/ 2.50
A COSTO TOTAL DE MP S/ 352,000.00 S/ 657,375.00

PRESUPUESTO 3.REQUERIMIENTO DE
MATERIALES 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE
PRODUCCIÓN 17450 50775
CONSUMO POR UNIDAD 2 2
TOTAL MP REQUERIDA EN CANTIDAD 34900 101550
COSTO ESTÁNDAR UNITARIO S/ 2.50 S/ 2.50
B COSTO TOTAL DE MP S/ 87,250.00 S/ 253,875.00

X
PRESUPUESTO 4.COMPRAS DE MP 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE
INVENTARIO FINAL MP 54675 76387.5
MATERIA PRIMA REQUERIDA 175700 364500
MATERIA PRIMA NECESARIA 230375 440887.5
INVENTARIO INICIAL MP 20000 54675
TOTAL A COMPRAR MP CANTIDAD 210375 386212.5
COSTOS ESTÁNDAR UNITARIO S/ 2.50 S/ 2.50
COSTO TOTAL MP S/ 525,937.50 S/ 965,531.25

PRODUCTO A
PRESUPUESTO 5.MOD 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE
PRODUCCIÓN 70400 131475
REQUERIMIENTO POR UNIDAD 0.5 0.5
TOTAL HORAS NECESARIAS 35200 65737.5
COSTO ESTÁNDAR UNITARIO S/ 10.00 S/ 10.00
COSTO TOTAL DE MANO DE OBRA S/ 352,000.00 S/ 657,375.00

PRODUCTO A
PRESUPUESTO 6.CIF 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE
TOTAL CIF S/ 163,394.41 S/ 305,146.01

PRESUPUESTO 7.GASTOS OPERACIONALES

Salario de vendedores S/ 375,000.00
Comisiones S/ 100,000.00
Publicidad S/ 150,000.00
Sueldos S/ 500,000.00
Papeleria y Utiles S/ 75,000.00
Servicios Públicos S/ 25,000.00
Honorarios Profesionales S/ 125,000.00
TOTAL $ 1,350,000.00 $ 337,500.00

PRESUPUESTO 8.VALORIZACIÓN DE INVENTARIOS

INICIALES CANTIDAD COST. UNI
MATERIA PRIMA "X"
MATERIA PRIMA "Y"
MATERIA PRIMA "Z"
PRODUCTO TERMINADO A
PRODUCTO TERMINADO B
FINALES
MATERIA PRIMA "X" 26700 $ 2.50
MATERIA PRIMA "Y" 5400 $ 5.00
MATERIA PRIMA "Z" 17500 $ 10.00
PRODUCTO TERMINADO A 10370 S/ 22.32
PRODUCTO TERMINADO B 2530 S/ 55.25
PRESUPUESTO 9.ESTADOS COSTOS PRODUCCION Y VENTAS
MATERIA PRIMA S/ 14,744,400.00
MANO DE OBRA S/ 3,414,560.00
CIF S/ 1,585,000.00
COSTO DE PRODUCCIÓN S/ 19,743,960.00
INVEN. INI. PRODUC. TERM. S/ 998,200.00
PROD. TERM. DISPONIBLES S/ 20,742,160.00
INVEN. FINAL PRODUC. TERM. S/ 371,248.96
COSTO DE VENTAS S/ 20,370,911.04

PRODUCTO A
PRESUPUESTO 10.ENTRADA 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE
VENTAS AL CONTADO 70%
VENTAS AL CREDITO 30%
TOTAL ENTRADAS POR COBRO

CUADRO RESUMEN PRESUPUESTO 10 2021

1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE
CUENTAS POR COBRAR DEL 2020
INGRESOS POR VENTAS
TOTAL

PRESUPUESTO 11.SALIDAS 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE

PAGOS MPD
PAGO MOD
PAGO CIF
PAGO GASTOS DE OPERACIÓN
COMPRA MAQUINARIAS
SUELDOS POR PAGAR
IMPUESTOR POR PAGAR
OBLIGACIONES POR PAGAR
TOTAL SALIDAS

PRESUPUESTO 13.FLUJO DE CAJA 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE

SALDO INICIAL
ENTRADAS
TOTAL DISPONIBLE
SALIDAS
SALDO FINAL
SALDO A MANTENER
SALDO A FAVOR/CONTRA

PRESUPUESTO 14.ESTADO DE RESULTADOS

VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE OPERACIÓN
UAII
INTERES A PAGAR
UAI
IMPUESTO A LA RENTA(29.5%)
UTILIDAD NETA

PRESUPUESTO 15.BALANCE GENERAL 2021

Activos Pasivos

Corrientes: Corrientes:
Efectivo Cuentas por Pagar
Cuentas por Cobrar Sueldos Por Pagar
Doc. Por Cobrar Impuestos por Pagar
Inventarios: Obligaciones Bancarias
Materias Primas
Productos Proceso Total Pasivos
Terminados Patrimonio
Inversiones Acciones comunes
Utilidades acumuladas
Fijos:
Propiedad
Maquinaria y Equipo Total Patrimonio
Dep. Acumulada

Total Activos Total Pasivos y Patrimonio

PRODUCTO A
3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE
187500 52500
S/ 51.00 S/ 51.00
S/ 9,562,500.00 S/ 2,677,500.00

PRODUCTO A
3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE 1 TRIMESTRE(2022)
187500 52500 61000
8925 10370
196425 62870
31875 8925
164550 53945 420370

3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE 1 TRIMESTRE(2022)

164550 53945 71000
2 2 2
329100 107890 142000
S/ 2.50 S/ 2.50
S/ 822,750.00 S/ 269,725.00

3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE 1 TRIMESTRE(2022)

90075 29230 18000
2 2 2
180150 58460 36000
S/ 2.50 S/ 2.50
S/ 450,375.00 S/ 146,150.00

X
3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE 1 TRIMESTRE(2022)
24952.5 26700
509250 166350 178000
534202.5 193050 178000
 76387.5 24952.5
457815 168097.5 178000
S/ 2.50 S/ 2.50 S/ -
S/ 1,144,537.50 S/ 420,243.75 S/ -

PRODUCTO A
3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE
164550 53945
0.5 0.5
82275 26972.5
S/ 10.00 S/ 10.00
S/ 822,750.00 S/ 269,725.00 S/ 2,101,850.00

PRODUCTO A
3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE
S/ 381,911.21 S/ 125,203.28 S/ 975,654.92

TOTAL

S/ 225,000.00

S/ 998,200.00

S/ 66,750.00
S/ 27,000.00
S/ 175,000.00 S/ 268,750.00
S/ 231,468.18
S/ 139,780.78 371,248.96
 PRODUCTO A
3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE 1 TRIMESTRE(2022)

2021
3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE 1 TRIMESTRE(2022)

3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE

3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE 1 trimestre 2022

es Bancarias

os y Patrimonio
 PRODUCTO B
1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE
22500 45000 97500 30000
S/ 100.00 S/ 100.00 S/ 101.00 S/ 101.00
S/ 2,250,000.00 S/ 4,500,000.00 S/ 9,847,500.00 S/ 3,030,000.00

PRODUCTO B
1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE
22500 45000 97500 30000
4950 10725 3300 2530
27450 55725 100800 32530
10000 4950 10725 3300
17450 50775 90075 29230

1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE

70400 131475 164550 53945
0 0 0 0
0 0 0 0
S/ 5.00 S/ 5.00 S/ 5.00 S/ 5.00
S/ - S/ - S/ - S/ -

1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE

17450 50775 90075 29230
2 2 2 2
34900 101550 180150 58460
S/ 5.00 S/ 5.00 S/ 5.00 S/ 5.00
S/ 174,500.00 S/ 507,750.00 S/ 900,750.00 S/ 292,300.00

Y
1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE
15232.5 27022.5 8769 5400
34900 101550 180150 58460
50132.5 128572.5 188919 63860
 5000 15232.5 27022.5 8769
45132.5 113340 161896.5 55091
S/ 5.00 S/ 5.00 S/ 5.00 S/ 5.00
S/ 225,662.50 S/ 566,700.00 S/ 809,482.50 S/ 275,455.00

PRODUCTO B
1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE
17450 50775 90075 29230
0.7 0.7 0.7 0.7
12215 35542.5 63052.5 20461
S/ 10.00 S/ 10.00 S/ 10.00 S/ 10.00
S/ 122,150.00 S/ 355,425.00 S/ 630,525.00 S/ 204,610.00

PRODUCTO B
1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE
S/ 56,700.64 S/ 164,984.25 S/ 292,682.55 S/ 94,977.64
 PRODUCTO B
1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE
1 TRIMESTRE(2022)
23000

187530

1 TRIMESTRE(2022) 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE

71000 70400 131475 164550
0 1 1 1
0 70400 131475 164550
S/ 10.00 S/ 10.00 S/ 10.00
S/ 704,000.00 S/ 1,314,750.00 S/ 1,645,500.00

1 TRIMESTRE(2022) 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE

18000 17450 50775 90075
2 3 3 3
36000 52350 152325 270225
S/ 10.00 S/ 10.00 S/ 10.00
S/ 523,500.00 S/ 1,523,250.00 S/ 2,702,250.00

Z
1 TRIMESTRE(2022) 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE
39732 60868.5 19828.9
36000 122750 283800 434775
36000 162482 344668.5 454603.9
 15000 39732 60868.5
36000 147482 304936.5 393735.4
S/ - S/ 10.00 S/ 10.00 S/ 10.00
S/ - S/ 1,474,820.00 S/ 3,049,365.00 S/ 3,937,354.00

factor
4.64188650953564

341456

$ 1,312,710.00

$ 609,345.08
1 TRIMESTRE(2022)
 1
TRIMESTRE(2022
4 TRIMESTRE )
53945 71000
1 1
53945 71000
S/ 10.00
S/ 539,450.00 $ 6,305,550.00

4 TRIMESTRE 1 TRIMESTRE(2022)
29230 18000
3 3
87690 54000
S/ 10.00
S/ 876,900.00 $ 8,438,850.00

4 TRIMESTRE 1 TRIMESTRE(2022)
17500
141635 125000
159135
 19828.9
139306.1
S/ 10.00
S/ 1,393,061.00