Universidad Autónoma De Santo Domingo

Nombre:
Rumalda F. Segura

Matricula:
100431073

Sección:
W03

Asignatura:
Auditoría II

Profesor:
Yirda De La Cruz Ogando

Tema:
Casos Prácticos No. 01

Auditoría Financiera Externa II (CON-432)

Casos Prácticos No. 01 – Auditoría de las Inversiones
Lea la siguiente información relacionada con la empresa El Contador Moderno, S.R.L., la
cual usted está auditando junto a su equipo de auditoría al 31 de diciembre del 2019:

1. A continuación, se presentan los datos de las inversiones que mantiene la empresa,

cuyos registros evidencian que fueron incluidas como parte de la cuenta contable de
Inversiones en acciones – Grupo JM que no tenía balance alguno. Posteriormente,
no hubo ningún otro registro:

Entidad Vigencia Monto Tasa interés

Banco BHD-León 01/12/19 al 30/11/2020 RD$ 1,800,000 9.60%
Banco Reservas Rep. 01/01/2019 al 31/12/2019 RD$ 4,230,000 12.50%
Dominicana
Banco Popular 01/03/2019 al 31/07/2019 RD$ 980,000 5.70%
Dominicano
Banesco 01/11/19 al 15/10/2020 US$ 110,000 13.15%

2. La apertura una inversión por RD$12 millones en la empresa Grupo Financiero del País
el 31/12/2019.
3. No existe ningún tipo de control interno para las inversiones.
Requerimiento:
Ante cada planteamiento, lea y analice cada transacción y luego:
a. Identifique y proponga los asientos necesarios.
b. Aperture la cédula sumaria correspondiente.
c. Prepare y documente una prueba de cálculos para estas inversiones.

d. Redacte y presente el borrador de la Carta de Gerencia.

Durante el proceso de muestreó de trabajo le presentamos nuestros comentarios

conjuntamente con las recomendaciones sobre el control interno basadas en nuestras
observaciones efectuad durante la auditoria y que consideramos pudieran ser de importancia
en la actualidad circunstancias.

La información contenida en este informe es de carácter confidencial y por lo tanto es

únicamente para conocimiento y uso interno de la compañía.

Agradecemos la colaboración prestada por el personal de la compañía, durante la ejecución de

nuestro trabajo y nos ponemos a su disposición para cualquier aclaración que estime
conveniente.
Antecedentes:

La auditoría se ha efectuado a solicitud de la empresa El Contador Moderno, S.R.L., y de

acuerdo a lo pactado contractualmente con la fecha 31 de diciembre del 2020.
La auditoría comprende el examen a los estados financieros del ejercicio 2019 así como la
información complementaria, con el propósito de emitir nuestra opinión profesional sobre su
razonabilidad, enmarcándonos dentro de las Normas Internacionales de Auditoria.

Observaciones:

De la revisión de los libros contables y la dominación sustento de los ingresos y egresos, al

periodo examinado correspondiente al ejercicio 2019, hemos determinado que el registro de
los libros principales como auxiliares y el archivamiento de los documentos sustento de
ingreso y egreso se ha llevado en forma poco eficiente reflejado en los siguientes:

Deficiente registro libro auxiliar:

La contabilización de las operaciones de ingresos y gasto del libro caja, se ha efectuado en
forma de resúmenes genéricos. No específica el detalle de las cobranza y pagos realizados en
forma individualizada y cronológica, durante los periodos examinados.