FACTORES QUE INTERVINIERON EN EL CASO ENRON DESDE LOS

SIGUIENTES PUNTOS DE VISTA:

El caso ENRON fue de gran impacto para todo el mundo, pues a través de esta empresa fue
que se cometieron una serie de irregularidades en cuanto a la doble contabilidad que se
llevaba, esto generó en el mundo empresarial desconfianza, pero a su vez sirvió de ejemplo
para evitar que se siguiera presentando la falta de ética y profesionalismo a la hora de
dirigir una organización. A continuación, se describen los factores que intervinieron en este
caso:
 Normativo: En este aspecto fallaron todos, pues se pudo comprobar la debilidad en
cuanto al sistema normativo que se debían llevar; fue por esto que estos directivos se
aprovecharon y ajustaron sus estados financieros a los modelos contables que ellos
crearon y no a la realidad de la compañía. El caso Enron muestra de manera elocuente
cómo juegan las normas de contabilidad para producir un resultado perverso. Las reglas
que permiten la no consolidación de las cuentas han hecho posible que en Estados
Unidos sea frecuente que las empresas que cuentan con estas SEP las utilizan
precisamente para mejorar la cuenta de resultados; en definitiva, para falsear la imagen
que facilitan al mercado. Esta empresa cometió muchos errores que no tienen nombre,
por una parte, las transferencias de dinero que ellos mismos se hacían sin tener un poco
de conciencia de que con sus actuaciones perjudicarían grandemente a la empresa
Enron. Por otro, la empresa fue advertida de todo lo que estaba pasando, pero hizo caso
omiso y los dejo continuar en sus cargos, generando así desconfianza
 Ética empresarial: En este caso la ética profesional, los valores y buenos principios
que regulan la profesión parece que se quedaron solamente en los libros y no se
llevaron a la práctica, los directivos involucrados en todo este escandalo manipularon a
su conveniencia la información, y fueron tan descarados que ocultaron y destruyeron
los documentos contables de la empresa., y adoptan un modelo el cual consistía en
alterar los resultados de los balances, esto permitía que se cambiaran las cifras, lo que
demuestra lo deshonestos y ambiciosos que fueron, solo pensaron en llenarse los
bolsillos ellos sin considerar los empleados que vivían de sus honorarios.

 Alta gerencia: Se supone que ellos son los encargados de vigilar y controlar la
empresa, y también los que toman las decisiones, pero en este caso los mismos
directivos estaban implicados en todo este fraude, buscando sus beneficios personales,
lo que deja en evidencia la falta de compromiso, lealtad, transparencia y honestidad por
parte de ellos para con sus clientes y empleados. Como consecuencia inevitable
perdieron credibilidad y confianza.

 Responsabilidad de los profesionales contables (Auditor, contador): Se puede decir

que la mayor parte de la responsabilidad de este fraude recae principalmente tanto en el
contador, auditor como en el revisor fiscal, los cuales entre otras cosas y a través de sus
firmas están dejando ver que la información que se presenta es confiable y transparente,
 pero en el caso ENRON se demostró todo lo contrario, fueron ellos quienes alteraron la
información y por consiguiente los estados financieros, maquillaron el balance e
hicieron creer que todo en la empresa marchaba bien.

 Influencia en el gobierno corporativo: Este factor influyó mucho en todo lo que le

ocurrió a ENRON, pues sus directivos y gerencia en general tomaron decisiones
basados en una doble contabilidad lo que provocó que esta empresa quebrara.

LA LEY SARBANES OXLEY

El caso Enron fue la principal causa de la creación de esta ley, denominada SOA (Sarbanes
Oxley Act), la cual buscó el endurecimiento de los controles internos de las empresas que
cotizan en bolsa y cambiar el funcionamiento de las auditoras. Esta ley se aplica a todas las
empresas que coticen en el NYSE (New York Stock Exchange), así como en el NASDAQ,
sean nacionales o extranjeras, y está bajo la supervisión de la SEC.
Una de las primeras medidas que estableció esta ley fue la creación de la PCAOB (Public
Companny Accounting Oversight Board), la cual se hace responsable de dirigir y regulara
todas las empresas que se encarguen de hacer reportes de auditoría de empresas que coticen
en la bolsa, de manera que pueda controlar de una forma más directa el correcto
funcionamiento de estas. Además, se prohíbe a las auditoras a ofrecer ningún tipo de
servicio a las empresas que audite si este supera el 5% del total de sus honorarios y, en
ningún caso, si estos servicios están relacionados con consultaría, auditoría interna,
servicios legales o administrativos, de valoración o inversión, entre otros. A esto hay que
añadirle el hecho que una auditora no podrá auditar a una empresa si alguno de los altos
ejecutivos de esta fue empleado de la auditora en el periodo de un año previo a la fecha en
que se inician los servicios de auditoría. También se establece que es de obligado
cumplimiento por parte de las firmas de auditoría conservar cualquier tipo de archivo
relacionado con el trabajo desempeñado por la firma por un mínimo de 5 años, el hecho de
no cumplirlo podría acarrear a la firma severas multas, así como el encarcelamiento de los
responsables por un periodo de hasta 5 años. Y, por último, otra de las medidas más
importantes es el hecho de que las auditoras han de realizar reportes a la PCAOB
informando de todas las prácticas contables que han sido usadas, las cuales han de estar
siempre en regla con las GAAP (General Accepted Accounting Principles).
En cuanto a la administración de la empresa, esta ha de crear controles internos y
procedimientos que certifiquen que toda la información financiera emitida por la compañía
está conforme a las regulaciones de la SEC. Además, los ejecutivos de la empresa han de
firmar cualquier documento que vaya a ser auditado, de tal forma que aseguren que este no
ha sido falseado y que toda la información que es mostrada es la correcta, de esta manera
ante cualesquiera irregularidades o fraudes, la responsabilidad penal cae sobre aquel que
haya firmado los documentos. Esto es una gran diferencia con la legislación anterior puesto
que, si la información auditada es incorrecta o le falta información, la responsabilidad no
recae sobre los auditores, lo que, en principio, debería otorgarles mayor independencia de la
empresa auditada.
Además, se exige a las empresas a crear un informe de control interno, para lo cual han de
seguir algún tipo de marco con criterios uniformes y objetivos, siendo el más extendido el
informe. Este informe, posteriormente deberá ser evaluado por una auditora externa que
establezca cual es la efectividad de las estructuras y procedimientos empleados. A parte de
este control interno, la SEC exige a las empresas a declarar si han procedido a la
implementación de algún tipo de código ético por parte de los ejecutivos, el cual debe estar
pensado para promover una actuación ética y evitar situaciones de conflictos de intereses. Y
ya que el tema del conflicto de intereses ha sido mencionado, la SOA también estableció
una mayor regulación de los analistas de mercado para evitar situaciones de este tipo, y
añadir que esta ley establece como ilegal que una compañía emita cualquier tipo de créditos
o préstamos a los directivos de dicha compañía. Además, desde el establecimiento de esta
ley, es obligatorio informar a la SEC del número de expertos financieros que hay dentro del
comité de auditoría de la empresa, siendo de obligado cumplimiento que haya como
mínimo uno.
IMPACTO A LA SOCIEDAD
En un primer momento el impacto fue positivo pues la gente consideraba que a través de
esta ley se endurecerían las penas por fraude, se presentarían los informes contables y
financieros con información real y verídica; pero otra parte de la sociedad consideraba que
este tipo de leyes penales solían tener el efecto de que la gente se preocupe de lo que es
legal, pero no de lo que es ético.
OPINIÓN PERSONAL SOBRE LA IMPORTANCIA DE UN BUEN GOBIERNO
CORPORATIVO EN LAS ORGANIZACIONES TENIENDO COMO BASE LO
OCURRIDO EN EL CASO ENRON.
Considero que en las empresas se debe contar con un buen gobierno corporativo para lograr
llevar con éxito los planes y cumplir los objetivos estipulados. Es importante tener presente
que toda decisión se toma es a través de este órgano de control, por lo tanto, es fundamental
que se implemente en toda organización y empresa, esto permite que se generen buenas
relaciones comerciales, haya estabilidad económica y se construya una imagen que sea
confiable, además ayuda a mantener una buena comunicación con los directivos,
empleados, clientes y proveedores.