APLICACIÓN AUDITORIA OPERATIVA – CORPORACIÓN OPCIÓN

LEGAL

CARRERO CARREÑO JEFFERSON ESNEIDER

MEDRANO FONSECA BRAYAM JHOGENDER
RODRÍGUEZ MORENO CINDY JOHANA

DOCENTE:
ROJAS ÁLVAREZ SONIA PATRICIA

INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO

FACULTAD NEGOCIOS, GESTIÓN Y SOSTENIBILIDAD
ESCUELA DE CONTABILIDAD INTERNACIONAL
CONTADURÍA PÚBLICA
BOGOTÁ
2020
 INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO
AUDITORIA OPERATIVA

CAPÍTULO 1: GENERALIDADES DE LA ORGANIZACIÓN

1.1 . Organización
Antecedentes de la empresa
Opción Legal es una corporación sin ánimo de lucro, construida a partir del aporte
individual y colectivo, conceptual y práctico de todos sus integrantes, una activa
relación de cooperación con las organizaciones asociadas y una significativa
participación de la población de interés que hace parte de sus proyectos. Desde
1999, Opción Legal trabaja en favor de la población vulnerable para contribuir al
fortalecimiento del Estado Social de Derecho y la convivencia pacífica.
La Corporación cuenta con el reconocimiento institucional de agencias del Sistema
de Naciones Unidas, la Cooperación Internacional y el Estado, a nivel nacional y
regional. La Corporación cuenta con varios proyectos que se ejecutan en distintos
departamentos a nivel nacional, como son: Antioquía, Atlántico, Bogotá D.C,
Bolívar, Cundinamarca, Chocó, Huila, Nariño, Meta, Santander, Sucre, Putumayo,
Tolima, y Valle del Cauca.
Opción Legal ha tenido la oportunidad de impulsar proyectos en zonas urbanas y
rurales en condición de marginalidad y con presencia de actores armados; así las
cosas cuenta con un equipo de profesionales, conocedores del territorio nacional,
particularmente de las zonas de conflicto político, social y armado, y con
versatilidad para adaptarse a condiciones cambiantes.
• Trayectoria
La Corporación ha desarrollado múltiples proyectos con la Oficina del Alto
Comisionado de las Naciones Unidas para los Refugiados -ACNUR - de quien son
agencia implementadora de proyectos desde 1999, en las diferentes regiones del
país donde ésta hace presencia a través de sus oficinas de terreno (Apartadó,
Barranquilla, Barrancabermeja, Bucaramanga, Cartagena, Cúcuta, Medellín,
Mocoa, Pasto, Quibdó y Villavicencio).
Como agencia implementadora de ACNUR la Corporación Opción Legal ha
administrado un promedio de cien (100) proyectos anuales durante el último lustro,
para el efecto, se han suscrito convenios de cooperación con múltiples entidades
nacionales, departamentales y municipales: Ministerio de Educación Nacional,
Procuraduría General de la Nación, Registraduría Nacional del Estado Civil,
Defensoría del Pueblo, Departamento de Antioquía, Meta, Nariño, Tolima, Bolívar,
Putumayo, Bogotá D.C., entre otros.
De igual manera la Corporación ha implementado y/o administrado los recursos de
proyectos de otras agencias del sistema de Naciones Unidas en Colombia como
UNICEF, UNFPA, UNIFEM, PNUD, OIM, y de otros organismos de cooperación
internacional en Colombia como la Unión Europea, la Agencia de Ayuda
Humanitaria y Protección Civil de la Unión Europea (ECHO), la Agencia Española
de Cooperación Internacional para el Desarrollo (AECID), Agencia Catalana de
Cooperación al Desarrollo (ACCD), Agencia Sueca para el Desarrollo Internacional
(SIDA), Agencia Suiza para el Desarrollo y la Cooperación (COSUDE), y de
organizaciones no gubernamentales internacionales como Plan International, CARE
Canadá, Fórum Syd y otros.
Objeto social
La Corporación desarrolla proyectos sociales brinda apoyo administrativo a
diferentes agencias de cooperación, entidades públicas, privadas y organizaciones
comunitarias para la implementación y ejecución de los recursos destinados a
proyectos de carácter humanitario y social.
• Misión:
Opción Legal es una organización sin ánimo de lucro, que trabaja a favor de la
población vulnerable para contribuir al fortalecimiento del estado social de derecho
y la convivencia pacífica. Su labor se fundamenta en el reconocimiento de la
diversidad y el respeto de los derechos humanos y del Derecho Internacional
Humanitario.
• Visión:
La Corporación Opción Legal se consolidará a nivel nacional como una
organización referente por su capacidad para innovar en el diseño y ejecución de
propuestas sociales, orientadas a trabajar con poblaciones afectadas por la violencia
y por ser altamente confiable en la administración de recursos sociales.
• Objetivos:
De acuerdo el Artículo 5 de los Estatutos Internos, la Corporación cumplirá los
siguientes objetivos específicos:
 Promover la consolidación de la democracia en la vida política y social del
país.
 Propender por el respeto, la promoción, la difusión y el desarrollo de los
Derechos Humanos Fundamentales y los Derechos Ambientales reconocidos
por la comunidad internacional, difundiéndolos y fortaleciendo la capacidad
ciudadana para su pleno ejercicio.
 En particular promover las acciones legales para lograr la sujeción de los
actos, actuaciones y hechos del Estado a los principios constitucionales a los
derechos humanos y el derecho internacional humanitario.
 Promover la práctica legal y social de una nueva cultura política basada en la
participación, el pluralismo, la tolerancia y la paz.
 Promover la modernización del Estado, fortaleciendo la capacidad de
administración y gestión de los funcionarios públicos.
 Trabajar en el fortalecimiento de las organizaciones estatales, sociales y
comunitarias con miras a lograr un efectivo control sobre la gestión del
Estado.
 Analizar, divulgar, defender y desarrollar la Constitución de 1991.
  Promover iniciáticas legislativas en correspondencia con los objetivos
generales
 Apoyar, promover y ejecutar proyectos que busquen incrementar los niveles
de participación social, económica y política.
 Ejecutar programas que propendan por la promoción y desarrollo integral de
los Derechos Humanos y del Derecho Internacional Humanitario.
 Promover las acciones legales tendientes a la protección de los derechos
fundamentales, los derechos humanos, los derechos de las comunidades
étnicas y las minorías basados en la Constitución nacional, las leyes de la
República y normas de derecho internacional.
 Promover la solidaridad nacional e internacional para trabajar en el
fortalecimiento de una política de paz y convivencia social; lograr la
preservación de la dignidad humana, del medio ambiente, de los derechos
humanos fundamentales; brindar apoyo y acompañamiento a personas y
comunidad en situación de vulnerabilidad derivadas del conflicto armado
interno, de hechos de naturaleza o de cualquier acción que provoque tal
situación.
Entorno
Desde hace varios años, y en particular desde el momento en que se realizaron las
últimas elecciones legislativas en Venezuela, se ha presentado un problema de
gobernabilidad derivado del enfrentamiento entre el gobierno y la Asamblea
Nacional, que cuenta con mayorías de la oposición. Este problema se ha
profundizado también a causa de la crisis económica y social del país, que se
expresa en dificultades para que la población pueda satisfacer sus necesidades
vitales más básicas (comida, salud, etc). Sumado a esto, las medidas de privación de
la libertad de varios líderes de la oposición venezolana, por acusaciones de “delitos
contra la patria”, ha acrecentado las tensiones entre diferentes actores de la política
nacional de este país.
La situación entró en lo que se considera un momento de crisis a finales de marzo
de 2017, después de que la Corte Suprema, cercana al gobierno, asumiera los
poderes legislativos de la Asamblea Nacional, sobre la base de que esta última fue
declarada en desacato por no suspender a tres legisladores acusados de fraude
electoral. La oposición por su parte acusó a la Corte de intentar imponer una
dictadura mientras los gobiernos vecinos también condenaron la medida. El 1 de
abril de 2017, el Tribunal Supremo revocó su decisión previa solicitud pública del
Presidente. Entretanto, los venezolanos salieron a las calles para protestar por las
acciones Gobierno y por el deterioro de las condiciones de vida. Las principales
ciudades, particularmente Caracas, han sido testigos de enfrentamientos armados
entre el ejército y los manifestantes.
La situación social, política y económica actual de Venezuela ha generado un flujo
progresivo de personas hacia diferentes países de América Latina, entre ellos
Colombia. Inicialmente, la migración se presentó principalmente hacia los
departamentos fronterizos, sin embargo, el fenómeno se ha extendido a lo largo de
las principales ciudades y centros urbanos del país, presentando diversos tipos de
flujo.
 Como resultado del incremento en los flujos, al inicio de 2017 se conformó en
Colombia el Grupo Interagencial de Frontera bajo el Equipo Humanitario del País
(EHP). Allí, se ha elaborado un Plan de Contingencia que define las
responsabilidades y respuestas que cada entidad perteneciente al grupo tiene a su
cargo, en el escenario actual o en un aumento del flujo personas llegando desde
Venezuela. Con el fin de responder a las características de la población
identificados en el Plan de Contingencia del EHP, se hace necesario reunir
esfuerzos y desarrollar metodologías y herramientas estandarizadas para la
identificación de sus necesidades y vulnerabilidades.
Además de los cruces de frontera formales controlados por las autoridades
migratorias, la frontera colombo-venezolana se caracteriza por ser porosa y tener
una amplia gama de pasos informales sin control migratorio. Estos pasos informales
están dispersos a lo largo de toda la línea fronteriza, hecho que ha dificultado una
estimación concreta sobre el total de la población que Colombia ha recibido. En esta
línea, se han identificado asentamientos informales en diferentes centros urbanos
colombianos, que se encuentran recibiendo población proveniente de Venezuela.
Esto supone un reto tanto para el Estado colombiano, en tanto los índices de
pobreza pueden estarse incrementando en estos asentamientos, así como para los
organismos pertenecientes al Comité Interagencial, puesto que allí se pueden
encontrar personas sujeto de protección internacional.
En febrero 2017 la oficina en Colombia del Alto Comisionado de las Naciones
Unidas para los Refugiados -ACNUR- se dio a la tarea de elaborar una herramienta
metodológica (Herramienta de Sondeo) para la recolección de información sobre los
grupos de personas recibidas, tanto en los departamentos de frontera, como en las
ciudades principales del país. Dicha herramienta se caracteriza por tener un enfoque
de Protección Internacional. El objetivo de esta la herramienta es entender la
situación de protección de los ciudadanos venezolanos que actualmente se
encuentran en territorio colombiano. Si bien la información recogida no es
estadísticamente representativa, ni les da un manejo a los casos individuales de
personas objeto de protección internacional, logra arrojar datos importantes sobre la
necesidad de emprender acciones concretas para la atención de esta población. El
análisis de los datos recogidos por el ACNUR (190 entrevistas de grupos y hogares)
indica que la mayoría de la población ha salido por diferentes motivos, entre ellos,
motivaciones socio-económicas, de alimentación y acceso a servicios de salud.
Adicionalmente, entre el 35% y el 40% de las personas entrevistadas mencionaron
algún tipo de persecución por parte de las autoridades nacionales en Venezuela.
Dada la ausencia de datos representativos y de un enfoque de identificación de
necesidades de protección internacional, se requiere implementar una estrategia de
caracterización en los territorios de frontera, con la cual se recopile información
confiable y representativa que brinde características de la población y sus
necesidades una vez que han llegado a Colombia.
Sistema de información
La corporación opción legal cuenta con los siguientes sistemas mara el manejo de la
de información:
  NOVASOFT Enterprise Web: Sistema ERP (Enterprise Resource
Planning – Planificación de Recursos Empresariales) con los siguientes
módulos:
o Gestión Financiera: Cartera, tesorería, cuentas por pagar, cuentas
por cobrar, contabilidad y presupuesto.
o Gestión administrativa: Compras, proveedores, activos fijos,
propiedad planta y equipo.
o Gestión humana: Nómina, portal web y gestión humana.

 Ánfora: es un Sistema de Información y gestión documental que permite

procesar datos, adjuntar imágenes y generar informes acerca de las
reclamaciones de las Víctimas ante el Sistema de atención y el Sistema
Judicial.
Objetivos estratégicos
En aras de recopilar información eficiente y pertinente sobre la población que se
encuentra migrando hacia Colombia, se ha propuesto la realización de acciones en
tres fases de trabajo estratégicas: caracterizar, redireccionar y registrar.

1. Caracterizar de manera general y con diferentes unidades de medida las

poblaciones recibidas en Colombia. La primera fase consistirá en una
plataforma online para recopilar datos relacionados a los temas de sus
necesidades, por ejemplo: razón por la que salió de Venezuela e intenciones
a futuro. Aquí no se recoge datos personales de las personas entrevistadas.

2. Re direccionamiento. En esta segunda fase se requiere que los equipos de

encuestadores remitan toda la información sobre oferta pública e
internacional de atención para esta población.

3. Por último, el ACNUR debe revisar opciones de registrar y manejar los

casos de las personas con necesidad de protección internacional (PNPI).
Planes y programas de la empresa

Plan Caracterización de la población vulnerable

Descripción del plan Contar con información cuantitativa y cualitativa
sobre las personas provenientes de Venezuela
asentadas en los departamentos de Arauca, Cúcuta y
Guajira, y en contextos urbanos no fronterizos, con el
fin de identificar necesidades humanitarias y de
protección internacional y de generar insumos para
movilizar respuesta institucional hacia esta población.
 Programa Descripción del programa Área
Aplicar encuestas A hogares con el fin de contar
con información oportuna sobre ÁREA DE
las necesidades de protección FORTALECIMIE
internacional de la población NTO ORG. Y
proveniente de Venezuela COMUNITARIO
migrando a Colombia.
Generar una Para la oportuna toma de
ÁREA DE
herramienta de decisiones en el marco del
FORTALECIMIE
información y análisis Comité Interagencial de Frontera
NTO ORG. Y
y poder incidir en la toma de
COMUNITARIO
decisiones de política pública.
Conocer la situación De la población que se encuentra ÁREA DE
de vulnerabilidad cruzando las fronteras. FORTALECIMIE
NTO ORG. Y
COMUNITARIO
Analizar los perfiles Que se encuentran llegando a ÁREA DE
migratorios de las Colombia como nuevo destino FORTALECIMIE
personas de migración internacional. NTO ORG. Y
COMUNITARIO
Dar a conocer Sobre las rutas de apoyo para la ÁREA DE
información población vulnerable en FORTALECIMIE
pertinente y oportuna Colombia. NTO ORG. Y
COMUNITARIO
Articular la estrategia Que permitan la visibilizarían de ÁREA DE
de caracterización necesidades de extranjeros en FORTALECIMIE
actores locales y Colombia. NTO ORG. Y
regionales COMUNITARIO
Estructura orgánica
Organigrama por sucursal

Staff

Organigrama funcional

Organigrama por proyecto

1.2 . Procesos y mapa de procesos
Mapa de procesos

Gerencia

Proyectos

Compras

Jurídica
RR HH

Contabilidad

Tesorería

Beneficiarios
Actividades del proceso de compras
 El/La Coordinador(a) o Responsable de Proyecto, define los bienes y/o
servicios a adquirir en términos de cantidad, calidad, descripción, y envía la
información a el/la asistente de proyecto o asistente administrativo (va).
 El/La Asistente de Proyecto o Asistente Administrativo (va), solicita las
cotizaciones a diferentes proveedores, para la adquisición del bien o
servicio. La constancia de los correos o cartas enviados debe ser anexada al
proceso.
 El/La Asistente de Proyecto o Asistente Administrativo(va), recibe las
cotizaciones y elabora el cuadro comparativo de proveedores, sobre criterios
como precio, fechas de entrega, forma de pago, y garantía ofrecida, en el
formato establecido en el Acta de Selección de Proveedores.
 El/la Asistente de Proyecto o Asistente Administrativo (va) coordina con el
responsable del proyecto, para la realización de comité de selección de
proveedores, y apoya la convocatoria de las personas que participarán en la
selección.
 Las personas facultadas revisan las cotizaciones y seleccionan al proveedor.
El/la Asistente de Proyecto o Asistente Administrativo(va) diligencia el
formato de Acta de Selección de Proveedores, recogiendo las razones de
elección del proveedor y tramita la firmas correspondientes.
 El/La Asistente de Proyecto o Asistente Administrativo (va) envía la
documentación de proceso realizado al Profesional de Compras para
revisión y aprobación.
 El/La Profesional de Compras revisa la documentación del proceso, y si
aprueba el procedimiento realizado, expide la orden de compra en un plazo
máximo de 3 días hábiles.
 El/la Asistente de Proyecto o Asistente Administrativo(va) comunica la
decisión final al proveedor seleccionado y le envía la orden de compra
firmada por el Profesional de Compras, para que el proveedor allegue los
documentos requeridos para el contrato (si procede), y expida la factura o
cuenta de cobro correspondiente.
 CAPÍTULO 2: PLANEACIÓN DE LA AUDITORIA OPERATIVA
2.1. Análisis del control interno
CONTROL INTERNO

CORPORACION OPCION LEGAL

CUESTIONARIO SI NO OBSERVACION CALIFICACION

AMBIENTE DE CONTROL

CALIFICACIÓN PROMEDIO 2,4

1 - ¿Muestra la corporacion su compromiso por la integridad y los

x 1
valores eticos?
2. La asignacion de responsabilidades, la delegacion de autoridad y el
establecimiento de politicas conexas, ofrecen una base para el x 4
seguimiento de las actividades ?
3. ¿Se ha comunicado con eficacia el compromiso de la junta directiva
frente a la integridad y el comportamiento etico de toda la entidad, x 3
tanto en palabras como en los hechos?
4. En armonia son mostrados los objetivos y su compromiso para
x 3
atraer, desarrollar y retener personas competentes ?
5. Se cuenta con analisis FODA actualizado? x 1
Resultado del ambiente de control
EVALUACION DE RIESGOS
CALIFICACIÓN PROMEDIO 2,6

1. La corporacion establece periodos de auditoira según cronograma de x 2

la empresa?

2. Se realiza un seguimiento del impacto que podrian tener estos 4

riesgos sobre los objetivos y sobre la rentabilidad de la corporacion ? x

3. ¿La auditoría interna realizan evaluaciones a los riesgos por lo 1

menos una vez al año? x
4. Efectuan temas de capacitacion de personal sobre temas de
2
planificacion? x
5. ¿ Se actualizan durante el año y/o proyecciones para reflejar
4
condiciones cambiantes ? x

Resultado del evaluación del riesgo

ACTIVIDADES DE CONTROL
CALIFICACIÓN PROMEDIO 2,4
1. Los objetivos alcanzados son comparados con el presupuesto
asignado, con el proposito de verificar el nivel de cumplimiento en base 2
a lo presupuestado ? x
Se analiza y se
2- ¿Corrige la gerencia oportunamente las deficiencias identificadas en da solucion al 2
el control interno? x problema
3- Los proyectos que la corporacion realiza a diario son ejecutados
1
siguiendo los procesos de control? x

4. Los archivos existentes sobre servicios brindados cuentan con todos 5

los respaldos legales de acuerdo a los procesos existentes? x
5. Las transacciones generadas en la corporacion son registradas Cada que se
2
diariamente ? x originan
 INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
CALIFICACIÓN PROMEDIO 1,8
1. ¿Presenta toda la información necesaria? X 1,0
2. ¿La información puede ser obtenida fácilmente por las personas
X 2
adecuadas?
1- ¿Es apropiada la estructura de la junta directiva,incluyendo el
numero de directores, sus antecedentes y experiencia, dada la X 2,0
naturaleza de la entidad?
4. Se identifica, ordena y cominica de forma oportuna la informacion
Se actualiza
necesaria para que los empleados puedan cumplir con sus X 1,0
constantemente
obligaciones?
5. Mantiene mecanismos de captura y preparacion de la informacion
financiera con formatos homogeneos, de aplicación y utilizacion por X No en su totalidad 3,0
todas las unidades de la corporacion?

SUPERVISION Y MONITOREO
CALIFICACIÓN PROMEDIO 1
1. Muestra la efectividad porcentual con respecto a los seguimientos y Porcentualmente
controles planeados en el plan de accion? x no 2
2. comprende y prioriza los riesgos de acuerdo a los objetivos de la
x
corporacion ? 1
3. La corporacion selecciona, desarrolla y ejecuta evaluaciones
continuas y / o separadas para determinar si los componentes del
control interno estan presentes y en funcionamiento? x 1
Esta en porceso
4, identifica e implementa los controles claves y procedimientos de de 2
supervision ? x implementacion

5. ¿Los hallazgos y recomendaciones dadas por la superintendencia 1

son tratados de manera oportuna y apropiada? x

RANGOS DE LA EVALUACIÓN CALIFICACIÓN CONTROL INTERNO CONTROL INTERNO

COMPONENTE CALIFICACIÓN
CALIFICACIÓN
PUNTOS RESULTADOS AMBIENTE DE
RIESGO
CONTROL 2,4
Sis tema de Control interno no EVALUACIÓN DE
ALTO 4-5 RIESGOS 2,6
confi a bl e
ACTIVIDADES DE
MODERADAMENTE
3-4 Sis tema de Control interno no CONTROL
ALTO 2,4
confi a bl e
INFORMACIÓN Y
MODERADO 2-3 COMUNICACIÓN
1,8
Sis tema de Control interno confi a ble SUPERVISION Y
MONITOREO 1,0
BAJO 1-2 Sistema de Control interno efectivo
TOTAL CALIFICACIÓN 2,0

Análisis general de control interno

En nuestro analisis general de control interno podemos observar que en el

componente donde tenemos riesgo y por ednde debemos realizar mejoras
es en la Evaluacion de Riesgos con una calificacion final de 2,6 siendo el
mayor y ubicado en el rango de moderadamente alto, el componente que
menos riesgo posee es el de supervicion y monitoreo obteniendo una
calificacion de 1 que significa un nivel de riesgo muy bajo para nuestra
corporacion.

Podemos concluir que nuestra compañía es fiable ya que su nivel de

riesgo es mederado.
 CONTROL INTERNO

CORPORACION OPCION LEGAL

CUESTIONARIO SI NO OBSERVACION CALIFICACION

CONTROL INTERNO AREA COMPRAS

CALIFICACIÓN PROMEDIO 1,1

1. Lse efectuan periodicamente inventarios
fisicos, por personas ajenas a la custodia de
x 5
las mercancias y al manejo de los registros de
inventario?
2. Se hacen todas las compras sobre la base
x 2
de requisiciones o solicitudes escritas ? Sobre Orden de Compra
3. Quien es el encargado de preparar las El asistente de proyectos o
x 2
solicitudes de compra asistente administrativo
4. El departamento de compras se cerciora de
que los proveedores seleccionados son tan
x 1
buenos o mejores en los aspectos de calidad, Atraves de una selección y
precios, fechas de entrega, etc.? comparacion de provedores
5. Se realiza un comité de compras, y cada Si, se realiza un comité
x 1
cuanto ? semanal

Se observa que el area de compras auditado anteriormente se encuentra muy organizada y comprometida con el
objetivo final que se desea.
 PROCESO DE LA ORGANIZACIÓN

Objetivo del Causas: internas

Probabilidades que Valorac Consecuencias del riesgo o Impact Valorac Posible control / minimización del
proceso externas agentes Riesgo Descripción del riesgo
suceda el riesgo ión impacto o ión riesgo
organizacional generados
Articular los proyectos con la
Algunos proyectos Seguridad de los trabajadores
Comunidades con cooperación de las entidades
humanitarios son y contratistas, posibles
1 ESTRATEGICO "bacrim" y grupos Riesgo publico Medio 6 Alto 7 territoriales, para que se de
desarrollados en Zonas de extorciones o privaciones de
alzados en armas inmunidad a los canales
conflicto armado. la libertad.
humanitarios.
No recibir eldesembolso a
Retrasos con el pago de las
tiempo de los proyectos que se
oblaciones laborales, las
Flujo de caja Riesgo de deben ejecutar debido a Contar con una provisión de
2 FINANCIERO Alto 9 obligaciones contractuales y Moderado 6
negativo financiero tramites burocraticos con las arranque para proyectos nuevos.
la correcta ejecución del
entidades del estado o
proyecto.
coperaciones internacionales.
Perdidas economicas, perdida
de credibilidad en los Capacitar al personal en la
Aceptar como soporte de un
Falcedad en Riesgo de procesos ante las verificación de la docuemntación
3 OPERATIVO gasto un documento que no Bajo 2 Alto 7
documento operación organizaciones recibida, establecer más de 1
sea veraz.
internacionales y punto de verificación en el preceso.
2.2. Evaluación de los riesgos

gubernamenetales.
Desprotegimiento de la
Errores en la elaboración de empresa ante disputas Capacitar al personal en la
Personal poco
4 JURIDICO Riesgo juridico contratos y documentos Bajo 2 contractuales o Moderado 5 correctaleaboración de clausulas
capacitado
contractuales. incumplimientos de los contractuales, y filtros verificación.
proveedores.

Incumplimiento de las
Desconocimiento
obligaciones tibrutarias Sanciones fiscales e interes Mantener al personal actualizado
5 CONTABLE de normas Riesgo fiscal Bajo 3 Bajo 3
sustancial y formal ante el moratorios. en las nuevas reformas tribitarias.
tributarias
estado.
 R Riesgo Probabilidad Impacto
R1 Riesgo publico 5 7
R2 Riesgo de financiero 9 6
R3 Riesgo de operación 2 7
R4 Riesgo juridico 2 5
R5 Riesgo fiscal 3 3

PROBABILIDAD
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
10
9
8

R3
7
IMPACTO

R2
6

R4 R1
5 4

R3
3
2
1

R Riesgo Probabilidad Impacto ANÁLISIS DE LOS RIESGOS DE LA ORGANIZACIÓN

Es un riesgo potencial sobre el cual se deben iniciar

R1 Riesgo publico
R2 Riesgo de financiero
R3 Riesgo de operación
R4 Riesgo juridico
R5 Riesgo fiscal
5 7
acciones a mediano plazo.
Es un riesgo latente sobre el cual se deberan iniciar
9 6
acciones a corto plazo.
Es un riesgo potencial sobre el cual se deben iniciar
2 7
acciones a mediano plazo.
Es un riesgo bajo sobre el cual se deben inicar acciones a
2 5
largo plazo.
Es un riesgo bajo sobre el cual se deben inicar acciones a
3 3
largo plazo.
 2.3. Planeación estratégica
2.3.1. Identificación de los temas a auditar

EL proceso a auditar es el proceso de compras de $1.400.001 a $14.000.000 que pertenece

al área de compras, la cual está sujeta a la gerencia administrativa y financiera de la
empresa dentro del organigrama funcional de la organización, se eligió este proceso debido
a que es uno de los cuellos de botella identificados en el flujo documental de la
organización por lo cual es importar identificar las falencias del mismo y el cumplimiento
del manual en dicho proceso.
2.3.2. Equipo asignado
OBJETIVO
GENERAL
CARGO PROFESIÓN EXPERIENCIA RECURSOS
Profesional en áreas
0 a 2 años de Equipo de cómputo, y
Auditor Junior contables o
experiencia software de seguimiento
administrativas
Profesional en áreas
2 a 3 años de Equipo de cómputo, y
Auditor Senior contables o
experiencia software de seguimiento
administrativas
Profesional en áreas
Más de 4 años de Equipo de cómputo, y
Jefe de Auditoria contables o
experiencia software de seguimiento
administrativas

2.3.3. Declaración de independencia

Por medio de la presente:
 Declaro que no tengo relaciones profesionales personales o financieras con la
Corporación Opción Legal, o con sus empleados, ni intereses comerciales,
profesionales, financieros y/o económicos en sus actividades sujetas a la auditoria.
 Declaro que no tuve un desempeño previo en la ejecución de las actividades y
operaciones relacionadas con la auditoría.
 Declaro no tener relaciones de parentesco con el personal vinculado a la auditoría.
 Declaro no realizar favores ni tener prejuicios sobre personas, grupos o actividades
sujetas a la auditoría.
 Declaro no tener impedimentos ajenos a la voluntad del Auditor que pudieran
restringir o interferir mi capacidad de formar opiniones independientes.
 Me comprometo a informar oportunamente y por escrito cualquier impedimento o
conflicto de interés de tipo personal, profesional o contractual.

2.4. Planeación operativa

2.4.1. Generalidades de la auditoria operativa
 1. Tema a auditar: Proceso de compras
2. Enfoque definido: Deberá tener una extensión de mínimo 50 y máximo 100
palabras.
3. Objetivo general de la auditoria: Evaluar el proceso de compras de la
organización, desde el punto de vista de la eficacia eficiencia y economía
con el fin de generar un mejoramiento continuo en el área y en la
organización.
4. Objetivos específicos de la auditoria:
 Determinar el nivel de riesgo existente en el Sistema de control interno
en las áreas de la empresa y en el proceso a evaluar
 Determinar si se están cumpliendo los parámetros del manual de
procesos
 Establecer el tiempo que tarda la realización del proceso de compra
 Medir el grado de satisfacción con respecto a las compras realizadas
5. Alcance de la auditoria: El alcance inicial del proyecto es la evaluación del
proceso de compras entre el 1.400.001 y los 14.000.0000 enfocado al
cumplimiento de los lineamientos establecidos en el manual de funciones
6. Criterio de la auditoria: Se establecieron como criterios el tiempo de
ejecución, cumplimiento del proceso de compras, el grado de satisfacción y
el cumplimiento de los proveedores para el desarrollo de la auditoria.
2.4.2 Plan de trabajo

MATRIZ DE PLANEACIÓN

OBJETIVO DE LA Medir la eficacia, eficiencia y economía para el

AUDITORIA mejoramiento continuo

PROBLEMA, ÁREA O
PROCESO AUDITAR Proceso de compras

ASPECTOS CLAVE DEL Existen diferentes requerimientos para el proceso de compra

PROBLEMA, ÁREA O según el monto total de la compra.
PROCESO

PRINCIPIOS Eficacia, eficiencia y economía

OBJETIVO ESPECIFICO Medir la eficacia, eficiencia y economía de los procesos de

compra de $1.400.000 hasta $14.000.000.

PREGUNTAS ¿Se están cumpliendo los parámetros del manual de procesos?

¿Cuál es el tiempo que tarda el proceso de compra?
¿Qué satisfacción con respecto a las compras realizadas?
CRITERIO Tiempo de ejecución
Cumplimiento del proceso de compras
Grado de satisfacción
Cumplimiento de los proveedores

INFORMACIÓN Reporte cuenta/tercero del sistema contable.

REQUERIDA Documentos soporte de los procesos de compra.
Manual de procesos de la organización.
Políticas de la empresa.

FUENTES DE Documentación legal.

INFORMACIÓN Sistemas de información.
Manuales y políticas de la empresa.
Entrevistas y muestreo de documentos.

PROCEDIMIENTO PARA Observación del proceso de compras.

RECOLECTAR DATOS Entrevistas a las personas encargadas de realizar los procesos
de compra.
Verificación de documentos aleatorios.

PROCEDIMIENTO PARA Descripción cualitativa del proceso.

ANÁLISIS DE DATOS Comparación del proceso compra identificado con el manual
de procesos.
Análisis cuantitativo del tiempo y satisfacción del proceso de
compra.

LIMITACIONES Calidad de la información.

Restricciones de bioseguridad por el COVID19 en el país.

QUE PERMITIRÁ DECIR Identificar falencias del proceso de compras.

EL ANÁLISIS Medir el grado de satisfacción del proceso de compras.
Establecer los tiempos promedio del proceso de compras.
Evaluar el cumplimiento de los proveedores.
 PLAN DE AUDITORIA

JUSTIFICACIÓN DE LA Con el fin de agregar valor y mejorar las operaciones de la

AUDITORIA organización y alcanzar sus objetivos, apartando un enfoque
sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia
de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.

OBJETIVO GENERAL Evaluar el proceso de compras de la organización, desde el

punto de vista de la eficacia eficiencia y economía con el fin
de generar un mejoramiento continuo en el área y en la
organización.

OBJETIVOS ● Determinar el nivel de riesgo existente en el Sistema de

ESPECÍFICOS control interno en las áreas de la empresa y en el proceso
a evaluar
● Determinar si se están cumpliendo los parámetros del
manual de procesos
● Establecer el tiempo que tarda la realización del proceso
de compra
● Medir el grado de satisfacción con respecto a las compras
realizadas

ALCANCE El alcance inicial del proyecto es la evaluación del proceso

de compras entre el 1.400.001 y los 14.000.0000 enfocado al
cumplimiento de los lineamientos establecidos en el manual
de funciones

RECURSOS DE LA Los recursos del área, los financieros, materiales y

AUDITORIA tecnológicos que estén debidamente protegidos.

CRITERIOS La información fue obtenida del departamento general de

compras.

MUESTREO Permite al auditor obtener y evaluar la evidencia de

auditoría sobre una determinada característica de los
elementos seleccionados con el fin de alcanzar, o contribuir
a alcanzar, una conclusión con respecto a la población de la
que se ha extraído la muestra.
LIMITACIONES Se convierte en una herramienta sistemática, independiente,
IDENTIFICADAS objetiva documentada, práctica y medible sobre el
cumplimiento de los requerimientos que proponga el auditor
para la ejecución de la auditoría. Apoyando y justificando la
decisión del auditor al elegir una tecnología de información
que se adapte a los requerimientos legales y
organizacionales frente al nivel de la implementación de la
auditoría para complementar el ciclo de mejora continua en
relación con el ciclo PHVA.

CRONOGRAMA

PRESUPUESTO Los presupuestos permitirán no sólo fijar los honorarios a

percibir si no determinar los recursos que deberán dedicarse
a las diferentes áreas o tareas. Presupuesto estimado 8
millones.

RIESGOS DE LA  Errores en el registro de almacén los bienes adquiridos

AUDITORIA  No hay planeación de necesidades de compras
 Mal direccionamiento de los recursos al priorizar el
presupuesto
 Mala asignación en la prioridad de compras
 Error en las especificaciones técnicas o de identificación
de lo que se requiere cotizar.
 PROGRAMA DE AUDITORIA
Referencia:  
NOMBRE DE LA EMPRESA DE AUDITORIA
Entidad Área, proceso o Departamento principal de
CORPORACIÓN OPCIÓN LEGAL
Auditar tema a auditar compras
Auditor   Auditor Líder     Supervisor  

Medir la eficacia,
eficiencia y
Medir la eficacia, eficiencia y economía de los
Objetivo de la Objetivo
economía para el mejoramiento procesos de  
auditoria específico
continuo compra de
$1.400.000 hasta
$14.000.000.

Pregunta    
¿Se están cumpliendo los parámetros del manual de Fecha Auditor
Horas reales Ref / PT
procesos? estimada Responsable
Procedimiento para la recopilación de datos
Entrevistas a las personas encargadas de realizar los
8:00am-12:00pm
procesos de compra. 1-marzo-2020 Brayam
 
Observación del proceso de compras. 20-marzo-2020 1:00pm-4:00pm Medrano
Verificación de documentos aleatorios. 4:00pm-5:00pm
Procedimiento para el análisis de datos
Comparación del proceso compra identificado con el
8:00am-11:00am
manual de procesos.
Análisis cuantitativo del tiempo y satisfacción del 23-marzo-2020 11:00am-12:00pm Jefferson
proceso de compra. 1:00pm-2:00pm  
24-abril-2020 Carrero

Descripción cualitativa del proceso. 2:00pm-5:00pm

Información requerida

Documentos soporte de los procesos de compra. 8:00am-11:00am

27-abril-2020
Manual de procesos de la organización. 11:00am-12:00pm   Cindy Rodríguez
08-mayo-2020
Reporte cuenta/tercero del sistema contable. 1:00pm-3:30pm
Políticas de la empresa. 3:30pm-5:00pm
Fuentes y criterios de información
Entrevistas y muestreo de documentos. 8:00am-10:30am
Manuales y políticas de la empresa. 11-mayo-2020 10:30am-12:00pm
  Cindy Rodríguez
Sistemas de información. 29-mayo-2020 1:00pm-3:00pm
Documentación legal. 3:00pm-5:00pm
Elaborado por: Jefferson Carrero Revisado por: Brayam Medrano
Fecha de Fecha de
 01-marzo-2020 8-mayo-2020 
elaboración revisión