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CAPÍTULO 2: PLANEACIÓN DE LA AUDITORIA OPERATIVA

El grupo de trabajo deberá elegir una empresa domiciliada en Colombia que pertenezca al
sector privado. AL respecto deberá:
2.1. Análisis del control interno
2.1.1. Incluya el análisis del control interno general de la empresa por cada uno de los
componentes.
2.1.2. Incluya el análisis del control interno por el proceso a auditar.
2.2. Evaluación de los riesgos
2.2.1. Incluya la evaluación general de los riesgos de la empresa, junto con la gráfica de
dispersión y el análisis de esta.
2.2.2. Incluya la evaluación de los riesgos del proceso a auditar.
2.3. Planeación estratégica
2.3.1. Identificación de los temas a auditar
Identifique los temas a auditar en la empresa seleccionada (área, proceso, actividad
y/o proyecto) y seleccione el de mayor importancia. Mencione porque eligió ese
tema. Deberá tener una extensión de mínimo 200 y máximo 300 palabras.

2.3.2. Equipo asignado


Realizar una matriz donde se incluya la siguiente información: equipo auditor
(Número de auditores que se disponen para realizar la auditoria y su profesión),
recursos físicos, recursos financieros y recursos tecnológicos, objetivo general.
Adicional las fecha claves del procedimiento (Cronograma) en un cuadro adicional.

2.3.3. Declaración de independencia

Realizar un párrafo donde se exprese claramente que mantiene la independencia


respecto a la empresa auditada y la no existencia de conflictos de intereses. Deberá
tener una extensión de mínimo 100 y máximo 200 palabras.

2.4. Planeación operativa


2.4.1. Generalidades de la auditoria operativa

Como equipo de auditoria realice el estudio previo de la empresa específicamente


del tema o asunto a auditar. Al respecto deberá establecer:

1. Tema a auditar: (Nombre del tema auditar en el numeral 2.1.1)


2. Enfoque definido: Deberá tener una extensión de mínimo 50 y máximo 100
palabras.
3. Objetivo general de la auditoria: Deberá tener una extensión de mínimo
50 y máximo 100 palabras.
4. Objetivos específicos de la auditoria: Deberá tener una extensión de
mínimo 50 y máximo 100 palabras.
5. Alcance de la auditoria: Deberá tener una extensión de mínimo 50 y
máximo 100 palabras.
6. Criterio de la auditoria: Deberá tener una extensión de mínimo 50 y
máximo 100 palabras.

2.4.2 Plan de trabajo

2.4.2.1. Matriz de planeación


Diseñar la matriz de planeación de acuerdo con el tema a auditar y al diagnóstico
establecido

OBJETIVO DE LA AUDITORÍA Incluir el objetivo general de la auditoría


PROBLEMA, ÁREA O PROCESO IDENTIFICADO A
Incluir el área, problema o proceso a auditar
AUDITAR
ASPECTOS CLAVES DEL PROBLEMA O ÁREA A Identificar los aspectos importantes referente al área, problema o
AUDITAR proceso a auditar
PRINCIPIOS Eficacia, eficiencia y economía
OBJETIVO ESPECÍFICO De acuerdo con el área, problema o proceso a auditar
PREGUNTA Las preguntas van orientadas a lo que queremos saber
En que nos debemos basar (criterios o juicios para abordar la pregunta
CRITERIO
anterior)
Es la información solicitada para dar respuesta a la pregunta de
INFORMACIÓN REQUERIDA
acuerdo con los criterios
Identifica las fuentes de la información requerida. Las fuentes de
información son aquellas de donde se puede extraer la información,
estableciendo su fuente de confiabilidad ejemplo: documentación legal,
FUENTES DE INFORMACIÓN
acta, normas, sistemas de información, estudios anteriores,
organigramas, manuales de funciones, políticas y especialistas en el
tema entre otros.
Identificación de las técnicas para obtener respuesta a la pregunta y
describir los procedimientos, entre estas se tienen: encuestas,
PROCEDIMIENTO PARA RECOLECTAR DATOS
entrevistas, cuestionarios, inspección, observación, listas de
comprobación, revisión de documentos y grupos de expertos
Deberán Identificar las técnicas que se van a utilizar en el análisis de
datos para responder a las preguntas planteadas. Los métodos de
análisis son cualitativos o cuantitativos.
 Análisis cualitativo: descripción narrativa, técnicas de
PROCEDIMIENTO PARA ANÁLISIS DE DATOS
observación
 Análisis cuantitativo: pruebas numéricas, datos completos,
correctos y consistentes, aplicación de estadística descriptiva e
inferencial1
Identificar que limita el desarrollo del procedimiento, en lo referente a:
 Estrategia metodológica
LIMITACIÓN  Acceso a las personas y a la información requerida
 Calidad en la información
 Condiciones para el desempeño de la auditoria
Identificar qué resultados pueden alcanzarse con la información
QUE PERMITIRÁ DECIR EL ANÁLISIS
obtenida

2.4.2.2. Programa de auditoria

Elaborar el programa de auditoria de acuerdo con plan de trabajo y el tema identificado

PLAN DE AUDITORIA
1. Justificación de la auditoria
 Importancia del área, proceso, proyecto y/o actividad a auditar
 Marco legal para realizar la auditoria
 Referencia del tema a auditar

1
Estadística descriptiva: herramienta para la elaboración de informes recolecta, presenta y caracteriza un conjunto de datos que
describe la distribución de estos.
Estadística inferencia: métodos y procedimientos para deducir propiedades de una población a partir de una muestra seleccionada.
Toda inferencia tiene su probabilidad de acierto
2. Descripción del fin de la auditoria
 Objetivo General
 Objetivos Específicos
 Alcance

3. Recursos de la auditoria
 Recursos humanos
 Recursos financieros
 Recursos materiales

4. Objetivos de la auditoria
 Narrar el problema observado
 Incluir los indicadores de eficacia, eficiencia y economía del problema
identificado
 Exponer la importancia de resolver el problema identificado

5. Alcance de la auditoria
 Describir el alcance de la auditoria

6. Criterios de la auditoria
 Redactar los criterios de eficacia, eficiencia y economía de acuerdo con el
área o tema critico a auditar.
 Identificar las fuentes
 Describir su validez

7. Muestreo
 Definir el concepto del muestreo

8. Limitaciones identificadas en relación con:


 La estrategia metodológica adoptada
 El acceso a las personas y la información
 La calidad de la información
 Las condiciones operativas para desempeñar el trabajo

9. Recursos de personal e incluyendo los especialistas


 Profesión – especialidad – experiencia en el tema o área a auditar

10. Cronograma ejecución e informe.

Incluya el cronograma con las fases de la planeación de la auditoria.


11. Presupuesto (Costo estimado de la auditoría)

12. Riesgos de auditoria

Identifique los riesgos de la auditoria (Riesgo inherente, riesgo de control y riesgo de


detección)

2.5. Programa de auditoria


Diseñe el programa de auditoria de acuerdo con el tema a auditar, ver tabla a continuación:

PROGRAMA DE AUDITORIA
Referencia:
NOMBRE DE LA EMPRESA DE AUDITORIA
Área, proceso
Entidad Auditar o tema a
auditar
Auditor Auditor Líder Supervisor
Objetivo de la auditoria Objetivo
específico
Pregunta
Horas
Horas reales Ref / PT Auditor Responsable
estimadas
Procedimiento para la recopilación de datos

Procedimiento para el análisis de datos

Información requerida
Fuentes y criterios de información

Elaborado por: Revisado por:


Fecha de elaboración Fecha de
revisión

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