Curso:

CONTABILIDAD PARA LOS NEGOCIOS

Proceso Contable y
Elaboración de EEFF

Docente:
MBA Ing. John C. Valle Santos
jvalles@unmsm.edu.pe © John Valle
 Sistema y Gestión Financiera

AGENDA

1. Las cuentas contables, principio partida doble, ecuación

contable.

2. Pasos para el proceso contable: Transacciones, diarios,

mayores y EEFF

3. Taller del ciclo contable y Elab EEFF

Fuente: Elaboración propia

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 El flujo de negocio y sus registros contables
Desde la compra, almacenamiento, producción, venta
y distribución de los bienes y servicios

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 Estado de Situación Financiera - estructura

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 Estado de Resultados - estructura

Fuente: R. Escobar

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 Interrelación de Estado Financieros:
Estado resultados y Estado de cambios en el patrimonio

Fuente: C. Horngren.

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 Interrelación de
Estados
Financieros:

Estado Situación
Financiera

Estado Flujo
Efectivo

Fuente: C. Horngren.

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 Proceso Contable

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 Definiciones previas

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 La cuenta T

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 Regla contable cargos y abonos

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 Variaciones en el desarrollo de una cuenta T

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 La ecuación contable después de
las dos primeras transacciones

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 El registro contable – conceptos

Cargo → Debito, Debe

Abono → Haber
Activo Pasivo +
Patrimonio
Cargo Abono Cargo Abono
Debe Haber Debe Haber

+ - - +

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 Ejemplo de un Asiento contable

Paso 1
El 8 de abril del 2019, Smart Touch cobró $5,500 en efectivo
Identif
Ctas por ingresos por servicios, que el negocio obtuvo
suministrando servicios de desarrollo de software.

Paso 2
Registro
Diario

Paso 3
Mayorizar

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 Ejemplo 1: Contabilización de Gastos
Smart Touch pagó los siguientes gastos en efectivo el 15 de abril:
Gasto por renta de una computadora, $600; Renta de la oficina,
$1,000; Gastos por salarios, $1,200; Gastos por servicios
generales, $400. Necesitamos hacer un cargo a cada cuenta de
gastos para registrar su incremento, y necesitamos abonar a
Efectivo por el decremento total.

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 Cuenta T

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 Registro de las Transacciones

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 Registro de las Transacciones

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 Saldos de Cuenta

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 Cargo y Abono
Definiciones:

Cargo → Debito,
Debe
Abono → Haber
Activo Pasivo +
Patrimonio
Cargo Abono Cargo Abono
Debe Haber Debe Haber

+ - - +

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 Taller: Ciclo Contable

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 Taller: Ciclo Contable
Continuación

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 Anexos para estudiar

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 Lineamientos para toma de decisiones contables

Fuente: C. Horngren.

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 Lineamientos para toma de decisiones contables

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 Ejemplo 2: Contabilización de Gastos
CUENTAS ESTADO SITUACION FINANCIERA
Calcule las cifras que faltan en cada uno de los siguientes casos aplicando la formula contable.
CASO A CASO B CASO C
Cuentas por pagar ---------- 5,000 2,000
Cuentas por cobrar 15,500 30,000 13,000
Materiales de oficina 2,700 5,000 2,500
Efectivo 5,970 5,500 8,000
Capital 49,000 57,500 --------
Equipo de transporte 30,000 ---------- 12,000
Terreno 14,000 2,500 10,000

Solución
Activo: Efectivo, cuentas por cobrar, materiales de oficina, terreno, equipo de transporte.
Pasivo: Cuentas por pagar (C X P)
Capital: Capital
ACTIVO = PASIVO + CAPITAL
Efectivo + Cuentas por + Materiales de + Terreno + Equipo de Transporte = C X P + Capital
cobrar oficina
CASO A: 5,970 + 15,500 + 2,700 + 14,000 + 30,000 = X + 49,000
68,170 = X + 49,000
X (CX P) = 19,170

CASO B: 5,000 + 30,000 + 5,000 + 2,500 + Y = 5,000 + 57,500

42,500 + Y = 62,500
Y (EQUIP TRANS) = 20,000

CASO C: 8,000 + 13,000 + 2,500 + 10,000 + 12,000 = 2,000 + Z

Z(CAPITAL) = 43,500
Fuente: V. Leyton
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