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INTRODUCCIÒN ................................................................................................................................... 2
4. CALENDARIO DE OBLIGACIONES FISCALES...................................................................................... 3
4.1. ESTUDIO DE LAS OBLIGACIONES FISCALES................................................................................... 3
ELEMENTOS DE LA OBLIGACIÓN FISCAL ......................................................................................... 4
NACIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN FISCAL ........................................................................................ 4
EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN FISCAL ........................................................................................... 5
INCUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES FISCALES ...................................................................... 7
4.2 PERIODOS Y PLAZOS DE CUMPLIMIENTO. .................................................................................... 9
4.3 ELABORACIÒN DE UN CALENDARIO DE OBLIGACIONES FISCALES .............................................. 11
PAGOS PROVISIONALES, DEFINITIVOS Y RETENCIONES ................................................................ 12
DECLARACIONES INFORMATIVAS ................................................................................................. 12
CONCLUSIONES ................................................................................................................................. 14
BARCENAS HERNÀNDEZ ANA GABRIELA ....................................................................................... 14
CONTRERAS PÈREZ VANESA ESTEFANIA ....................................................................................... 14
DE LUNA PEÑA MIRIAM LUCERO .................................................................................................. 14
LOZANO MENDOZA IRMA MARGARITA ........................................................................................ 15
ROJO MOJICA ELISA....................................................................................................................... 15
CONCLUSIÒN GRUPAL ................................................................................................................... 16
FUENTES CONSULTADAS ................................................................................................................... 17
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INTRODUCCIÒN
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4. CALENDARIO DE OBLIGACIONES FISCALES
En los calendarios del SAT se podrá acceder a información sobre los siguientes
impuestos:
Las obligaciones fiscales hacen referencia a todos los impuestos que son
proclamados legalmente y que generan la obligación de pagar ciertas sumas de
dinero destinadas a cubrir gastos públicos de los tres órdenes de gobierno.
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ELEMENTOS DE LA OBLIGACIÓN FISCAL
Toda obligación requiere de elementos, sin los cuales no existe, que son:
Sujeto
Sujeto pasivo: Es el deudor, o sea aquella persona que tiene la carga de cumplir la
prestación convenida. Para el deudor existe un deber jurídico (deuda) que se
encuentra en el pasivo de su patrimonio.
La relación jurídica.
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2. Determina el domicilio fiscal del contribuyente o de su representante.
3. Determina época de pago y exigibilidad.
4. Determina el momento inicial para el cómputo de la prescripción.
5. Practica evaluación de los bienes grabados respecto al momento en que
surja el crédito fiscal.
6. Determina sanciones aplicables.
Formas de extinción
Pago
Por pago debe entenderse satisfacer al objeto de la obligación, y como los objetos
de las obligaciones que señalan la doctrina y la ley, son dar, hacer y no hacer, el
pago se llevará a cabo, dando o entregando lo que la norma fiscal ordena,
haciendo lo que la misma señala, u omitiendo la conducta que identifica.
Prescripción
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Artículo 146 CFF. El crédito fiscal se extingue por prescripción en el término de
cinco años. El término de la prescripción se inicia a partir de la fecha en que el
pago pudo ser legalmente exigido y se podrá oponer como excepción en los
recursos administrativos. El término para que se consuma la prescripción se
interrumpe con cada gestión de cobro que el acreedor notifique o haga saber al
deudor o por el reconocimiento expreso o tácito de éste respecto de la existencia
del crédito. Se considera gestión de cobro cualquier actuación de la autoridad
dentro del procedimiento administrativo de ejecución, siempre que se haga del
conocimiento del deudor.
Compensación
Condonación
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venta de productos, o la realización de una actividad, así como en casos de
catástrofes sufridas por fenómenos meteorológicos, plagas o epidemias.
Sin que las facultades otorgadas en esta fracción puedan entenderse referidas a
los casos en que la afectación o posible afectación a una determinada rama de la
industria obedezca a lo dispuesto en una Ley Tributaria Federal o Tratado
Internacional.
Cancelación
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previstas por las disposiciones fiscales, incluyendo a aquellas que lo hagan fuera
de los plazos establecidos.
Cuando sean varios los responsables, cada uno deberá pagar el total de la multa
que se imponga.
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4.2 PERIODOS Y PLAZOS DE CUMPLIMIENTO.
De acuerdo al artículo 12 del Código Fiscal de la Federación (CFF), nos dice que
en los plazos que nos fije la autoridad fiscal en días, no se contarán los sábados,
los domingos ni el 1o. de enero; el primer lunes de febrero en conmemoración del
5 de febrero; el tercer lunes de marzo en conmemoración del 21 de marzo; el 1o. y
5 de mayo; el 16 de septiembre; el tercer lunes de noviembre en conmemoración
del 20 de noviembre; el 1o. de diciembre de cada seis años, cuando corresponda
a la transmisión del Poder Ejecutivo y el 25 de diciembre.
Como podemos observar, los días que marca el CFF, parecieran ser los mismos
que se indican en el Artículo 74 de la Ley Federal del Trabajo (LFT), sin embargo
el día 5 de mayo no es considerado como un día de descanso obligatorio. Sin
embargo, para efectos fiscales, de acuerdo con el Artículo 12 del CFF, sí se
considera un día inhábil.
Vale la pena aclarar que en aquéllos en que se señale una fecha determinada
para su extinción se computarán todos los días.
No obstante si el último día del plazo o en la fecha determinada, las oficinas ante
las que se vaya a hacer el trámite permanecen cerradas durante el horario normal
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de labores o se trate de un día inhábil, se prorrogará el plazo hasta el siguiente día
hábil.
También se prorrogará el plazo hasta el siguiente día hábil, cuando sea viernes el
último día del plazo en que se deba presentar la declaración respectiva, ante las
instituciones de crédito autorizadas. Es común ver que utilicemos con frecuencia
este derecho, cuando por ejemplo el pago de las contribuciones vence un día
viernes 17, el plazo se recorre al próximo día hábil que será el lunes.
También es importante comentar que las autoridades fiscales podrán habilitar los
días inhábiles, pero esta circunstancia deberá comunicarse a los particulares y no
alterará el cálculo de plazos.
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4.3 ELABORACIÒN DE UN CALENDARIO DE OBLIGACIONES FISCALES
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(1)
DECLARACIONES INFORMATIVAS
(2)
Declaración Bimestral de RIF: por el bimestre Enero-Febrero
Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT):
presentación de información sobre las operaciones con sus proveedores
Declaración informativa sobre la relación con socios y accionistas del exterior.
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Declaración informativa sobre la totalidad de las contribuciones causadas o
enteradas durante el ejercicio anterior, por sí y por sus organismos
subsidiarios.
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CONCLUSIONES
Por eso mismo el SAT nos proporciona un calendario de las obligaciones que se
tienen que presentar para así evitar multas, sanciones, actualizaciones etc.
Principalmente nos lo presenta del IVA, ISR, IEPS, pero existen más obligaciones de
las que debemos tener conocimiento y para las que podemos elaborar nuestro propio
calendario como el que presentamos. También debemos tomar en cuenta que se
tienen diferentes tiempos de presentación de las obligaciones en una persona física
o moral y que también estas varían de acuerdo al giro que tengan.
A partir de ello hay que mencionar que si se tiene un buen control de los impuestos,
existen diferentes formas para poder acabar con esas obligaciones, que va desde el
pago y la compensación que considero son las mejores formas para poder terminar
esa relación con el fisco, que según en el artículo 31 Constitucional nos marca que
debemos de contribuir con el gasto público para el bienestar de la comunidad, y que
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mejor que cumpliendo con los pagos correspondientes, ya sea en las declaraciones
mensuales o anuales. Tomando en cuenta que debemos ser éticos con lo que
declaramos ya que el no hacerlo también implica una sanción que va desde multas
hasta pudiendo llegar a ser una castigo penal.
Finalmente, cabe resaltar que cuando hablamos de los argumentos que consolidan la
importancia de declarar impuestos, no sólo debe importar la legalidad, sino más bien
nos fortalecer sociedades que actúen bajo principios de transparencia y ética, y que
fortalezcan relaciones económicas honestas y de confianza
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Además el calendario permitirá agilizar la carga laboral, enfocar actividades
prioritarias, lograr mejor productividad y alto rendimiento profesional. Por lo tanto,
tener un buen control en nuestro trabajo nos hará colocarnos en una perspectiva
positiva de cada uno de nuestros clientes ya que ellos muchas veces son nuestra
carta de presentación para expandirnos. Claro que todo esto deberá ir de la mano de
la disciplina y constancia.
CONCLUSIÒN GRUPAL
Así como también saber que obligación le corresponde a cada una de las empresas
físicas o morales
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FUENTES CONSULTADAS
Código Fiscal de la Federación
http://losimpuestos.com.mx/calendario-sat/
http://losimpuestos.com.mx/obligaciones-fiscales/
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https://definicionlegal.blogspot.com/2012/08/elementos-de-las-
obligaciones.html
https://revistas.juridicas.unam.mx/index.php/derecho-
comparado/article/view/3515/4182
http://tareasjuridicas.com/2017/09/17/medios-de-extincion-de-la-obligacion-
tributaria/
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