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2020
CONTABILIDAD GENERAL
Caleb Tobinson
Zygri Ochoa
Oriana Perez
Yordis Vecino.
Tecnológico Comfenalco
LA CONTABILIDAD UNA HERRAMIENTA DE APOYO PARA LA TOMA DE DECISIONES
Para llevar a cabo esta mejora, se inició y ejecutó un proyecto Six Sigma según el ciclo DMAIC,
que consiste en:
CICLO Acciones realizadas en Grupo Ericsson Herramientas de
apoyo:
Definir Se realizó una declaración de problema, así como un Diagramas
El proyecto en función análisis de rentabilidad. Pareto, Mapas de
de su propósito, La mejora tiene como objetivo lograr una precisión procesos, FODA,
alcance y resultados; de entrega al cliente del 99%. Las mediciones se Sipoc
problema, o de sus basaron en un volumen de producción de 900
procesos y objetivos. unidades por semana durante cuatro turnos.
Medir Obtener datos Lluvia de ideas y discusión para identificar las Diagramas de
relevantes y posibles causas raíz; y cómo deben medirse, flujo, Mapas de
mediciones del encontrándose aspectos relevantes como: El orden de proceso, Técnicas de
proceso. ensamble, Tiempos de espera, Variabilidad y niveles muestreo, QFD,
de inventario de los productos.
-El análisis de los datos del sistema de medición
indicó que la confiabilidad y la validez de los datos
eran aceptables.
Analizar, Se realizaron análisis de: Mapas de valor,
los datos medidos para -orden de ensamble de cinco del MINILINK, Diagramas de flujo,
determinar las causas -consistencia de calibración,-Tiempos de espera, Diagramas de
claves de los -niveles de inventario y variabilidad, para recorrido,
problemas encontrar las causas claves del problema, y diseñar Ishikawa,
la solución más efectiva y eficiente para hacer que el
proceso sea robusto y flexible.
Implementar/ Se implementaron los cambios en la rutina y el flujo; Mediante el uso de
Mejorar, se redujo el tiempo de espera, es decir, los productos herramientas y
modificarse o volvieron al sistema mucho antes. métodos Lean y Six
rediseñarse los Sigma
procesos. Según las causas principales de los problemas, 5’s, Ingeniería de
Involucrando al personal relacionado, paso métodos, Balance de
fundamental en la continuidad de las mejoras. líneas Kanban, Andon.
Controlar Las mejoras en el proceso deben asegurarse de Herramientas de
Debe verificarse que manera que se sostengan los niveles de desempeño, apoyo:
se sostengan los del mismo modo en que se adaptan mejoras Andon, POE’s, LUP’s,
resultados, esta fase es incrementales a lo largo del tiempo. Capacitación.
el principio de la Es vital implementar en esta fase sistemas de
mejora continua recolección de información de manera que permita
contrastar constantemente los indicadores del proceso
mejorado con los parámetros identificados en la fase
«DEFINIR».
Implementar y Controlar
La implementación del proyecto de mejora SixSigma, se realiza desde una unidad estratégica de
negocio, que maneja su propia contabilidad.
Siendo la contabilidad conocida como “El lenguaje de los negocios” por ser la encargada de
Identificar, medir y comunicar información económica de una empresa, (Ente económico) que
permite a los diferentes usuarios, formular juicios y tomar decisiones.
Basado, en lo anterior, la siguiente información está relacionada con los hechos económicos
(transacciones económicas) que se realizan en la unidad estratégica de negocio de la empresa
Ericsson, compañía multinacional Sueca dedicada a ofrecer equipos y soluciones de
telecomunicaciones, (servicios de configuración, instalación y soporte) principalmente en los
campos de la telefonía, la telefonía móvil, las comunicaciones multimedia e internet. Unidad
estratégica de negocio que maneja su propia contabilidad.
Se requiere elaborar los asientos contables en el libro Diario, determinar los saldos de cuentas T
en el libro Mayor y elaborar el Balance de Prueba, como base para la elaboración del Estado de
Resultados, y el balance general.
unidad estratégica de negocios del Grupo Ericsson ubicada en Borås (Suecia), donde se
llevó a cabo el proyecto de mejora del caso de estudio en mención, permitiendo a sus
Las siguientes son las transacciones económicas realizadas en la unidad estratégica de negocio
de la empresa Ericsson:
Anexo 1. Plan único de cuentas. Se presenta el listado de las cuentas a utilizar en el desarrollo del caso
planteado. Usted deberá elegir las cuentas adecuadas para cada transacción.
COD Cuentas
1105 Caja
1524 Equipo de oficina
1110 Bancos
1528 Equipo de computo
1540 Flota y equipo de transp.
3115 Aportes sociales
6205 De Mercancías (costo de la compra)
2205 Proveedores Nacionales (CxP)
1305 Clientes (C x C)
4135 Cio al por mayor y al por menor (Ingreso )
5195 Útiles papelería y fotocopias (gastos)
2205 Proveedores Nacionales (CxP)
1710 Programas para computador (software)
5135 Servicios (gastos)
1120 Cuentas de ahorro
1705 Seguro y Fianzas (Gastos pagados x anticipado)
2105 Bancos Nacionales (oblig. Financieras)
5135(50) Transporte fletes y acarreos (gasto)
5220 Arrendamiento (Gastos)
5195(25) Elementos de aseo y cafetería
5305(05) Gastos financieros (Bancarios)
LA CONTABILIDAD UNA HERRAMIENTA DE APOYO PARA LA TOMA DE DECISIONES
Anexo 2. Formato correspondiente al LIBRO DIARIO.
Favor diligenciar los espacios correspondientes: Código y nombre de las cuentas, que los escoge del
anexo 1, luego él debe y el haber, y verifica sumas iguales en cada transacción.
Enero 01
$50.000.000 1524 Muebles y equipos de ofna 6.500.000
Muebles para la oficina del equipo 1528 Equipo de computo 1.800.000
SixSigma $4.000.000 y Equipos de oficina: 3115 Aportes sociales 138.000.000
$2.500.000- Equipo de cómputo para sumas iguales 138.000.000 138.000.000
medición del proceso: $1.800.000
El estudio destacó que los servicios de 1105 CAJA 12.500.000
configuración, instalación y soporte, De Mercancías (costo de la 25.000.000
6205
generan importantes ingresos, por esto, la compra)
enero-02
LIBRO DIARIO
Grupo Ericsson Fecha COD Cuentas DEBE HABER
El equipo de mejora SixSigma sugiere la 1120 Cuentas de ahorro. 10.000.000
minimización de trámites administrativos.
Enero 07
1110 Banco 50.000.000
Por esto
-Abre cuenta bancaria por $50.000.000 y de 1105 Caja 60.000.000
ahorro por $10.000.000 para virtualizar las sumas iguales 60.000.000 60.000.000
transacciones
Compra una póliza de seguro para las 1110 Banco 1.500.000
patentes que se generen en el desarrollo del Enero 08 Seguro y Fianzas (Gastos
proyecto de mejora por $1.500.000, con 1705
pagados x anticipado) 1.500.000
vigencia de un año, la cual cancela
mediante cheque. sumas iguales 1.500.000 1.500.000
Requiere financiación para estudio de 1110 Banco 40.000.000
Enero 09
Gira cheque para cancelar el saldo a los 2205 Proveedores Nacionales (CxP) 12.500.000
proveedores ( valor de $12.500.000) 1110 Bancos 12.500.000
sumas iguales 12.500.000 12.500.000
Enero 12
Gira cheque para cancelar el valor del 5220 Arrendamiento (Gastos) 1.800.000
arriendo del mes por $1.800.000. 1110 Bancos 1.800.000
sumas iguales 1.800.000 1.800.000
Compra útiles de aseo y cafetería por valor 5195(25) Elementos de aseo y cafetería 350.000
ene-14
El banco le cobra $380.000 por el valor de 5305(05) Gastos financieros (Bancarios) 380.000
la chequera
1110 Bancos Nacionales 380.000
sumas iguales 380.000 380.000
LA CONTABILIDAD UNA HERRAMIENTA DE APOYO PARA LA TOMA DE DECISIONES
1105 Caja
12.500.000
80.000.000 900.000
27.000.000 60.000.000
107.000.000 73.400.000
33.600.000
6205 De Mercancías
25.000.000
2205 Proveedores
Nacionales (CxP)
12.500.000 12.500.000
12.500.000 12.500.000
0
1305 Clientes (C x C)
18.000.000 18.000.000
18.000.00
18.000.000
0
0
1110 Bancos
50.000.000 1.500.000
40.000.000 800.000
12.500.000
1.800.000
380.000
90.000.000 16.980.000
73.020.000
2105 Obligaciones
Financieras
40.000.000
Anexo 4. Balance de Prueba. Debe colocar primero las cuentas con saldo débito y luego las cuentas con
saldo crédito. Complete las partidas monetarias faltantes.
RECUERDE QUE AQUÍ SE PASAN LOS SALDOS DE LAS CUENTAS T.
LA CONTABILIDAD UNA HERRAMIENTA DE APOYO PARA LA TOMA DE DECISIONES
Complete el formato, coloque la partida monetaria correspondiente a cada cuenta, en el débito o en
el crédito, según los saldos del libro mayor.
Grupo Ericsson
Balance de Prueba
al 30 de Enero de 2020
Cuentas Debito Crédito
Caja $ 33.600.000
Bancos 73.020.000
Cuentas de ahorro 27.650.000
Equipo de computo 1.800.000
Equipo de oficina 6.500.000
Flota y equipo de transp. 50.000.000
Clientes
Programas para computador (software) 1.900.000
Seguros y finanzas (Gastos pagados por
anticipado) 1.500.000
Útiles papelería y fotocopias (gastos) 450.000
Elementos de aseo y cafetería 350.000
Gastos financieros (Bancarios) 380.000
Arrendamiento (Gastos) 1.800.000
Transporte fletes y acarreos (gasto) 800.000
Gastos por servicios 900.000
De Mercancías 25.000.000
Proveedores Nacionales (CxP)
Bancos Nacionales (oblig. Financieras) 40.000.000
Costos y gastos por pagar 450.000
Acreedores Varios 1.900.000
Cio al por mayor y por menor (Ingreso ) 45.000.000
Aportes sociales 138.300.000
Sumas iguales 225.650.000 225.650.000
Grupo Ericsson
Estado de Resultados
Del 1 al 30 de enero de 2020
Ventas 45.000.000
LA CONTABILIDAD UNA HERRAMIENTA DE APOYO PARA LA TOMA DE DECISIONES
(-) Costo de Ventas 25.000.000
(=) Utilidad Bruta 20.000.000
(-) Gastos operacionales 4.300.000
Arrendamiento 1.800.000
Útiles papelería y fotocopia 450.000
Elementos de Aseo y cafetería 350.000
Transporte fletes y Acarreo 800.000
Servicios 900.000
(=) Utilidad Operacional 15.700.000
(-) Gastos no Operacionales 380.000
Gastos Financieros 380.000
(=) Utilidad No Operacional 15.320.000
Grupo Ericsson
Balance General
Al 30 de Enero de 2020
ACTIVOS PASIVOS
Activos Corrientes Pasivos Corrientes
Caja 33.600.000 Obligaciones Financieras 40.000.000
Bancos 73.020.000 Costos y Gastos por 450.000
pagar
Cuentas de ahorro 27.650.000 Acreedores Varios 1.900.000
Total Activos Corrientes 134.270.000 Total Pasivos corrientes 42.350.000
Activos No Corrientes Total Pasivos 42.350.000
Equipo de computo 1.800.000
Equipo de Oficina 6.500.000 Patrimonio
Flota y equipos de Transporte 50.000.000 Aportes Sociales 138.300.000
Programas para computador 1.900.000 Utilidad del Ejercicio 15.320.000
Seguros y finanzas 1.500.000 Total Patrimonio 153.620.000
Total Activos No Corrientes 61.700.000
Total Activos 195.970.000 Total pasivo + 195.970.000
Patrimonio
BIBLIOGRAFIA CONSULTADA.
LA CONTABILIDAD UNA HERRAMIENTA DE APOYO PARA LA TOMA DE DECISIONES
-Microcuriculo de Contabilidad General
-Caso de estudio de 4° semestre de Ingeniería Industrial
-Contabilidad Administrativa. Gonzalo Siniestra V. Luis E. -Polanco. Segunda edicion2016
-Plan único de cuentas para comerciantes
- ¿Qué es DMAIC? https://blogdelacalidad.com/que-es-dmaic/
-seis Sigma: Proyectos de mejora basados en datos estadísticos.
https://www.pdcahome.com/seis-sigma/
-¿Qué es Six sigma? Seis sigma: Control de la variación.
https://www.ingenieriaindustrialonline.com/gestion-de-calidad/que-es-six-sigma/