LA AUDITORIA

FORENSE COMO
TÉCNICA
CRIMINALISTICA
PARA INVESTIGAR
FRAUDES
Dentro de sus logros más
importantes, ha sido su
participación en Auditoria Externa
como Gerente de Auditoria
Forense y Cumplimiento para la
firma internacional Moore
Stephens en Perú, cuyo encargo
fue indagar en el Gobierno
Corporativo, Control Interno y FERNANDO PÉREZ TAPIA
Casos de Corrupción de un Grupo
Económico Investigado por caso Contador Público y Auditor especialista
Odebrecht - Perú. Más otros en Prevención, Detección e
procesos de Investigación en Investigación de Fraudes.
Chile. Perito Judicial y Auditor Forense para la
Corte de Apelaciones de Santiago.
El fraude es una de las principales preocupaciones de
una entidad, los porcentajes de pérdidas que las
entidades tienen por esta causa, son un ejemplo
importante para combatirla. La actividad especializada
en la Prevención, Detección e Investigación de
Delitos Económicos y Fraudes.
¿QUÉ ES LA AUDITORIA FORENSE?

AUDITORIA FORENSE es una AUDITORIA

ESPECIALIZADA, enfocada principalmente en
evidenciar de manera probatoria hechos irregulares y/o
fraudes, tanto como un proceso administrativo que
pudiese terminar en una causa judicial o para apoyar en
un proceso judicial en curso como Medidas Probatorias
que otorguen más valor y peso a las evidencias
necesarias.
 CRIMINALISTICA

La criminalística es la disciplina en la que se aplica métodos y

técnicas de investigación científica de las ciencias naturales en el
examen del material sensible significativo relacionado con un presunto
hecho delictuoso con el fin de determinar, en auxilio de los órganos
encargados de administrar justicia, su existencia cierta, reconstruirlo o
señalar y precisar la intervención de uno o varios sujetos en el mismo.
 PRINCIPIOS DE LA CRIMINALISTICA

 Principio de uso: todo delito es cometido utilizando algún agente físico, químico,
biológico o informático.
 Principio de intercambio: durante un acto delictivo se origina un intercambio de
indicios entre el autor, la víctima y el lugar de los hechos. "Todo contacto deja su
huella" Las evidencias no mienten.
 Principio de correspondencia: nos señala que cuando un agente vulnerante se
impacta, roza o comprime ciertos materiales de menor dureza le imprime a este
material sus características, de esta forma se explica la impresión de las huellas de
pisadas, dactilares o las marcas de identificación en balas, casquillos, etc.
 Principio de producción: como es bien sabido no existe el crimen perfecto y por
ende, quien realiza un hecho criminal siempre dejara indicios de diferente variedad
morfológica en el lugar, ya que sus acciones producirán rastros diversos que darán
señales de que estuvieron ahí, en algunos casos las huellas serán latentes esto
quiere decir que no se ven a simple vista ya que es necesario utilizar lentes de
aumentos o diversos reactivos para encontrar dicha marca y en otros casos los
rastros o vestigios se podrán apreciar a simple vista.
 PRINCIPIOS DE LA CRIMINALISTICA

 Principio de probabilidad: cuando se tiene una reconstrucción de hechos y

fenómenos esto nos acercara a conocer más la verdad del hecho investigado con un
alto, mediano o bajo grado de probabilidad de lo que sucedió, limitándose a dar una
verdad absoluta de lo que en realidad paso.
 Principio de certeza: consiste en el estudio cuantitativo, cualitativo y comparativo
realizado en el laboratorio de los indicios encontrados en el lugar del hecho, para así
poder determinar su procedencia, su composición etc, para determinar si
corresponde o no con el hecho que se investiga.
 Principio de reconstrucción: según la normativa de Procedimiento Penal, para
reconstruir la escena del delito, cuando el juez penal lo juzgue necesario, para
precisar la declaración de algún testigo del agraviado o del inculpado. Consiste en la
reproducción artificial de un hecho de interés para el proceso. Con la finalidad de
aclarar circunstancias que resultan de declaraciones del testigo, imputado o víctima.
 PLANIFICACIÓN DE UNA INVESTIGACIÓN

Formulación de Levantamiento
una Hipótesis de Global de la
Extracción de
un Hecho organización y Check List de Extracción de Plan de Cadena Emisión de Plan de Mejoras
Evidencias
Entendimiento Requerimientos. Evidencias Físicas de Custodia Informe y/o Correcciones
HALLAZGO Digitales
de la
INICIAL Organización
La Cadena de
Custodia
Se define como el
procedimiento controlado que
se aplica a los indicios
materiales relacionados con
el delito, desde su
localización hasta su
valoración por los encargados
de su análisis, normalmente
peritos, y que tiene fin no
viciar el manejo que de ellos
se haga y así evitar
alteraciones, sustituciones,
contaminaciones o
destrucciones.
 LA CADENA DE CUSTODIA

Desde la ubicación, fijación, recolección, almacenamiento e

intercambio de la evidencia, hasta la presentación al debate, la cadena
de custodia debe garantizar que el procedimiento empleado ha sido
exitoso, y que la evidencia que se recolectó en el proceso de
investigación, es la misma que se está presentando, o el analizado en
el respectivo dictamen o informe…
 LA CADENA DE CUSTODIA

Preservación y Transporte o Custodia y

Extracción o recolección Traspaso de la
almacenamiento traslado de la preservación
de las evidencias Prueba
de la prueba prueba final

La cadena de custodia implica: la extracción adecuada de la prueba, la preservación, individualización,

transporte apropiado, entrega controlada.

Al recolectar las pruebas, lo importante es el significado, el valor que va a tener en el proceso de investigación y
por medio de la cadena de custodia, este valor va a ser relevante, debido a que no se va a poder impugnar, al
haberse acatado el procedimiento. También es importante su Certificación.
Ronda de
Preguntas
Gracias
Fernando Pérez Tapia

+56 9 86906588
fdoperezt@gmail.com

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