GESTIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL

GESTION CONTABLE

TALLER DE CUENTAS

INSTRUCTOR: DANIEL MONTERROSA - CONTADOR PUBLICO

1. En un formato de cuenta T determine la naturaleza de las siguientes cuentas (activo y pasivo).

ACTIVO PASIVO

Naturaleza deudora. Naturaleza acreedora.

2. Determine el valor de los activos en los siguientes registros:

_________5.680.000____________
- 1105 Caja $ 1.250.000 2205 Proveedores $ 3.000.000
- 4135 Comercio (venta) $ 5.000.000 3115 Aportes sociales $ 9.000.000
- 6205 Compras $ 4.670.000 1435 Inventario $ 2.300.000
- 2105 Oblig. financieras $ 7.780.000 1524 Equipo. Oficina $ 2.130.000

3. Del siguiente listado escriba el nombre y clasifique cada una de las cuentas identificando si es
activo, pasivo, patrimonio, ingresos, gastos y costos.

Ejemplo:
261010 Intereses sobre cesantías Pasivo

1105 CAJA ACTIVO

2105 BANCOS NACIONALES PASIVO

4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR INGRESO

1305 CLIENTES ACTIVO

5120 ARRENDAMIENTO GASTOS

3115 APORTES SOCIALES PATRIMONIO

1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE ACTIVO

2205 NACIONALES PASIVO

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1205 ACCIONES ACTIVO

5105 GASTOS DE PERSONAL GASTOS

Encuentra el código contable de acuerdo con el plan único de cuentas para comerciantes a las

siguientes transacciones realizadas por la empresa AGROGAN LTDA.

 Cancela sueldos al personal

 Cancela servicio telefónico
 Compra un computador para la oficina (1528)
 Le presta a uno de sus empleados
 Cancela arrendamiento del local
 Cancela mantenimiento del vehículo (5145)
 Compra mercancía al contado
 Vende mercancía a crédito
 Consigna en el Banco
 Abona a proveedores (2710)

ACTIVIDAD ENSEÑANZA APRENDIZAJE

TECNICO NOMINA Y PRESTACIONES SOCIALES.

1 3 6 5 2 5 3 2 6 2 2 5 3 3

7 1 2 1 2 1 1 5 2 0 0 5 1 6

0 1 1 5 1 0 0 2 0 1 5 5 1 0

5 2 2 5 0 5 1 2 5 3 1 0 5 5

2 2 0 5 0 1 1 0 5 5 6 7 1 0

5 6 0 3 4 5 5 1 5 2 4 1 0 5
0 1 1 1 0 0 5 3 1 3 4 2 1 0

5 0 1 3 4 5 1 5 5 3 1 2 2 5

2 1 3 2 2 5 5 5 1 0 3 5 4 8

4 5 2 3 3 0 3 0 3 5 5 3 2 7

5 4 4 6 5 4 3 5 5 0 3 0 2 0

1 2 0 0 0 1 3 0 1 5 6 5 0 2

5 0 3 2 1 0 4 0 4 3 7 0 8 5

1 1 0 5 0 5 5 2 5 0 8 5 9 8
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4. Identifica la clase, grupo, cuenta y subcuenta según corresponda

Código Clase Grupo Cuenta Subcuenta

ACTIVO Efectivo y equivalente REMESAS EN TRANSITO MONEDA NACIONAL

111505
de efecto
ACTIVO DEUDORES CUENTAS POR COBRAR A A SOCIOS
132510
SOCIOS Y ACCIONISTAS
134515 ACTIVO DEUDORES INGRESOS POR COBRAR COMISIONES

110505 ACTIVO DISPONIBLE CAJA CAJA GENERAL

GASTOS OPERACIONALES DE GASTOS DE PERSONAL SUELDOS

510506
ADMINISTACION
GASTOS OPERACIONALES DE GASTOS DE PERSONAL AUXILIO DE
510527
ADMINISTRACION TRANSPORTE
PASIVO CUENTAS POR PAGAR RETENCIONES Y APORTES DE FONDOS
237045
NOMINAS
PASIVO CUENTAS POR PAGAR RETENCIONES Y APORTES DE LIBRANZAS
237030
NOMINAS
PASIVO CUENTAS POR PAGAR RETENCIONES Y APORTES DE
237050
NOMINAS
236525 PASIVO CUENTAS POR PAGAR RETENCION EN LA FUENTE SERVICIOS

PASIVO IMPUESTOS, IMPUESTOS SOBRES LAS

2408
GRAVAMEN Y TASAS VENTAS POR PAGAR
530505 GASTOS NO OPERACIONALES FINANCIEROS GASTOS BANCARIOS

PASIVO PASIVOS ESTIMADOS PARA OBLIGACIONES VACACIONES

261015
Y PROVISIONES LABORALES
PATRIMONIO RESULTADOS DEL UTILIDAD DEL EJERCICIO
360505
EJERCICO
INGRESOS OPERACIONALES COMERCIO AL POR MAYO Y VENTA DE
413536 MENOR ELECTRODOMESTICOS
Y MUEBLES
ACTIVO DIFERIDOS GASTOS PAGADOS POR ARRENDAMIENTOS
170525
ANTICIPADOS
GASTOS OPERACIONALES DE GASTOS DE PERSONAL PRIMA DE SERVICIO
510536
ADMINISTRACION
GASTOS OPERACIONALES DE SERVICIOS ASISTENCIA TECNICA
513515
ADMINISTRACION
233530 PASIVO CUENTAS POR PAGAR COSTOS Y GASTOS POR PAGAR SERVICOS TECNICOS

GASTOS OPERACIONALES DE GASTOS DE PERSONAL COMISIONES

510518
ADMINISTRACION
GASTOS OPERACIONALES DE MANTENIMIENTO Y MAQUINARIA Y
524515
VENTA REPARACIONES EQUIPO
531520 GASTOS NO OPERACIONALES GASTOS EXTRAORDINARIO IMPUESTOS ASUMIDOS

330505 PATRIMONIO RESERVAS RESREVAS OBLIGATORIAS RESERVA LEGAL

GASTOS OPERACIONALES DE GASTOS DE PERSONAL BONIFICACIONES

510548
ADMINISTRACION
GASTOS OPERACIONALES DE GASTOS DE PERSONAL VACACIONES
510539
ADMINISTRACION
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2210 PASIVO PROVEEDORES DEL EXTERIOR

PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL APORTES SOCIALES APORTES DE SOCIOS –

311510 FONDO MUTUO DE
INVERSION
ACTIVO DEUDORES ANTICIPO DE IMPUESTOS Y RETENCION EN LA
135515 CONTRIBUCIONES O SALDOS A FUENTE
FAVOR
GASTO OPERACIONALES DE IMPUESTOS INDUSTRIA Y
511505
ADMINISTRACION COMERCIO
ACTIVO PROPIEDADES, EQUIPO DE OFICINA EQUIPOS
152410
PLANTA Y EQUIPO
PASIVO CUENTAS POR PAGAR RETENCIONES Y APORTES DE APORTES A ENTIDADES
237005 NOMINA PROMOTORAS DE
SALUD (EPS)
ACTIVO PROPIEDADES, EQUIPO DE COMPUTACION Y EQUIPOS DE
152805 PLANTA Y EQUIPO COMUNICACIÓN PROCESAMIENTO DE
DATOS
4220 INGRESOS NO OPERACIONALES ARRENDAMIENTOS

PASIVO CUENTAS POR PAGAR ACREEDORES VARIOS FONDOS DE

238030
CESANTIAS/PENSIONES
INGRESOS NO OPERACIONALES FINANCIEROS DESCUENTOS
421040 COMERCIALES
CONDICIONADOS
GASTOS OPERACIONALES DE GASTOS DE PERSONAL HORAS EXTRAS Y
510515
ADMINISTRACION RECARGOS
PASIVO CUENTAS POR PAGAR RETENCIONES Y APORTES DE EMBARGOS JUDICIALES
237025
NOMINA
GASTOS OPERACIONALES DE ARRENDAMIENTOS
5220
VENTA
GASTOS OPERACIONALES DE GASTOS DE PERSONAL CESANTIAS
510530
ADMINISTRACION
GASTOS OPERACIONALES DE GASTOS DE PERSONAL INTERESES SOBRE
510533
ADMINISTRACION CESANTIAS
PASIVO PASIVOS ESTIMADOS PARA OBLIGACIONES PRIMAS DE SERVICIOS
261020
Y PROVISIONES LABORALES
PASIVO CUENTAS POR PAGAR RETENCIONES Y APORTES DE APORTES A
NOMINA ADMINISTRADORAS DE
237006
RIESGOS
PROFESIONALES (ARP)
PASIVO CUENTAS POR PAGAR RETENCIONES Y APORTES DE APORTES AL ICBF, SENA
237010 NOMINA Y CAJAS DE
COMPENSACION
ACTIVO DEUDORES CUENTA POR COBRAR A CALAMIDAD
136525
TRABAJADORES DOMESTICA
GASTOS OPERACIONALES DE GASTOS DE PERSONAL APORTES A ENTIDADES
510569 ADMINISTRACION PROMOTORAS DE
SALUD (EPS)

5. Por medio de una cuenta T, calcule el saldo débito o crédito de la cuenta Proveedores Nacionales, cuyo
movimiento crédito es: $ 270.000, $ 185.000, $ 350.000 y débito: $ 135.000 y $ 150.000
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6. Por medio de una cuenta T, determine el saldo con los siguientes datos correspondientes al
movimiento crédito de la cuenta ingresos financieros: $ 480.520, $ 394.560, $ 189.430

7. Clasifique y codifique las siguientes cuentas reales:

 Mercancías no fabricadas por la empresa 1435 ACTVO

 Terrenos 1504 ACTIVO
 Gastos pagados por anticipados 1705 ACTIVO
 Bancos (ahorro) 1110 ACTIVO
 Reservas obligatorias 3305 PATRIMONIO
 Caja 1105 ACTIVO
 Aportes sociales 3115 PATRIMONIO
 Clientes 1305 ACTIVO
 Cesantías consolidadas 2510 PASIVO

8. Escriba el nombre de las cuentas correspondiente a los siguientes códigos:

 1120 CUENTA DE AHORRO
 2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
 4245 UTILIDAD EN VENTA DE PROPIEDAES, PLANTA Y EQUIPO
 1205 ACCIONES
 2365 RETENCION EN LA FUENTE
 3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO

9. Seleccione con un circulo la respuesta correcta:

La ecuación contable se define como:

a. Pasivo – Patrimonio = Activo

b. Activo + Pasivo = Patrimonio
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c. Activo = Pasivo + Patrimonio

d. Patrimonio – Activo = Pasivo

10. Al acreditar una cuenta de Activo, ésta:

a. Disminuye
b. Aumenta
c. Puede aumentar o disminuir
d. Permanece constante

11. Al debitar una cuenta de pasivo lo que se hace es:

a. Aumentar el pasivo
b. Disminuir el pasivo
c. Dejar constante el pasivo
d. Aumenta el activo

12. Cuáles de las siguientes cuentas se presentan en el grupo Propiedades, planta y equipo del activo de
una empresa:
a. Caja, Bancos, Clientes
b. Inventarios de mercancías, Equipo de transporte, Terrenos
c. Patentes, Marcas, Crédito Mercantil
d. Terrenos, Maquinaria y Equipo, Edificaciones

13. Las cuentas se dividen en tres grandes grupos que son:

a. Cuentas del Activo, del Pasivo y del Patrimonio
b. Cuentas de Ingreso, de Gastos y Costos
c. Cuentas de Orden, Deudoras y Acreedoras
d. Cuentas Reales, Nominales y Orden

14. El Movimiento crédito de una cuenta es:

a. La suma de todos los valores registrados en el Debe.
b. La suma de todos los valores registrados en el haber
c. La diferencia entre el debe y el haber
d. El saldo final de la cuenta cuando queda en el haber.

15. Las cuentas nominales se subdividen de la siguiente forma:

a. Cuentas reales y cuentas de orden
b. Cuentas de ingresos, de gastos y de costos.
c. Cuentas deudoras y cuentas acreedoras
d. Cuentas del activo, del pasivo, y del patrimonio.

16. Si una cuenta presenta un movimiento debito de $ 50 y un movimiento crédito de $ 30, entonces:
a. Su saldo es de $ 80 y se registra en el debe
b. Sus saldo es $ 20 y se registra en el haber
c. Sus saldo es $ 20 y se registra en el debe
d. Su saldo es $ 80 y se registra en el haber.

17. Con base a las cuentas enunciadas en el presente capítulo desarrolle el siguiente cuadro:
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Nombre de la cuenta Código Aumenta Disminuye

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Caja 1105 Debito Crédito

Bancos 1110 Debito Crédito
Cuentas de Ahorro 1120 Debito Crédito
Deudores Clientes 1305 Debito Crédito
Mercancías No Fabricada por la empresa 1435 Debito Crédito
Maquinaria y Equipo 1520 Debito crédito
Muebles y Enseres 152405 Debito Crédito
Equipos de Cómputo y Comunicación 1528 Debito Crédito
Flota y Equipo de Transporte 1540 Debito Crédito
Gastos Pagados por Anticipado 1705 Debito Crédito
Cargos Diferidos 1710 Debito Crédito
Intangibles 16 Debito Crédito
Obligaciones Financieras 21 Crédito Debito
Proveedores 22 Crédito Debito
Costos y Gastos por Pagar 2335 Crédito Debito
Retención en la Fuente por Pagar 2365 Crédito Debito
Impuesto a las Ventas por Pagar 2408 Crédito Debito
Obligaciones Laborales 25 Crédito Debito
Aportes Sociales 3115 Crédito Debito
Comercio al por mayor y al por menor 4135 Crédito Debito
Devoluciones en Ventas 4175 Debito Crédito
Gastos de Administración 5105 Debito Crédito
Gastos de Ventas 5295 Debito Crédito
Gastos Financieros 5305 Débito Crédito
Compra de Mercancías 6205 Crédito Debito
Devoluciones en Compras 6225 Crédito Debito
Ingresos Financieros 4210 Crédito Debito

18. Las cuentas por cobrar y los inventarios hacen parte de:
a. El patrimonio
b. El activo
c. El activo corriente
d. El activo no corriente.

19. Cuando una empresa adquiere un inventario a Crédito se le da la siguiente situación:

a. Un aumento en el activo y un aumento en el patrimonio
b. Una disminución en el activo y una disminución en el pasivo.
c. Un aumento en el activo y una disminución en el patrimonio
d. Un aumento en el activo y un aumento en el pasivo.
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20. Si una empresa presenta los siguientes saldos en sus cuentas: Efectivo $ 500; Cuentas por pagar a
proveedores $ 600; Inventarios $ 800; flota y equipo de transporte $ 5.000 y Capital social $ 4.000,
entonces el valor de sus activos corrientes es:
a. $ 1.300
b. $ 700
c. $ 6.300
d. $ 4.400