PUERTO LIBERTADOR

(CÓRDOBA)

APRENDIZ
ERIKA VANESSA SANCHEZ JARAMILLO

INSTRUCTOR
DANIEL MONTERROSA

CONTABILIZACION DE OPERACIONES COMERCIALES Y

FINANCIERA

SENA

FICHA

2028299
TALLER
1°
Venta de vienes

Prestación de servicios
Contratos de Construcción

Uso por parte de terceros

2°
Código Cuenta Debe Haber
1305 Clientes 104.850.000
1355 Anticipo 2.250.000
240805 IVAGenerado 17.100.000
1450 Terrenos 90.000.000
SALDOS 107.100.000 107.100.000
IGUALES

3° sopa de letras
A A M E A C Y O A E U D O D V A E
D M D A S B E V I A J E S I O A I
D L O E N E S N I B O T F V Y F I
O E O R C T R V B D Y E F E F I K
P D V L T U E V S B U R I R Q L X
E R P E X I A N I B U I F S X I H
S A O G N E Z C I C E O X O Q A Y
D H J A M T C A I M I R U S U C X
P X S L E Q A O C O I O U W B I Y
E W U E E H X Y P I N E S I Y O U
E E N S E A Y Q Q O O E N G Z N Z
H O N O R A R I O S J N S T A E O
I M P U E S T O S A Z E E I O S V
D E P R E C I A C I O N E S C E H
S E G U R O S X S Z K Y I W I Y I
M J A E E D E P E R S O N A L N D
E A R R E N D A M I E N T O S I T

De personal seguros
Honorarios servicios
Impuestos legales
Arrendamientos manteniendo
Afiliaciones adecuaciones
Amortizaciones deterioros
Diversos de venta

4°
5105 GASTOS DE PERSONAL:
Registra los gastos ocasionados por concepto de la
relación laboral existentes de conformidad con las
disposiciones legales vigentes, el reglamento interno del
ente económico, pacto laboral o laudo.
DINAMICA:
DEBITO:
Por el valor pagado o causado por cada uno de los
conceptos
CREDITO:
Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio
5110 HONORARIOS:
Registra los gastos ocasionados por concepto de
honorarios por servicios recibidos.
DINAMICA:
DEBITO:
Por el valor pagado o causado por cada uno de los
conceptos
CREDITO:
Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio

1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O

SALDOS A FAVOR
Registra los saldos a cargo de entidades gubernamentales
y a favor del ente económico, por concepto de anticipos
de impuestos en liquidaciones de declaraciones
tributarias, contribuciones, y tasas para ser solicitados en
devolución o compensación con liquidaciones futuras.
DINAMICA:
DEBITO
Por los valores pagados
CREDITO
Por la aplicación del impuesto o contribución del periodo
grabable al cual corresponda
5220 ARRENDAMIENTOS:
Registra el valor de los gastos pagados o causados por el
ente económico originados en servicios de
arrendamientos de bienes para el desarrollo del objeto
social.
DINAMICA
DEBITO
Por el valor pagado o causado por cada uno de los
conceptos
CREDITO
Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio

5125 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES:

Registra el valor de los gastos pagados o causados por el
ente económico por concepto de contribuciones, a partes
afiliaciones o cuotas de sostenimiento con organismo
públicos o privados por mandato legal o libre vinculación
DINAMICA
DEBITO
Por el valor pagado o causado por cada uno de los
conceptos
CREDITO
Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio
5135 SERVICIOS
Registra el valor de los gastos pagados o causados por el
ente económico por concepto de servicios tales como
aseo , y vigilancia, asistencia de datos, servicios públicos,
transporte, flete y acarreos
DINAMICA
DEBITO
Por el valor pagado o causado por cada uno de los
conceptos
CREDITO
Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio

5140 GASTOS LEGALES

Registra el valor de los gastos pagados o causados por el
ente económico en cumplimiento de disposiciones legales
y de carácter obligatorio tales como: gastos notariales,
aduaneros y consulares, registró mercantil, trámites y
licencias
DINAMICA
DEBITO
Por el valor pagado o causado por cada uno de los
conceptos
CREDITO
Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio
5145 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
Registra los gastos ocasionados por concepto de
mantenimiento y reparaciones que se afectan en
desarrollo del giro operativo del ente económico
DINAMICA
DEBITO
Por el valor pagado o causado por cada uno de los
conceptos
CREDITO
Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio

5150 ADECUACION E INSTALACIÓN

Registra los gastos ocasionados por concepto de
adecuación e instalación de oficinas efectuados por el
ente económico
DINAMICA
DEBITO
Por el valor pagado o causado por cada uno de los
conceptos
CREDITO
Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio
5160 DEPRECIACIONES
Registra los valores calculados por el ente económico
sobre la base del costo ajustados por inflación de acuerdo
con las instrucciones señaladas en la cuenta 1592
depreciación acumulada
DINAMICA
DEBITO
Por el valor de las depreciaciones efectuadas durante el
ejercicio
CREDITO
Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio

5195 DIVERSOS
Registra los gastos operacionales ocasionados por
conceptos diferentes a los especificados anteriormente
DINAMICA
DEBITO
Por el valor pagado o causado por cada uno de los
conceptos
CREDITO
Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio

5130 SEGUROS
Registra el valor de los gastos pagados o causados por el
ente económico por concepto de seguros en sus diversas
modalidades
DINAMICA
DEBITO
Por el valor pagado o causado por cada uno de los
conceptos
CREDITO
Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio

1592 DEPRECIACION ACOMULADA

Registra el monto de la depreciación calculada por el ente
económico sobre la base del costo ajustados por inflación
DINAMICA
CREDITO
Por el valor de la depreciación calculada mensualmente
con cargos al Estado de resultado
DEBITO
Por el valor de las depreciaciones ajustada que tengan los
bienes dados del baja por venta, cesión, destrucción,
demolición, obsolescencia, daño irreparable por
inservibles, perdida o sustracción

1790 CARGOS DIFERIDOS

Registra entre otros:
Los costos y gastos en que incurre el ente económico en
las etapas de organización , explotación, construcción,
instalación, montaje y de puestas en marcha
DINAMICA
DEBITO
Por el valor de los cargos diferidos
CREDITO
Por la parte proporcional de los cargos diferidos ajustados
imputables mensualmente a las respectivas cuentas del
Estado de resultado

1305 CLIENTES
Registra los valores a favor del ente económico y a cargo
de clientes nacionales o extranjeros de cualquier
naturaleza, por conceptos de ventas de mercancías,
productos, términos, servicios y contratos realizados en
desarrollo del objeto social, así como la financiación de
los mismos
DINAMICA
DEBITO
Por el valor de los productos, mercancías o servicios
vendidos a crédito
CREDITO
Por el valor de los pagos efectuados por los clientes .