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DEBE HABER
FINALIZAN Y
INICIAN Y AUMENTAN EN DISMINUYEN EN EL
EL DEBE HABER
Saldo de
naturaleza debito
(izquierda)
PASIVOS (codigo 2)
PROVEEDORES
DEBE HABER
DISMINUYEN Y INICIAN Y
FINALIZAN EN EL AUMENTAN EN EL
DEBE HABER
Rta/. NO
La cuenta proveedores o cualquier cuenta de pasivo, no puede ser de naturaleza debito, esto seria un error contable
Eemplo
,(1) Compre mercancias por $800,000
,(2) Abone a mercancias500,000
,(3) Hice otra compra de mercancias por $400,000
,(4) Cancele el saldo de la mercancia y gire cheque por $800,000
PROVEEDORES
DEBE HABER
,(2) 500,000 800,000 ,(1)
,(4) 800,000 400,000 ,(3)
1,300,000 1,200,000
1,200,000
-100,000
saldo debito
es un error
APORTES SOCIALES
DEBE HABER
DISMINUYEN Y INICIAN Y AUMENTAN EN EL HABER
FINALIZAN EN EL DEBE 5,000,000 ,(1)
5,000,000
saldo naturaleza crédito
Ejemplo:
UTILIDADES
1, La empresa genera utilidades por $4,000,000 en el año 1
2, la empresa distribuye el 20% de utilidades
UTILIDADES codigo 36
DEBE HABER
DISMINUYEN Y
FINALIZAN EN EL DEBE INICIAN Y AUMENTAN EN EL HABER
,(2) 800,000 4,000,000 ,(1)
-800,000
3,200,000
Saldo naturaleza credito
UTILIDADES codigo 36
DEBE HABER
DISMINUYEN Y INICIAN Y AUMENTAN EN EL
FINALIZAN EN EL DEBE HABER
,(1) 2,000,000
2,000,000
saldo naturaleza debito porque es perdida
En este caso la perdida resta al patrimonio total del estado de situacion financiera
Ejemplo
Aportes sociales 5,000,000
utlidades acumuladas 3,200,000
Perdidas del ejercicio -2,000,000
Total patrimonio 6,200,000
Ingresos 100
menos costo de ven -70
Utilidad operaciona 30
menos gastos 5
utilidad antes impt 25
erceros), no afecta la contabilidad de la empresa desde el punto de vista del estado de situación financiera, sino que
tuación financiera, sino que se registra en el libro de socios
INGRESOS (codigo 4) NOTA DEBITO- ND Y NOTA CREDITO -
Ejemplo: CLIENTES O CUENTA POR COBRAR
1. se venden mercancias por 500,000 Nota Débito, se realiza cuando debo cobr
2, se hace una devolucion de mercancias por 100,000 Nota crédito se realiza cuando debo desc
3, se realiza otra venta de mercancias por 200,000
Ejemplo. Desde el punto de vista del clien
INGRESOS CLIENTES (O BANCOS)
HABER
DISMINUYEN Y FINALIZAN EN EL HABER
100,000 ,(2)
DEBE HABER
,(1) 1,000,000
,(2) 1,000,000
,(3) 1,000,000
,(4) 1,000,000
,(5) 12,000,000 ,(5)
12,000,000 12,000,000
HABER
disminuyen y finalizan en el haber
100,000 ,(2) ajuste contable por error de registro
500,000 ,(3) cancelacion de la cuenta en diciembre
600,000
1, se compran materias primas por 10,000,000. Se asume que es la unica transaccion efectuada y que constituye el costo de v
2, al final del ejercicio se hace el cierrre de la cuenta
COSTO DE VENTAS
DEBE HABER
### 10,000,000
naturaleza debito
al quedar igual debito y creditos, la cuenta queda saldada (en diciembre 31)
a y que constituye el costo de ventas
RESUMEN DINAMICA DE LAS CUENTAS
FINALIZAN ENDEBE
EL HABER
AUMENTAN EN EL
DEBE HABER
400,000 400,000
600,000 600,000
500,000
1,000,000 1,500,000
###
500,000
saldo naturaleza credito
DEUDORES CLIENTES
DEBE HABER
INICIAN Y FINALIZAN Y
AUMENTAN EN EL DISMINUYEN EN EL
DEBE HABER
400,000 600,000
300,000
700,000 600,000
-600,000
100,000
saldo naturaleza debito
BANCOS
700,000 400,000
-400,000
300,000
saldo naturaleza debito
PROVEEDORES NACIONALES
FINALIZAN ENDEBE
EL HABER
AUMENTAN EN EL
DEBE HABER
450,000 900,000
500,000 500,000
950,000 1,400,000
-950,000
450,000
saldo naturaleza credito
Posible enunciado para la cuenta de bancos con movimientos:
debitos, 500,000, 800,000
creditos, 400,000, 300,000
Respuesta:
a, Un cliente consigna $500,000 por una compra
b, El banco le consigna $800,000 por transferencia bancaria
c. Cancela $400,000 a un proveedor
d, Se recibe Nota débito -ND, por cobro de intereses de prestamo $300,000
NO
SI
SI
ACTIVO (NO)
SI
SI
NO
PASIVO (SI)
SI
NO
haber
debe
debe
haber
haber
debe
habeer
haber
debe
debe
DEBE HABER
X
X GASTO
X
X
X
X
X
X
BANCOS ACTIVO X
SUELDOS GASTOS X
INVENTARACTIVOS X
CLIENTES ACTIVOS X
ARRIENDOGASTOS X
ejercicios taller capitulo 2
PROVEEDOR
DEBE HABER
400,000 600,000
600,000 400,000
500,000
1,000,000 1,500,000
-1,000,000
500,000
saldo naturaleza crédito
DEUDORES
DEBE HABER
400,000 600,000
300,000
700,000 600,000
-600,000
100,000
BANCOS
DEBE HABER
,(1) 200,000 100,000 ,(2)
,(3) 500,000 300,000 ,(4)
700,000 400,000
-400,000
300,000
PROVEEDORES
DEBE HABER
,(3) 450,000 900,000 ,(1)
,(4) 500,000 500,000 ,(2)
950,000 1,400,000
-950,000
450,000
Redacte un posible enunciado si la cuenta bancos presenta los siguientes movimientos, determine el sald
Debitos 500,000 y 800,000
creditos 400,000 y 300,000
1, Debitos: se consigna $500,000, se recibe abono $800,000
2, Créditos: se gira por pago a un proveedor 400,000, compra papeleria para el semestre 300,000
BANCOS
DEBE HABER
,(1) 500,000 400,000 ,(2)
,(1) 800,000 300,000 ,(2)
1,300,000 700,000
-700,000
1,300,000
BANCOS
DEBE HABER
,(1) 1,000,000 1,200,000 ,(2)
1,000,000 1,200,000
-1,000,000
200,000
Por que si la cuenta bancos es de naturaleza débito, este ejercicio el resultado da en el crédito
Rta. Se debe a que el banco probablemente otorgó un sobregiro bancario el cual debe ser cubierto maxim
usualemente se le llama saldo en rojo
Para su presentación en los estados financieros, debe trasladarse este saldo a una cuenta de pasivo porq
PROVEEDORES
DEBE HABER
,(2) 600,000 500,000 ,(1)
600,000 500,000
-500,000
100,000
Observando el Plan de cuentas, ¿que cuentas con cuatro digitos forman el grupo:
15 1501 propiedades inversion, 1502 terrenos, 1503 materiales proyectos petro
12 1201 acciones, 1202 cuotas partes interes sociales, 1203 bonos, 1205 certifi
13 1301 clientes, 1302 cuentas corrientes comerciales, 1303 cuentas por cobra
21 2101 bancos nacionales, 2102 bancos exterior,
22 2201 proveedores nacionales, 2209 costos y gastos por pagar, 2212 deuda
23 2301 ingresos recibidos por anticipados, 2303 anticipos y avances recibidos,
24 2401 Cree, 2404 de renta y complementarios, 2408 imptos sobre las ventas,
31 3101 cap suscrito y pagado, 3102 acciones cuotas partes interes, 3103 apor
33 3301 reserva obligatoria, 3302 reservas estatutarias, 3303 reservas ocasiona
41 4104 ind manufacturera, 4107 comercio al por mayor y menor, 4111 activ inm
42 4201 variacion tasas cambio, 4202 util venta activos, 4203 indemnizaciones,
51 5101 Beneficios a empleados, 5102 honorarios, 5103 impuestos, 5104 arrien
52 Las mismas de la 51 iniciando con codigo 52
53 5301 intereses, 5302 comisiones, 5303 diferencia en cambio
61 6101 agricultura, 6104 industria manufacturera, 6107 comercio al por mayor
Utilizando el Plan de cuentas, cuales son las cuentas de 4 digitios en su codigo que conforman el grupo
Efectivo equivalentes al efect1101 Caja, 1102 Bancos, 1103 remesas en transito, 1104 cuentas de ahorro
Inversiones de instrumentos 1201 Acciones, 1202 cuotas o partes de intereses social, 1203 bonos,1208
Cuentas por cobrar 1301 Clientes, 1302 cuentas corrientes comerciales, 1303 cuentas por cobra
Costos y gastos por pagar 2211 costos y gastos por pagar
Activos fijos tangibles 1501 Propiedades de inversión, 1502 terrenos, 1503 materiales proyectos pe
Se adecuan los nombres de las cuentas del taller que vienen diseñadas con el Decreto, a los nuevos nom
El plan de cuentas que usamos en contabilidad general es el de los comerciantes, y esta diseñado para e
ovimientos, determine el saldo
a el semestre 300,000
do da en el crédito
cual debe ser cubierto maximo en 7 dias
cia en cambio
6107 comercio al por mayor y menor. Estas cuentas tienen los mismos conceptos de la cuenta 41 ingresos
antes, y esta diseñado para el grupo II de las Niif Pymes. Si es una empresa del sector público usará las niif plenas
e, 1506 construcc y edificaciones, 1507 maquinaria y equipo, 15058 equipo de oficina, 1509 equipo comunicación y
echos instrum publicos, 2424 de valorizacion, 2411 de vehiculos,2422 retenciones enla fuente, 2423 iva retenido, 24
cios, 5108 gastos legales, 5109 mantenimientos y reparaciones, 5110 adecuaciones instalacion, 5111 gastos de via
a 41 ingresos
2423 iva retenido, 2424 ica retenido, 2426 provisiones por obligaciones fiscales
TRASLADO LOS COSTOS Y GASTOS AL LADO IZQUIERDO DONDE ESTAN LOS ACTIVOS
DEBE HABER
INICIAN Y AUMENTAN EN EL DEBE FINALIZAN Y DISMINUYEN EN EL HABER
.(+) .(-)
NATURALEZA DEBITO
DEBE HABER
FINALIZAN Y DISMINUYEN DEBE INICIAN Y AUMENTAN EN EL HABER
NATURALEZA CREDITO
EJERCICIOS DE APLICACIÓN
SEPARAR LAS CUENTAS DE ACTIVO, PASIVO. SIN INCLUIR LAS CUENTAS DE RESULTADOS (INGR
CUENTAS DE ACTIVO CUENTAS DE PASIVO
CAJA 2,000,000 ACREEDORES VARIOS 2,000,000
BANCOS 3,000,000 PROVEEDORES NACIONALE 2,000,000
CLIENTES 1,000,000 COSTOS Y GASTOS POR P 2,000,000
EQUIPO DE OFICINA 2,000,000 TOTAL 6,000,000
TOTAL 8,000,000
EN UNA EMPRESA QUE SU PASIVO ES CERO, PODEMOS DECIR QUE EL ACTIVO ES IGUAL AL PA
RESPUESTA SI
QUIERE DECIR QUE LA EMPRESA NO TIENE DEUDAS CON TERCEROS (PASIVOS)
EN UNA EMPRESA QUE SU PATRIMONIO ES CERO, PODEMOS DECIR QUE EL ACTIVO ES IGUAL
RESPUESTA SI
QUIERE DECIR QUE LA EMPRESA PERDIO SU PATRIMONIO (APORTES SOCIALES +
UTILIDADES) Y ESTA EN MANOS DE LOS ACREEDORES, SITUACION DELICADA
PORQUE PERDIO EL PATRIMONIO? PORQUE PROBABLEMENTE SUS PERDIDAS SUPERARON
EL VALOR DEL CAPITAL. EJ SI EL CAPITAL FUE DE 10.000.000 Y LAS PERDIDAS
ASCENDIERON A 10.000.000, SU PATRIMONIO ES CERO
Los socios conforman la empresa, aportes $100, abre cuenta corriente
Estado de situación financiera
ACTIVO PASIVO
Bancos 100
PATRIMONIO
Aportes sociales
se compra de contado mercancias por $30 y activos fijos por $40 (inve
LOS ACTIVOS ACTIVO PASIVO
Bancos 30
Inventarios mercancias 30
O LAS CLASES CREDITO Activos fijos 40 PATRIMONIO
Aportes sociales
CIALES +
ADA
DIDAS SUPERARON
DAS
bre cuenta corriente
Ejercicio sobre ecuacion contable
ASIVO
0 Activo = pasivo + patrimonio
100 = 0 +100
100 = 100
100
100
100
110
o permanente)
130
(inventario permanente)
10
20 Activo = pasivo + patrimonio
132 = 30 + 102
100 132 = 132
2
132