Unidad 3. Evidencia de aprendizaje.

Los estados financieros en una entidad

En la siguiente actividad integradora, elaborarás los estados financieros básicos para determinar las pérdidas o
ganancias de una entidad:

Repasa los temas de tu contenido nuclear: Balance general y Estado de resultados, así como aquellos materiales de
apoyo que te hayan sido proporcionados por tu docente.

Indicaciones
1. Revisa los registros contables de una entidad proporcionadas por tu docente: esquemas de mayor, pases de
libro diario y libro mayor, así como la balanza de comprobación.

2. Con esa información, elabora el Estado de resultados integrando los siguientes aspectos:

 Nombre de la empresa
 Título del estado financiero
 Fecha a la que se presenta la información
 Moneda en que se presenta la información de este estado financiero
 Cortes de subtotales y totales claramente indicados
 Detalle de la principales cuentas

3. Posteriormente, elabora el Balance general integrando la utilidad arrojada en el estado de resultados, toma en
cuenta los siguientes aspectos:

 Nombre de la empresa
 Título del estado financiero
 Fecha a la que se presenta la información
 Moneda en que se presenta la información de este estado financiero
 Márgenes individuales que deben conservar cada grupo y clasificación de cuentas
 Cortes de subtotales y totales claramente indicados

4. Posteriormente responde las siguientes preguntas:

¿Cuáles son los bienes de la empresa y de dónde se obtuvieron?

¿Cuál es la utilidad neta? ¿Refleja pérdidas o ganancias para la empresa?
¿Cuál es la situación financiera de la empresa? Justifica tu respuesta

5. Integra en un solo documento en el orden que indicado, los siguientes elementos:

 Descripción general de la entidad.

 Estado de resultados
 Balance general
 Conclusión, a partir de las preguntas del punto 4.
 Glosario con los conceptos contables utilizados.

Al finalizar, guarda tu archivo con la nomenclatura ICO_U3_EA_XXYZ y comparte tu documento en el Portafolio de

evidencias de esta Unidad..
 Información complementaria para realizar la Evidencia de Aprendizaje de la Unidad 3.

A continuación se inserta el Balance Inicial de la empresa:

Granja de pollos del sureste, S.A.

Balance General
Al 30 de junio
Activo Pasivo
Circulante A corto plazo
Caja 10,000 Proveedores 40,000
Bancos 577,000 Acreedores diversos 165,000
Almacén de Alimento 90,000 Documentos por pagar a c.p. 60,000
Almacén de Vacunas y M. 28,000
Inventario de pie de cría 50,000 755,000 Pasivo total 265,000

Fijo Capital Contable

Terreno 850,000 Capital Social 2,200,000
Instalaciones de granja 420,000
Implementos de trabajo 170,000
Mobiliario 30,000 Capital Contable total 2,200,000
Equipo de transporte 210,000 1,680,000

Diferido
Gastos de instalación 30,000 30,000

Activo Total 2´465,000 Pasivo y Capital Total 2´465,000

A partir de este momento, se lleva el registro de las transacciones operativas de la granja, las cuales se inician con la
llegada de los pollitos como pie de cría para su crecimiento, engorda y venta de estos una vez llegados a su nivel máximo
de peso que se va presentando entre las semanas 35 y 40; esto es, transcurren 2 meses para la liquidación total de esta
camada de pollos, razón por la que se deben elaborar los estados financieros de lo acontecido entre el 1 de julio y el 31
de agosto considerando las transacciones que se insertan a continuación:

Transacciones realizadas entre el 1 de julio y el 31 de agosto

No. Fecha Descripción
12 06-07 Se liquida de la caja el consumo de energía eléctrica por la cantidad de $2,450 como gasto de
ventas
13 07-07 Se pagan en efectivo dos notas de gasolina consumida con valor de $1,480 como gastos
administrativos
14 15-07 Se paga con cheque el sueldo de los trabajadores por la cantidad de $12,340 considerado como
gastos de ventas.
15 18-07 Se consume $15,000 de las vacunas que son aplicadas a los pollo cantidad que se registra como
parte del costo de producción
16 25-07 Se revisa el Almacén de alimento del cual se han consumido $36,000 mismo que se carga al
Costo de producción
17 30-07 Se paga con cheque el sueldo de los trabajadores por la cantidad de $13,500 se considera como
gastos de ventas.
18 5-08 Se liquida con cheque uno de los documentos por pagar que ha vencido con valor de $28,000
19 6-08 Se paga con cheque a Acreedores la cantidad de $85,000 del adeudo que se tiene con ellos.
20 10-08 Se compra Alimento para pollos con valor de $80,000 pagándose con cheque $50,000 y el resto
nos lo conceden a crédito los proveedores.
21 25-08 Se venden los primeros 3,000 pollos que alcanzaron un total de 16,500 kgs., en un precio de
 $12.00 el kg., total de la venta $198,000 De los cuáles nos liquidan en efectivo $118,000 mismos
que son depositados en la cuenta bancaria, quedando pendiente de cobro a Clientes la diferencia
de $80,000.
Además de registrarse la venta anterior, se debe abonar el inventario del Pie de Cría por los
3,000 pollitos que salieron al precio que se compraron, cargándose a la cuenta de Costo de
producción.
22 26-08 Al revisar el Almacén de vacunas se observa que se han consumido $12,000 más de éstas,
cargándose igualmente al costo de producción.
23 31-08 De los $116,000 que aún se tenían en el Almacén de alimento se han consumido otros $106,000
cargándose desde luego al costo de producción.
24 31-08 Se vende el resto de los pollos, encontrándose vivos únicamente 6, 730 los cuales dan un total
de 37,688 kgs., al precio de $11.50 el kg., haciendo un total de la venta por $433,412. Por lo cual
nos pagan en efectivo $333,412 que son depositados y de los $100,000 restantes se quedan
pendientes de pago por parte de los clientes.
Además de registrarse la venta anterior, se debe abonar el inventario del Pie de Cría por los
7,000 pollitos que deberían quedar al precio que se compraron, cargándose a la cuenta de Costo
de producción.
25 31-08 Se paga con cheque el sueldo de los trabajadores por la cantidad de $26,700 considerados
como gastos de ventas.
Por ahora no se determina el ISR ni el reparto de utilidades en virtud de ser el mes de agosto, ya
que dichos conceptos se aplicarán hasta final del año.

Caja   Almacén de Alimento Almacén de Vacunas

S) 10,000  2,450 (12   S) 90,000  36,000 (16 S) 28,000  15,000 (15
   1,480 (13    20) 80,000  106,000 (23  12,000 (22
           
           
           
           
           
 10,000  3,930    170,000  142,000 28,000 27,000
 Saldo 6,070      28,000   1,000

Bancos   Inventario de Pie de Cría Proveedores

S) 577,000  12,340 (14   S) 50,000  15,000 (21ª  40,000 (S
 21) 118,000  13,500 (17      35,000 (24ª  30,000 (20
 24) 333,412  28,000 (18        
   85,000 (19        
   50,000 (20        
   26,700 (25        
           
 1´028,412  215,540    50,000  50,000 70,000
 812,872      000   70,000
Acreedores Diversos   Doctos. x pagar a c. plazo Gastos de Ventas
 165,000 (9    60,000 (S 12) 2,450  
 19) 85,000      18) 28,000   14) 12,340  
          17) 13,500  
          25) 26,700  
           
           
           
 85,000  165,000    28,000  60,000 54,990
   80,000      32,000 54,990

Gastos Administrativos   Costo de Producción Venta de pollo

13) 1480     15) 15,000    198,000 (21
       16) 36,000    433,412 (24
       21ª) 15,000    
       22) 12,000    
       23) 106,000    
       24ª) 35,000    
           
 1,480      219,000   631,412
 1,480      219,000   631.412

Clientes  
21) 80,000    
 24) 100,000    
     
     
     
     
     
 180,000    
 180,000    
 Balanza de Comprobación al 31 de agosto Saldos
Deudor Acreedor
1 Caja 6,070
2 Almacén de alimento 28,000
3 Almacén de vacunas y medicamentos 1,000
4 Bancos 812,872
5 Inventario de Pie de Cría 0
6 Proveedores 70,000
7 Acreedores Diversos 80,000
8 Doctos. x pagar a corto plazo 32,000
9 Gastos de Ventas 54,990
10 Gastos Administrativos 1,480
11 Costo de Producción 219,000
12 Venta de Pollo 631,412
13 Clientes 180,000
14 Capital Social 2´200,000
15 Gastos de instalación 30,000
16 Terreno 850,000
17 Instalaciones de granja 420,000
18 Implementos de trabajo 170,000
19 Mobiliario 30,000
20 Equipo de transporte 210,000
Sumas iguales 3´013,412 3´013,412