Responsabilidad del Auditor en la Auditoría del Sistema de Gestión de Seguridad y Salud en el Trabajo

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Actvidad 4 Guion Sobre LA Responsabilidad DEL Auditor
Auditoria (Corporación Universitaria Minuto de Dios)
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ASIGNATURA:
Auditoría y Control Interno
NOMBRE DEL TEMA:
Guion sobre el buen actuar del Auditor
PRESENTADO:
Natalia Vergel Gelves ID: 582026
Juan Felipe Lamus Lozano ID: 577987
Leidy Gómez Armenta ID: 435724
Jennifer Alejandra franco ID :556717
DOCENTE:
Carlos Arturo Pérez
CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS
ADMINISTRACION SALUD OCUPACIONAL
BUCARAMANGA
2020-1

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EL ROL DEL AUDITOR
Auditoria Interna del Sistema de Gestión de

1. Nombre del caso Seguridad y Salud en el Trabajo (SG-SST)
SD SAS Nace el 10 de marzo de 1996 en Santander,
con el objetivo de ser una empresa líder en la
construcción y/o mantenimiento en proyectos de
infraestructura eléctrica, civil y las
telecomunicaciones.
Durante los 24 años de existencia, SD SAS, Ha

desarrollado diferentes tipos de proyectos dentro y
fuera del país, logrando reconocimiento a nivel
regional y nacional; convirtiéndose en una de las
empresas más representativas del sector eléctrico en
el departamento de Santander y el resto del país.
Desde entonces se ha caracterizado por ser una
empresa seria competente y responsable, gracias a que
cuenta con un equipo de profesionales y técnicos
altamente capacitados que permiten cumplir con las
expectativas y necesidades de cada uno de sus
clientes.
Paralelo a las empresas generadoras y distribuidoras

2. Descripción de la empresa y su de energía se han creado empresas que velan por un
entorno constante y eficiente suministro técnico para que esa
energía no se apague y entre este grupo sobresale SD

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SAS, para brindar soluciones precisas a los

requerimientos de todo el sector energético, civil y de
telecomunicaciones.
¡¡Estos son nuestros campos de experiencia!!
INGENIERÍA ELÉCTRICA
Construcción, transporte, instalación, reparación,

recuperación, desmontaje, montaje y refuerzos
estructurales de torres de transmisión de energía
eléctrica hasta 500 KV.
 Construcción, transporte, instalación, reparación,

recuperación, desmontaje, montaje y refuerzos
estructurales de torres de transmisión de energía
eléctrica hasta 500 kW.
 Diseño, fabricación y suministro de estructuras

tipo torres para líneas de transmisión de energía.
 Construcción de cimentaciones para torres de
transmisión de energía, torres de comunicación y
porterías.
 Construcción de cimentaciones especiales tipo
pilas para torres de transmisión de energía y de
comunicaciones.
 Montaje y desmontaje de líneas de transmisión de
energía de baja, media y alta tensión.
 Atención de emergencias en líneas de transmisión
de energía por desastres naturales y actos terroristas.

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 Tendido y regulación y amarre de cable conductor

y guarda en líneas de transmisión eléctricas de baja,
media y alta tensión.
 Engrape de cable conductor y de guarda en líneas
de transmisión de energía de baja, media y alta
tensión.
 Instalación, revisión, y cambio de herrajes en
estructuras tipo suspensión y retención de líneas de
transmisión de energía de baja, media y alta tensión.
 Mantenimiento preventivo y correctivo en líneas
de transmisión de energía de baja, media y alta
tensión.
 Construcción de muros de contención y canaletas
para la estabilización de taludes.
 Inspecciones visuales pedestres de
infraestructuras eléctricas.
 Medición y mejoramiento de resistencia del
sistema de puestas a tierras.
 Medición de resistividad del terreno.
 Inventario de la infraestructura.
 Tala y poda de árboles en zonas de servidumbres
de líneas de transmisión de energía.
 Aislamiento de cable de guarda para la medición
de puestas a tierra.
 Control topográfico de estabilidad de estructuras.
 Cambio de aislamiento en estructuras tipo
suspensión y retención de líneas de transmisión de
energía me baja media y alta tensión.
 Lavado de aislamiento en líneas de transmisión de
baja, media y alta tensión.

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 Reparación de conductores utilizando los

diferentes métodos tales como: empalmes, blindajes
y camisas.
 Reparación de cables de guarda utilizando los
diferentes métodos tales como: empalmes, blindajes
y camisas.
 Montaje y desmontaje de estructuras tipo pórtico
y demás para montaje de subestaciones eléctricas.
 Cambio, apertura y cierre de puentes.
 Pintura de torres de transmisión de energía, torres
de comunicación y monopolos.
 Cargue y transporte de torres comunicación,
torres de transmisión de energía, torres de
emergencia y postes.
 Estudio de variantes.
 Estudio de suelos.
 Montaje y desmontaje de torres en emergencia.
 Traslado de conductores y puesta en
funcionamiento de torres de emergencia.
 Hincada de postes.
 Instalación y retiro de equipos.
 Instalación y retiro de barrajes.
 Mantenimiento de conexiones.
 Instalación y retiro de bajantes a equipos.
 Instalación de sistemas de protección y puestas a
tierra.
TELECOMUNICACIONES
Diseño de sistemas de comunicación inalámbricos en

frecuencias de 2.4 Ghz, 5.2 Ghz, microondas y

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satelitales y cableado estructurado, así como el

suministro e instalación de cableado estructurado en
CAT 5E, CAT 6, CAT 7.
 Construcción de torres auto soportadas para

telecomunicaciones.
 Construcción de estaciones radio base GSM para
telefonía móvil.
 Adecuaciones civiles para estaciones de telefonía
celular.
 Instalación y mantenimiento de fibra óptica.
 Tendido y regulación y amarre de fibra óptica
ADSL y OPGW en todo tipo de estructuras.
INGENIERÍA CIVIL
Mantenimiento y adecuaciones locativas,

construcción, remodelación y ampliación de
edificaciones menores, obras civiles en subestaciones
eléctricas, mantenimiento de vías, mantenimiento de
zonas verdes y gravilla.
 Mantenimientos y adecuaciones locativas.

 Construcción, remodelación y ampliación de
edificaciones menores tales como centros
educativos.
 Obras civiles en subestaciones eléctricas.
 Mantenimiento de vías.
 Mantenimiento de zonas verdes y gravilla.
 Diseños, fabricación y construcción de escaleras y
barandas de diferentes tipos.

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 Construcción de alcantarillado.
 Construcción y reparación de cerramientos en
subestaciones eléctricas.
 Construcción de cárcamos para tendido de cables
de potencia y de control en subestaciones eléctricas.
 Instalación de bandejas porta cables tipo mecano
para cables de potencia y de control en subestaciones
eléctricas.
 Instalación de puntos de anclaje para auto–
transformadores.
 Movimiento de auto- transformadores.
 Alumbrado público.
AUDITOR: Juan Felipe Lamus

COORDINADORA DEL SG-SST: Natalia Vergel
3. Identificación de los personajes GERENTE GENERAL: Jeniffer Alejandra franco
(roles) COLABORADOR: Leidy Gómez Armenta
Buen actuar del auditor y mala práctica del

ejercicio profesional
Se estipula en acuerdo mutuo con la empresa y el

equipo auditor que la auditoria se realizará lunes 02
de marzo de 2020.
Se da inicio a la auditoría donde se reunieron los

cuatro participantes el señor Juan Felipe Lamus:
Auditor, la señora Natalia Vergel: Coordinadora
SG-SST, el señor Salomón Duran: Gerente General
Jeniffer Alejandra franco y la joven Leidy

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Gómez: Colaborador que es quien diligencia el acta

4. Desarrollo del caso de apertura de la Auditora y da a conocer cómo se
llevaran a cabo cada uno de los procesos:
Auditor Juan Felipe Lamus debe verificar y

asegurarse de que el SG-SST contengan todas las
evidencias y requisitos exigidos por la normatividad
legal vigente, donde brinden información verídica y
fiable que permita tomar decisiones.
 Hacer uso del juicio profesional.

 Poner en práctica su conocimiento y experiencia.
 Aplicar su sentido común para lograr cumplir con
su encargo a cabalidad.
 Aplicar buenas prácticas inherentes a este.
 Lealtad, veracidad y honradez en sus relaciones,
objetividad, transparencia, integridad, sensatez,
inteligencia y madurez; son algunas de las buenas
prácticas que deben poner en práctica los auditores al
desarrollar su labor.
Después que el auditor Juan Felipe Lamus, hace el

preámbulo inicia el proceso de auditoría:
El auditor Juan Felipe Lamus, Solicita a la

coordinadora SST la documentación de los procesos
a verificar, exige la evidencia en físico o medio
digital que demuestre la existencia y el
mantenimiento de estos procesos.

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Coordinadora SST: Natalia Vergel entrega la

información solicitada por el Auditor.
El auditor Juan Felipe Lamus procede a revisar la

información suministrada.
Una vez verificada la información, el auditor, indica

a la Coordinadora SST que le gustaría hablar con
un colaborador de la empresa para hacerle unas
preguntas.
La Coordinadora SST le indica al Auditor, que va

presentarle al Gerente General Jeniffer Alejandra
franco de la empresa Salomón Duran, el cual
procede a ir a gerencia para poner al tanto de todo al
gerente general.
Se acerca la Coordinadora de SST: Natalia Vergel

y el Gerente Jeniffer Alejandra franco a la oficina
donde está el Auditor Juan Felipe Lamus, para
indicarles que con gusto puede hablar con cualquier
colaborador de la compañía.
La Coordinadora de SST se percata que un

colaborador de la empresa va pasando por el lugar y
la llama, su nombre es Leidy Gómez.

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El Auditor se presenta y empieza a indagar acerca

del proceso de auditoría que se encuentra realizando,
le indica a Leidy Gómez que va realizar una serie de
preguntar y que por favor le conteste con la mayor
sinceridad del caso.
Una vez contestadas todas las preguntas con

sinceridad de parte del Colaborador Leidy Gómez,
el auditor le indica a la Coordinadora de SST y al
gerente Jeniffer Alejandra franco una vez
revisada minuciosamente la información le hará
entrega del informe donde se plasmaran todos los
hallazgos identificados, mirando las conformidades y
no conformidades que arrogan el grado de
cumplimiento de los criterios que soportan el SG-
SST.
El mal actuar en una auditoria
El perfil del auditor no cumplía con las

especificaciones para ejercer dicha auditoria, además
el primer día llega tarde, retrasando la agenda de
varias personas que se vieron involucradas en dicho
proceso.
El auditor Juan Felipe Lamus omite el hablar con el

Gerente general de la empresa, así como también
con algún colaborador de la misma y pide de
inmediato tener contacto con la Coordinadora de
SST.

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El auditor Juan Felipe Lamus no decide revisar de

manera aleatoria documentos puntuales de los
programas del SG-SST y por el contrario empieza de
manera defensiva a cuestionar el hecho de que las
cosas no se están haciendo bien.
Natalia Vergel coordinadora de SST le pregunta

amablemente al auditor sobre los documentos que
requiere revisar para mostrárselos y pueda así dar un
juicio del grado de cumplimiento, a lo que este
responde que ninguno, que se apure ya que tiene
prisa por un compromiso.
El auditor le manifiesta a Natalia la necesidad de

hablar con algún colaborador de la empresa sin
importar su cargo, de manera inmediata ella se dirige
a llamar al gerente Salomón Duran, al ausentarse
José llama a un trabajador que va pasando por esa
área y sin presentarse empieza hablar con él, pasados
unos segundos saca su celular y empieza a grabar la
conversación que está teniendo con Leidy Gómez.
Natalia Vergel llega junto con el gerente al lugar

donde se encontraban hablando, el auditor despacha
al colaborador y les dice al gerente Jeniffer
Alejandra franco y la coordinadora de SST que
se tiene que ir porque tiene un compromiso, que
después se estará comunicando con ellos para
terminar la auditoria.
Competencias del auditor

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 Ser firme. Es muy importante, ya que durante la

auditoría no debe negociar con el auditado sobre la
inclusión o eliminación de una determinada no
conformidad en el informe final ya que, de esta
forma, se desvirtúa la eficiencia que puede tener la
auditoría. Aunque se lleve a cabo de forma
responsable y ética, algunas decisiones pueden no ser
admitidas por las personas de la organización. Todo
esto puede generar desacuerdos y confrontaciones
que no deben llevar a la negociación para la
aceptación del informe.
 Tener la alta capacidad de observación.
 No contar con prejuicios que eliminen su

objetividad.
 Tener el instinto de ser consciente y comprender

todas las situaciones.
 Estar seguro de uno mismo.
 Es necesario que se adapte de forma fácil a todos

los contextos.
 Obtener conclusiones de razonamientos lógicos y

analizar las distintas evidencias.
 Estar orientado a conseguir los objetivos.

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 Mantener la mente abierta para considerar las

ideas y los puntos de vista alternativos.
 Se imparcial, sincero y honesto.
 Ser diplomático y saber tratar con las personas.
 Ser discreto y comprender el concepto de

confidencialidad.
Es el establecimiento de un programa de
auditoria
 Realizar la auditoría en un 100% al SG-SST,

abordando las áreas de SST y RRHH.
 Se realizó con anterioridad una planeación en el

cronograma anual, en el cual se contempla el orden y
cubrimiento de la misma en cada uno de sus
procesos y normatividad legal vigente.
 Objetivos y amplitud de la auditoria.

4.1. Diseño de la auditoria
Responsabilidades
Se encuentran a cargo del gerente general de la

organización por ser la cabeza de todos y cada uno
de los procesos productivos, seguido

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jerárquicamente por los encargados de área y

procesos.
Recursos
Talento humano correspondiente a las personas

competentes que actúan directamente en el proceso
de auditoría.
Económicos referentes al dinero que se invierta para

llevar a cabo el proceso de auditoría.
Tecnológico son aquellas tecnologías de la

información y comunicación que facilitar dicho
proceso.
4.2. Implementación de la auditoria Según la norma ISO 19011 cuando se establece un

programa de auditoria y se han determinado todos los
recursos relacionados, es necesario implementar la
planificación operacional y coordinar todas las
actividades dentro del programa.
Para la implementación de la gestión del programa de
auditoria, las personas responsables deben comunicar
a todas las partes pertinentes los procesos externos e
internos establecidos.
 Elaboración del calendario de las auditorías.
 Evaluación de los auditores.
 Selección de los equipos auditores.
 Conducción de las actividades de auditoría.
 Conservación de los registros.
 Mejoramiento de la auditoría

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 Evaluación de la auditoría
4.3. Mejoramiento de la auditoria Para el mejoramiento de la auditoria se opta por
realizar un plan de mejora donde se toman las
medidas de cambio en la organización para lograr un
mejor rendimiento en el sistema de gestión. El plan de
mejora se constituye por tanto como una herramienta
para mejorar los ítems evaluados en la auditoria y a si
mejorar el SG-SST.
Estas mejoras deben incorporarse a los diferentes
procesos de la organización para la obtención de
mejores resultados en los servicios. Una vez
identificado los procesos de el resultado de la
auditoria se establece una priorización; es decir se
empieza a trabajar en a mejora de los procesos que
tengan más relevancia en el SG-SST de la
organización.
4.4. Evaluación de la auditoria Según la norma ISO19011 La evaluación de los
auditores y líder de los equipos auditores debería
estar planificada, implementada y registrada de
acuerdo con los procedimientos del programa de
auditoría para proporcionar un resultado que sea
objetivo, coherente, justo y fiable. El proceso de
evaluación debería identificar las necesidades de
formación y de mejora de otras habilidades. La
evaluación de los auditores se realiza en las
diferentes etapas siguientes:
- la evaluación inicial de las personas que desean
llegar a ser auditores;
- la evaluación de los auditores como parte del
proceso de selección del equipo auditor descrito en
el apartado

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- la evaluación continua del desempeño de los

auditores para identificar las necesidades de
mantenimiento y mejora de sus conocimientos y
habilidades.
El proceso de evaluación comprende cuatro pasos

principales
Paso 1:  Identificar las cualidades y atributos
personales y los conocimientos y habilidades para
satisfacer las necesidades del programa de auditoría.
Para decidir los niveles de conocimientos y
habilidades adecuados debería considerarse lo
siguiente:
 El tamaño, naturaleza y complejidad de la
organización que va a auditarse;
 Los objetivos y amplitud del programa de
auditoría;
 Los requisitos de certificación/registro y
acreditación;
 La función del proceso de auditoría en la
gestión de la organización que va a auditarse;
 El nivel de confianza requerido en el
programa de auditoría;
 La complejidad del sistema de gestión que va
a auditarse.
Paso 2:
 Establecer los criterios de evaluación
 Los criterios pueden ser cuantitativos (tales
como los años de experiencia laboral y de
educación, el número de auditorías

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realizadas, las horas de formación en

auditoría), o cualitativos (tales como tener
atributos personales, conocimientos o
desempeño de habilidades demostrados, en la
formación o en el lugar de trabajo).
Paso 3:
 Seleccionar el método de evaluación adecuado.
La evaluación debería ser llevada a cabo por una
persona o por un panel utilizando uno o varios
métodos seleccionados de entre los indicados en la
Tabla 2. Al utilizar la Tabla 2, se debería tener en
cuenta lo siguiente:
 Los métodos señalados representan una
variedad de opciones que pueden no
 Ser aplicables en todas las situaciones;
 Los diversos métodos señalados pueden
diferir en su fiabilidad;
 Normalmente, debería utilizarse una
combinación de métodos para asegurar un
resultado objetivo, coherente, imparcial y
fiable.
Paso 4:
 Realizar la evaluación
 En este paso, la información recopilada de la
persona se compara frente a los criterios
establecidos en el paso 2. Cuando una
persona no cumpla los criterios, se requerirá
formación,

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 Experiencia laboral y/o experiencia en

auditoría adicionales, después de lo cual
debería
 Realizarse una nueva evaluación.
 En la tabla 3 se muestra un ejemplo
hipotético de cómo pueden aplicarse y
documentarse los pasos del proceso de
evaluación para un programa de auditoría
interna.
 Valoración de la auditoría
 Auditoría de la auditoría
 Supervisión de la auditoría
 Materiales
 Formato de evaluación
 Medios electrónicos
 Equipos para evidencias fotográficas
 Borradores
 Formatos de protocolo
 Encuestas
4.5. Valoración de la auditoria Según establece ISO 19011, la evaluación de la
competencia del auditor debería planificarse,
implementarse y documentarse para proporcionar un
resultado que es objetivo, coherente, imparcial y
fiable. El proceso de evaluación debería incluir los
siguientes cuatro pasos principales:
 Determinar la competencia requerida para cumplir

las necesidades del programa de auditoría
 Establecer los criterios de evaluación
 Seleccionar el método de evaluación apropiado
 Realizar la evaluación

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Por su parte, el resultado del proceso de evaluación

debería proporcionar la base para tres cuestiones
clave:
 Seleccionar a los miembros del equipo

auditor
 Determinar la necesidad de mejorar la
competencia
 Evaluar de manera continua el desempeño
de los auditores
4.6. Auditoria de la auditoria Tal como lo señala la NIA 265 “El objetivo del
auditor es comunicar de forma apropiada a los
encargados del gobierno corporativo y a la
administración las deficiencias en el control interno
que el auditor haya identificado durante la auditoría
y que, a juicio profesional del auditor, son de
suficiente importancia para merecer sus respectivas
atenciones.
La finalidad del periodo de la auditoria del riesgo en

la proyección de la auditoría es precisar las fuentes
de riesgo y luego valorar si estas pueden haber
provocado una inexactitud material en los estados
financieros. Para alcanzar, el auditor urge entender a
hondura el negocio del cliente, la industria a la que
pertenece y el entorno empresarial; pues sin un firme
entendimiento y conocimiento de la entidad, el
auditor puede pasar por alto factores de riesgo
relevantes.
Pese a que la mayoría de los riesgos que afrontan los

auditores son complicados de medir, contestar a
estos riesgos de forma idónea es primordial para
alcanzar una auditoría de gran calidad. Para efectuar
la evaluación del riesgo es inexcusable tener claros
los conceptos básicos definidos por las Normas
Internacionales de Auditoría (NIA).

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4.7. Supervisión de la auditoria El auditor para ejecutar su trabajo, usualmente

necesita asistentes, los cuales deben ser supervisados
adecuadamente. La referencia para desempeñar una
idónea supervisión de los asistentes se establece en
que la responsabilidad del auditor no puede de
manera alguna ser comisionada y al cliente que
contrató para la realización de la auditoría se le debe
garantizar un excelente trabajo.
Para obtener la culminación de la supervisión, la
primera Norma de Auditoría referente a la
realización del trabajo precisa al auditor a
desempeñar supervisión sobre sus asistentes y/o
ayudantes cuando reza: "El trabajo debe ser
técnicamente planeado y debe ejercerse una
supervisión apropiada sobre los asistentes si los
hubiere"(Ley 43, 7°) La supervisión deberá
realizarse en todas las fases de la auditoría:
 Planeación.
 Ejecución del trabajo.
 culminación del mismo
El grado de supervisión que se debe aplicar a cada
asistente y/o ayudante se relacionará con la cabida de
cada uno y su experiencia en la labor de auditase.
Una vez que el auditor ha implantado un adecuado
sistema de supervisión podrá verificarlo, analizarlo,
y corregirlo donde lo crea más conveniente.
5. Recursos  Financieros en cubrimiento de viáticos de la
Auditora,
 Humanos en la disposición de los
Coordinadores de procesos a auditar

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 Procedimientos a verificar
Web grafía
https://www.cecep.edu.co/documentos/calidad/norma-iso-19011-2018.pdf

Responsabilidad del Auditor en la Auditoría del Sistema de Gestión de Seguridad y Salud en el Trabajo

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NOMBRE DEL TEMA:

Guion sobre el buen actuar del Auditor

Natalia Vergel Gelves ID: 582026

Juan Felipe Lamus Lozano ID: 577987

Leidy Gómez Armenta ID: 435724

Jennifer Alejandra franco ID :556717

Carlos Arturo Pérez

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

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EL ROL DEL AUDITOR

Auditoria Interna del Sistema de Gestión de

Durante los 24 años de existencia, SD SAS, Ha

Paralelo a las empresas generadoras y distribuidoras

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 Construcción, transporte, instalación, reparación,

 Diseño, fabricación y suministro de estructuras

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 Tendido y regulación y amarre de cable conductor

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 Reparación de conductores utilizando los

Diseño de sistemas de comunicación inalámbricos en

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satelitales y cableado estructurado, así como el

 Construcción de torres auto soportadas para

Mantenimiento y adecuaciones locativas,

 Mantenimientos y adecuaciones locativas.

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AUDITOR: Juan Felipe Lamus

Buen actuar del auditor y mala práctica del

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Auditor Juan Felipe Lamus debe verificar y

 Hacer uso del juicio profesional.

Después que el auditor Juan Felipe Lamus, hace el

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El auditor Juan Felipe Lamus procede a revisar la

Una vez verificada la información, el auditor, indica

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Se acerca la Coordinadora de SST: Natalia Vergel

La Coordinadora de SST se percata que un

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El mal actuar en una auditoria

El perfil del auditor no cumplía con las

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