Juana E. Lebrón V.

17-05-0070

1. ¿Qué es el efectivo?
El efectivo es todo aquello conformado por monedas billetes, cheques y giros
de curso legal en el país que conforman parte del activo de una empresa, así
como también cualquier moneda extranjera de aceptación en el país.
Es todo aquello que es aceptado como medio de pago por los bienes o
servicios adquiridos y/o utilizados cuya disponibilidad no tiene restricción
alguna.
2. Efectivo, caja chica y banco
La cuenta efectivo en caja al igual que todas las cuentas que conforman el
renglón del efectivo es una cuenta de activo y por ende es de origen deudor, en
la cual vamos a registrar las entradas del dinero que recibe una empresa y las
salidas del mismo en forma de depósito a la cuenta bancaria del negocio.
El efectivo en caja chica es un fondo fijo reponible que se utiliza para efectuar
pagos de menor cuantía para los cuales no es necesario emitir un cheque.
Efectivo en banco para un adecuado control de los pagos que hacen los
negocios es recomendable y necesario que estos se efectúen por medio de
cheques, excepto aquellos que se efectúan a través de caja chica, debiendo
para ello tener una cuenta corriente.
3. Control interno. Principios generales
Es un plan de organización de todos los métodos combinados con la finalidad
de proteger los activos, verificar la exactitud y confiabilidad de la información
financiera y promover la eficiencia de las operaciones.
4. Control interno del efectivo
La administración del efectivo es de principal importancia en cualquier negocio,
ya que este constituye el medio para obtener bienes y servicios.
Una cuidadosa contabilización de las operaciones con efectivo es necesaria,
debido a que este rubro puede ser rápidamente mal invertido, y tomando en
cuenta que la mayor parte de las operaciones mercantiles comienzan y
terminan con efectivo.
Asimismo, el control contable es necesario para asegurarse que el efectivo se
utiliza para propósitos propios de la empresa y que no sea mal invertido o
robado.
Es por ello, que el propósito de los mecanismos de control interno en las
empresas son los siguientes:
1. Salvaguardar los recursos contra desperdicios, fraudes e insuficiencias.
2. Promover adecuada y real contabilización de los datos.
3. Alentar y medir el cumplimiento con las políticas de la empresa.
4. Juzgar la eficiencia de las operaciones en todas las divisiones de la
empresa.
5. Conciliación bancaria
La conciliación bancaria es la comparación que las empresas realizan entre los
apuntes contables que la empresa tiene contabilizado en libros de los extractos
de sus cuentas corrientes y los ajustes que la propia entidad bancaria realiza
sobre la misma cuenta.
Consiste en un proceso que permite comparar los valores que la empresa tiene
registrados en una cuenta de ahorros o en una cuenta corriente con los valores
que el banco le suministra mediante extracto bancario, que suele recibirse
periódicamente, bien sea mensual, quincenal o semanalmente.