Nuevo Rus - Rer

“Año del Buen Servicio al Ciudadano”
NUEVO RUS – REGIMEN

ESPECIAL DE RENTA
Trabajo Monográfico N° 001-2020
“PRACTICAS PRE-PROFESIONALES”
DOCENTE:
C.P.C.C. Doris Rojas Calle.
RESPONSABLES:
CHUMBE PINEDO, Emily
JULCA CORONEL, Sandra Isabel
PEREZ VEGA Ana Geily
RUIZ TENORIO, Sandra Mirella
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

Escuela Profesional Contabilidad
Ciclo IX
NUEVO RUS - REGIMEN ESPECIAL DE RENTA
INDICE
NUEVO - REGIMEN UNICO SIMPLIFICADO......................................................................2

1.1. CONCEPTO:..............................................................................................................2
1.2. SUJETOS COMPRENDIDOS:................................................................................2
1.3. ACOGIMIENTO:........................................................................................................4
1.4. CÓMO DETERMINAR QUÉ CATEGORÍA TE CORRESPONDE EN EL
NRUS:.....................................................................................................................................5
1.5. CÓMO PAGAR LAS CUOTAS DEL NUEVO RUS (NRUS)...............................6
1.5.1. Por internet:......................................................................................................6
1.5.2. Desde tu teléfono celular/móvil:..................................................................6
1.5.3. Presencialmente en agentes bancarios o en bancos autorizados:.....6
1.6. ¿Cuál es la Multa por declarar fuera de plazo?................................................9
1.7. Gradualidad...............................................................................................................9
1.8. CASOS PRACTICOS.............................................................................................10
REGIMEN ESPECIAL DE RENTA.......................................................................................12
2.1. CONCEPTO.............................................................................................................12
2.2. COMPRENDIDOS...................................................................................................12
2.3. REQUISITOS...........................................................................................................12
2.4. ACTIVIDADES NO COMPRENDIDAS................................................................12
2.5. ACOGIMIENTO DEL RÉGIMEN ESPECIAL DE RENTA.................................14
2.6. CÁLCULO DEL MONTO A PAGAR....................................................................15
2.7. TIPOS DE COMPROBANTES..............................................................................15
2.8. LIBROS CONTABLES...........................................................................................16
2.9. DECLARACIÓN Y PAGO......................................................................................16
Practicas Pre-profesionales
1|Página UNSM – Sede Rioja
NUEVO - REGIMEN UNICO SIMPLIFICADO
1.1. CONCEPTO:
Es un régimen tributario creado para los pequeños comerciantes
productores, el cual les permite el pago de una cuota mensual fijada en
función a sus compras y/o ingresos, con la que se reemplaza el pago
de diversos tributos.
Este régimen está dirigido a personas naturales que realizan ventas de

mercaderías o servicios a consumidores finales. También pueden
acogerse al Nuevo RUS las personas que desarrollan un oficio.
En este régimen tributario está permitida la emisión de boletas de venta

y tickets de máquina registradora como comprobantes de pago.
Para el Nuevo RUS está prohibida la emisión de facturas y otros

comprobantes que dan derecho a crédito tributario y hay restricciones
respecto al máximo de ingresos y/o compras mensuales y/o anuales y
también respecto al desarrollo de algunas actividades no permitidas.
1.2. SUJETOS COMPRENDIDOS:

Las personas naturales y sucesiones indivisas que tienen un negocio
cuyos clientes son consumidores finales. Por ejemplo: puesto de
mercado, zapatería, bazar, bodega, pequeño restaurante, entre otros.
Las personas naturales no profesionales, domiciliadas en el país, que
perciban rentas de cuarta categoría únicamente por actividades de
oficios.
Entre los sujetos que no se encuentran dentro del régimen tenemos las
personas naturales o sucesiones indivisas que:
Por la característica Cuando en el transcurso de cada año el monto de sus

del negocio: ventas supere los S/. 96 000.00, o cuando
en algún mes tales ingresos excedan el límite
permitido para la categoría más alta de este
Régimen.
Realicen sus actividades en más de una unidad de
explotación, sea ésta de su propiedad o la explote bajo
cualquier forma de posesión
El valor de los activos fijos afectados a la actividad con
excepción de los predios y vehículos, supere los S/.
70,000.00
Cuando en el transcurso de cada año el monto de sus
compras relacionadas con el giro del negocio exceda
de S/. 96,000.00 o cuando en algún mes dichas
adquisiciones superen el límite permitido para la
categoría más alta de este Régimen
Por el tipo de Presten el servicio de transporte de carga de
actividad mercancías siempre que sus vehículos tengan una
capacidad de carga mayor o igual a 2 TM (dos
toneladas métricas
Presten el servicio de transporte terrestre nacional o
internacional de pasajeros
Efectúen y/o tramiten cualquier régimen, operación o
destino aduanero; excepto se trate de contribuyentes:
Cuyo domicilio fiscal se encuentre en zona de frontera,
que realicen importaciones definitivas que no excedan
de US$ 500 (quinientos y 00/100 dólares americanos)
por mes, de acuerdo a lo señalado en el Reglamento;
y/o,
Efectúen exportaciones de mercancías a través de los
destinos aduaneros especiales o de excepción
previstos en los incisos b) y c) del artículo 83 de la Ley
General de Aduanas, con sujeción a la normatividad
específica que las regule; y/o,
Realicen exportaciones definitivas de mercancías, a

través del despacho simplificado de exportación, al
amparo de lo dispuesto en la normatividad aduanera
Organicen cualquier tipo de espectáculo público.
Sean notarios, martilleros, comisionistas y/o
rematadores; agentes corredores de productos, de
bolsa de valores y/u operadores especiales que
realizan actividades en la Bolsa de Productos; agentes
de aduana y los intermediarios de seguros y/o
auxiliares de seguros.
Sean titulares de negocios de casinos, máquinas
tragamonedas y/u otros de naturaleza similar.
Sean titulares de agencias de viaje, propaganda y/o
publicidad
Realicen venta de inmuebles.
Desarrollen actividades de comercialización de

combustibles líquidos y otros productos derivados de
los hidrocarburos, de acuerdo con el Reglamento para
la Comercialización de Combustibles Líquidos y otros
productos derivados de los Hidrocarburos
Entreguen bienes en consignación
Presten servicios de depósitos aduaneros y terminales
de almacenamiento
Realicen alguna de las operaciones gravadas con el
Impuesto Selectivo al Consumo
Realicen operaciones afectas al Impuesto a la Venta
del Arroz Pilado.
1.3. ACOGIMIENTO:
El acogimiento al presente régimen se efectuará de acuerdo a lo
siguiente:
a) Tratándose de contribuyentes que inicien actividades en el
transcurso del ejercicio:
El contribuyente podrá acogerse únicamente al momento de
inscribirse en el Registro Único de Contribuyentes
b) Tratándose de contribuyentes que provengan del Régimen
General, del Régimen Especial o RMT:
El cambio solo se podrá hacer con ocasión de la declaración y pago del
mes de enero de cada año. Adicionalmente deberán realizar los
siguientes pasos para que el acogimiento al NRUS sea válido:
Paso 1: Realizar hasta el 31 de diciembre del año anterior al que

desea acogerse, los siguientes trámites:
 Baja de las Facturas o de cualquier otro comprobante de pago
en formato físico que permita sustentar el crédito fiscal, costo y/o
gasto tales como las liquidaciones de compra, documentos
autorizados, entre otros.
 Baja de los establecimientos anexos que tengan autorizados.
Paso 2: Declarar y pagar la cuota correspondiente al periodo de

ENERO del año en que se va a acoger, esta declaración y pago se
deberá presentar dentro de la fecha de vencimiento de acuerdo al
último dígito del RUC.
1.4. CÓMO DETERMINAR QUÉ CATEGORÍA TE CORRESPONDE EN EL

NRUS:
Cada contribuyente paga la cuota mensual del Nuevo RUS según los
montos mínimos y máximos de ingresos brutos y de adquisiciones
mensuales.
CATEGORÍ INGRESOS BRUTOS O

CUOTA MENSUAL EN S/.
A ADQUISICIONES MENSUALES
1 HASTA S/. 5,000 20
2 MÁS DE S/. 5,000 HASTA S/.8,000 50
Ejemplo:
Si Pedro abrió su bodega el 1 de octubre, realizó compras para su
tienda por S/. 3,500 (adquisiciones) y tuvo ventas por S/. 4,500
(ingresos brutos). Como ambos montos no pasan de S/. 5,000 se
encontrará en la Categoría 1 y pagará la cuota mensual de S/. 20 por el
período octubre
CATEGORÍA INGRESOS BRUTOS

CUOTA MENSUAL
ESPECIAL O ADQUISICIONES
HASTA S/.
No paga cuota mensual
60,000 ANUALES
Pueden acogerse a esta categoría los contribuyentes, sujetos del NRUS,
que se dediquen:
Únicamente a la venta de frutas, hortalizas, legumbres, tubérculos, raíces,
semillas y demás bienes especificados en el Apéndice I de la Ley del IGV
e ISC, realizada en mercados de abastos; ó,
Exclusivamente al cultivo de productos agrícolas y que vendan sus
productos en su estado natural.
Para considerarse dentro de la Categoría Especial del NRUS es condición
haber presentado el Formulario N° 2010 en la red bancaria.
-Si inicia actividades en el año: Presentará el formulario 2010 por el
período tributario (mes) en que inicia sus actividades.
Si en el curso del ejercicio (año) ocurriera alguna variación en los

ingresos o adquisiciones mensuales, debe efectuarse el cambio de
categoría, por lo que, los contribuyentes se encontrarán obligados a
pagar la cuota correspondiente a su nueva categoría a partir del mes
en que se produjo la variación.
El cambio de categoría se realizará, mediante el pago de la cuota de la

nueva categoría en la cual te debes ubicar, a partir del mes en que se
produce el cambio de categoría.
1.5. CÓMO PAGAR LAS CUOTAS DEL NUEVO RUS (NRUS)

Las cuotas mensuales del Nuevo RUS pueden pagarse por internet,
con tu teléfono celular/móvil o presencialmente.
El pago de cada cuota debe hacerse hasta el plazo señalado en el
cronograma de pagos, que aprueba la SUNAT.
1.5.1. Por internet:

Mediante el pago electrónico a través de la página web de la
SUNAT, usando tarjeta de débito o de crédito, o mediante débito
en cuenta bancaria según se explica en este instructivo: Cómo
hacer el pago del NRUS por Internet de manera electrónica.
1.5.2. Desde tu teléfono celular/móvil:

Usando la billetera electrónica. Clic aquí para ver Video
informativo.
A través de la aplicación Págalo.pe del Banco de la Nación. Digite
su RUC. Sólo se paga periodo corriente, no anterior ni vencido.
1.5.3. Presencialmente en agentes bancarios o en bancos

autorizados:
Esta forma, denominada Pago Fácil, permite pagar la cuota

mensual del Nuevo RUS en los bancos autorizados o en los
locales de sus corresponsales.
 Bancos autorizados:
Banco de la Nación / BBVA Continental / Scotiabank /
BanBif /Banco de Comercio/BCP (solo en Agentes BCP)
 Agentes Corresponsales:
Agentes MultiRed del Banco de la Nación
Servicio Rapidito del Banco de la Nación, disponible en las
CMAC Nuestra Gente, CMAC Tacna, CMAC Trujillo y
CURACAO- FINANCIERA TFC.
Al acercarte a la ventanilla o al corresponsal debes indicar en forma

verbal o con un formato llenado los datos siguientes:
Guía Pago Fácil Nuevo RUS: Para pagos del período 12-2016 o
anteriores
Guía Pago Fácil Nuevo RUS 2017: Para pagos del período 01-2017
o períodos posteriores
 Período tributario (por ejemplo, enero de 2020 es 01-2020
 Indicar si es la primera vez que declara el período que está

pagando.
 Total, ingresos brutos del mes
 Total, de compras del mes
 Categoría (1 o 2)
 Monto a compensar por Percepciones de IGV que le hayan sido
efectuadas (en caso las quiera aplicar como pago)
 Monto a pagar.
1.6. ¿Cuál es la Multa por declarar fuera de plazo?
Si no realizas el pago de tus cuotas correspondientes al NRUS,
incurres en infracción, la misma que es sancionada con multa.
Para que puedas determinar la multa sigue los siguientes pasos:
Paso 1: Multiplica cuatro veces el límite de rango de ingresos respecto

de la categoría en la que se encuentra:
Cate Rango de ingresos brutos o Cuatro veces el límite máximo Porcentaje Multa
goría adquisiciones Mensuales ingresos mensuales Tabla III CT Según
Tabla
1 Hasta 5000 5000 x4 =20000 0.6% 120
2 Más de 5000 hasta 8000 8000 x4 =32000 0.6% 192
Paso 2: Compara el monto con el 5% de la UIT, la vigente al momento

de la infracción (para el año 2020 la UIT es S/ 4300) y elegir el mayor
monto:
El 5% de la UIT para el 2020 es 215, quedando las multas
determinadas de la siguiente manera
Categoría 1= 215
Categoría 2 = 215
1.7. Gradualidad
Si subsana por propia voluntad, es decir, no ha recibido ningún
documento ni esquela de SUNAT obligando a subsanar el hecho el
descuento podrá ser del 90%.
El cuadro siguiente además de explicar la rebaja también informa el
código asociado al tributo y el código por declarar fuera de plazo.
CATEGO RANGO INGRESOS CÓDIGO CÓDIGO MULTA S/ MULTA

RÍA BRUTOS O MULTA POR NO DE REBAJADA
ADQUISICIONES PRESENTAR LA TRIBUTO Consideran EN 90%
MENSUALES DECLARACIÓN ASOCIAD do UIT del
DENTRO DE O 2020 = S/ S/
PLAZO 4300

1 HASTA S/. 5,000 6041 4131 215 22
2 MÁS DE S/. 5,000 6041 4132 215 22
HASTA S/. 8,000
1.8. CASOS PRACTICOS

 Si Aníbal abrió su bodega el 10 de agosto, realizó compras para su
tienda por S/ 3,800 (adquisiciones) y tuvo ventas por S/. 4,700
(ingresos brutos). Como ambos montos no pasan de S/ 5,000 se
encontrará en la Categoría 1 y pagará la cuota mensual de S/
20 por el período agosto.
 Juan, en el mes de abril realizo compras para su bazar por S/ 3,300

(adquisiciones) y tuvo ventas por S/ 5,300 (ingresos brutos),
analizando las compras, estas no superan los S/ 5,000, pero si
analizamos las ventas, este si superan los S/ 5,000, razón por la
cual, nuestro amigo Juan se encuentra en la Categoría 2 y
pagara la cuota mensual de S/ 50 por el periodo abril.
 Una comerciante del rubro de abarrotes que se ubica en el Nuevo

Régimen Único Simplificado – NRUS, omitió presentar su
Declaración-Pago del NRUS del mes de enero de 2017, que venció
el 15 de febrero 2017. El 20 de octubre quiere regularizar, sin
esperar notificación.
¿Cuál es el importe que debe pagar por concepto de multa por
no haber presentado dentro del plazo establecido su
declaración-pago del NRUS?
10 | P á g i n a UNSM – Sede Rioja
Referencia: El total de sus ventas del mes de enero-2019 fueron de

S/ 1,700 y de sus compras S/ 750.
Debemos considerar que como el total de sus ventas y compras
por separado no superaron la ½ UIT del 2019 (S/ 2,025.00) no le
correspondería asumir ninguna multa siempre que regularice la
presentación de la declaración - pago NRUS del periodo enero-
2019 a la brevedad.
En caso le hubiera correspondido la sanción, el cálculo sería el
siguiente:
Como sus ingresos y compras no superan los S/ 5,000 se
encuentra en la categoría 1 del NRUS.
4 veces el límite máximo de
Multa la categoría x 0.6% = 4 x
5000 x 0.6% = S/ 121
Como el monto no supera el
Ajuste: 5% de la UIT (S/ 215), se
aplica este último.
Rebaja de 90% del importe de
S/. 193.50
multa
Multa con rebaja (S/ 202.50 –
S/. 21.50
S/ 182.25)
Días de retraso (del 18.02.2016
247 días
al 20.10.2017)
Interés por los días de retraso
S/. 2.00
(247 x 0.04% x S/ 20.25)
Monto de la multa + intereses=
S/. 23.50
S/ 20.25 + 2
Redondeo: (superior a 0.5) S/. 24.00
REGIMEN ESPECIAL DE RENTA

2.1. CONCEPTO
El Régimen Especial del Impuesto a la Renta (RER) es un régimen
tributario dirigido a personas naturales y jurídicas, sucesiones indivisas
y sociedades conyugales domiciliadas en el país que obtengan rentas
de tercera categoría, es decir rentas de naturaleza empresarial o de
negocio.
2.2. COMPRENDIDOS
Actividades
Estractivas Industriales Comercio Servicios
agropecuarias
Mineria Se dedican a la Compra y Cualquier otra Se incluyen la
Pesquería transformacion ventas de actividad no cria de animales
de productos bienes que señalada en los y el cultivo de
primarios adquieran, rubros plantas
produzcan o anteriores
manufacturen
2.3. REQUISITOS
 Los ingresos netos no deben superar los 525 000 nuevos soles.
 El valor de los activos fijos afectados a la actividad exceptuando
predios y vehículos, no debe superar los 126 000 nuevos soles.
 El personal afectado a la actividad no debe ser mayor a 10
personas por turno de trabajo.
 El monto acumulado de las adquisiciones al año no debe superar
los 525 000 nuevos soles.
2.4. ACTIVIDADES NO COMPRENDIDAS
Ingresos y compras Activos Fijos Trabajadores
En el transcurso del El valor de sus Desarrollen sus

año sus ingresos activos fijos (excepto actividades con
netos o adquiciciones vehículos y predios) personal afecto a la
superen los supere los S/. 126000 actividad mayor a 10
S/.525000 personas
También se encuentran excluidas del régimen las empresas que

desarrollen las siguientes actividades:
 Actividades calificadas como contratos de construcción, según las
normas del Impuesto General a las Ventas, aun cuando no se
encuentren gravadas con el referido impuesto.
 Presten el servicio de transporte de carga de mercancía, siempre
que sus vehículos tengan una capacidad de carga, mayor o igual a
2TM (dos toneladas métricas) y/o el servicio de transporte terrestre
nacional e internacional de pasajeros.
 Organicen cualquier espectáculo público.
 Sean notarios, martilleros, comisionistas y/o rematadores; agentes
corredores de productos, de bolsa de valores y/u operadores
especiales que realizan actividades en la Bolsa de Productos;
agentes de aduana; los intermediarios y/o auxiliares de seguros.
 Sean titulares de negocios de casinos, tragamonedas y/u otros de
naturaleza similar.
 Sean titulares de agencias de viaje, propaganda y/o publicidad.
 Desarrollen actividades de comercialización de combustibles
líquidos y otros productos derivados de los hidrocarburos, de
acuerdo con el Reglamento para la Comercialización de
Combustibles Líquidos y otros productos derivados de los
Hidrocarburos.
 Realicen venta de inmuebles.
 Presten servicios de depósitos aduaneros y terminales de
almacenamiento.
 Realicen las siguientes actividades, según la revisión de la

Clasificación Industrial Internacional Uniforme - CIIU Revisión 4
aplicable en el Perú según las normas correspondientes:
Actividades de médicos y odontólogos.
Actividades veterinarias.
Actividades jurídicas.
Actividades de contabilidad, teneduría de libros y auditoría,
consultoría fiscal.
Actividades de arquitectura e ingeniería y actividades
conexas de consultoría técnica.
Programación informática, consultoría de informática y
actividades conexas; actividades de servicios de
información; edición de programas de informática y de
software en línea y reparación de ordenadores y equipo
periféricos.
Actividades de asesoramiento empresarial y en materia de
gestión.
Obtengan rentas de fuente extranjera
2.5. ACOGIMIENTO DEL RÉGIMEN ESPECIAL DE RENTA
Inician actividades en el Provienen de otro Régimen

 Régimen MYPE tributario o
transcurso del ejercicio
Régimen general: El acogimiento
Con la declaración y pago de la
se realizará únicamente con
cuota, que corresponda al
ocasión de la declaración y pago
periodo de inicio de actividades
del periodo de enero de cada
declarado en el RUC y siempre
año, siempre que se efectúen
que se efectúe dentro de la
dentro de la fecha de vencimiento.
fecha de vencimiento.
 Nuevo Régimen Único
Simplificado – NRUS: Puede
acogerse en cualquier periodo del
ejercicio.
En ambos supuestos, el acogimiento surtirá efecto a partir del período que

corresponda a la fecha declarada como inicio de actividades en el Registro
Único de Contribuyentes o a partir del período en que se efectúa el cambio de
régimen.
El acogimiento al Régimen Especial tendrá carácter permanente, salvo que el
contribuyente opte por acogerse al Nuevo Régimen Único Simplificado o al
Régimen MYPE Tributario o ingrese al Régimen General; o se encuentre
obligado a incluirse en el Régimen MYPE Tributario o en el Régimen General.
2.6. CÁLCULO DEL MONTO A PAGAR

Los contribuyentes que se acojan al RER, deben cumplir con declarar y
pagar mensualmente el Impuesto a la Renta (Régimen Especial) y el
IGV, de acuerdo a las siguientes tasas:
 Impuesto a la Renta Tercera Categoría –> Tasa: 1.5 % de sus
ingresos netos mensuales
 Impuesto General a las Ventas (IGV) e Impuesto de Promoción
Municipal –> Tasa: 18%
IMPUESTO A LA TASA: 1.5% de los

RENTA ingresos netos
IMPUESTO QUE
DEBEN PAGAR
TASA: 18% del
IGV
valor de la venta
2.7. TIPOS DE COMPROBANTES

Al vender debe entregar cualquiera de los siguientes comprobantes de
pago:
 Boletas de venta, o Tickets
 Facturas
Además, puede emitir otros documentos complementarios a los
comprobantes de pago, tales como:
 Notas de crédito
 Notas de débito
 Guías de remisión remitente y/o transportista, en los casos que
se realice traslado de mercaderías.
 Comprobantes de Pagos Físicos – Empresas
IMPORTANTE:
No es obligatorio emitir boletas de venta o tickets por ventas menores a
S/ 5, salvo que el comprador lo exija. En estos casos, al final del día,
debe emitir una boleta de venta que comprenda el total de sus ventas
menores a S/ 5, por las que no se hubiera emitido boleta, conservando
el original y la copia para el control de la SUNAT.
¿LAS FACTURAS Y BOLETAS DE VENTA DEBE EMITIRLAS DE

MANERA ELECTRÓNICA?
Para saber si tiene la obligación de emitir las Facturas y Boletas de
Venta de manera Electrónica deberá de considerar las siguientes
condiciones:
a. Si a partir del 2017 ha realizado EXPORTACIONES que
superaron las 75 UIT, tendrá la condición de emisor electrónico a
partir del 01 de noviembre del año siguiente.
b. Si a partir del año 2017 ha obtenido ingresos anuales por un
importe mayor o igual a 150 UIT.
c. Si a partir del 2018 se INSCRIBIÓ AL RUC por primera vez y
escogió el Régimen Especial, el Régimen MYPE Tributario o
Régimen General entonces tendrá la condición de emisor
electrónico a partir del primer día calendario del tercer mes
siguiente a su inscripción.
2.8. LIBROS CONTABLES

 Registro de compras
 Registro de ventas
2.9. DECLARACIÓN Y PAGO

La declaración y pago de los impuestos aplicables para las empresas
acogidas al Régimen Especial del Impuesto a la Renta (RER), se
realizará mensualmente de acuerdo al plazo establecido en los
cronogramas mensuales.
Los contribuyentes del RER se encuentran exceptuados de la
presentación de la Declaración Anual del Impuesto a la Renta.
¿En qué momento pueden acogerse los contribuyentes que

desean tributar en el régimen especial de renta?
Los que deseen tributar en el Régimen Especial de Renta y cumplan los
requisitos y condiciones previstas para ello pueden acogerse al
momento de inscribirse en el Registro Único de Contribuyentes (RUC).
También lo pueden hacer con posterioridad, presentando la declaración
mensual correspondiente en el Régimen Especial y pagando el
impuesto a la renta que se declare para dicho mes dentro de su fecha
de vencimiento.
CASOS PRACTICOS
1. El señor Federico es una persona natural que obtiene su RUC
10429091816, en setiembre 2009, y desea acogerse al régimen especial
del impuesto a la renta, para prestar servicios de transporte turístico de
personas. En dicho mes, cuenta con un total de adquisiciones por el valor
de 6500 soles más IGV. Con respecto a sus ingresos por servicios de
transporte turístico factura la cantidad de 13500 soles más IGV.
Determinar cómo se debe hacer el pago del IGV y del impuesto a la renta
para el periodo de setiembre 2009.
Pago de IGV
VALOR DE
IGV TOTAL
COMPRA
COMPRAS S/.6,500.00 S/.1,170.00 S/.7,670.00
VENTAS S/.13,500.00 S/.2,430.00 S/.15,930.00
Débito fiscal S/. 1,260.00

Pago de Renta
13.500 x 1.5. % = 202.5
203
2. La empresa Bussines Crack SAC con RUC 20516446383, es una empresa

comercializadora de artículos de limpieza, y tiene al periodo julio 2009 un
saldo a favor del impuesto a la renta del ejercicio 2008 por la suma de
35200 soles. Ahora bien., esta empresa desea acogerse al régimen
especial, desde el periodo agosto 2009 del impuesto a la renta. En ese
sentido la empresa Bussines Crack SAC desea saber cómo efectuar su
acogimiento al régimen especial y es factible que pueda aplicar de alguna
forma el saldo a favor del impuesto a la renta del régimen general.
Además, se cuenta con la siguiente información adicional correspondiente
al mes de julio.
Ventas: 30,000 soles
Adquisiciones del mes: 20,500 soles
Pago de IGV
VALOR DE
IGV TOTAL
COMPRA
COMPRAS S/.20,500.00 S/.3,690.00 S/.24,190.00
VENTAS S/.30,000.00 S/.5,400.00 S/.35,400.00
Crédito fiscal S/. 1,710.00

Pago de Renta 30,000 x 1.5. % = 450
3. La empresa Rioja SA acogida al régimen especial realizo una declaración

correspondiente al mes de enero con los siguientes datos, ventas gravadas
4,200 soles más IGV, compras gravadas 12,800 más IGV. Posteriormente
presenta una rectificatoria por un total de compras gravadas por 10,500
soles más IGV.
El vencimiento del periodo enero es el 15 de febrero, la fecha de pago es el
18 de agosto.
Determinar si existe alguna sanción por la rectificatoria y cuanto sería

el monto a pagar.
La multa es el 50% del tributo omitido.
VALOR DE
IGV TOTAL
COMPRA
COMPRAS S/.10,500.00 S/.1,890.00 S/.12,390.00
VENTAS S/.14,200.00 S/.2,556.00 S/.16,756.00
Lo que debió pagar S/.666.00

Diferencia: 252 – 666 = 414
Multa: 50% x 414 = 207
Interés: 207 x 0.04% x 184 = 15.23
Total: 207 + 15.23 = 222.23
4. La empresa Mar domiciliada en Nueva Cajamarca en el mes de febrero

compra a la empresa Pérez domiciliada en Lima mercadería por un total de
8,000 soles y vende 3,500.
Determinar el impuesto a la Renta a pagar y el IGV asumiendo que la
empresa se encuentra acogida al RER.
 La empresa está domiciliada en Nueva Cajamarca por lo tanto no paga
IGV.
 Impuesto a la Renta
3,500 x 1.5% = 52.5

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NUEVO - REGIMEN UNICO SIMPLIFICADO

Este régimen está dirigido a personas naturales que realizan ventas de

En este régimen tributario está permitida la emisión de boletas de venta

Para el Nuevo RUS está prohibida la emisión de facturas y otros

1.2. SUJETOS COMPRENDIDOS:

Por la característica Cuando en el transcurso de cada año el monto de sus

Realicen exportaciones definitivas de mercancías, a

Desarrollen actividades de comercialización de

Paso 1: Realizar hasta el 31 de diciembre del año anterior al que

Paso 2: Declarar y pagar la cuota correspondiente al periodo de

1.4. CÓMO DETERMINAR QUÉ CATEGORÍA TE CORRESPONDE EN EL

CATEGORÍ INGRESOS BRUTOS O

1 HASTA S/. 5,000 20

2 MÁS DE S/. 5,000 HASTA S/.8,000 50

CATEGORÍA INGRESOS BRUTOS

Si en el curso del ejercicio (año) ocurriera alguna variación en los

El cambio de categoría se realizará, mediante el pago de la cuota de la

1.5. CÓMO PAGAR LAS CUOTAS DEL NUEVO RUS (NRUS)

1.5.1. Por internet:

1.5.2. Desde tu teléfono celular/móvil:

1.5.3. Presencialmente en agentes bancarios o en bancos

Esta forma, denominada Pago Fácil, permite pagar la cuota

Al acercarte a la ventanilla o al corresponsal debes indicar en forma

 Período tributario (por ejemplo, enero de 2020 es 01-2020

 Indicar si es la primera vez que declara el período que está

Paso 1: Multiplica cuatro veces el límite de rango de ingresos respecto

Paso 2: Compara el monto con el 5% de la UIT, la vigente al momento

CATEGO RANGO INGRESOS CÓDIGO CÓDIGO MULTA S/ MULTA

1 HASTA S/. 5,000 6041 4131 215 22

2 MÁS DE S/. 5,000 6041 4132 215 22

HASTA S/. 8,000

1.8. CASOS PRACTICOS

 Juan, en el mes de abril realizo compras para su bazar por S/ 3,300

 Una comerciante del rubro de abarrotes que se ubica en el Nuevo

Referencia: El total de sus ventas del mes de enero-2019 fueron de

Redondeo: (superior a 0.5) S/. 24.00

REGIMEN ESPECIAL DE RENTA

2.4. ACTIVIDADES NO COMPRENDIDAS

Ingresos y compras Activos Fijos Trabajadores

En el transcurso del El valor de sus Desarrollen sus

También se encuentran excluidas del régimen las empresas que

 Realicen las siguientes actividades, según la revisión de la

2.5. ACOGIMIENTO DEL RÉGIMEN ESPECIAL DE RENTA

Inician actividades en el Provienen de otro Régimen

En ambos supuestos, el acogimiento surtirá efecto a partir del período que

2.6. CÁLCULO DEL MONTO A PAGAR

IMPUESTO A LA TASA: 1.5% de los

2.7. TIPOS DE COMPROBANTES

¿LAS FACTURAS Y BOLETAS DE VENTA DEBE EMITIRLAS DE

2.8. LIBROS CONTABLES

2.9. DECLARACIÓN Y PAGO

¿En qué momento pueden acogerse los contribuyentes que

Débito fiscal S/. 1,260.00

2. La empresa Bussines Crack SAC con RUC 20516446383, es una empresa

Crédito fiscal S/. 1,710.00

3. La empresa Rioja SA acogida al régimen especial realizo una declaración

Determinar si existe alguna sanción por la rectificatoria y cuanto sería

Lo que debió pagar S/.666.00

4. La empresa Mar domiciliada en Nueva Cajamarca en el mes de febrero