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MODULO CONTABILIDAD FINANCIERA TALLER No.

1 INTRACLASE Agosto 3 de 2012 La Cia NRB Ltda, que compra y vende correas, su periodo contable es mensual, muestra la siguiente informacin para el mes de Agosto de 2012: Ago-01 Inicia operaciones y los socios hacen los siguientes aportes: Socio A aporta $1.000.000 en efectivo. Socio B Aporta un vehculo valorado en $5.000.000. Socio C Aporta un terreno valorado en $800.000. La Cia entrega los certificados correspondientes. Ago-05 La Cia compra Equipo de oficina por $200.000 de contado. Ago-08 La Cia compra vehculo por $ 6.000.000 a crdito en una letra. Ago-15 La Cia vende el terreno por $800.000 de contado. Ago-26 Ingresa el socio D y aporta en efectivo $1.500.000 Se pide: 1. Asientos en el libro diario. 2. Traslados al libro mayor. 5. Elaboracin de Estados Financieros: Balance General. Indicar para cada transaccin el tipo de comprobante que utiliza MSc Nstor Ral Bermdez Saldarriaga

1. LIBRO DIARIO Para registrar las cuentas en el libro diario hay que tener en cuenta varios factores, si aumenta el activo la cuenta se debita y si baja se pone en la columna crdito, si aumenta el patrimonio se pone en la columna crdito y si baja se debita, si aumenta el pasivo la cuenta se pone en la columna crdito si baja se pone en la columna debito. En el siguiente cuadro se muestra el procedimiento para este ejercicio, esto se puede hacer mientras se adquiere experiencia en el asientos de las cuentas en el libro diario.

ACTIVO CAJA PATRIM. C. SOCIO A ACTIVO VEHICULO PATRIM. C. SOCIO B ACTIVO TERRENO PATRIM. C. SOCIO C ACTIVO CAJA ACTIVO E. OFICINA PASIVO LXP ACTIVO VEHICULO ACTIVO CAJA ACTIVO TERRENO ACTIVO CAJA PATRIM. C. SOCIO D

SE DEBITA SE CREDITA SE DEBITA SE CREDITA SE DEBITA SE CREDITA SE CREDITA SE DEBITA SE CREDITA SE DEBITA SE DEBITA SE CREDITA SE DEBITA SE CREDITA

CLASIFICACION DE LAS CUENTAS

LIBRO DIARIO FECHA Ago-01 Ago-01 Ago-01 Ago-05 Ago-08 Ago-15 Ago-26 NOMBRE CUENTA CAJA CAPITAL SOCIO A VEHICULO CAPITAL SOCIO B TERRENO CAPITAL SOCIO C CAJA EQUIPO DE OFICINA LxP VEHICULO CAJA TERRENO CAJA CAPITAL SOCIO D DEBITO 1.000.000 5.000.000 5.000.000 800.000 800.000 200.000 200.000 6.000.000 6.000.000 800.000 800.000 1.500.000 1.500.000 LIBRO MAYOR
CAJA 1000000 200000 800000 1500000 3100000 CAPITAL SOCIO A 1000000 TERRENO 800000 800000

CREDITO 1.000.000

CERTIF. CI CI CI CE CC CI CI

Ago-01 Ago-15 Ago-26 Ago-30

Ago-05

Ago-01

Ago-15

Ago-01

CAPITAL SOCIO C 800000

Ago-01

1000000

Ago-30

800000

Ago-30

Ago-01 Ago-08 Ago-30

VEHICULO 5000000 6000000 11000000

Ago-05

EQUIPO DE OFICINA 200000

Ago-30

200000

CAPITAL SOCIO B 5000000

Ago-01

LxP 6000000

Ago-08

5000000

Ago-01

6000000

Ago-08

CAPITAL SOCIO D 1500000

Ago-26

1500000

Ago-30

Para el elaborar el balance general se sacan los saldos de las cuentas del libro Mayor, el procedimiento es el siguiente: Se suma las cantidades del lado izquierdo y las cantidades del lado derecho de las cuentas T respectivamente, luego se resta la cantidad menor a la cantidad mayor y el resultado se pone debajo de la cantidad mayor, ya sea el lado derecho o el izquierdo segn el caso, y ese es el saldo que se utiliza para elaborar el balance general. Cia NRB ltda BALANCE GENERAL A agosto 30 de 2012 ACTIVOS CAJA...$ 3.100.000 VEHCULO.$ 11.000.000 EQUIPO DE OFICINA..$ 200.000 ___________ TOTAL ACTIVOS $ 14.300.000 PASIVOS LxP$ 6.000.000 TOTAL PAS $6.000.000 PATRIMONIO CAP. SOCIO A..$ 1.000.000 CAP. SOCIO B..$ 5.000.000 CAP. SOCIO .....$ 800.000 CAP. SOCIO D..$ 1.500.000 TOTAL PAT..$ 8.300.000 TOTAL PASIVOS + PATRIMONIO$14.300.000

TALLER 1 FUERA DE CLASE La Cia NRB Ltda, que compra y vende correas, su periodo contable es mensual, muestra la siguiente informacion para el mes de Agosto de 2012: Ago-01 Inicia operaciones y los socios hacen los siguientes aportes: Socio A aporta $4.000.000 en efectivo Socio B Aporta un vehiculo valorado en $5.000.000 Socio C Aporta un terreno valorado en $800.000 Socio D aporta una Letra por cobrar por $ 3.000.000 La compaa entrega los certificados correspondientes Ago-05 La Cia compra Equipo de oficina por $200.000 de contado Ago-08 La Cia compra vehiculo por $ 6.000.000 a credito en una letra. Ago-15 La Cia vende el terreno por $800.000 a credito en una letra Ago-26 Se retira el socio C y la empresa le devuelve $800.000 en efectivo Ago-28 La Cia compra Equipo de oficina por $300.000 a credito Se pide: 1. Asientos en el libro diario 2. Traslados al libro mayor ( sacar saldos) 5. Elaboracin de Estados Financieros: Balance General Indicar para cada transaccin el tipo de comprobante que utiliza MSc Nstor Ral Bermdez Saldarriaga LIBRO DIARIO FECHA Ago-01 Ago-01 Ago-01 Ago-01 Ago-05 Ago-08 Ago-15 Ago-26 Ago-28 NOMBRE CUENTA CAJA CAPITAL SOCIO A VEHICULO CAPITAL SOCIO B TERRENO CAPITAL SOCIO C LxC CAPITAL SOCIO D CAJA EQUIPO DE OFICINA LxP VEHICULO LxC TERRENO CAJA CAPITAL SOCIO C CxP EQUIPO DE OFICINA DEBITO 4.000.000 5.000.000 5.000.000 800.000 800.000 3.000.000 3.000.000 200.000 200.000 6.000.000 6.000.000 800.000 800.000 800.000 800.000 300.000 300.000 CC CC CV CI CE CI CREDITO 4.000.000 CI CERTIF. CI

LIBRO MAYOR

Ago-01

CAJA 4000000

200000 Ago-05 800000 Ago-26

CAPITAL SOCIO A 4000000 Ago-01 4000000 Ago-30

Ago-30

3000000 VEHICULO 5000000 6000000 11000000 CAPITAL SOCIO B 5000000 Ago-01 5000000 Ago-30

Ago-01 Ago-08 Ago-30

Ago-01

TERRENO 800000 800000 Ago-15

Ago-26

CAPITAL SOCIO C 800000 800000 Ago-01

Ago-01 Ago-15 Ago-30

LxC 3000000 800000 3800000 LxP 6000000 Ago-08 6000000 Ago-30

CAPITAL SOCIO D 3000000 Ago-01 3000000 Ago-30

CxP 300000 Ago-28 300000 Ago-30

Ago-05 Ago-28 Ago-30

EQUIPO DE OFICINA 200000 300000 500000

Cia NRB ltda BALANCE GENERAL A agosto 30 de 2012 ACTIVOS PASIVOS

CAJA...$ 3.100.000 LxC$3.800.000 VEHCULO.$ 11.000.000 EQUIPO DE OFICINA..$ 500.000 ___________ TOTAL ACTIVOS $ 18.300.000

LxP$ 6.000.000 CxP..$ 3.000.000 TOTAL PAS $6.300.000

PATRIMONIO CAPITAL SOCIO A..$4.000.000 CAPITAL SOCIO B..$5.000.000 CAPITAL SOCIO D..$3.000.000 TOTAL PATRIMONIO.$12.000.000

TOTAL PASIVOS+PATRIMONIO.$18.300.000

TALLER NO. 2 EN CLASE Balance General Clasificado La Cia NRB Ltda que compra y vende mercancia, su periodo contable es mensual, muestra Saldos en el libro mayor a Marzo 30/12 (abril 1/12): DEBITO 300000 500000 80000 CREDITO

caja Equipo Oficina Ventas Suministros aseo seccion ventas CxP (vence mayo 13/12) Capital socio Movimientos

200000 680000

Abr-05 La Cia compra Mercancia de contado por $160.000 Abr-08 La Cia compra suministros de aseo para seccion ventaspor $120000 a credito para pagar en mayo 5 de 2012 Abr-12 La Cia compra equipo de oficina para seccion administrativa por $400000 a credito en una letra para pagar en julio 5 de 2012 Abr-20 La cia compra suministros aseo seccion ventas por $100.000 a credito para pagar en julio 12/12 Abr-25 La empresa compra Vehiculo para transporte de Mercancia por $580.000 a a credito en una letra para pagar en Agosto 5/12. Abr-28 La Cia compra Mercancia de contado por $130000 Se pide: 1. Asientos en el libro DIARIO 2. Traslados al Libro MAYOR CUENTAS Te y sacar saldos 5. Elaborar Estados Financieros: 5.3 Balance General Clasificado MSc Nstor Ral Bermdez Saldarriaga

LIBRO DIARIO FECHA Abr-05 Abr-08 Abr-12 Abr-20 Abr-25 Abr-28 NOMBRE CUENTA INV. MERCANCIA CAJA SUMINISTRO ASEO VTS CxP EQUIPO OF. ADMON LxP SUMINISTRO ASEO VTS CxP EQUIPO TRABAJO COMERCIAL LxP INV. MERCANCIA CAJA MAYOR
CAJA 300000 160000 130000 INV. MERCANCIA 160000 130000

DEBITO 160.000 120.000

CREDITO 160.000 120.000

400.000 400.000 100.000 100.000 580.000 580.000 130.000 130.000

Mar-30

Abr-05 Abr-28

Abr-05 Abr-28

Abr-30

10000 EQUIPO OF. VTS 500000

Abr-30

290000 EQUIPO OF. ADMON 400000

Mar-30

Abr-12

Abr-30

500000 SUMINISTRO ASEO VTS 80000 100000 120000 300000

Abr-30

400000 LxP (LARGO PLAZO) 400000 580000

Mar-30 Abr-20 Abr-25 Abr-30

Abr-12 Abr-25

980000

Abr-30

CXP (CORTO PLAZO) 200000 120000

Mar-30 Abr-05

CxP (LARGO PLAZO) 100000

Abr-20

320000

Abr-30

100000
EQUIPO TRABAJO COMERCIAL

Abr-30

CAPITAL SOCIO 680000

Mar-30

Abr-25

580000

680000

Abr-30

Abr-30

580000

BALANCE GENERAL CLASIFICADO: LAS CUENTAS SE ORDENAN DEACUERDO A SU LIQUIDEZ Cia NRB ltda BALANCE GENERAL A abril 30 de 2012 ACTIVOS PASIVOS

CORRIENTES CAJA $10.000 INV. MERCANCIA $290.000 SUMINISTRO ASEO VTS $300.000 TOTAL CORRIENTES $600.000 FIJOS NO DEPRECIABLE 0 DEPRECIABLES EQUIPO OF. ADMON $400.000 EQUIPO OF. VTS $500.000 EQUIPO TRABAJO COMERCIAL $580.000 TOTAL FIJOS $1.480.000 TOTAL ACTIVOS 2.080.000

CORRIENTES CxP(CORTO PLAZO) $320.000 TOTAL PASIVO CORRIENTE $320.000 OTROS LxP (LARGO PLAZO) $980.000 CxP(LARGO PLAZO) $100.000 TOTAL OTROS PASIVOS 1.080.000 TOTAL PASIVOS $ 1.400.000

PATRIMONIO

CAPITAL SOCIOS $680.000 TOTAL PATRIMONIO $680.000 TOTAL PASIVOS+PATRIMONIO $2.080.000

TALLER No. 2 FUERA DE CLASE Balance General Clasificado Empresa comercial Metodo perpetuo La Cia NRB Ltda que compra y vende mercancia, su periodo contable es mensual, muestra la siguiente informacion para el mes de mayo de 2012: Saldos a abril 30/12: DEBITO 80000 20000 500000 2000000 720000 CREDITO

caja Cuentas por cobrar ( se vence junio 25/12) Terreno Vehiculo seccin ventas Equipo oficina seccion ventas Letra por pagar (se vence julio 10/12) Capital socios Movimientos May-08 May-10 May-20 May-25 May-26

1500000 1820000

Compra suministros de aseo para seccion administrativa por $120.000 a credito para pagar junio 12/12. vende el terreno por $500.000 a credito en una letra para cobrar agosto 13/12. Compra equipo de oficina seccion administrativa por $230.000 a credito para pagar julio 5/12. Compra suministros aseo seccion de ventas por $87.000 a credito para pagar junio 23/12. Compra Mercancia por $ 432.000,oo a credito para pagar en Junio 5/12

Se pide: 1. Asientos en el libro DIARIO 2. Traslados al Libro MAYOR CUENTAS Te y sacar saldos 5. Elaborar Estados Financieros: 5.3 Balance General Clasificado MSc Nstor Ral Bermdez Saldarriaga

DIARIO FECHA May-08 May-10 May-20 May-25 May-26 NOMBRE CUENTA SUMINISTRO ASEO ADMON CxP(CORTO PLAZO) TERRENO LxC(LARGO PLAZO) EQUIPO OF. ADMON CxP(LARGO PLAZO) SUMINISTRO ASEO VTS CxP(CORTO PLAZO) INV. MERCANCIA CxP(CORTO PLAZO) MAYOR
Abr-30 CAJA 80000 CAPITAL SOCIOS 1820000 Abr-30

DEBITO 120.000

CREDITO 120.000 500.000

500.000 230.000 230.000 87000 87000 432.000 432.000

May-30

80000 CxC (corto plazo) 20000

1820000 SUMINISTRO ASEO ADM Abr-30 120000

May-30

Abr-30

May-30

20000 TERRENO 500000 500000

May-30

120000 CxP(CORTO PLAZO) 120000 87000 1132000 639000 EQUIPO OF. ADMON 230000

Abr-30

May-10

May-08 May-25 May-26 May-30

Abr-30

VEHICULO VTS 2000000

May-20

May-30

2000000

May-30

230000

Abr-30

EQUIPO OF. VTS 720000

CxP(largo plazo) 230000

May-20

May-30

720000 LxP(largo plazo) 1500000

230000 SUMINISTRO ASEO VTS 87000

May-30

Abr-30

May-25

1500000 LxC(LARGO PLAZO) 500000

May-30

May-30

87000 INV. MERCANCIA 432000

May-10

May-26

May-30

500000

May-30

432000

Cia NRB ltda BALANCE GENERAL A Mayo 30 de 2012 ACTIVOS PASIVOS

CORRIENTES CAJA $80.000 CxC $20.000 INV. MERCANCIA $432.000 SUMINISTRO ASEO VTS $87.000 SUMINISTRO ASEO ADMON $120.000 TOTAL CORRIENTES $739.000 FIJOS NO DEPRECIABLE TERRENO 0 LxC 500000 DEPRECIABLES EQUIPO OF. ADMON $230.000 EQUIPO OF. VTS $720.000 VEHICULO VTS $2.000.000 TOTAL FIJOS $3.450.000 TOTAL ACTIVOS 4.189.000

CORRIENTES CxP(CORTO PLAZO) $639.000 TOTAL PASIVO CORRIENTE $369.000 OTROS LxP (LARGO PLAZO) $1.500.000 CxP(LARGO PLAZO) $230.000 TOTAL OTROS PASIVOS 1.730.000 TOTAL PASIVOS $ 2.369.000

PATRIMONIO

CAPITAL SOCIOS $1.820.000 TOTAL PATRIMONIO $1.820.000 TOTAL PASIVOS+PATRIMONIO $4.189.000