DOCUMENTACIÓN DE LA AUDITORIA

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DOCUMENTACIÓN
Todos los trabajos realizados como parte de
una toda auditoría interna o externa deben ser
documentados de forma adecuada, por lo que
las normativas de la profesión establecen las
herramientas para ello y los criterios básicos
para su preparación y conservación.
Concepto de Papeles de trabajo
Son todas las planillas y demás
documentación que utilizan los auditores para
evidenciar el trabajo realizado.
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DOCUMENTACIÓN
PAPELES DE TRABAJO
Son los medios usados por el auditor para
recoger, ordenar y mantener las evidencias
con las cuales apoyar las conclusiones de su
informe.
El director de auditoría interna deberá
establecer políticas bien definidas sobre las
técnicas que deben seguirse en la preparación
de los papeles de trabajo.

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ELABORACION PT's
Los lineamientos básicos que deben seguirse
para preparar los PT`s de forma adecuada, se
enumeran a continuación:
1.Deben tener un “encabezado”, el cual debe
indicar: nombre de la empresa, título del PT
que deberá estar directamente asociado al
contenido del mismo, fecha a la que se
presentan las informaciones contenidas en el
PT, y especificación de la moneda usada en el
documento.
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ELABORACION PT's
2. Deben disponer de espacio necesario para
que sean plasmadas las fechas y firmas que
evidencien los niveles que tuvieron
intervención en dicho trabajo (preparación,
revisión y aprobación).
3. Deben incluir únicamente las informaciones
que sean relevantes y mostrarlas de forma
adecuada.

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ELABORACION PT's
4. Deben incluir las explicaciones precisas con
relación a las fuentes usadas (proveniencia de
las informaciones que se presentan).
5. Deben “amarrar” con cualquier otro
documento que refiera alguna de las
informaciones contenidas en el PT (referir esos
PT`s, cruzando las informaciones entre ellos).
6. Deben estar adecuadamente referenciados.
7. Deben especificar el significado de cualquier
marca, simbología o tickmark que se haya
usado para referenciar contenidos.
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DOCUMENTACIÓN
La evidencia de la supervisión y revisión
realizadas sobre los papeles de trabajo de
auditoría, deberá quedar claramente
documentada en los mismos papeles de
trabajo.

“Los papeles de trabajo de auditoría

interna, son propiedad de la organización o
empresa”.

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DOCUMENTACIÓN
Las solicitudes de terceras personas
interesadas en tener acceso a los papeles de
trabajo de auditoría y los propios informes de
auditoría, que sean ajenas a la organización o
empresa, fuera de los auditores externos
independientes, deben ser autorizadas.

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DOCUMENTACIÓN
Los papeles de trabajo de auditoría sirven
para:
a) Proporcionar la evidencia principal que
respalde el informe de los auditores
internos.
b) Auxiliar en la planeación, desarrollo y
supervisión de las auditorías.
c) Supervisar si los objetivos de la auditoría
fueron logrados.

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DOCUMENTACIÓN
d) Facilitar la supervisión por parte de otros
auditores o revisores.
e) Proporcionar bases para evaluar el
programa de seguridad en la calidad del
departamento de auditoría interna.
f) Proporcionar apoyos documentales en tales
circunstancias como reclamaciones de
seguros, casos de fraude y demandas
judiciales.

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DOCUMENTACIÓN
g) Auxiliar en el desarrollo profesional del
cuerpo de auditores internos.

h) Apoyar el cumplimiento, por parte del

departamento de auditoría interna de las
Normas.

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DOCUMENTACIÓN
Contenido de los papeles de trabajo:
La organización, el diseño y contenido de los
papeles de trabajo de auditoría dependerán de
la naturaleza de la auditoría que se pretenda
realizar.
Sin embargo, estos papeles de trabajo
deberán documentar fehacientemente los
siguientes aspectos del proceso de auditoría:

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DOCUMENTACIÓN
a. Planeación.

b. Examen y evaluación respecto si se

considera que el sistema de control interno es
adecuado y efectivo.

c. Los procedimientos de auditoría aplicados,

la información obtenida y las conclusiones
alcanzadas.

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DOCUMENTACIÓN
d. Supervisión y revisión.
e. Comunicación de los resultados.
f. Evaluación del progreso.
g. Resultados sobre evaluación de los
controles.
h. Cartas de confirmación y representación.
i. Análisis y pruebas sobre las operaciones,
procesos y saldos de las Cuentas.
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DOCUMENTACIÓN
j. Resultados de los procedimientos analíticos
de revisión.
k. El informe de auditoría y los comentarios de
la Gerencia General.
l. Correspondencia de Auditoría si contribuye a
documentar las conclusiones alcanzadas de
auditoría.

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DOCUMENTACIÓN
Los papeles de trabajo de auditoría deben
quedar completos e incluir el soporte adecuado
sobre las conclusiones de auditoría que se
hayan expresado.
Los papeles de trabajo de auditoría pueden
estar constituidos por hojas de trabajo, cintas
magnéticas, discos, diskettes, películas y otros
medios semejantes.

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ARCHIVO DE AUDITORÍA
El Archivo General (AG) está formado por
todos los documentos relevantes que
sustentan la auditoría que se realiza o ha sido
realizada.
Dicho archivo estará resumido para referencia
directa de los documentos que lo conforman
en una especie de índice llamado Hoja Guía
del Archivo General (Hoja Guía).

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ARCHIVO DE AUDITORÍA
Contenido básico del Archivo General de
auditoría
Hoja Guía del Archivo General (AG):
1. Reportes de auditoría.
2. Planificación de la auditoría.
3. Evaluación de riesgos.
4. Controles internos.

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ARCHIVO DE AUDITORÍA
5. Seguimiento a Cartas de Gerencia.
6. Correspondencia.
7. Asientos de corrección.
8. PT`s de las Áreas o Ciclos/Según enfoque
de auditoria usado.
9. Entre otros.

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