Unidad 3 Clase 9 A La 20 PDF

Admisión, Gestión y Seguimiento de Riesgo
de Créditos a Empresas
1.9 MÉTODOS DE ASIGNACIÓN DE CLASIFICACIÓN DE RATING

EN BASE A NORMATIVA DEL SUPERVISOR (SBIF)
-CRÉDITOS SUB-ESTÁNDAR
-CRÉDITOS EN INCUMPLIMIENTO
09
Según la SBIF, la cartera Subestandar incluye a los deudores con

dificultades financieras o empeoramiento significativo de su
capacidad de pago y sobre los que hay dudas razonables acerca
del reembolso total de capital e intereses en los términos
contractualmente pactados, mostrando una baja holgura para
cumplir con sus obligaciones financieras en el corto plazo.
Formarán parte de la Cartera Subestándar, además, aquellos

deudores que en el último tiempo han presentado morosidades
superiores a 30 días. Las clasificaciones asignadas a esta cartera
son las categorías B1 hasta B4 de la escala de clasificación que
se especifica a continuación y como resultado de un análisis
individual de esos deudores, los bancos deben clasificar a los
mismos en las siguientes categorías; asignándoles,
subsecuentemente, los porcentajes de probabilidades de
incumplimiento y de pérdida dado el incumplimiento que dan
como resultado el consiguiente porcentaje de pérdida
esperada:
Cartera en Incumplimiento
La Cartera en incumplimiento incluye a los deudores y sus
créditos para los cuales se considera remota su recuperación,
pues muestran una deteriorada o nula capacidad de pago.
Forman parte de esta cartera los deudores que han dejado de

pagar a sus acreedores (en default) o con indicios evidentes de
que dejarán de hacerlo, así como también aquellos para los
cuales es necesaria una reestructuración forzosa de sus deudas,
disminuyendo la obligación o postergando el pago del principal
o los intereses y, además, cualquier deudor que presente un
atraso igual o superior a 90 días en el pago de intereses o
capital de algún crédito.
Esta cartera se encuentra conformada por los deudores

pertenecientes a las categorías C1 hasta C6 de la escala de
clasificación que se establece más adelante y todos los créditos,
inclusive el 100% del monto de créditos contingentes, que
mantengan esos mismos deudores.
Para efectos de constituir las provisiones sobre la cartera en

incumplimiento de que se trata, se dispone el uso de
porcentajes de provisión que deben aplicarse sobre el monto
de la exposición, que corresponde a la suma de colocaciones y
créditos contingentes que mantenga el mismo deudor.
Para aplicar ese porcentaje, previamente, debe estimarse una

tasa de pérdida esperada, deduciendo del monto de la
exposición los montos recuperables por la vía de la ejecución
de las garantías financieras y reales que respalden a las
operaciones. Esa tasa de pérdida debe encasillarse en una de
las seis categorías definidas según el rango de las pérdidas
efectivamente esperadas por el banco para todas las
operaciones de un mismo deudor.
Esas categorías, su rango de pérdida según lo estimado por el

banco y los porcentajes de provisión que en definitiva deben
aplicarse sobre los montos de las exposiciones, son los que se
indican en la siguiente tabla:
Todos los créditos del deudor deberán mantenerse en la

Cartera en Incumplimiento hasta tanto no se observe una
normalización de su capacidad o conducta de pago, sin
perjuicio de proceder al castigo de cada crédito en particular
que cumpla la condición.
Para remover a un deudor de la Cartera en Incumplimiento,

una vez superadas las circunstancias que llevaron a clasificarlo
en esta cartera según las presentes normas, deberán cumplirse
al menos las siguientes condiciones copulativas:
i) Ninguna obligación del deudor con el banco presenta un
atraso superior a 30
días corridos.
ii) No se le han otorgado nuevos refinanciamientos para pagar
sus obligaciones.
iii) Al menos uno de los pagos efectuados incluye amortización
de capital.
iv) Si el deudor tuviere algún crédito con pagos parciales en

periodos inferiores a seis meses, ya ha efectuado dos pagos.
v) Si el deudor debe pagar cuotas mensuales por uno o más
créditos, ha pagado cuatro cuotas consecutivas.
vi) El deudor no aparece con deudas directas impagas en la
información que refunde esta Superintendencia, salvo por
montos insignificantes.
1.10 MÉTODOS DE ASIGNACIÓN DE RATING BASADOS EN

MODELOS PROPIOS O DE AGENCIAS CLASIFICADORAS DE
RIESGO (STANDARD & POORS ; FITCH -FELLER & RATE U
OTRAS).
10
Modelos basados en análisis grupal

Las evaluaciones grupales resultan pertinentes para abordar un
alto número de operaciones cuyos montos individuales son
bajos y se trate de personas naturales o de empresas de
tamaño pequeño. Dichas evaluaciones, así como los criterios
para aplicarlas, deben ser congruentes con las efectuadas para
el otorgamiento de los créditos.
Para determinar las provisiones, las evaluaciones grupales de

que se trata requieren de la conformación de grupos de
créditos con características homogéneas en cuanto a tipo de
deudores y condiciones pactadas, a fin de establecer, mediante
estimaciones técnicamente fundamentadas y siguiendo
criterios prudenciales, tanto el comportamiento de pago del
grupo de que se trate como de las recuperaciones de sus
créditos incumplidos.
Los bancos podrán utilizar dos métodos alternativos para

determinar las provisiones de los créditos minoristas que se
evalúen en forma grupal.
Bajo el primer método, se recurrirá a la experiencia recogida

que explica el comportamiento de pago de cada grupo
homogéneo de deudores y de recuperación por la vía de
ejecución de garantías y acciones de cobranza cuando
corresponda, para estimar directamente un porcentaje de
pérdidas esperadas que se aplicará al monto de los créditos del
grupo respectivo.
Bajo el segundo método, los bancos segmentarán a los

deudores en grupos homogéneos, según lo ya indicado,
asociando a cada grupo una determinada probabilidad de
incumplimiento y un porcentaje de recuperación basado en un
análisis histórico fundamentado.
El monto de provisiones a constituir se obtendrá multiplicando
el monto total de colocaciones del grupo respectivo por los
porcentajes de incumplimiento estimado y de pérdida dado el
incumplimiento.
En ambos métodos, las pérdidas estimadas deben guardar

relación con el tipo de cartera y el plazo de las operaciones.
Cuando se trate de créditos de consumo, no se considerarán las
garantías para efectos de estimar la pérdida esperada.
Los bancos deberán distinguir entre las provisiones sobre la
cartera normal y sobre la cartera en incumplimiento, y las que
resguardan los riesgos de los créditos contingentes asociados a
esas carteras.
Por consiguiente, tanto para las colocaciones como para los

créditos contingentes existirán los siguientes tipos de
provisiones:
- Provisiones individuales sobre cartera normal
- Provisiones individuales sobre cartera subestándar
- Provisiones individuales sobre cartera en incumplimiento
- Provisiones grupales sobre cartera normal
- Provisiones grupales sobre cartera en incumplimiento
1.11 MÉTODOS DE NEGOCIACIÓN Y APROBACIÓN DE UNA

PROPUESTA DE RIESGO DE CRÉDITO QUE PONDERE TODOS
LOS RIESGOS Y FACTORES DE MERCADO Y ESTRATÉGICOS.
PAUTAS PARA DETERMINACIÓN DE LOS LIMITES DE CRÉDITO
11
Trabajo practico individual caso: Agrícola EL Esfuerzo
• Análisis del Caso: Tipo cliente, Mercado, Experiencia,

Solicitud, Mitigadores de Riesgo, Garantías, capacidad de
pago, Deuda Potencial, Estimación de Flujos.
• Elaboración de Propuesta de Crédito
• Descripción de Garantías, Presentación destino de los
fondos, Capacidad de pago, Segunda Fuente de Pago,
Patrimonio y Garantías y Recomendación a la Propuesta de
Crédito.
• Consolidación de Estados Financieros y calculo de los
principales índices financieros empresa y avales
• Llenado de Anexos para confección de la propuesta.
2. GESTIÓN Y SEGUIMIENTO DE RIESGO DE CRÉDITOS A

EMPRESAS
2.1 MÉTODOS DE DETERMINACIÓN DE PERDIDAS ESPERADAS Y
NO ESPERADAS
12
Dentro de las responsabilidades de la Administración Superior,

el proceso de clasificación de Cartera con los criterios y normas
dictados por la S.B.I.F es fundamental para una correcta
evaluación de la calidad de los activos del Banco y una buena
identificación de los riesgos.
Un Banco que en todo momento cuenta con un diagnóstico

certero de la calidad de su cartera, tiene, tanto él como el
público inversionista en general, un instrumento vital para
medir su solvencia, además de posibilitar una oportuna toma
de decisiones frente a eventuales deterioros en la capacidad de
pago de sus deudores. Esta situación le confiere ventajas
evidentes frente a la competencia, lo que ciertamente debiera
traducirse en mejores resultados.
Un Banco que no conoce bien la situación de sus clientes

incurre normalmente en un alto riesgo, comprometiendo
seriamente su solvencia y por consiguiente la continuidad de la
Institución como empresa en marcha.
Un mecanismo que establece un marco uniforme y un lenguaje

común para evaluar y controlar los riesgos en una cartera de
créditos, tanto de empresas como de personas naturales con
giro comercial es el Sistema de Clasificación de Riesgo. Este
sistema permite que se evalúe y controle permanentemente el
riesgo de la relación comercial y cree un sistema de
seguimiento y administración de riesgo.
El Sistema de Clasificación de Riesgos está pensado para todos

los créditos comerciales o financiamientos comerciales los que
tienen factores de riesgo razonablemente homogéneos. Con la
utilización del Sistema de Clasificación de Riesgo, se generarán
calificaciones lo más universales, globales y comparativas
posibles, el que a su vez deberá ayudar a estimar el costo por
riesgo en función a las potenciales pérdidas de la cartera.
El capítulo B1 del Compendio de Normas Contables de la SBIF

establece que los Bancos deben realizar una evaluación
individual de aquellos deudores que por su tamaño,
complejidad o nivel de exposición se requiere conocer y
analizar en detalle. En este proceso corresponde en una
primera etapa asignar a cada deudor el estado de cartera en
que se encuentra, esto es: Cumplimiento Normal, Subestándar
ó Incumplimiento.
Cartera en Cumplimiento Normal: Comprende a aquellos

deudores cuya capacidad de pago les permite cumplir con sus
obligaciones y compromisos normalmente y no se prevé, de
acuerdo a la evaluación de su situación económica-financiera,
que esta condición cambie.
Cartera Subestándar: Incluye a los deudores con dificultades

financieras que afectan significativamente su capacidad de
pago y sobre los que hay dudas razonables acerca del
reembolso total del capital e intereses en los términos
contractualmente pactados, mostrando una baja holgura para
cumplir con sus obligaciones financieras en el corto plazo. Entre
otros forman parte de esta cartera aquellos deudores que en el
último tiempo han presentado morosidades iguales ó
superiores a 30 días y menores a 90 días, atribuibles al
desempeño de la empresa.
Cartera en incumplimiento: Incluye a los deudores para los

cuales se considera remota su recuperación, pues muestran
una deteriorada o nula capacidad de pago. Forman parte de
esta cartera aquellos deudores con indicios evidentes de una
posible situación de insolvencia, así como también aquellos en
que es necesaria una reestructuración forzada de deudas para
evitar su incumplimiento y además cualquier deudor que
presente atraso igual o superior a 90 días en el pago de
intereses o capital de algún crédito.
Clasificación de Deudores
Para obtener la clasificación de riesgo de clientes, existen dos

formas de estimar el riesgo, clasificación individual o grupal.
La clasificación individual es realizada por el ejecutivo a través
de distintos tipos de matrices con variables establecidas como
la que se muestra a continuación:
De acuerdo al promedio obtenido en el puntaje de cada uno de

los factores se asigna la categoría de riesgo como la que se
detalla a continuación:
CLASIFICACION DE LA CARTERA DE LOS MENORES DEUDORES

COMERCIALES Y FACTORING (EVALUACION GRUPAL)
Los deudores que se clasifican grupalmente se evaluaran

mediante la aplicación de una matriz de riesgo que en forma
parametrizada y automática calificara a los deudores en 8
categorías de riesgo. Lo anterior en consideración a la
naturaleza de los clientes y al elevado número de casos
involucrados, lo que no permite evaluarlos individualmente.
La matriz de riesgo está basada fundamentalmente en el

comportamiento de pago del deudor tanto en el Banco
(Interno) como en el Sistema Financiero (Externo), y en las
garantías reales constituidas. Se consideraran además para
estos efectos las garantías FOGAPE, garantías CORFO, SGR y
Avales que cuenten con garantías hipotecarias con cláusula de
garantía general. Las garantías se considerarán a valores
ajustados de acuerdo a la tabla de ajustes definida por el
Banco.
Provisiones Asociadas a Clasificación Grupal
Las variables anteriormente indicadas permiten clasificar en

forma masiva a cada uno de los clientes en una de las ocho
categorías de riesgo definidas para estos efectos:
El Banco debe ajustar mensualmente las provisiones requeridas

conforme al resultado de la matriz de riesgo antes descrita, razón por
la cual es necesario mantener constante preocupación por los
aspectos que se indican:
a) Cobranza ágil y oportuna de los créditos conforme a lo pactado,
minimizando así los días de mora del deudor.
b) Seguimiento estrecho del comportamiento de pago de los
deudores con el Sistema Financiero; ante señales de alerta
proceder a fortalecer la posición del Banco con la exigencia de
garantías reales o iniciando la cobranza de lo adeudado.
c) Constante revisión de las garantías que resguardan los créditos,
lo que implica retasar cuando corresponda, y velar porque las
garantías se encuentren efectivamente ingresadas al Sistema de
Garantías del Banco.
d) Los resultados de la exigencia de provisiones que arroja la matriz
informados mensualmente a los distintos centros de
responsabilidad.
OTROS ASPECTOS NORMATIVOS A CONSIDERAR

• Es responsabilidad del Directorio pronunciarse respecto de la
suficiencia de las provisiones existentes al cierre del ejercicio anual.
• El Directorio para pronunciarse respecto de esta importante materia
tiene a la vista lo siguiente:
• Evaluación de la SBIF respecto de la revisión anual de la cartera
de colocaciones del Banco.
• Carta de los auditores externos en el cual se pronuncian respecto
de la Suficiencia de Provisiones.
• La Gerencia de División Riesgo de Crédito Empresas en conjunto
con la Gerencia de Riesgo Financiero realiza un test de Suficiencia
de Provisiones tanto para la cartera individual como para la
cartera grupal. Para estos efectos la Gerencia de Clasificación y
Control de Activos proporciona los datos mensuales de
provisiones, castigos y recuperos.
• La revisión de la cartera de colocaciones por parte de la
Superintendencia de Bancos, se orienta a que las clasificaciones
se encuentren bien asignada y por ende las provisiones se
encuentren correctamente constituidas.
2.2 ESTIMACIÓN DE PROVISIONES A CONSTITUIR EN BASE AL

RIESGO ASOCIADO POR SEGMENTOS DE EMPRESAS.
2.3 METODOLOGÍA DE SEGUIMIENTO Y CONTROL DE RIESGO
DE CRÉDITO DE CLIENTES BASADOS EN NORMATIVAS DEL
REGULADOR (SBIF) Y MODELOS DE RATING INTERNOS.
13
Factores mínimos a considerar para el encasillamiento de

deudores
Los bancos deben contar con procedimientos formalizados para

evaluar y clasificar a sus deudores conforme a su calidad
crediticia y a las condiciones que deben darse para encasillarlos
en las categorías de riesgo respectivas considerando al menos
los factores descritos a continuación, los que deberán ser
complementados con criterios internos específicos delineados
en la política y documentación de gestión de riesgo de crédito
de cada entidad:
Industria o sector: Se refiere al grado de competencia en el

mercado en que está inserto el deudor, la sensibilidad del
sector a las fluctuaciones cíclicas de la economía y de otros
factores de exposición al riesgo que acompañan a la industria
de que se trate.
Situación del negocio: Considera la posición relativa de la

empresa en los mercados en que ésta participa y su capacidad
operacional y administrativa para, al menos, mantener esa
posición. Se deben tener en cuenta aspectos tales como
tamaño de la empresa, participaciones de mercado,
diversificación de productos, brechas tecnológicas en relación a
los estándares de la industria, márgenes de comercialización y
flexibilidad operacional.
Socios y administración: Se refiere al conocimiento de los

socios o propietarios de la empresa, y en algunos casos
también de los administradores. En este sentido, resulta
relevante saber si ellos tienen experiencia comprobada en el
negocio, su antigüedad, honorabilidad en los negocios y nivel
de endeudamiento, como asimismo el grado de compromiso de
su patrimonio.
Situación financiera y capacidad de pago: Se refiere al análisis

de la situación financiera del deudor, basado en el uso de
indicadores tales como: liquidez, calidad de los activos,
eficiencia operacional, rentabilidad, apalancamiento y
capacidad de endeudamiento, etc., debiendo compararse los
indicadores pertinentes con aquellos de la industria en que se
inserta la empresa.
En relación con la capacidad de pago del deudor, se examinarán
las características de su endeudamiento global y se estimarán
sus flujos de caja, incorporando para el efecto, distintos
escenarios en función de las variables de riesgo claves del
negocio.
Comportamiento de pago: Se refiere al análisis de la

información acerca del deudor que permite conocer el grado
de cumplimiento de sus obligaciones en general, esto es, tanto
el comportamiento histórico de pagos en el banco como en el
sistema financiero, como asimismo el cumplimiento de sus
demás obligaciones, siendo antecedentes relevantes, por
ejemplo, las infracciones laborales, previsionales o tributarias
La perdida esperada se aplica directamente al crédito como

provisión, aunque en algunos casos (como las carteras en
incumplimiento) se deducen de las provisiones el monto de las
garantías reales constituidas como se detalla en el cuadro
siguiente:
2.4 DESCRIPCIÓN Y ANÁLISIS DE FACTORES MITIGANTES DEL

RIESGO DE CRÉDITO TALES COMO GARANTÍAS Y AVALES;
RESGUARDOS FINANCIEROS Y NIVEL DE SENIORITY DE LA
DEUDA.
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GARANTIAS COMPUTABLES
Las garantías pueden ser consideradas sólo si están legalmente
constituidas y no existe duda sobre su eventual ejecución o
liquidación a favor del banco y a Valor Ajustado, según tabla
descrita en el siguiente anexo
GARANTÍAS REALES (HIPOTECAS O PRENDAS)

La tasación actualizada debe ser ajustada conforme a los
porcentajes indicados en la del anexo N°4.2 del presente
capítulo.
El valor de las garantías correspondientes a prendas sobre
instrumentos financieros de deuda o de capital debe
mantenerse actualizado, siguiendo los criterios indicado en el
capítulo 7-12 de la Recopilación Actualizada de Normas de la
SBIF. Para valorar la prenda de acciones con presencia bursátil,
se toma el menor valor entre el precio de cierre del último día
del mes y el promedio de cierre de los últimos tres meses.
GARANTÍAS FINANCIERAS
• Depósitos en efectivo en moneda nacional o extranjera

depositados en un país calificado en la más alta categoría
por una agencia clasificadora Internacional.
• Títulos de deuda emitidos por el Estado Chileno o por el
Banco Central de Chile
• Depósitos a plazo en Bancos establecidos en Chile
• Títulos de deuda emitidos por gobiernos extranjeros
calificados en la más alta categoría por una agencia
clasificadora internacional.
Otros Aspectos a Considerar
• Es responsabilidad del ejecutivo de cuentas mantener

correctamente clasificada la cartera de colocaciones bajo su
administración.
• Para los efectos de constituir las provisiones debe
considerarse el total de la deuda directa efectiva más
contingente ponderada (Comercial, Leasing y Factoring)
incluidos los intereses y reajustes devengados.
• Los créditos hipotecarios fines generales para todos los
efectos son créditos Comerciales
• Una garantía puede considerarse como una segunda fuente

de pago y sirve para rebajar exposición sólo si está
legalmente constituida y no existe incertidumbre respecto
de su eventual ejecución a favor del Banco.
• Cuando el deudor se evalúa por garantías o estas se

consideran como mitigantes de provisiones se debe contar
con tasaciones actualizadas, de acuerdo a la frecuencia
establecida
• La Clasificación de cartera es parte del proceso de crédito en

lo relativo al seguimiento.
• Cada Ejecutivo tiene la obligación de conocer en

profundidad a los clientes de la cartera que le ha sido
asignada, independiente si él otorgó o no los créditos.
• Las carpetas comerciales deben contener toda la
información correspondiente del cliente que permita
conocer su situación actual.
• Se debe considerar que los evaluadores externos no
conocen, ni tienen por qué conocer la situación del deudor.
Es por ello que se debe procurar que la información
contenida en la carpeta sea suficiente para formarse una
idea clara y actual de la situación.
• Para los efectos de la Administración de Cartera no existen
las responsabilidades compartidas.
• El deterioro o mejoramiento de la situación de un deudor,

debe ser reconocido oportunamente, asignándose la
clasificación que corresponda. Cambios bruscos de
clasificación producen variaciones importantes en los
resultados del Banco.
• Es fundamental que los ejecutivos verifiquen la validez de la
información proporcionada por los clientes, especialmente la
relativa a antecedentes financieros.
• Se debe procurar que el sistema de garantía refleje en forma
fidedigna la situación de un determinado deudor, alzar
garantías inexistentes, ingresar nuevas garantías al sistema,
actualizar tasaciones y seguros etc., más aún cuando ellas
sirven para rebajar exposición para la constitución de
provisiones.
2.5 CRITERIOS Y FACTORES A CONSIDERAR PARA UN EVENTUAL

CAMBIO DE CLASIFICACIÓN BASADO EN COMPORTAMIENTO
DE PAGO Y DE LAS SEGUNDAS FUENTES DE PAGO.
15
EGRESO DE CARTERA DETERIORADA

En términos generales un deudor y sus operaciones se podrán
excluir de la cartera deteriorada, si se cumplen conjuntamente
las siguientes condiciones:
• Realizó pago efectivo de todo o parte de sus deudas
atrasadas y que por la parte renegociada demuestra un
adecuado comportamiento de pago por espacio de 6 meses,
para la cartera individual y al menos dos cierres mensuales
para la grupal.
• Existe consistencia entre los compromisos de pago asumidos
y sus flujos operacionales esperados (Para la cartera
individual).
• Se han resuelto los problemas que en particular afectaban al
deudor.
Egreso de deudores de la Cartera Deteriorada Individual
Para que un cliente evaluado en forma individual egrese de la

cartera deteriorada, su clasificación debe ser apelada a la
Gerencia de Control de Activos solicitando el traspaso a una
categoría mejor, pero siempre esta apelación debe ser
aceptada por dicha gerencia.
Egreso de deudores de la Cartera Deteriorada de clientes

evaluados por matriz de riesgo
La salida de la cartera deteriorada se materializara cuando el

cliente no presente problemas de pago mayores a 90 días en el
banco por espacio de dos meses.
GESTIÓN Y SEGUIMIENTO DE CLIENTES CON CARTERA

MOROSA Y CARTERA DETERIORADA.
ESTABLECIMIENTO DE PLANES DE PAGO Y
REESTRUCTURACIONES DE DEUDA EN CASOS DE DETERIORO E
INCUMPLIMIENTO.
16
Cartera Morosa
Se identifica por el incumplimiento en el pago de las

obligaciones (capital e intereses) en la fecha de vencimiento
pactada.
Control Comercial de Vencimientos y Morosidad
El ejecutivo de cuentas es el primer responsable de las

gestiones de regularización de impagos, en todos los tramos de
morosidad y hasta la decisión de su traspaso a la unidad
especializada (Gerencia de Normalización)
En el plan de trabajo del ejecutivo se deberá incluir el control

diario de vencimientos de los prestamos y revisión de los
clientes en mora de la cartera.
Los pagares que vencen y que tienen pactada una renovación,

esta deberá realizarse el mismo día de su vencimiento. Lo
mismo para operaciones estructuradas en cuotas y cuyos
titulares mantienen su movimiento principal en el banco
mediante pago automático en cta. Cte.
Si se trata de un préstamo con un vencimiento y se ha pactado

un pago o abono a la operación, se deberá gestionar con el
cliente en forma anticipada la concreción del plan pactado.
Es responsabilidad del subgerente comercial o Agente,

supervisar las gestiones de regularización de mora temprana (1
– 89 días)
En los tramos de mora hasta 89 días el ejecutivo comercial no
podrá desligarse de su responsabilidad principal en los
resultados de las gestiones de regularización de mora.
Si por alguna razón justificada, estando un deudor en vencido,
aun no se traspasa a Normalización, el ejecutivo seguirá siendo
responsable hasta su regularización total o traspaso definitivo.
No obstante lo anterior, no deberán transcurrir mas de 60 días
en mora sin que se haya decidido su traspaso a Normalización o
Cobranza Judicial y en ningún caso mas de 90 días de mora para
materializar el traspaso.
La primera semana de cada mes se envían, por parte de la

gerencia comercial a los ejecutivos de cuenta, el listado de
impagos correspondiente al cierre del mes anterior, solicitando
para cada deudor en mora las gestiones realizadas y planes de
acción definidos. El registro se deberá hacer en la misma
planilla de impago, con este informe se realiza un Comité de
Seguimiento de Impagos Mensual, del cual seran responsables
desde el gerente comercial hasta los ejecutivos responsables de
las carteras.
Cualquier acción tendiente a reestructurar y establecer planes

de pago para clientes en estado moroso o vencido, debe ser
autorizado por la gerencia de Riesgo, a través de una propuesta
de crédito en la cual se detalle el o los créditos comprometidos
y las condiciones en las cuales se negocien estos, detallando las
nuevas condiciones, vencimientos y garantías.
Por lo general en este punto, el banco requiere de un abono a
la deuda (capital) por parte del deudor a fin de asegurar la
recuperación de por lo menos una parte de la deuda.
En la misma propuesta debe quedar establecido que en el caso
de un nuevo incumplimiento del deudor no se negociara una
nueva reestructuración y se enviara directamente a cobranza
judicial.
2.6 GESTIÓN DE PLANES DE ACCIÓN Y MÉTODOS DE CONTROL

DE RIESGO DE CRÉDITO DE EMPRESAS CON DETERIORO EN SU
CAPACIDAD DE PAGO Y/O SEÑALES DE ALERTA
17
En el caso de clientes con señales de alerta o deterioro e su

capacidad de pago , se deberá poner atención en cada una de
estas señales y llevar un estricto control del cliente, en función
de sus pagos y comportamiento a fin de tomar las acciones
necesarias para evitar perdidas para la institución.
Es obligación del ejecutivo prestar atención sobre las siguientes

áreas de Seguimiento de Clientes, en las cuales podría detectar
alertas tempranas de deterioro:
Información Cualitativa: con frecuencia el ejecutivo tiene

acceso de primera fuente (el propio cliente en etapas
tempranas) a cambios relevantes en el negocio, o decisiones de
gestión que en general pueden hacer variar la calificación
original del cliente. La incorporación de nuevos socios o
empresas en periodos de sucesión, disputas societarias o
conyugales, son cambios que deben ser evaluados
oportunamente.
Pago de Impuestos y Control de Ventas: además de controlar

la declaración mensual de IVA, es el momento para ingresar el
antecedente a la carpeta comercial, conocer la evolución de sus
ventas y ver el uso de la cuenta corriente. En general deberán
observarse cambios de magnitud en los niveles de venta
mensual, pues variaciones en cualquier sentido podrían tener
un impacto en la hoja de balance y por tanto afectar la
calificación crediticia de la empresa.
Control del correcto uso de la cuenta corriente: El sobregiro es

la primera señal de iliquidez que suele presentar en forma
evidente una empresa ante situaciones imprevistas en sus
flujos. Siempre es necesario evaluar la dimensión del problema,
su frecuencia y si corresponde a una situación puntual o es
producto de un déficit en la operación, o bien, desviación de
recursos fuera de la empresa. Otras señales anticipatorias que
se deben observar tienen que ver con la evolución de saldos
medios en la cuenta corriente, retiro excesivo de talonarios y
ordenes de no pago frecuentes.
Control de cumplimiento de Obligaciones: el control periódico

de los cumplimientos, en lo inmediato de las obligaciones
internas y también de las externas, permite detectar probables
deterioros en capacidad de pago, que bien pueden
corresponder a situaciones de iliquidez transitoria.
Nuevamente es el ejecutivo quien esta en mejor posición para
conocer y ponderar estos cambios.
Requerimientos Atípicos: deben observarse situaciones en que

el cliente presenta requerimientos anormalmente elevados,
como consecuencia de futuras necesidades de caja o porque ha
iniciado nuevos negocios, o bien, ha incrementado su
operación de manera significativa. Un análisis certero debería
permitir distinguir entre una señal de alerta de riesgo y un
potencial negocio.
Nivel de Endeudamiento: debe chequearse mensualmente el

nivel de endeudamiento con el sistema (Sbif, factoring, leasing).
Es de gran utilidad, no solo para medir la evolución de la
calificación crediticia, sino que también para seguir el
comportamiento de pago y detectar operaciones con la
competencia que pudieron haberse tomado en el banco.
Revisión periódica de informes comerciales (Dicom, Sinacofi):

en el evento de presentar un incumplimiento en alguno de los
sistemas de información comercial, es necesario analizar el
problema indagando mas antecedentes, de manera que se
pueda dimensionar la relevancia y profundidad del problema.
Es clave observar montos, frecuencia, tipo de documentos,
plazo de aclaración. En desorden en la administración
financiera puede llegar a convertirse en factor de riesgo que
deteriore la calificación crediticia.
Alertas en el Análisis Financiero
En general, en el proceso de evaluación de las cifras y

antecedentes financieros de una empresa se deberá observar
todo cambio que tienda a aumentar los niveles de
compromisos financieros o que reduzca la capacidad de
servirlos adecuadamente:
Entre los principales puntos de foco:
• Caída o aumentos explosivos en ventas

• Aumento de pasivos
• Márgenes decrecientes de rentabilidad

• Adquisición de activos sobredimensionados
• Venta o transferencia de activos fijos
• Incremento de cuentas por cobrar (nuevos deudores,
mayores plazos)
• Incrementos de inventarios (sobrestock, inventario obsoleto)
• Prestamos importantes a empresas relacionadas o socios.
• Retiros anormalmente elevados
3. ADMINISTRACIÓN Y CONTROL DE RIESGO DE CRÉDITO

3.1 REVISIÓN Y ANÁLISIS DE INFORMACIÓN DEL SISTEMA
FINANCIERO CONTENIDO EN SITIOS SBIF Y SVS SOBRE
INDICADORES DE MORA, PROVISIONES, CASTIGOS,
RECUPEROS POR SEGMENTOS DE NEGOCIOS.
18
A continuación revisaremos los principales indicadores publicados

por la SBIF en el mes de Abril 2016
Riesgo de crédito
El índice de provisiones sobre colocaciones se mantuvo respecto del

mes anterior en 2,51 %, encontrándose por sobre el coeficiente
obtenido hace doce meses atrás (2,39 %).
Por tipo de cartera, el índice de provisiones sobre las colocaciones

comerciales (empresas) aumentó respecto de marzo, desde 2,44 % a
2,46 % (2,31 % doce meses atrás). En las colocaciones de consumo, el
indicador se mantuvo en 6,04 % (6,17 % doce meses atrás) y en
vivienda disminuyó en el mes de 1,00 % a 0,97 % (0,73 % doce
meses atrás).
El índice de cartera con morosidad de 90 días o más sobre

colocaciones consolidadas, alcanzó un 1,85 %, por debajo el
coeficiente alcanzado en marzo, de 1,96 % (2,05 %, doce meses
atrás).
Por tipo de cartera, se observó una disminución en todas ellas.
En las colocaciones comerciales (empresas) el índice
consolidado bajó de 1,62 % a 1,47 % (1,71 % doce meses
atrás). En las colocaciones de consumo el indicador bajó de
2,02 % a 1,98 % (2,13 % doce meses atrás) y en vivienda el
índice consolidado disminuyó de 2,76 % a 2,70 % (2,91 % doce
meses atrás).
El índice de cartera deteriorada a colocaciones creció respecto

del mes anterior, de 4,99 % a 5,02 % (5,16 % doce meses atrás).
En la cartera comercial (empresas), el índice aumentó de 4,45

% a 4,52 % (4,39 % doce meses atrás). En las colocaciones de
consumo el coeficiente aumentó de un 6,41 % a un 6,50 %,
respecto de marzo (7,23 % doce meses atrás) y en vivienda el
índice disminuyó, de 5,63 % a 5,60 % (6,14 % doce meses
atrás).
3.2 REVISIÓN DE PRINCIPALES INDICES DE RIESGO EN
SEGMENTO EMPRESA ( INDICE DE MORA, INDICE DE
PROVISIONES; CASTIGOS)
3.3 PROCESO DE GESTIÓN DE CRÉDITOS MOROSOS ,
REESTRUCTURACIONES DE CRÉDITOS, COBRANZA Y
RECUPEROS.
19
Renegociaciones
Si habiendo realizado las acciones de cobro normales, ha sido

imposible para el ejecutivo regularizar la posición de un deudor,
y se encuentra con antecedentes que permitan concluir un
deterioro o al menos cambio en su clasificación crediticia, será
necesario buscar un plan alternativo de pago mediante la
renegociación de la operación o de la deuda total del cliente.
Como una guía para definir un marco de acción en esta etapa

de debe tener presente lo siguiente:
• Una adecuada renegociación debiera mejorar siempre la

posición acreedora del banco en términos de garantías,
compromiso de abono previo y plazo.
• Siempre deberá existir un abono, de al menos los intereses
impagos, para aprobar una nueva estructura de pago.
• Se deberá acreditar y validar la capacidad de pago que
sustenta la renegociación.
• Se deberá acreditar cumplimiento al día con el resto de
acreedores previo a la renegociación.
• El plazo para el primer pago o cuota no deberá ser superior a

30 días
• Se deberá evaluar objetivamente la necesidad de mantener
la cuenta corriente abierta del deudor.
• Toda excepción deberá ser vista por el comité de Riesgo.
Recuperación y Normalización de Créditos
Aquellos deudores que se encuentren en situaciones de

incumplimiento, el cual haya sido imposible de regularizar o
renegociar por la unidad comercial responsable, agotando
todas las instancias y recursos permitidos de cobro, deberán
traspasar su dependencia y gestión a las áreas especializadas
en el proceso de recuperación.
Cabe señalar nuevamente en esta etapa, por las caracteristicas
de las empresas pyme, la necesidad de detectar a tiempo la
real situación financiera del deudor y tomar las acciones de
cobro oportunamente.
Para lo anterior rigen los siguientes criterios:
Plazo Mora: como norma general no deberán presentarse

situaciones de deudores con cartera en mora superior a 60 días
en que no se haya tomado la decisión de su traspaso a
Normalización o Cobranza Judicial, salvo situaciones
excepcionales que lo justifiquen. En el caso de créditos
renegociados, su plazo de decisión de traspaso no deberá ser
mayor a 30 días de atraso.
Decisión anticipada de traspaso: Si el ejecutivo dispone de

antecedentes que permitan concluir que existe un deterioro
significativo del deudor y prever con alguna certeza su próximo
ingreso a cartera vencida, podrá traspasarlo anticipadamente.
El traspaso deberá contar con el VB del subgerente comercial y
subgerente de riesgo.
CASTIGOS
Por regla general, los castigos deben efectuarse cuando expiren

los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo. Al
tratarse de colocaciones, aún cuando no ocurriera lo anterior,
se procederá a castigar los respectivos saldos del activo de
acuerdo con lo indicado por la gerencia de riesgo.
Los castigos de que se trata se refieren a las bajas del Estado de

Situación Financiera del activo correspondiente a la respectiva
operación, incluyendo, por consiguiente, aquella parte que
pudiere no estar vencida si se tratara de un crédito pagadero en
cuotas o parcialidades, o de una operación de leasing.
Los castigos deberán efectuarse siempre utilizando las

provisiones por riesgo de crédito constituidas de acuerdo con lo
indicado en el Capítulo B-1 del Compendio de Normas
Contables de la SBIF, cualquiera sea la causa por la cual se
procede al castigo.
Castigo de créditos y cuentas por cobrar
Los castigos de los créditos y cuentas por cobrar, distintas de las

operaciones de leasing que se indican en el numeral siguiente,
deben efectuarse frente a las siguientes circunstancias, según la
que ocurra primero:
a) El Banco, basado en toda la información disponible,
concluye que no obtendrá ningún flujo de la colocación
registrada en el activo.
b) b) Cuando una acreencia sin título ejecutivo cumpla 90 días
desde que fue registrada en el activo.
c) Al cumplirse el plazo de prescripción de las acciones para

demandar el cobro mediante un juicio ejecutivo o al momento
del rechazo o abandono de la ejecución del título por
resolución judicial ejecutoriada.
d) Cuando el tiempo de mora de una operación alcance el plazo

para castigar que se dispone a continuación:
Renegociaciones de operaciones castigadas
Cualquier renegociación de un crédito ya castigado no dará

origen a ingresos, mientras la operación siga teniendo la calidad
de deteriorada, debiendo tratarse los pagos efectivos que se
reciban, como recuperaciones de créditos castigados, conforme
a lo estipulado por la SBIF en el Capítulo B-2 del CNC.
Por consiguiente, el crédito renegociado sólo se podrá
reingresar al activo si deja de tener la calidad de deteriorado,
reconociendo también el ingreso por la activación como
recuperación de créditos castigados. El mismo criterio debe
seguirse en el caso de que se otorgara un crédito para pagar un
crédito castigado.
RENDICIÓN PRUEBA DE UNIDAD
20
Gracias

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Admisión, Gestión y Seguimiento de Riesgo

1.9 MÉTODOS DE ASIGNACIÓN DE CLASIFICACIÓN DE RATING

Según la SBIF, la cartera Subestandar incluye a los deudores con

Formarán parte de la Cartera Subestándar, además, aquellos

Forman parte de esta cartera los deudores que han dejado de

Esta cartera se encuentra conformada por los deudores

Para efectos de constituir las provisiones sobre la cartera en

Para aplicar ese porcentaje, previamente, debe estimarse una

Esas categorías, su rango de pérdida según lo estimado por el

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Para remover a un deudor de la Cartera en Incumplimiento,

iv) Si el deudor tuviere algún crédito con pagos parciales en

1.10 MÉTODOS DE ASIGNACIÓN DE RATING BASADOS EN

Modelos basados en análisis grupal

Para determinar las provisiones, las evaluaciones grupales de

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Bajo el primer método, se recurrirá a la experiencia recogida

Bajo el segundo método, los bancos segmentarán a los

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Por consiguiente, tanto para las colocaciones como para los

1.11 MÉTODOS DE NEGOCIACIÓN Y APROBACIÓN DE UNA

Trabajo practico individual caso: Agrícola EL Esfuerzo

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2. GESTIÓN Y SEGUIMIENTO DE RIESGO DE CRÉDITOS A

Dentro de las responsabilidades de la Administración Superior,

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El Sistema de Clasificación de Riesgos está pensado para todos

El capítulo B1 del Compendio de Normas Contables de la SBIF

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Cartera Subestándar: Incluye a los deudores con dificultades

Cartera en incumplimiento: Incluye a los deudores para los

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De acuerdo al promedio obtenido en el puntaje de cada uno de

CLASIFICACION DE LA CARTERA DE LOS MENORES DEUDORES

Los deudores que se clasifican grupalmente se evaluaran

La matriz de riesgo está basada fundamentalmente en el

Provisiones Asociadas a Clasificación Grupal

Las variables anteriormente indicadas permiten clasificar en

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OTROS ASPECTOS NORMATIVOS A CONSIDERAR

2.2 ESTIMACIÓN DE PROVISIONES A CONSTITUIR EN BASE AL

Factores mínimos a considerar para el encasillamiento de

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Industria o sector: Se refiere al grado de competencia en el

Situación del negocio: Considera la posición relativa de la

Socios y administración: Se refiere al conocimiento de los

Situación financiera y capacidad de pago: Se refiere al análisis

Comportamiento de pago: Se refiere al análisis de la

La perdida esperada se aplica directamente al crédito como

2.4 DESCRIPCIÓN Y ANÁLISIS DE FACTORES MITIGANTES DEL

GARANTÍAS REALES (HIPOTECAS O PRENDAS)

• Depósitos en efectivo en moneda nacional o extranjera

Otros Aspectos a Considerar

• Es responsabilidad del ejecutivo de cuentas mantener

• Una garantía puede considerarse como una segunda fuente

• Cuando el deudor se evalúa por garantías o estas se

• La Clasificación de cartera es parte del proceso de crédito en

• Cada Ejecutivo tiene la obligación de conocer en

• El deterioro o mejoramiento de la situación de un deudor,

2.5 CRITERIOS Y FACTORES A CONSIDERAR PARA UN EVENTUAL

EGRESO DE CARTERA DETERIORADA