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costo planificado se utiliza en: La confección de los planes de las empresas, expresando la
materia prima, la mano de obra y los costos indirectos de fabricación. Con la finalidad de
costo de producción te da los resultados del manejo del área productiva de una empresa.
V
POSADA RESTAURANT
Diana Victoria
Reseña histórica
Esta idea nace del señor Víctor Hugo Alvares
dominicana pero con un sabor diferente. Y una estadía cómoda para el turista interesado
del año 2006. Siendo estos amantes a la buena comida y a las carnes, hicieron la mezcla
de estos dos condimentos y crearon diferentes platos típicos para que las personas
pudieran degustar de una buena comida con un exquisito sabor. Donde no solamente sus
huéspedes pudieran disfrutar de una buena comida sino cualquier público interesado.
1
Misión
Ser un lugar confortable, innovador y agradable con la comida y la estadía en nuestro
negocio.
Visión
Ofrecer variedades, a cómodos precios y un buen servicio, para satisfacer las
Valores
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Calidad en todos nuestros servicios
Cómodos precios
2
Ubicación
El restaurante Diana Victoria esta ubicada en el municipio de Jarabacoa en la sección de
3
ORGANIGRAMA
PROPIETARIOS
Gerente de producción
Carmen de Álvarez
Cocinera Mesera
4
DIAGRAMA DE RECORRIDO.
OFICINA PRECOCID
O
COCIDO
TERMINACION
SERVIC
IO
PATI
O
Proceso de Pre-Cocido.
Pollo Criollo.
- Se deja reposar.
- Se cocina al instante.
5
Proceso de Cocido
Pollo Criollo.
Proceso Terminación.
Pollo Criollo.
6
RESTAURANTE DIANA VICTORIA
AL 31/6/14
VALORES EN RD$
Activos
Activos corrientes
Inventario 5,563.00
Activos fijos
Terreno 800,550.00
Edificio 1, 280,000.00
Maquinaria 600,000.00
Pasivos
Pasivos corrientes
Capital
7
Pasivo más capital 5, 095,113.00
- Ajo.
- Cebolla.
- Caldo de pollo.
- Sal
- Orégano.
- Yuca.
- Plátano.
- Arroz.
- Lechuga.
- Tomate.
- Recao
- Ají
Materiales indirectos:
- Aceite.
8
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA INICIAL DEL POLLO AL
AJILLO
Detalles Cantidades C/U Valor
Pollo 15 120.00 1,800.00
Ají 0 0.00 0.00
Ajo 1 90.00 90.00
Cebolla 2 30.00 60.00
Caldo de Pollo 5 4.00 20.00
Sal 0 0.00 0.00
Orégano 0 0.00 0.00
Aceite 0 0.00 0.00
Recao 1 15.00 15.00
Arroz 5 18.00 90.00
Tomate 0 0.00 0.00
Yuca 2 5.00 10.00
lechuga 3 25.00 75.00
Inv.prod.proc. 0 0.00 0.00
Inv.prod.term. 0 0.00 0.00
total 2,150.00
9
- El día 3 se compran 30 Lb. A $120 c/u.
AJO:
CEBOLLA:
CALDO DE POLLO:
10
SAL:
- inventario inicial o.
ORÉGANO:
- inventario inicial 0.
RECAO:
ARROZ:
TOMATE:
- Inventario inicial 0.
11
- El día 9 se compran 5 Lb. A $20 c/u.
YUCA:
LECHUGA:
AJÍ:
12
- El día 15 se transfiere a producción 5 libras
ACEITE:
- Inventario inicial 0.
13
0 0 0
16/6/14 Transferenci 20 120.0 3,000.0 0 0.00
a 0 0
24/6/14 Compra 20 120.0 3,000.0 20 3,000.0
0 0 0
28/6/14 Transferenci 5 120.0 600.00 15 2,400.0
a 0 0
I.F. = 1800 + 8400 – 7800 = 2400
14
inicial
1/6/14 Transferenci 2 30.00 60.00 0 0.00
a
3/6/14 Compra 8 30.00 240.00 8 240.00
8/6/14 Transferenci 3 30.00 90.00 5 150.00
a
I.F. = 60 + 240 – 150 = 150
15
MÉTODO DE INVENTARIO PEPS
Formulario de control de inventario
16
17
MÉTODO DE INVENTARIO PEPS
Formulario de control de inventario
A S. R S. R S. R
1/6/14 Inventario 0 0.00
inicial
1/6/14 Compra 1 40.00 40.00 1 40.00
2/6/14 Transferenci 1/2 40.00 20.00 1/2 20.00
a
I.F.= 40 – 20 = 20
A S. R S. R S. R
1/6/14 Inventario 1 15.00
1/6/14 Transferenci 1 15.00 15.00 0 0.00
a
3/6/14 Compra 2 15.00 30.00 2 30.00
28/6/1 Compra 2 15.00 30.00 4 60.00
4
I.F. = 15 + 60 – 15= 60
18
19
MÉTODO DE INVENTARIO PEPS
Formulario de control de inventario
Control de existencia: Prod. O mat. Prima: arroz mínimo:
Ubicación: Referencia: máximo:
ENTRADAS SALIDAS BALANCE
FECH DETALLE UD C/U VALO UD C/U VALO UD VALO
A S. R S. R S. R
1/6/14 Inventario 5 90.00
inicial
3/6/14 Compra 25 18.00 450.00 30 540.00
8/6/14 Transferenci 15 18.00 270.00 15 270.00
a
24/6/1 Transferenci 6 18.00 108.00 9 162.00
4 a
I.F.= 90 + 450 – 378= 162
A S. R S. R S. R
1/6/14 Inventario 0 0.00
1/6/14 Compra 5 20.00 100.00 5 100.00
2/6/14 Transferenci 2 20.00 40.00 3 60.00
a
8/6/14 Transferenci 3 20.00 60.00 0 0.00
a
9/6/14 Compra 5 20.00 100.00 5 100.00
16/6/1 Transferenci 4 20.00 80.00 1 20.00
20
4 a
24/6/1 Compra 3 20.00 60.00 4 80.00
4
25/6/1 Transferenci 2 20.00 40.00 2 40.00
4 a
I.F. = 260 – 220 = 40
21
MÉTODO DE INVENTARIO PEPS
Formulario de control de inventario
A S. R S. R S. R
1/6/14 Inventario 2 10.00
inicial
2/6/14 Transferenci 2 5.00 10.00 0 0.00
a
3/6/14 Compra 8 5.00 40.00 8 40.00
8/6/14 Transferenci 5 5.00 25.00 3 15.00
a
16/6/1 Transferenci 3 5.00 15.00 0 0.00
4 a
24/6/1 Compra 5 5.00 25.00 5 25.00
4
25/6/1 Transferenci 1 5.00 5.00 4 20.00
4 a
I.F.= 10 + 65 – 55 = 20
22
A . R . R . R
1/6/14 Inventario 3 75.00
inicial
1/6/14 Compra 5 25.0 125.00 8 200.00
0
6/6/14 Transferenci 6 25.0 150.00 2 50.00
a a 0
producción
8/6/14 Transferenci 1 25.0 25.00 1 25.00
a a 0
producción
9/6/14 Compra 10 25.0 250.00 11 275.00
0
16/6/14 Transferenci 5 25.0 125.00 6 150.00
a a 0
producción
24/6/14 Transferenci 1 25.0 25.00 5 125.00
a a 0
producción
I.F.= 75 + 375 – 325 = 125
24
MÉTODO DE INVENTARIO PEPS
Formulario de control de inventario
A S. R S. R S. R
1/6/14 Inventario 0 0.00
1/6/14 Compra 1/2 330.00 165.00 1/2 165.00
2/6/14 Transferenci 1/2 330.00 165.00 0 0.00
a
I.F.= 165 – 165 = 0
25
Detalles Uds. Cantidad c/u Valor
Pollo Libra 65 120.00 7,800.00
Ají Libra 30 20.00 600.00
Ajo Libra 0 0.00 0.00
Cebolla Libra 8 30.00 240.00
Caldo de Pollo Unidades 24 4.00 96.00
Sal Libra 1 12.00 12.00
Orégano Libra 1 40.00 40.00
Aceite Galón 1/2 330.00 165.00
Recao Unidades 4 15.00 60.00
Arroz Libra 25 18.00 450.00
Lechuga Libra 15 25.00 375.00
Tomate Libra 13 20.00 260.00
Yuca Libra 13 5.00 65.00
Total 10,163.00
26
Sal Libra 1 12.00 12.00
Orégano Libra ¼ 40.00 10.00
Aceite Galón ½ 330.00 165.00
Recao Paquetes 1 15.00 15.00
Arroz Libra 21 18.00 378.00
Lechuga Libra 13 25.00 325.00
Tomate Libra 11 20.00 220.00
Yuca Libra 24 5.00 120.00
Total 9,188.00
INFORME DE PRODUCCION
Producto: Pollo Criollo al Ajillo.
Tiempo: 24:09
Cantidad de hombre: 1
COSTO DE PRODUCCIÓN
Producto: Pollo criollo al vino
28
Materiales Uds. Cantidad c/u Valor
Pollo Libra 60 120.00 7,200.00
Ají Libra 25 200.00 500.00
Ajo Libra 1 90.00 90.00
Cebolla Libra 5 30.00 150.00
Caldo de pollo Unidades 17 4.00 68.00
Sal Libra 1 12.00 12.00
Orégano Libra ¼ 40.00 10.00
Aceite Galones ½ 330.00 165.00
Recao Paquetes 1 15.00 15.00
Arroz Libra 21 18.00 378.00
Lechuga Libra 13 25.00 325.00
Tomate Libra 11 20.00 220.00
Yuca Libra 24 5.00 120.00
Total 9,188.00
29
NÓMINA DEL MES DE FEBRERO
13,200.00
Total nómina día 28 21,423.60
empleados empresa
A.F.P. 2.87% 7.10% 614.85732 1,521.0756
S.F.S. 3.04% 7.09% 651.27744 1,518.93324
Total 1,266.13476 3,040,00884
30
M.O.D.
Nombre Cédula Cargo Horas c/u Valor A.F.P. S.F.S. Total Sueldo neto
Nicaury 047-003473-1 Cocinera 280 29.37 8,223.6 236.01732 249.99744 486.01476 7,737.58524
López
M.O.I.
Nombre Cédula Cargo Valor A.F.P. S.F.S. Total Sueldo neto
31
REGISTRO DE LA NÓMINA.
Fecha Detalle Auxiliar Debito Crédito
28/2/14 Inventario de producción 7,636.22
en proceso
M.O.D. 7,636.22
C.I.F. 16,827.40884
Horas ociosas 587.40
M.O.I. 13,200.00
Gasto plan de pensiones 1,521.0756
Gasto de seguro medico 1,518.93324
@
Efectivo Caja y Banco 20,157.46524
Banco Popular (20,157.46524)
Retenciones por pagar 4,306.1436
A.F.P. (2,135.93292)
S.F.S. (2,070.021068)
Total debito y crédito $24,463.62 $24,463.62
P/R nomina al 28/2/14
32
C.I.F.
Materia prima indirecta 165.00
Agua 600.00
Depreciación 7,500.00
Total $32,142.4
33
28/2/14 C.I.F. 28,515.00
Materia prima indirecta 165.00
Mano de obra indirecta 13,200.00
Materiales de limpieza 450.00
Gas 4,500.00
Agua 600.00
Energía eléctrica 2,100.00
Depreciación maquina 7,500.00
@
Efectivo Caja y Banco 21,015.00
Banco Popular (21,015.00)
Depreciación acumulada 7,500.00
P/R otros C.I.F.
producción en proceso
C.I.F. 8,163.15
@
C.I.F. aplicados 8,163.15
Aplicados (8,163.15)
P/R cargo de C.I.F. aplicados
34
GASTOS GENERADOS.
Energía 3,200.00
Teléfono 650.00
Basura 150.00
Mantenimiento _500.00____
administrativos
Energía electica 3,200.00
Teléfono 650.00
Basura 150.00
Mantenimiento 500.00
@
Efectivo 4,500.00
Banco Popular (4,500.00)
P/R pago de los gastos generales y administrativos
Pollo:
1) Costo total:
35
Materia prima 9,188.00
M.O.D. 685.30
C.I.F. 8,163.15
18,036.45
2) Costo unitario:
3) costo primo:
4) costo de conversión:
En el restaurante diana victoria, se elaboran diferentes platos para la venta en la región entre
los que se encuentra el pollo al ajillo. En su proceso inicial el producto pasa por departamento
de pre-cocido, luego por el departamento de cocido y para finalizar por el departamento de
terminación.
36
Los resultados de la producción del mes de junio del año 2014 fueron las que se presentan a
continuación.
En el departamento de pre-cocido:
En el departamento de cocido:
En el departamento de terminación:
37
Flujo de las unidades físicas
Dep. de Departamento de Departamento de terminación
Pre-cocido cocido
Puestas en prod. 80.00
Rec. Del dep. ant. 60.00 60.00
Total a justificar 80.00 60.00 60.00
Term. Y transf. 60.00 60.00 60.00
Unds en proceso 20.00 0.00 0.00
Perd. En proceso --- --- ---
Total justificado 60.00 60.00 60.00
60+ (20x95%)=79.00
Dep. De cocido
Uds Uds equivalentes
Detalle fisicas Mat. Prima Mano de obra Costo ind.
Dep. De terminación
Uds Uds equivalentes
detalle fisicas Mat. prima Mano de obra Costo ind.
38
Term. Y transf. 60.00 60.00 60.00
Uds en proc. 0.00 0.00 0.00
Total uds físicas 60.00 60.00 60.00
Tot. uds equiv. 60.00 60.00 60.00
60+ (0x85%)=60.00
Departamento ensamble
Costos totales 22,459.45 13,611.00 685.30 8,163.15
Unidades 60.00 60.00 60.00
equivalentes
Costos unitarios 374.32 226.85 11.42 136.05
Departamento terminación
Costos totales 31,307.65 22,459.20 685.30 8163.15
Unidades 60.00 60.00 60.00
equivalentes
Costos unitarios 521.79 374.32 11.42 136.05
39
Materiales 60.00 114.85 6,891.00
Mano de obra 60.00 8.67 520.20
Costos indirectos 60.00 103.33 6,199.80
Sub’ total 13,611.00
Unidades en proceso
Materiales 20.00 114.85 2,297.00
Mano de obra 20.00 8.67 164.73
Costos indirectos 20.00 103.33 1,963.27
Sub’ total 4,425.00
total 18,036.28
Departamento de cocido:
Unidades terminadas
Materiales 60.00 226.85 13,611.00
Mano de obra 60.00 11.42 685.20
Costos indirectos 60.00 136.05 8,163.00
Sub’ totales 22,459.20
Unidades en proceso 0%
Materiales
Mano de obra
Costos indirectos
Sub’ totales
Total
Departamento de terminación
Unidades terminadas
Materiales 60.00 374.32 22,459.20
Mano de obra 60.00 11.42 685.20
Costos indirectos 60.00 136.05 8,163.00
Sub’ total 31,307.40
Unidades en proceso 0%
Materiales
40
Mano de obra
Costos indirectos
Sub total
Total
Valores en RD$
41
Costo de producción $18,036.45
42
UNIDADES VENDIDAS
Inventario inicial de producto terminado ---
Valores en RD$
Valor
43
REGISTRO DEL COSTO DE VENTA
Fecha Detalle Auxiliar Debito Crédito
terminado
en proceso
Materia prima (9,188.00)
M.O.D. (685.30)
C.I.F. (8,163.15)
P/R cierre de inventario de producto en proceso
44
Restaurante Diana Victoria
Balance de comprobación
Al 28/2/14
Valores en RD$
Inventario 10,049.00
Terreno 800,550.00
Edificación 1, 280,000.00
Maquinaria 600,000.00
Capital 2, 931,116.69
Ingresos 132,842.20
Costos 79,706.44
45
Restaurante Diana Victoria
Estado de resultados
DEL 1/2 /14 Al 28/2/14
Valores en RD$
Ingresos Valor %
Ventas 30,000.00
Gastos operacionales
46
ASIENTOS DE CIERRE
Fecha Detalle Auxiliar Debito Crédito
28/2/14 Ingresos 30,000.00
@
Ganancias o perdidas 30,000.00
P/R cierre de ingresos
Ganancias o perdidas 5,299.12
@
Costo de Venta 5299.12
p/r costo de venta
Gop 4,500.00
@
Inventario 4,500.00
p/r inventario
ISR 14,104.37
P/R ISR del periodo
47
Restaurante Diana Victoria
Estado de situación final
DEL 1/2/14 Al 28/2/14
Valores en RD$
Activos
Activos corrientes
Inventario 10,049.00
Activos fijos
Terreno 800,550.00
Edificio 1, 280,000.00
Maquinaria 600,000.00
Pasivos
Pasivos corrientes
Capital
48
49