Lectura

la gestión del riesgo de crédito
Principios para la Gestión del Riesgo de Crédito
YO. Introducción
1. Mientras que las instituciones financieras han tenido dificultades en los últimos años para una multitud de razones, la
principal causa de graves problemas bancarios continúa estar directamente relacionada a LAX criterios de aprobación de los
prestatarios y contrapartes, la mala gestión de riesgo de la cartera, o una falta de atención a los cambios en la economía u otras
circunstancias que pueden conducir a un deterioro de la calidad crediticia de las contrapartes de un banco. Esta experiencia es
común tanto en el G-10 y G-10 no países.
2. El riesgo de crédito se define como la mayoría simplemente la posibilidad de que un prestatario banco o una contraparte
no cumple con sus obligaciones de conformidad con los términos acordados. El objetivo de la gestión del riesgo de crédito es
maximizar la tasa ajustada al riesgo de un banco de retorno mediante el mantenimiento de la exposición al riesgo de crédito dentro
de parámetros aceptables. Los bancos tienen que gestionar el riesgo de crédito inherente a toda la cartera, así como el riesgo de
crédito o transacciones individuales. Los bancos deben tener en cuenta también las relaciones entre el riesgo de crédito y otros
riesgos. La gestión eficaz del riesgo de crédito es un componente crítico de un enfoque integral para la gestión de riesgos y esencial
para el éxito a largo plazo de cualquier entidad bancaria.
3. Para la mayoría de los bancos, los préstamos son la fuente más grande y más evidente del riesgo de crédito; Sin embargo,
existen otras fuentes de riesgo de crédito a través de las actividades de un banco, incluso en la cartera de inversión y en la cartera de
negociación, y tanto dentro como fuera del balance. Los bancos se enfrentan cada vez más el riesgo de crédito (o riesgo de
contraparte) en diversos instrumentos financieros distintos de los préstamos, incluyendo aceptaciones, transacciones interbancarias, la
financiación del comercio, las transacciones de divisas, futuros financieros, swaps, bonos, acciones, opciones, y en la prolongación de
los compromisos y garantías, y la liquidación de operaciones.
4. Dado que la exposición al riesgo de crédito sigue siendo la principal fuente de problemas en los bancos de todo el mundo, los
bancos y sus supervisores deben ser capaces de sacar conclusiones útiles de las experiencias pasadas. Ahora los bancos deben tener una
clara conciencia de la necesidad de identificar, medir, monitorear y controlar el riesgo de crédito, así como para determinar que ellos tienen el
capital adecuado contra estos riesgos y que son adecuadamente compensados por los riesgos incurridos. El Comité de Basilea está
emitiendo este documento con el fin de animar a los supervisores bancarios a nivel mundial para promover buenas prácticas para la gestión
de riesgo de crédito. A pesar de que los principios contenidos en este documento son la mayoría
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claramente aplicable al negocio de los préstamos, que deben aplicarse a todas las actividades donde el riesgo de crédito está presente.
5. Las buenas prácticas establecidas en este documento se refieren específicamente a las siguientes áreas: (i) crear un
entorno de riesgo de crédito adecuado; (Ii) que opera bajo un proceso creditgranting sonido; (Iii) el mantenimiento de un proceso
de administración de crédito, de medición y de control adecuado; y (iv) la garantía de controles adecuados sobre el riesgo de
crédito. Aunque las prácticas específicas de gestión del riesgo de crédito pueden diferir entre los bancos, dependiendo de la
naturaleza y complejidad de sus actividades de crédito, un programa integral de gestión del riesgo de crédito frente a estas
cuatro áreas. Estas prácticas también deben aplicarse en conjunción con las buenas prácticas relacionadas con la evaluación de
la calidad de los activos, la adecuación de las provisiones y reservas, y la revelación de riesgo de crédito, todos los cuales se han
abordado en otros documentos recientes del Comité de Basilea. 1
6. Si bien el enfoque exacto elegido por los supervisores individuales dependerá de una serie de factores, incluyendo sus in
situ y ex situ técnicas de supervisión y el grado en que también se utilizan auditores externos en la función de supervisión, todos los
miembros del Comité de Basilea de acuerdo en que los principios establecidos en este documento deben ser utilizados en la
evaluación del sistema de gestión del riesgo de crédito de un banco. expectativas de supervisión para el enfoque de la gestión del
riesgo de crédito utilizada por los bancos individuales deben ser proporcionales a la magnitud y la complejidad de las actividades del
banco. Para los bancos más pequeños o menos sofisticados, los supervisores necesitan para determinar que el enfoque de la gestión
del riesgo de crédito utilizada es suficiente para sus actividades y que se han inculcado la disciplina suficiente rentabilidad-riesgo en
sus procesos de gestión de riesgo de crédito. El Comité se estipula en las secciones II a VI del papel, principios de las autoridades de
supervisión bancaria para aplicar en la evaluación de los sistemas de gestión de riesgo de crédito del banco. Además, el apéndice se
proporciona una visión general de los problemas de crédito comúnmente visto por los supervisores.
7. Un ejemplo particular adicional de riesgo de crédito se refiere al proceso de liquidación de las transacciones financieras. Si un
lado de una transacción se liquida pero el otro falla, una pérdida puede incurrir en que es igual a la cantidad principal de la transacción.
Incluso si una de ellas es simplemente al final de la solución, a continuación, la otra parte puede incurrir en una pérdida relativa a las
oportunidades de inversión perdidas. El riesgo de liquidación (es decir, el riesgo de que la terminación o liquidación de una operación
financiera no podrán llevarse a cabo como se esperaba) por lo tanto incluye elementos de liquidez, de mercado, operacional y
1 Véase en particular Buenas prácticas para Préstamo de Contabilidad y Revelación ( Julio de 1999) y Las mejores prácticas para Riesgo de Crédito
divulgación ( Septiembre de 2000).
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el riesgo de reputación, así como el riesgo de crédito. El nivel de riesgo está determinada por las disposiciones particulares
para la solución. Factores en tales arreglos que inciden en el riesgo de crédito incluyen: el tiempo del intercambio de valor; la
firmeza de pago / liquidación; y el papel de los intermediarios y cámaras de compensación. 2
8. Este artículo fue publicado originalmente para consulta en julio de 1999. El Comité agradece a los bancos
centrales, las autoridades de supervisión, asociaciones bancarias e instituciones que proporcionaron comentarios. Estos
comentarios han informado a la producción de esta versión final del documento.
2 Véase en particular Guía de Supervisión para la Gestión de Riesgo de liquidación en las transacciones de divisas ( septiembre
2000), en la que la bibliografía anotada (anexo 3) proporciona una lista de publicaciones relacionadas con diversos riesgos de liquidación.
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Principios para la Evaluación de la Gestión del Riesgo de Crédito de los bancos
A. El establecimiento de un entorno de riesgo de crédito adecuado
Principio 1: El consejo de administración debe tener la responsabilidad de aprobar y periódicamente (al menos
anualmente) la revisión de la estrategia de riesgo de crédito y políticas de riesgo significativos del banco. La
estrategia debe reflejar la tolerancia del banco por el riesgo y el nivel de rentabilidad del banco espera lograr para
incurrir en diversos riesgos de crédito.
Principio 2: La alta dirección debe tener la responsabilidad de implementar la estrategia de riesgo de crédito aprobado
por el Consejo de Administración y para el desarrollo de políticas y procedimientos para identificar, medir, monitorear
y controlar el riesgo de crédito. Tales políticas y procedimientos deben abordar el riesgo de crédito en todas las
actividades del banco y por lo tanto los niveles de crédito y cartera individuales.
Principio 3: Los bancos deben identificar y gestionar el riesgo de crédito inherente a todos los productos y actividades. Los
bancos deben asegurarse de que los riesgos de los productos y actividades nuevas para ellos están sujetos a procedimientos y
controles adecuados de gestión de riesgos antes de ser introducido o llevado a cabo, y aprobados previamente por el Consejo
de Administración o su comité apropiado.
SEGUNDO. Operando bajo un proceso de concesión de crédito de sonido
Principio 4: Los bancos deben operar dentro de sonido, los criterios de concesión de créditos bien definidos.
Estos criterios deben incluir una indicación clara del mercado objetivo del banco y un conocimiento profundo
del cliente o contraparte, así como el propósito y la estructura del crédito, y su fuente de pago.
Principio 5: Los bancos deben establecer límites globales de crédito a nivel de los prestatarios y contrapartes
individuales y grupos de contrapartes vinculadas que se agregan en un comparables y significativos modo diferente
tipos de exposiciones, tanto en la cartera de inversión y el comercio, y dentro y fuera del balance general .
Principio 6: Los bancos deben tener un proceso establecido claramente en el lugar para la aprobación de nuevos créditos, así como
la modificación, renovación y refinanciación de créditos existentes.
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Principio 7: Todas las extensiones de crédito deben hacerse sobre una base de mercado. En particular, los créditos a
empresas e individuos relacionados deben ser autorizadas como excepción, controlados con especial cuidado y otras
medidas adecuadas adoptadas para controlar o mitigar los riesgos de los préstamos en condiciones de no-brazo.
DO. El mantenimiento de un proceso de administración de crédito, de medición y de control
adecuado
Principio 8: Los bancos deben contar con un sistema para la administración continua de las diversas carteras con
riesgo de crédito.
Principio 9: Los bancos deben contar con un sistema para vigilar el estado de los créditos individuales, incluyendo
la determinación de la suficiencia de las provisiones y reservas.
Principio 10: Los bancos se les anima a desarrollar y utilizar un sistema de calificación de riesgo interna en la gestión del riesgo de
crédito. El sistema de clasificación debe ser coherente con la naturaleza, tamaño y complejidad de las actividades del banco.
Principio 11: Los bancos deben tener sistemas de información y técnicas analíticas que permiten la gestión para medir el
riesgo de crédito inherente a todos dentro y fuera del balance de las actividades de hoja. El sistema de información de
gestión debe proporcionar suficiente información sobre la composición de la cartera de crédito, incluyendo la identificación
de las concentraciones de riesgos.
Principio 12: Los bancos deben contar con un sistema para monitorear la composición y la calidad de la
cartera de crédito.
Principio 13: Los bancos deben tener en cuenta los posibles cambios en la coyuntura económica en la evaluación
de créditos individuales y sus carteras de crédito, y deben evaluar su exposición al riesgo de crédito bajo
condiciones de estrés.
RE. Asegurar controles adecuados sobre el riesgo de crédito
Principio 14: Los bancos deben establecer un sistema de evaluación independiente, en curso de los procesos de gestión
del riesgo de crédito del banco y los resultados de dichos estudios deberá ser comunicada directamente al consejo de
administración y la alta dirección.
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Principio 15: Los bancos deben asegurarse de que la función de otorgamiento de crédito se está gestionando correctamente y que
las exposiciones de crédito están dentro de los niveles consistentes con las normas prudenciales y límites internos. Los bancos
deben establecer y hacer cumplir los controles internos y otras prácticas para garantizar que las excepciones a las políticas, los
procedimientos y los límites son reportados de manera oportuna al nivel apropiado de la administración para la acción.
Principio 16: Los bancos deben tener un sistema en el lugar para tomar medidas correctivas a principios de créditos deteriorados,
los créditos con problemas y situaciones Administración de entrenamiento similares.
MI. El papel de los supervisores
Principio 17: Los supervisores deben requerir que los bancos tienen un sistema eficaz para identificar, medir, monitorear
y controlar el riesgo de crédito como parte de un enfoque global de la gestión de riesgos. Los supervisores deben llevar a
cabo una evaluación independiente de una de las estrategias, políticas, procedimientos y prácticas relacionadas con la
concesión de crédito y la gestión continua de la cartera bancaria. Los supervisores deben considerar el establecimiento
de límites prudenciales para restringir las exposiciones del banco a deudores o grupos de contrapartes vinculadas.
II. Establecer un entorno de riesgo de crédito adecuado
Principio 1: El consejo de administración debe tener la responsabilidad de aprobar y periódicamente (al menos
anualmente) la revisión de la estrategia de riesgo de crédito y políticas de riesgo significativos del banco. La
estrategia debe reflejar la tolerancia del banco por el riesgo y el nivel de rentabilidad del banco espera lograr para
incurrir en diversos riesgos de crédito.
9. Al igual que con todas las otras áreas de las actividades del banco, el consejo de administración 3 tiene un papel fundamental que
desempeñar en la supervisión de las funciones de concesión de créditos y la gestión del riesgo de crédito del banco.
3 Este documento se refiere a una estructura de gestión compuesto por un consejo de administración y la alta dirección. El Comité está
conscientes de que existen diferencias significativas en los marcos legislativos y reglamentarios en todos los países en cuanto a las funciones del consejo de
administración y la alta dirección. En algunos países, la junta tiene la principal, si no exclusiva, de supervisar al cuerpo ejecutivo (alta dirección, dirección
general) con el fin de garantizar que este último cumpla con sus tareas. Por esta razón, en algunos casos, se conoce como un consejo de supervisión. Esto
significa que la junta no tiene funciones ejecutivas. En otros países, por el contrario, la junta tiene competencias más amplias en el que se establece el marco
general para la gestión del banco. Debido a estas diferencias, las nociones de consejo de administración y la alta dirección se utilizan en este documento no
para identificar legales, sino más bien para etiquetar dos funciones de toma de decisiones dentro de un banco.
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Cada banco debe desarrollar una estrategia de riesgo de crédito o plan que establece los objetivos que guían las actividades de concesión
de créditos del banco y adoptar las políticas y procedimientos necesarios para llevar a cabo dichas actividades. La estrategia de riesgo de
crédito, así como las políticas significativas de riesgo de crédito, deben ser aprobadas y periódicamente (al menos anualmente) revisado
por el consejo de administración. La junta tiene que reconocer que la estrategia y las políticas deben cubrir las muchas actividades del
banco en el que la exposición de crédito es un riesgo significativo.
10. La estrategia debe incluir una declaración de voluntad del banco para otorgar crédito en función del tipo de
exposición (por ejemplo, consumo, bienes raíces comerciales), sector económico, la ubicación geográfica, la moneda, la
madurez y la rentabilidad esperada. Esto también podría incluir la identificación de los mercados objetivo y las
características generales que el banco quiere lograr en su cartera de crédito (incluyendo niveles de tolerancias de
diversificación y concentración).
11. La estrategia de riesgo crediticio debería reconocer a los objetivos de la calidad del crédito, las ganancias y el
crecimiento. Todos los bancos, independientemente de su tamaño, está en el negocio de ser rentable y, en consecuencia, debe
determinar el riesgo aceptable / recompensa compensación por sus actividades, se toma en el costo del capital. consejo de
administración de un banco debe aprobar la estrategia del banco para la selección de riesgos y maximizar los beneficios. La junta
debe revisar periódicamente los resultados financieros del banco y, con base en estos resultados, determinar si es necesario realizar
cambios a la estrategia. La junta también debe determinar que nivel de capital del banco es adecuado para los riesgos asumidos en
toda la organización.
12. La estrategia de riesgo de crédito de cualquier banco debe proporcionar continuidad en el enfoque. Por lo tanto,
la estrategia deberá tener en cuenta los aspectos cíclicos de cualquier economía y los cambios resultantes en la
composición y la calidad de la cartera de crédito total. Aunque la estrategia debe evaluarse y modificada periódicamente,
debería ser viable en el largo plazo y a través de diversos ciclos económicos.
13. La estrategia y políticas de riesgo de crédito deben ser comunicados de manera efectiva a lo largo de la entidad
bancaria. Todo el personal pertinente debe entender claramente el enfoque del banco para la concesión y gestión de crédito y
deben ser considerados responsables de cumplir con las políticas y procedimientos establecidos.
14. La junta debe asegurar que la alta dirección es totalmente capaz de gestionar las actividades de crédito realizadas por el
banco y que tales actividades se realizan dentro de la estrategia de riesgos, las políticas y las tolerancias aprobado por la junta. La junta
debe también regular (es decir, al menos anualmente), ya sea dentro de la estrategia de riesgo de crédito o dentro de una declaración
de política de crédito, aprobar los criterios de concesión de crédito general del banco (incluyendo los términos y condiciones generales).
En
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Además, se debería aprobar la manera en que el banco organizará sus funciones de otorgamiento de crédito, incluyendo
la revisión independiente de la concesión de crédito y la función de gestión y la cartera total.
15. Mientras que los miembros del consejo de administración, en particular los directores externos, pueden ser fuentes
importantes de nuevos negocios para el banco, una vez que se introduce un crédito potencial, procesos establecidos del banco
deben determinar cuánto y en qué términos se concede crédito. Con el fin de evitar conflictos de intereses, es importante que los
miembros de la junta no anulan los procesos de supervisión del banco de crédito y concesión.
dieciséis. El consejo de administración debe garantizar que las políticas de remuneración del banco no se opongan a su estrategia de
riesgo crediticio. Las políticas de remuneración que recompensan comportamiento inaceptable tal como la generación de beneficios a corto
plazo mientras que se desvía de las políticas de crédito o superior a los límites establecidos, debilitan procesos de crédito del banco.
Principio 2: La alta dirección debe tener la responsabilidad de implementar la estrategia de riesgo de crédito aprobado
por el Consejo de Administración y para el desarrollo de políticas y procedimientos para identificar, medir, monitorear
y controlar el riesgo de crédito. Tales políticas y procedimientos deben abordar el riesgo de crédito en todas las
actividades del banco y por lo tanto los niveles de crédito y cartera individuales.
17. La alta dirección de un banco es responsable de la implementación de la estrategia de riesgo de crédito aprobado por el
consejo de administración. Esto incluye asegurar que las actividades de concesión de créditos del banco se ajustan a la estrategia
establecida, que los procedimientos escritos son desarrollados e implementados, y que la aprobación del préstamo y analizan las
responsabilidades son clara y correctamente asignados. La alta dirección debe asegurarse también de que hay una evaluación interna
periódica independiente de las funciones de concesión de créditos y gestión del banco. 4
18. Una piedra angular de bancario sólido y seguro es el diseño e implementación de políticas y procedimientos escritos
relacionados con la identificación, medición, monitoreo y control del riesgo de crédito. Las políticas de crédito establecen el marco
para préstamos y guían las actividades de concesión de créditos del banco. Las políticas de crédito deben abordar temas tales como
los mercados de destino, la cartera
mezclar, precio y términos distintos de los precios, la estructura de límites, las autoridades de homologación, se procese excepción /
informes, etc. Estas políticas deben estar claramente definidos, en consonancia con las prácticas bancarias prudentes y los requisitos
reglamentarios pertinentes y adecuados a la naturaleza y
4 Esto puede ser difícil para los bancos muy pequeños; sin embargo, no debe haber controles adecuado en lugar de promover
sonar las decisiones de crédito.
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complejidad de las actividades del banco. Las políticas deben ser diseñados e implementados en el contexto de factores internos y
externos, tales como la posición del banco mercado, área de comercio, las capacidades del personal y la tecnología. Políticas y
procedimientos que están adecuadamente desarrollados e implementados permiten al Banco: (i) mantener los estándares de concesión de
créditos de sonido; (Ii) seguimiento y control de riesgo de crédito; (Iii) evaluar adecuadamente las nuevas oportunidades de negocio; y (iv)
identificar y administrar los créditos con problemas.
19. Como se analiza en los párrafos 30 y 37 a 41 infra, los bancos deben desarrollar e implementar políticas y
procedimientos para asegurar que la cartera de crédito adecuadamente diversificada de los mercados destinatarios del banco y
estrategia crediticia en general. En particular, dichas políticas deben establecer objetivos para la composición de la cartera, así
como los límites de exposición establecidos en las contrapartes individuales y grupos de contrapartes relacionadas, industrias o
sectores económicos, regiones geográficas y productos específicos. Los bancos deben asegurarse de que sus propios límites
internos al riesgo cumplen con los límites prudenciales o restricciones establecidas por los supervisores bancarios.
20. Para ser eficaces, las políticas de crédito deben ser comunicados en toda la organización, implementadas
mediante procedimientos apropiados, controlados y periódicamente revisadas para tener en cuenta el cambio de
circunstancias internas y externas. La medida se aplicará, en su caso, sobre una base consolidada banco y en el nivel
de los afiliados individuales. Además, las políticas deben abordar igualmente las funciones importantes de la revisión
de los créditos sobre una base individual y asegurar una adecuada diversificación a nivel de cartera.
21. Cuando los bancos se involucran en la concesión de crédito a nivel internacional, se comprometen, además del
riesgo de crédito estándar, el riesgo asociado con las condiciones en el país de origen de un cliente o contraparte extranjera.
País o riesgo soberano abarca todo el espectro de riesgos derivados de los entornos económicos, políticos y sociales de un
país extranjero que puede tener consecuencias potenciales para la deuda e inversiones de capital extranjeros en ese país.
Riesgo de transferencia se centra más específicamente en la capacidad de un prestatario para obtener las divisas necesarias
para pagar su deuda transfronteriza y otras obligaciones contractuales. En todos los casos de transacciones internacionales,
los bancos necesitan entender la globalización de los mercados financieros y el potencial de los efectos secundarios de un país
a otro o de los efectos de contagio para toda una región.
22. Los bancos que participan en la concesión de crédito a nivel internacional, por lo tanto debe tener políticas y
procedimientos adecuados para identificar, medir, monitorear y controlar el riesgo país y riesgo de transferencia en sus
préstamos e inversiones internacionales. El seguimiento de los factores de riesgo país debe incorporar (i) el valor por defecto
potencial del sector privado extranjero
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contrapartes derivadas de factores económicos específicos de cada país y (ii) la aplicabilidad de los acuerdos de préstamo y el
tiempo y la capacidad para darse cuenta de garantía en el marco jurídico nacional. Esta función es a menudo la responsabilidad de
un equipo de especialistas familiarizados con las cuestiones particulares.
Principio 3: Los bancos deben identificar y gestionar el riesgo de crédito inherente a todos los productos y actividades. Los
bancos deben asegurarse de que los riesgos de los productos y actividades nuevas para ellos están sujetos a procedimientos y
controles adecuados de gestión de riesgos antes de ser introducido o llevado a cabo, y aprobados previamente por el Consejo
de Administración o su comité apropiado.
23. La base para un proceso eficaz de gestión de riesgo de crédito es la identificación y análisis de los riesgos existentes
y potenciales inherentes a cualquier producto o actividad. En consecuencia, es importante que los bancos identificar cualquier
riesgo de crédito inherente a los productos que ofrecen y las actividades en las que participen. Dicha identificación se deriva de
una revisión cuidadosa de las características de riesgo de crédito existentes y potenciales del producto o actividad.
24. Los bancos deben desarrollar una comprensión clara de los riesgos de crédito que participan en actividades de concesión de
créditos más complejos (por ejemplo, préstamos a ciertos sectores de la industria, de titulización de activos, opciones emitidas por el cliente,
de derivados de crédito, pagarés vinculados a créditos). Esto es particularmente importante debido a que el riesgo de crédito involucrado,
aunque no es nuevo a la banca, pueden ser menos evidentes y requieren más análisis que el riesgo de las actividades de concesión de
créditos más tradicionales. Aunque las actividades de concesión de créditos más complejos pueden requerir procedimientos y controles
adaptados, se seguirán aplicando los principios básicos de la gestión del riesgo de crédito.
25. Nuevas empresas requieren una planificación significativa y la supervisión cuidadosa para asegurar que los riesgos son
identificados y gestionados adecuadamente. Los bancos deben asegurarse de que los riesgos de nuevos productos y actividades están
sujetas a procedimientos y controles adecuados antes de ser introducido o llevado a cabo. Cualquier nueva e importante actividad debe ser
aprobado previamente por el Consejo de Administración o su comité delegado apropiado.
26. Es de suma importancia que la alta dirección a determinar que el personal involucrado en cualquier actividad donde
hay riesgo prestatario o la contraparte de crédito, ya sea establecida o nueva, básico o más complejo, ya sea totalmente capaz de
llevar a cabo la actividad con los más altos estándares y de acuerdo con el banco de Policias y procedimientos.
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III. Operando bajo un proceso de concesión de crédito de sonido
Principio 4: Los bancos deben operar dentro de sonido, los criterios de concesión de créditos bien definidos.
Estos criterios deben incluir una indicación clara del mercado objetivo del banco y un conocimiento profundo
del cliente o contraparte, así como el propósito y la estructura del crédito, y su fuente de pago.
27. El establecimiento de criterios de concesión de créditos bien definidos de sonido es esencial para la aprobación de crédito
de una manera sana y salva. Los criterios deben establecer quién es elegible para el crédito y por cuánto, qué tipos de crédito están
disponibles, y bajo qué términos y condiciones deben concederse los créditos.
28. Los bancos deben recibir información suficiente para permitir una evaluación completa del verdadero perfil de riesgo
del cliente o contraparte. Dependiendo del tipo de riesgo de crédito y la naturaleza de la relación de crédito hasta la fecha, los
factores que se deben considerar y documentados en la aprobación de créditos incluyen:
• El propósito del crédito y fuentes de pago;
• el perfil de riesgo actual (incluyendo la naturaleza y las cantidades totales de riesgos) del prestatario o la
contraparte y colateral y su sensibilidad a los cambios económicos y de mercado;
• historial de pago del prestatario y capacidad actual para pagar, en base a las tendencias financieras históricas y
proyecciones de flujos de caja futuros, en diversos escenarios;
• para los créditos comerciales, la experiencia empresarial del prestatario y la situación de los sectores económicos del
prestatario y su posición dentro de ese sector;
• los términos y condiciones del crédito, incluyendo pactos diseñados para limitar los cambios en el futuro perfil
de riesgo del prestatario propuestas; y
• en su caso, la adecuación y la aplicabilidad de garantía o garantías, incluyendo en diversos
escenarios.
Además, en la aprobación de los prestatarios o contrapartes, por primera vez, se debe considerar a la integridad y la
reputación del prestatario o la contraparte, así como su capacidad legal para asumir la responsabilidad. Una vez establecidos
los criterios de concesión de créditos, es esencial para el banco para asegurar que la información que recibe es suficiente para
tomar decisiones de concesión de créditos adecuados. Esta información también servirá como base para la calificación de
crédito bajo el sistema de clasificación interna del banco.
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29. Los bancos tienen que entender a los que están concediendo crédito. Por lo tanto, antes de entrar en cualquier
nueva relación de crédito, un banco debe familiarizarse con el prestatario o la contraparte y estar seguros de que están
tratando con un individuo o una organización de renombre sonido y la solvencia. En particular, las políticas estrictas deben
estar en su lugar para evitar la asociación con individuos involucrados en actividades fraudulentas y otros delitos. Esto se
puede lograr a través de un número de maneras, incluyendo pidiendo referencias de partes conocidas, el acceso a los
registros de crédito, y familiarizarse con las personas responsables de la gestión de una empresa y comprobar sus
referencias personales y la situación financiera. Sin embargo, un banco no debe conceder crédito simplemente porque el
prestatario o la contraparte es familiar para el banco o se percibe como de gran reputación.
30. Los bancos deben tener procedimientos para identificar situaciones en las que, en la consideración de créditos, es
apropiado para clasificar un grupo de deudores como contrapartes vinculadas y, por tanto, como un solo deudor. Esto incluiría la
agregación de las exposiciones a grupos de cuentas que presentan interdependencia financiera, incluyendo no corporativa
corporativa o, donde están bajo propiedad o control común o con los enlaces fuertes de conexión (por ejemplo, gestión común, lazos
familiares). 5 Los bancos también deben tener procedimientos para la agregación exposiciones frente a clientes individuales a través
de las actividades de negocio.
31. Muchos bancos participan en la sindicación de préstamos u otros consorcios de préstamos. Algunas instituciones confiar
indebidamente en el análisis de riesgo de crédito realizado por el asegurador de plomo o en las calificaciones de crédito de préstamos
comerciales externos. Todos los participantes del sindicato deben actuar con la debida diligencia, incluyendo el análisis de riesgo de crédito
independiente y revisión de los términos del sindicato antes de comprometerse a la sindicación. Cada banco debe analizar el riesgo y el
retorno de los préstamos sindicados de la misma manera como préstamos directamente de origen.
32. La concesión de créditos implica la aceptación de riesgos, así como los beneficios que producen. Los bancos deben
evaluar la relación riesgo / recompensa en cualquier crédito, así como la rentabilidad global de la relación de cuenta. Al evaluar si, y
en qué condiciones, la concesión de crédito, los bancos deben evaluar los riesgos contra la rentabilidad esperada, se toma en, en la
mayor medida de lo posible, precio y no precio (por ejemplo, garantías, cláusulas restrictivas, etc.) términos. En la evaluación de
riesgo, los bancos también deben evaluar escenarios probables a la baja y su posible impacto en los prestatarios o contrapartes. Un
problema común entre los bancos es la tendencia a no fijar el precio de un crédito o
5 contrapartes pueden ser conectados a un grupo de empresas relacionadas económicamente o por la propiedad común, gestión,
investigación y desarrollo, comercialización o cualquier combinación de los mismos. Identificación de contrapartes vinculadas requiere un cuidadoso análisis del impacto
de estos factores sobre la interdependencia financiera de las partes involucradas.
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relación en general, y en consecuencia no recibir una compensación adecuada por los riesgos que se corren.
33. Al considerar posibles créditos, los bancos deben reconocer la necesidad de establecer provisiones para pérdidas
identificadas y que se espera y la celebración de un capital adecuado para absorber pérdidas inesperadas. El banco debe factorizar
estas consideraciones en las decisiones de concesión de créditos, así como en el proceso de gestión del riesgo global de la cartera. 6
34. Los bancos pueden utilizar transacción estructura, colaterales y garantías para ayudar a mitigar los riesgos
(ambos identificados e inherente) en créditos individuales, sino una operación debe ser firmado principalmente en la fuerza de
la capacidad de pago del prestatario. Colateral no puede ser un sustituto de una evaluación completa del prestatario o la
contraparte, ni puede compensar la falta de información. Se debe reconocer que las acciones de aplicación de crédito
(procedimientos de ejecución hipotecaria por ejemplo) pueden eliminar el margen de beneficio en la transacción. Además, los
bancos deben ser conscientes de que el valor de la garantía también puede verse afectada por los mismos factores que han
llevado a la disminución de la capacidad de recuperación del crédito. Los bancos deberían tener políticas que cubren la
aceptabilidad de las diversas formas de garantías, procedimientos para la valoración continua de dicha garantía, y un proceso
para asegurar que la garantía es, y sigue siendo, aplicable y realizable. Con respecto a las garantías, los bancos deben
evaluar el nivel de cobertura que se proporciona en relación con el crédito, calidad y capacidad legal del garante. Los bancos
deben tener cuidado al hacer suposiciones sobre el apoyo implícito de terceros, tales como el gobierno.
35. acuerdos de compensación son una forma importante de reducir los riesgos de crédito, especialmente en las operaciones
interbancarias. Con el fin de reducir realmente el riesgo, tales acuerdos deben estar en buen estado y legalmente exigible. 7
36. Cuando existen conflictos reales o potenciales de interés dentro del banco, se deben establecer los acuerdos de
confidencialidad internos (por ejemplo, “murallas chinas”) para asegurarse de que no hay ningún obstáculo para el banco la obtención de
toda la información pertinente por parte del prestatario.
Principio 5: Los bancos deben establecer límites globales de crédito a nivel de los prestatarios y contrapartes
individuales y grupos de contrapartes vinculadas que se agregan en
6 Guías sobre la clasificación y provisión de préstamos está disponible en el documento Buenas prácticas para la contabilidad de préstamos y
divulgación ( Julio de 1999).
7 Orientación sobre acuerdos de compensación está disponible en el documento documento de consulta en el balance en red hoja ( abril
1998).
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de manera comparable y significativa diferentes tipos de exposiciones, tanto en la cartera de inversión y el
comercio, y dentro y fuera del balance.
37. Un elemento importante de la gestión del riesgo de crédito es el establecimiento de los límites de exposición a
contrapartes individuales y grupos de contrapartes conectadas. Dichos límites se basan con frecuencia en parte en la calificación de
riesgo interno asignado al cliente o contraparte, con contrapartes asignados mejores calificaciones de riesgo que tienen los límites de
exposición potencialmente más altos. Los límites también se deben establecer para determinadas industrias o sectores económicos,
regiones geográficas y productos específicos.
38. Se necesitan límites de exposición en todas las áreas de las actividades del banco que implican riesgo de crédito. Estos
límites ayudan a asegurar que las actividades de concesión de créditos del banco se diversifican adecuadamente. Como se mencionó
anteriormente, gran parte de la exposición de crédito que enfrentan algunos bancos proviene de actividades e instrumentos en la cartera
de negociación y fuera de balance. Límites en este tipo de transacciones son particularmente eficaces en la gestión del perfil de riesgo de
crédito o contraparte riesgo general de un banco. Con el fin de ser eficaz, los límites deben generalmente ser vinculante y no impulsada por
la demanda del cliente.
39. Las medidas eficaces de la exposición potencial futura son esenciales para el establecimiento de límites significativos,
poniendo un límite superior en la escala global de la actividad con, y la exposición a, una contraparte determinada, basado en una
medida comparable de la exposición a través de diversas actividades de un banco (tanto en y fuera de balance).
40. Los bancos deben considerar los resultados de la prueba de esfuerzo en el proceso general de fijación de límites y
monitoreo. Tales pruebas de resistencia deben tener en cuenta los ciclos económicos, la tasa de interés y otros movimientos del
mercado y las condiciones de liquidez.
41. límites de crédito de los bancos deberían reconocer y reflejar los riesgos asociados con la liquidación de las posiciones
nearterm en caso de incumplimiento de la contraparte. 8 Cuando un banco tiene varias operaciones con una contraparte, su potencial
exposición a la contraparte que es probable que varíe significativamente y de forma discontinua durante el plazo durante el cual se
calcula. Por lo tanto, las exposiciones futuras potenciales deben calcularse a través de múltiples horizontes de tiempo. Los límites también
deben tener en cuenta cualquier exposición no garantizada en un escenario de liquidación.
Principio 6: Los bancos deben tener un proceso establecido claramente en el lugar para la aprobación de nuevos créditos, así como
la modificación, renovación y refinanciación de créditos existentes.
8 Orientación está disponible en los documentos Las interacciones de los bancos con las instituciones con alto coeficiente de endeudamiento y Buenas prácticas para
Las interacciones de los bancos con las instituciones con alto coeficiente de endeudamiento ( Enero de 1999).
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42. Muchos individuos dentro de un banco están involucrados en el proceso de otorgamiento de crédito. Estos incluyen
individuos de la función de generación del negocio, la función de análisis de crédito y la función de la aprobación del crédito.
Además, la misma contraparte puede estar acercándose a varias áreas diferentes del banco para diversas formas de crédito. Los
bancos pueden optar por asignar responsabilidades de diferentes maneras; Sin embargo, es importante que el proceso de
concesión de crédito a coordinar los esfuerzos de todos los varios individuos con el fin de garantizar que el crédito de sonido se
toman las decisiones.
43. Con el fin de mantener una cartera de crédito de sonido, un banco debe tener una evaluación y
aprobación proceso de transacción formales establecidos para la concesión de créditos. Aprobaciones
deben ser hechas de acuerdo con las directrices escritas del Banco y hechas por el nivel apropiado de la
administración. Debe haber una pista de auditoría clara documentar que el proceso de aprobación se
cumplió y la identificación de la persona (s) y / o comité (s) que proporciona entrada, así como de tomar la
decisión de crédito. Los bancos a menudo se benefician de la creación de grupos de crédito
especializadas para analizar y aprobar los créditos relacionados con las líneas de productos importantes,
tipos de líneas de crédito y los sectores industriales y geográficos.
44. Cada propuesta debe someterse a un análisis cuidadoso por un analista de crédito cualificado con
experiencia acorde con el tamaño y la complejidad de la transacción. Un proceso de evaluación eficaz establece
requisitos mínimos para la información en que el análisis es que basarse. Debe haber políticas en vigor con respecto
a la información y documentación necesaria para aprobar nuevos créditos, renovar los créditos existentes y / o
modificar los términos y condiciones de los créditos previamente aprobados. La información recibida será la base
para cualquier evaluación interna o calificación de los créditos y su exactitud y pertinencia es fundamental para la
gestión de hacer juicios apropiados sobre la aceptabilidad del crédito.
45. Los bancos deben desarrollar un cuerpo de oficiales de riesgo de crédito que tienen la experiencia, conocimientos
y experiencia para ejercer un juicio prudente en la evaluación, decisión y gestión de riesgos de crédito. proceso de aprobación
de crédito concesión de un banco debe establecer la responsabilidad de las decisiones tomadas y designar quién tiene la
autoridad absoluta para aprobar créditos o cambios en las condiciones de crédito. Normalmente, los bancos utilizan una
combinación de autoridad individual firma, las autoridades duales o conjuntos, y un grupo de aprobación de crédito o comité,
dependiendo del tamaño y la naturaleza del crédito. Las autoridades de homologación deben ser acordes con la experiencia
de los individuos involucrados.
15
Principio 7: Todas las extensiones de crédito deben hacerse sobre una base de mercado. En particular, los créditos a
empresas e individuos relacionados deben ser autorizadas como excepción, controlados con especial cuidado y otras
medidas adecuadas adoptadas para controlar o mitigar los riesgos de los préstamos en condiciones de no-brazo.
46. Extensiones de crédito deben estar sujetos a los criterios y procedimientos anteriormente descritos. Estos crean
un sistema de pesos y contrapesos que promueven decisiones de crédito de sonido. Por lo tanto, los directores, altos
directivos y otras partes influyentes (por ejemplo accionistas) no deben tratar de anular los procesos de concesión de
créditos y seguimiento establecido del banco.
47. Un área potencial de abuso surge de la concesión de crédito a los no-brazos longitud y partes relacionadas, ya sean
empresas o individuos. 9 En consecuencia, es importante que los bancos otorgan créditos a dichas partes en una condiciones de
mercado y que el importe del crédito concedido se controla adecuadamente. Dichos controles se implementan con mayor facilidad al
exigir que los términos y condiciones de dichos créditos no sean más favorables que los créditos concedidos a prestatarios no
relacionados bajo circunstancias similares y mediante la imposición de límites absolutos estrictas sobre dichos créditos. Otro posible
método de control es la divulgación pública de las condiciones de los créditos otorgados a partes relacionadas. criterios de concesión
de créditos del banco no deben ser alterados para dar cabida a empresas e individuos relacionados.
48. transacciones materiales con partes relacionadas deben estar sujetas a la aprobación del Consejo de Administración (con
exclusión de los miembros del consejo con conflictos de intereses), y en ciertas circunstancias (por ejemplo, un gran préstamo a un
accionista importante) informó a las autoridades de supervisión bancaria.
IV. El mantenimiento de una Administración de crédito adecuado, Medición y monitorización de
procesos
Principio 8: Los bancos deben contar con un sistema para la administración continua de las diversas carteras con
riesgo de crédito.
9 Las partes relacionadas pueden incluir filiales del banco y afiliadas, sus principales accionistas, directores y altos
dirección y en sus intereses directos y relacionados, así como cualquiera de las partes de que el banco ejerce control sobre o que ejerce el control sobre el banco.
dieciséis
49. la administración de crédito es un elemento crítico en el mantenimiento de la seguridad y solidez de un banco. Una vez que
se concede un crédito, es responsabilidad de la unidad de negocio, a menudo en combinación con un equipo de apoyo de la
administración de crédito, para garantizar que el crédito se mantiene correctamente. Esto incluye mantener el archivo de crédito hasta la
fecha, la obtención de información financiera actual, el envío de avisos de renovación y preparación de varios documentos tales como
los acuerdos de préstamo.
50. Dada la amplia gama de responsabilidades de la función de administración de crédito, su estructura organizativa varía con
el tamaño y la complejidad del banco. En los bancos de mayor tamaño, las responsabilidades de los diversos componentes de la
administración de crédito generalmente se asignan a los diferentes departamentos. En los bancos más pequeños, algunos individuos
pueden manejar varias de las áreas funcionales. Donde los individuos realizan funciones tan sensibles como la custodia de documentos
clave, el cableado de salida de fondos, o introduciendo límites a la base de datos de la computadora, se debe informar a los gerentes
que son independientes de los procesos de originación de negocio y aprobación de crédito.
51. En el desarrollo de sus áreas de administración de crédito, los bancos deben garantizar:
• la eficiencia y eficacia de las operaciones de administración de crédito, incluyendo la documentación de
supervisión, requisitos contractuales, convenios legales, garantías, etc .;
• la exactitud y oportunidad de la información proporcionada a los sistemas de información de gestión;
• adecuada segregación de funciones;
• la adecuación de los controles sobre todos los procedimientos “back office”; y
• el cumplimiento de las políticas de gestión y procedimientos prescritos, así como las leyes y reglamentos
aplicables.
52. Para los distintos componentes de la administración de crédito para funcionar adecuadamente, la alta
dirección debe entender y demostrar que reconoce la importancia de este elemento de seguimiento y control del riesgo
de crédito.
53. Los archivos de crédito deben incluir toda la información necesaria para determinar la condición financiera actual del
prestatario o la contraparte, así como la información suficiente para realizar un seguimiento de las decisiones tomadas y la historia
del crédito. Por ejemplo, los archivos de crédito deben incluir declaraciones financieras actuales, análisis financieros y la
documentación de calificación interna, notas internas, cartas de referencia, y las evaluaciones. La función de revisión de préstamos
debe determinar que los archivos de crédito están completos y que se han obtenido todas las aprobaciones de préstamos y otros
documentos necesarios.
17
Principio 9: Los bancos deben contar con un sistema para vigilar el estado de los créditos individuales, incluyendo
la determinación de la suficiencia de las provisiones y reservas.
54. Los bancos tienen que desarrollar e implementar procedimientos integrales y sistemas de información para
monitorear el estado de los créditos individuales y deudores individuales a través de varias carteras del banco. Estos
procedimientos deben definir criterios para identificar y reportar los créditos con problemas potenciales y otras transacciones
para asegurarse de que están sujetos a un control más frecuente, así como una posible solución, la clasificación y / o
aprovisionamiento. 10
55. Un sistema de monitoreo de crédito efectiva incluirá medidas para:
• asegúrese de que el banco entiende la condición financiera actual del prestatario o la contraparte;
• vigilar el cumplimiento de los convenios existentes;
• evaluar, en su caso, la cobertura de la garantía relativa a la condición actual del deudor;
• identificar incumplimientos contractuales de pago y clasificar los créditos con problemas potenciales de manera oportuna; y
• dirigir con prontitud los problemas de gestión de recuperación.
56. individuos específicos deben ser responsables de supervisar la calidad crediticia, incluida la garantía de que la
información relevante se pasa a los responsables de la asignación de calificaciones de riesgo internas al crédito. Además, las
personas deben hacerse responsables de supervisar de manera continua los colaterales y las garantías subyacente. Dicho
seguimiento ayudará al banco para hacer los cambios necesarios en los acuerdos contractuales, así como mantener las reservas
adecuadas para pérdidas por créditos. En la asignación de estas responsabilidades, la dirección del banco debe reconocer el
potencial de conflictos de interés, especialmente para el personal que son juzgados y premiados en indicadores tales como el
volumen de préstamos, calidad de la cartera o la rentabilidad a corto plazo.
Principio 10: Los bancos se les anima a desarrollar y utilizar un sistema de calificación de riesgo interna en la gestión del riesgo de
crédito. El sistema de clasificación debe ser coherente con la naturaleza, tamaño y complejidad de las actividades del banco.
57. Una herramienta importante en el control de la calidad de los créditos individuales, así como la cartera total, es el uso de un
sistema de calificación de riesgo interna. Un sistema de calificación de riesgo interna bien estructurado es un buen medio para
diferenciar el grado de riesgo de crédito en los diferentes créditos
10 Véase la nota 6.
18
exposiciones de un banco. Esto permitirá una determinación más precisa de las características generales de la cartera de crédito, las
concentraciones, los créditos con problemas, y la suficiencia de las reservas para pérdidas por préstamos. sistemas de calificación de riesgo
interna más detallados y sofisticados, utilizados principalmente en los bancos más grandes, también se pueden utilizar para determinar la
asignación interna de capital, los precios de los créditos, y la rentabilidad de las operaciones y relaciones.
58. Por lo general, un sistema de calificación de riesgo interna categoriza créditos en varias clases diseñadas para tener en
cuenta las gradaciones en riesgo. Los sistemas más simples pueden basarse en varias categorías que van desde satisfactorio para
insatisfactoria; Sin embargo, los sistemas más significativas tendrán numerosas gradaciones de créditos considerados satisfactorios
con el fin de diferenciar realmente el riesgo de crédito relativo que representan. En el desarrollo de sus sistemas, los bancos deben
decidir si se debe evaluar el nivel de riesgo del prestatario o la contraparte, los riesgos asociados con una transacción específica, o
ambos.
59. calificaciones de riesgo internas son una herramienta importante en la vigilancia y control del riesgo de
crédito. Con el fin de facilitar la identificación temprana de los cambios en los perfiles de riesgo, el sistema de
calificación de riesgo interna del banco debe ser sensible a los indicadores de deterioro potencial o real en el riesgo
de crédito. Créditos con puntuaciones deterioro deben estar sujetos a la supervisión adicional y monitoreo, por
ejemplo, a través de visitas más frecuentes de los oficiales de crédito y la inclusión en una lista que se revisa
regularmente por la alta dirección. Las calificaciones de riesgo internas pueden ser utilizadas por la gerencia de
línea en diferentes departamentos para realizar un seguimiento de las características actuales de la cartera de
crédito y ayudar a determinar los cambios necesarios en la estrategia de crédito del banco. Por consiguiente,
60. Las calificaciones asignadas a los prestatarios o contrapartes individuales en el momento de la concesión del crédito
deben ser revisados de forma periódica y créditos individuales se deben asignar una nueva calificación cuando las condiciones
mejoran o empeoran. Debido a la importancia de asegurar que las calificaciones internas son consistentes y reflejan con precisión la
calidad de los créditos individuales, la responsabilidad de establecer o confirmar estas calificaciones debe descansar con una función
de revisión de crédito independiente de la que se originó el crédito de que se trate. También es importante que la consistencia y
precisión de las calificaciones son examinados periódicamente por una función como un grupo de revisión de crédito independiente.
Principio 11: Los bancos deben tener sistemas de información y técnicas analíticas que permiten la gestión para medir el
riesgo de crédito inherente a todos dentro y fuera del balance de las actividades de hoja. El sistema de información de
gestión debe proporcionar información adecuada sobre
19
la composición de la cartera de crédito, incluyendo la identificación de las concentraciones de riesgos.
61. Los bancos deben contar con metodologías que les permitan cuantificar el riesgo que supone la
exposición a los prestatarios o contrapartes individuales. Los bancos también deben ser capaces de analizar
el riesgo de crédito a nivel de producto y de la cartera con el fin de identificar cualquier sensibilidades o
concentraciones particulares. La medición del riesgo de crédito debe tener en cuenta (i) la naturaleza
específica del crédito (préstamos, derivado, instalaciones, etc.) y sus condiciones contractuales y financieras
(vencimiento, tipo de referencia, etc.); (Ii) el perfil de exposición hasta la madurez en relación con los
movimientos posibles del mercado; (Iii) la existencia de colaterales o garantías; y (iv) la posibilidad de que
por defecto basado en la calificación de riesgo interna. El análisis de los datos de riesgo de crédito debe
llevarse a cabo con una frecuencia adecuada con los resultados revisados contra los límites pertinentes.
62. La eficacia del proceso de medición del riesgo de crédito de un banco depende de la calidad de los sistemas de
información de gestión altamente. La información generada a partir de este tipo de sistemas permite que la placa y todos los
niveles de gestión para cumplir con sus respectivas funciones de supervisión, incluyendo la determinación del nivel adecuado de
capital que el banco debe ser la celebración. Por lo tanto, la calidad, el detalle y oportunidad de la información son críticos. En
particular, la información sobre la composición y la calidad de las distintas carteras, incluso sobre una base bancaria consolidada,
debe permitir la administración para evaluar de forma rápida y precisa el nivel de riesgo de crédito que el banco ha incurrido a
través de sus diversas actividades y determinar si el desempeño del banco es el cumplimiento de la estrategia de riesgo de
crédito.
63. Los bancos deben monitorear las exposiciones reales con los límites establecidos. Es importante que los bancos cuentan
con un sistema de información de gestión en el lugar para garantizar que las exposiciones se acercan a los límites de riesgo son llevados
a la atención del personal directivo. Todas las exposiciones deben ser incluidos en un sistema de medición límite de riesgo. sistema de
información del banco debe ser capaz de agregar las exposiciones de crédito a prestatarios y contrapartes individuales e informar sobre
las excepciones a los límites de riesgo de crédito de forma significativa y oportuna.
64. Los bancos deben tener sistemas de información en el lugar que permitan a la administración identificar las
concentraciones de riesgos dentro de la cartera de crédito. La adecuación de alcance de la información debe ser revisada de forma
periódica por los gerentes de línea de negocio y la alta dirección para asegurarse de que es suficiente para la complejidad del
negocio. Cada vez más, los bancos son también
20
el diseño de sistemas de información que permiten un análisis adicional de la cartera de crédito, incluyendo las pruebas de estrés.
Principio 12: Los bancos deben contar con un sistema para monitorear la composición y la calidad de la
cartera de crédito.
Tradicionalmente, los bancos se han centrado en la supervisión del cumplimiento del contrato de crédito en particular
sesenta y cinco.
en la gestión de su riesgo de crédito global. Si bien este enfoque es importante, los bancos también es necesario tener en marcha
un sistema para monitorear la composición y la calidad de las distintas carteras de crédito. Este sistema debe ser coherente con
la naturaleza, tamaño y complejidad de las carteras de los bancos.
66. Una fuente continua de problemas relacionados con el crédito en los bancos es concentraciones dentro de la
cartera de crédito. Las concentraciones de riesgo pueden tomar muchas formas y pueden surgir cada vez que un número
significativo de créditos tiene características de riesgo similares. Las concentraciones se producen cuando, entre otras cosas, la
cartera de un banco contiene un alto nivel de créditos directos o indirectos a (i) una sola contraparte, (ii) un grupo de
contrapartes vinculadas 11, ( iii) una industria o sector económico, (iv) una región geográfica, (v) un país extranjero en particular o
un grupo de países cuyas economías están estrechamente relacionados entre sí, (vi) un tipo de línea de crédito, o (vii) un tipo
de colateral. Las concentraciones también se producen en créditos con el mismo vencimiento. Las concentraciones pueden
derivarse de los vínculos más complejos o sutiles entre créditos en la cartera. La concentración del riesgo no sólo se aplica a la
concesión de préstamos, sino a toda la gama de actividades bancarias que, por su naturaleza, implican el riesgo de
contraparte. Un alto nivel de concentración expone al banco a cambios adversos en el área en la que se concentran los
créditos.
67. En muchos casos, debido a la zona comercial de un banco, la ubicación geográfica o la falta de acceso a los
económicamente diversos prestatarios o contrapartes, evitando o reduciendo concentraciones puede ser extremadamente difícil. Además,
los bancos pueden querer sacar provecho de su experiencia en una industria o sector económico. Un banco también puede determinar
que está siendo compensada adecuadamente para incurrir en ciertas concentraciones de riesgo. En consecuencia, los bancos no
necesariamente debe renunciar a los créditos de sonido de reserva únicamente sobre la base de la concentración. Los bancos pueden
necesitar hacer uso de alternativas para reducir o mitigar las concentraciones. Tales medidas pueden incluir la fijación de precios para el
riesgo adicional, el aumento de las participaciones de capital para compensar los riesgos adicionales y haciendo uso de participaciones
en préstamos con el fin de reducir la dependencia de una
21
determinado sector de la economía o grupo de prestatarios relacionados. Los bancos deben tener cuidado de no realizar
operaciones con los prestatarios o contrapartes que no conocen o se dedican a actividades de crédito que no entienden
completamente por el mero hecho de la diversificación.
68. Los bancos tienen nuevas posibilidades para la gestión de las concentraciones de crédito y otros asuntos de cartera. Estos
incluyen mecanismos tales como la venta de préstamos, derivados de crédito, programas de titulización y otros mercados secundarios de
préstamos. Sin embargo, los mecanismos para hacer frente a los problemas de concentración cartera implican riesgos que también deben
ser identificados y gestionados. En consecuencia, cuando los bancos deciden utilizar estos mecanismos, que necesitan tener primero las
políticas y procedimientos, así como controles adecuados, en su lugar.
Principio 13: Los bancos deben tener en cuenta los posibles cambios en la coyuntura económica en la evaluación
de créditos individuales y sus carteras de crédito, y deben evaluar su exposición al riesgo de crédito bajo
condiciones de estrés.
69. Un elemento importante de la gestión del riesgo de crédito de sonido implica discutir lo que potencialmente podría ir
mal con créditos individuales y dentro de las distintas carteras de crédito, y la factorización de esta información en el análisis de la
adecuación de capital y provisiones. Este “y si” el ejercicio puede revelar áreas previamente no detectados de potencial exposición
al riesgo de crédito para el banco. Los vínculos entre las diferentes categorías de riesgo que puedan surgir en tiempos de crisis se
deben entender plenamente. En caso de circunstancias adversas, puede haber una correlación sustancial de diversos riesgos,
especialmente de crédito y riesgo de mercado. El análisis de escenarios y pruebas de estrés son formas útiles de evaluación de
las áreas de problemas potenciales.
70. Las pruebas de estrés debe detectar posibles acontecimientos o cambios en la coyuntura económica que puedan
perjudicar a las exposiciones de crédito de un banco y la evaluación de la capacidad del banco para afrontar dichos cambios. Tres
áreas que los bancos podrían examinar de manera útil son: (i) las crisis económicas o industriales; (Ii) eventos de riesgo de mercado; y
(iii) las condiciones de liquidez. Las pruebas de estrés puede variar desde alteraciones relativamente simples en suposiciones acerca
de una o más variables financieras, estructurales o económicos a la utilización de modelos financieros altamente sofisticados.
Típicamente, estos últimos se utilizan por los grandes bancos, internacionalmente activos.
71. Cualquiera que sea el método utilizado las pruebas de tensión, la salida de las pruebas debe ser revisado
periódicamente por la alta dirección y la acción apropiada tomada en los casos en que los resultados superan las tolerancias
acordadas. La salida también se debe incorporar en el proceso de asignación y actualización de las políticas y límites.
72. El banco debe intentar identificar los tipos de situaciones, como las crisis económicas, tanto en toda la
economía o en sectores particulares, por encima de los niveles esperados de
22
morosidad y valores predeterminados, o las combinaciones de eventos de crédito y de mercado, que podrían producir pérdidas
sustanciales o problemas de liquidez. Dicho análisis debe hacerse sobre una base consolidada bancaria. Los análisis de las pruebas
de estrés también deben incluir planes de contingencia con respecto a la gestión de las acciones podría tomar dados ciertos
escenarios. Estos pueden incluir técnicas tales como la cobertura contra el resultado o reducir el tamaño de la exposición.
V. Asegurar controles adecuados sobre Riesgo de Crédito
Principio 14: Los bancos deben establecer un sistema de evaluación independiente, en curso de los procesos de gestión
del riesgo de crédito del banco y los resultados de dichos estudios deberá ser comunicada directamente al consejo de
administración y la alta dirección.
73. Debido a que varios individuos nombrados a lo largo de un banco tienen la autoridad para conceder crédito, el banco
debe tener una revisión interna eficiente y sistema de información con el fin de gestionar de forma eficaz las diferentes carteras
del banco. Este sistema debe proporcionar el consejo de administración y la alta dirección con la información suficiente para
evaluar el desempeño de los funcionarios de la cuenta y la situación de la cartera de crédito.
74. revisiones de crédito internas realizadas por personas independientes de la función de negocios proporcionan una
evaluación importante de los créditos individuales y la calidad general de la cartera de crédito. Tal función de revisión de crédito
puede ayudar a evaluar el proceso de administración de crédito en general, determinar la exactitud de las calificaciones de riesgo
internas y juzgar si el oficial de cuenta está monitoreando adecuadamente los créditos individuales. La función de revisión de
crédito deberá informar directamente al consejo de administración, un comité con responsabilidades de auditoría, o la alta
dirección, sin la facultad crediticia (por ejemplo, la alta dirección dentro de la función de control de riesgos).
Principio 15: Los bancos deben asegurarse de que la función de otorgamiento de crédito se está gestionando correctamente y que
las exposiciones de crédito están dentro de los niveles consistentes con las normas prudenciales y límites internos. Los bancos
deben establecer y hacer cumplir los controles internos y otras prácticas para garantizar que las excepciones a las políticas, los
procedimientos y los límites son reportados de manera oportuna al nivel apropiado de la administración para la acción.
75. El objetivo de la gestión del riesgo de crédito es mantener la exposición al riesgo de crédito de un banco dentro de los
parámetros establecidos por el consejo de administración y la alta dirección. El establecimiento y la aplicación de los controles internos, los
límites de funcionamiento y otras prácticas ayudarán a asegurar que
23
la exposición al riesgo de crédito no excedan los niveles aceptables para el banco individual. Dicho sistema permitirá a la administración del
banco para monitorear el cumplimiento de los objetivos establecidos de riesgo de crédito.
76. Los sistemas de carrera deben asegurarse de que la concesión de créditos superior a ciertos niveles predeterminados reciben
atención de la administración del sistema. Un sistema de límite apropiado debería ayudar a la administración en el control de la exposición al
riesgo de crédito, para iniciar la discusión sobre las oportunidades y los riesgos, y seguimiento del riesgo real de tomar contra las tolerancias
al riesgo de crédito predeterminados.
77. Las auditorías internas de los procesos de riesgo de crédito debe llevarse a cabo de forma periódica para determinar que
las actividades de crédito están en conformidad con las políticas y procedimientos de crédito del banco, que los créditos están
autorizados dentro de los lineamientos establecidos por la junta directiva del banco y que la existencia, calidad y el valor de los
créditos individuales con precisión se reportan a la alta dirección. Estas auditorías deberían utilizarse también para identificar las
áreas de debilidad en el proceso de gestión del riesgo de crédito, las políticas y procedimientos, así como las excepciones a las
políticas, procedimientos y límites.
Principio 16: Los bancos deben tener un sistema en el lugar para tomar medidas correctivas a principios de créditos deteriorados,
los créditos con problemas y situaciones Administración de entrenamiento similares.
78. Una de las razones para el establecimiento de un proceso sistemático de revisión de crédito es identificar créditos debilitados
o problema. 12 Una reducción en la calidad del crédito debe ser reconocido en una etapa temprana cuando puede haber más opciones
disponibles para mejorar el crédito. Los bancos deben tener un proceso disciplinado y vigoroso correctivas gestión, desencadenada por
eventos específicos, que se administra a través de los sistemas de reconocimiento de administración de crédito y de problemas.
79. políticas de riesgo de crédito de un banco debe establecer claramente cómo el banco administrará los créditos con problemas.
Los bancos difieren en los métodos y la organización que utilizan para gestionar los créditos con problemas. La responsabilidad de estos
créditos puede ser asignado a la función de negocios de origen, una sección de entrenamiento especializado, o una combinación de
ambos, dependiendo del tamaño y la naturaleza del crédito y la razón de sus problemas.
80. programas de entrenamiento efectivos son críticos para la gestión de riesgos en la cartera. Cuando un banco tiene problemas
significativos relacionados con el crédito, es importante separar la función de entrenamiento de la zona que se originó el crédito. El más
recursos, capacidad y el enfoque más concentrado de una sección de entrenamiento especializado normalmente mejoran los resultados de
recogida. Una sección de entrenamiento puede ayudar a desarrollar una estrategia eficaz para la rehabilitación de un crédito con problemas
o para
24
aumentar la cantidad de reembolso en última instancia recogido. Una sección de entrenamiento con experiencia también puede proporcionar
información valiosa sobre las reestructuraciones de crédito organizadas por la función empresarial.
VI. El papel de los supervisores
Principio 17: Los supervisores deben requerir que los bancos tienen un sistema eficaz para identificar, medir, monitorear
y controlar el riesgo de crédito como parte de un enfoque global de la gestión de riesgos. Los supervisores deben llevar a
cabo una evaluación independiente de una de las estrategias, políticas, procedimientos y prácticas relacionadas con la
concesión de crédito y la gestión continua de la cartera bancaria. Los supervisores deben considerar el establecimiento
de límites prudenciales para restringir las exposiciones del banco a deudores o grupos de contrapartes vinculadas.
81. A pesar de que el consejo de administración y la alta dirección tiene la responsabilidad final de un sistema eficaz de
gestión del riesgo de crédito, los supervisores deben, como parte de sus actividades de supervisión en curso, evaluar el sistema
en su lugar en los bancos individuales para identificar, medir, monitorear y controlar el riesgo de crédito . Esto debe incluir una
evaluación de las herramientas de medición (tales como calificaciones de riesgo internas y los modelos de riesgo de crédito)
utilizados por el banco. Además, se debe determinar que el consejo de administración supervisa de manera efectiva el proceso de
gestión del riesgo de crédito del banco y que las posiciones de los monitores de gestión de riesgo y cumplimiento y la adecuación
de las políticas.
82. Para evaluar la calidad de los sistemas de gestión del riesgo de crédito, los supervisores pueden tomar una serie de
enfoques. Un elemento clave en tal evaluación es la determinación por los supervisores de que el banco es la utilización de
procedimientos de valoración de activos sonido. Más típicamente, supervisores o los auditores externos en cuyo trabajo se basan
en parte, llevar a cabo una revisión de la calidad de una muestra de créditos individuales. En aquellos casos en que el análisis de
supervisión está de acuerdo con el análisis interno llevado a cabo por el banco, un mayor grado de dependencia se puede colocar
sobre el uso de tales revisiones internas para evaluar la calidad general de la cartera de crédito y la suficiencia de las provisiones
y reservas 13. Los supervisores o auditores externos también deben evaluar la calidad del propio proceso de validación interna de
un banco donde el riesgo interno
13 El nuevo marco de adecuación del capital anticipa que, sujeto a la aprobación del supervisor, calificación interna de los bancos
metodologías se pueden utilizar como base para el cálculo de capital regulatorio. Orientación a los supervisores específicos para este fin se publicará en su debido
momento.
25
Se utilizan calificaciones y / o modelos de riesgo de crédito. Los supervisores también deben revisar los resultados de las revisiones internas
independientes de las funciones de concesión de créditos y administración de crédito. Los supervisores también deben hacer uso de ningún
exámenes realizados por los auditores externos del banco, donde esté disponible.
83. Los supervisores deben tener especialmente en cuenta de si la administración del banco reconoce los créditos con
problemas en una etapa temprana y toma las acciones apropiadas. 14 Los supervisores deben monitorear las tendencias dentro de la
cartera de crédito en general de un banco y hablar con la alta dirección de cualquier marcado deterioro. Los supervisores también
deberían evaluar si el capital del banco, además de sus provisiones y reservas, es adecuada en relación con el nivel de riesgo de
crédito identificada e inherentes a las diversas actividades de hoja dentro y fuera del balance del banco.
84. Al revisar la adecuación del proceso de gestión del riesgo de crédito, los supervisores del país de origen
también debe determinar que el proceso es eficaz a través de líneas de negocios, filiales y las fronteras nacionales.
Es importante que los supervisores evalúen el sistema de gestión del riesgo de crédito no sólo a nivel de empresas
individuales o jurídicas, sino también en todo el amplio espectro de actividades y filiales, dentro de la organización
bancaria consolidada.
85. Después se evalúa el proceso de gestión del riesgo de crédito, los supervisores deben abordar con la gestión de los
puntos débiles detectados en el sistema, concentraciones en exceso, la clasificación de los créditos con problemas y la estimación de
las provisiones adicionales y el efecto sobre la rentabilidad del banco de cualquier suspensión de la acumulación de intereses . En
aquellos casos en los que los supervisores determinan que el sistema general de gestión del riesgo de crédito de un banco no es
adecuada o efectiva para el perfil de riesgo de crédito específico de ese banco, deben garantizar el banco toma las medidas
apropiadas para mejorar rápidamente su proceso de gestión del riesgo de crédito.
86. Los supervisores deben considerar el establecimiento de límites prudenciales (por ejemplo, límites de exposición grandes)
que se aplicarían a todos los bancos, independientemente de la calidad de su proceso de gestión del riesgo de crédito. Tales límites se
incluir la restricción de las exposiciones del banco a prestatarios o grupos de contrapartes conectadas individuales. Los supervisores
también pueden querer imponer ciertos requisitos de información para los créditos de un tipo particular o superan ciertos niveles
establecidos. En particular, especial atención debe prestarse a los créditos otorgados a las contrapartes “conectados” al banco, ni entre
sí.
26
Apéndice
Fuentes comunes de los principales problemas de crédito
1. La mayoría de los principales problemas de la banca han sido ya sea explícitamente o indirectamente a causa de deficiencias en
la gestión del riesgo de crédito. En la experiencia de los supervisores, ciertos problemas claves tienden a repetirse. las pérdidas de crédito
graves en un sistema bancario suelen reflejar problemas simultáneos en varias áreas, tales como concentraciones, los fracasos de la debida
diligencia y la supervisión inadecuada. Este apéndice resume algunos de los problemas más comunes relacionados con las amplias áreas de
concentraciones, el procesamiento de crédito, y las exposiciones de crédito de mercado y de liquidez sensible.
Las concentraciones
2. Las concentraciones son probablemente la causa más importante de los principales problemas de crédito. las concentraciones
de crédito son vistos como cualquier exposición, donde las pérdidas potenciales son grandes en relación con el capital del banco, sus activos
totales o, cuando existen medidas adecuadas, el nivel de riesgo general del banco. Relativamente grandes pérdidas 15 puede reflejar no sólo los
grandes riesgos, sino también la posibilidad de inusualmente altas pérdidas porcentuales en caso de impago.
3. las concentraciones de crédito adicional se pueden agrupar en dos categorías:
• concentraciones de crédito convencionales incluiría concentraciones de créditos a prestatarios individuales o
contrapartes, un grupo de contrapartes vinculadas y sectores o industrias, tales como bienes raíces comerciales,
y el petróleo y gas.
• Las concentraciones en base a los factores de riesgo comunes o correlacionados reflejar factores sutiles o más
específicas de la situación, y con frecuencia sólo puede ser descubierto a través de análisis. Las perturbaciones en Asia y
Rusia a finales de 1998 ilustran cómo los estrechos vínculos entre los mercados emergentes en condiciones de estrés y las
correlaciones previamente inadvertido entre los riesgos de mercado y de crédito, así como entre esos riesgos y el riesgo de
liquidez, se pueden producir pérdidas generalizadas.
4. Ejemplos de concentraciones basadas en el potencial de pérdidas inusualmente profundas menudo encarnan factores tales
como el apalancamiento, opcionalidad, la correlación de los factores de riesgo y financiaciones estructuradas que concentran riesgo en
ciertos tramos. Por ejemplo, un prestatario altamente apalancado
15 Las pérdidas son iguales a la exposición veces el porcentaje de pérdida dado el caso de incumplimiento.
27
probablemente producirán pérdidas de crédito más grandes para un precio dado severa o shock económico que un prestatario
menos apalancadas cuya capital puede absorber una parte importante de cualquier pérdida. El inicio de las devaluaciones del
tipo de cambio a finales de 1997 en Asia reveló la correlación entre la devaluación del tipo de cambio y el deterioro de la
situación financiera de divisas contrapartes de derivados residentes en el país devaluar, produciendo pérdidas muy
sustanciales relativas a cantidades nocionales de los derivados. El riesgo de un conjunto de activos se puede concentrar en
una titulización en tramos y reclamaciones sobre los vehículos especiales apalancadas, que en una recesión sufrirían pérdidas
sustanciales subordinados.
5. La naturaleza recurrente de los problemas de concentración de crédito que afecta especialmente a las concentraciones de
crédito convencionales, plantea la cuestión de por qué los bancos permiten que las concentraciones se desarrollen. En primer lugar, en el
desarrollo de su estrategia de negocio, la mayoría de los bancos se enfrentan a una inherente de compromiso entre la elección de
especializarse en algunas áreas clave, con el objetivo de alcanzar una posición de liderazgo en el mercado y diversificar sus fuentes de
ingresos, especialmente cuando están involucrados en algunos segmentos del mercado volátiles . Esta compensación se ha agravado por la
intensa competencia entre los bancos y no bancos por igual para las actividades bancarias tradicionales, tales como la concesión de créditos
a las empresas de grado de inversión. Las concentraciones aparecen con mayor frecuencia a surgir porque los bancos identifican “caliente” y
las industrias de rápido crecimiento y el uso de suposiciones demasiado optimistas acerca de las perspectivas futuras de la industria,
especialmente la apreciación de activos y el potencial de ganar honorarios y / o se extiende por encima del promedio. Los bancos parecen
más susceptibles a la vista de los peligros de este tipo de situaciones cuando se centran en el crecimiento activo o cuota de mercado.
6. Los supervisores bancarios deben tener regulaciones específicas limitar las concentraciones con un deudor o grupo de deudores
relacionados, y, de hecho, también deben esperar que los bancos establecen límites mucho más bajos en la exposición de un solo deudor. La
mayoría de los gestores de riesgos de crédito en los bancos también monitorean las concentraciones de la industria. Muchos bancos están
explorando técnicas para identificar las concentraciones basado en los factores de riesgo comunes o correlaciones entre factores. Mientras
que los bancos pequeños pueden encontrar que es difícil no estar en o cerca de límites de las concentraciones, las organizaciones bancarias
muy grandes deben reconocer que, debido a su gran base de capital, sus exposiciones a los deudores individuales pueden alcanzar niveles
imprudentes siempre dentro de los límites reglamentarios.
Problemas proceso de crédito
7. Muchos de los problemas de crédito revelan debilidades básicas en los procesos de concesión de crédito y de supervisión.
Mientras que las deficiencias en la suscripción y gestión de créditos relacionados con el mercado
28
exposiciones representan una fuente importante de pérdidas en los bancos, muchos problemas de crédito se habrían evitado o
mitigado por un fuerte proceso de crédito interno.
8. Muchos bancos se encuentran llevando a cabo una evaluación exhaustiva de crédito ( o debida diligencia básica)
un reto considerable. Para los préstamos bancarios tradicionales, las presiones competitivas y el crecimiento de las técnicas de
sindicación de préstamos crear limitaciones de tiempo que interfieren con la debida diligencia básica. La globalización de los
mercados de crédito aumenta la necesidad de información financiera basada en las normas contables seguros y oportuna flujo
macroeconómica y de los datos de fondos. Cuando esta información no está disponible o fiable, los bancos pueden prescindir de
análisis financiero y económico y apoyar las decisiones de crédito con indicadores simples de la calidad del crédito,
especialmente si perciben una necesidad de hacerse un hueco competitiva en un mercado extranjero en rápido crecimiento. Por
último, los bancos pueden necesitar nuevos tipos de información, tales como mediciones de riesgo, e información financiera más
frecuentes, para evaluar relativamente nuevas contrapartes,
9. La ausencia de prueba y validación de nuevas técnicas de préstamos es otro problema importante. La adopción de
técnicas de préstamos no probados en áreas nuevas o innovadoras del mercado, en especial técnicas que dispensan con sólidos
principios de diligencia debida o puntos de referencia tradicionales para el apalancamiento, han dado lugar a graves problemas en
muchos bancos. buena práctica exige la aplicación de los principios básicos a los nuevos tipos de actividad de crédito. Cualquier
nueva técnica implica la incertidumbre sobre su eficacia. Esa incertidumbre se debe reflejar en algo mayor conservadurismo y los
indicadores que corroboran la calidad del crédito. Un ejemplo del problema es la expansión del uso de los modelos de calificación
del crédito al consumo en los Estados Unidos y algunos otros países. Las grandes pérdidas de crédito experimentadas por algunos
bancos para determinados tramos de determinados productos comercializados en masa indica el potencial de las debilidades de
puntuación.
10. Algunos problemas de crédito subjetiva toma de decisiones de la alta dirección de El Banco. Esto incluye
extender créditos a las empresas que poseen o con las que están afiliados, a los amigos personales, a las personas
con una reputación de perspicacia financiera o para cumplir con una agenda personal, como el cultivo de relaciones
especiales con celebridades.
11. Muchos bancos que han experimentado problemas de calidad de activos en la década de 1990 carecían de una proceso
eficaz de revisión de crédito ( y, de hecho, muchos bancos no tenían ninguna función de revisión de crédito). revisión de crédito en los
bancos más grandes por lo general es un departamento formado por los analistas, independiente de los oficiales de préstamo, que hacen
una evaluación independiente de la calidad de un crédito o una relación de crédito con base en la documentación, como estados financieros,
análisis de crédito proporcionados por el oficial de cuenta o tasación de garantías. En los bancos más pequeños, esta función puede ser
más limitado y realizado por los auditores internos o externos. El objetivo del examen de crédito es
29
proporcionar pesos y contrapesos adecuados para garantizar que los créditos se hacen de acuerdo con la política del banco y para
proporcionar un juicio independiente de calidad de los activos, sin la influencia de las relaciones con el prestatario. revisión de crédito
eficaz no sólo ayuda a detectar los créditos suscritos mal, sino que también ayuda a prevenir la debilidad de los créditos que se
concedan, puesto que los oficiales de crédito es probable que sean más diligentes si saben que su trabajo será objeto de revisión.
12. Un problema común y muy importante entre los bancos en problemas a principios de 1990 fue su falta de supervisar los
prestatarios o valores colaterales. Muchos bancos descuidan para obtener información financiera periódica de los prestatarios o
evaluaciones de bienes raíces con el fin de evaluar la calidad de los préstamos en sus libros y la idoneidad de la garantía. Como
resultado, muchos bancos no pudieron reconocer los primeros signos de que la calidad de los activos se deteriora y se perdió la
oportunidad de trabajar con los prestatarios para frenar su deterioro financiero y para proteger la posición del banco. Esta falta de
supervisión condujo a un proceso costoso por la alta dirección para determinar la dimensión y la gravedad de los préstamos
problemáticos y dio lugar a grandes pérdidas.
13. En algunos casos, el fracaso para llevar a cabo la debida diligencia adecuada y análisis financiero y para supervisar el
prestatario puede resultar en una ruptura de controles para detectar el fraude relacionado con el crédito. Por ejemplo, los bancos que
experimentan las pérdidas relacionadas con el fraude han dejado de lado para inspeccionar colaterales, tales como las mercancías en un
almacén o en una sala de exposición, no han autenticada o valoran los activos financieros que se presentan como garantía, o no han
requerido de estados financieros auditados y las analizó cuidadosamente. Un departamento de revisión de crédito eficaz y tasación de
garantías independientes son importantes medidas de protección, especialmente para asegurar que los oficiales de crédito y otros iniciados
no están en connivencia con los prestatarios.
14. Además de las deficiencias en la debida diligencia y análisis de crédito, problemas de crédito de banco reflejan otros problemas
recurrentes en las decisiones de concesión de créditos. Algunos bancos analizan créditos y deciden sobre las condiciones de crédito
distintos de los precios adecuados, pero no utilizan sensible al riesgo de precios. Los bancos que carecen de una metodología de precios
de sonido y la disciplina para seguir constantemente Tal metodología tenderá a atraer una parte desproporcionada de los riesgos de precio
demasiado bajo. Estos bancos serán cada vez más en desventaja con respecto a los bancos que tienen habilidades de precios superiores.
15. Muchos bancos han tenido pérdidas debido a la falta de uso de suficientes
cuidado con ciertos acuerdos de crédito apalancadas. Como se señaló anteriormente, el crédito extendido a los prestatarios de alto grado
de apalancamiento es probable que tenga grandes pérdidas en defecto. Del mismo modo, las estructuras de apalancamiento, tales como
algunas estrategias de adquisiciones o reestructuración de la deuda, o estructuras que implican opciones escrita por el cliente, por lo general
presentan riesgos de crédito concentradas en la cartera de crédito del banco y sólo se deben utilizar con clientes financieramente fuertes. A
menudo, sin embargo, tales
30
estructuras son más atractivas para los prestatarios más débiles debido a la financiación permite una ganancia sustancial al revés si todo va
bien, mientras que las pérdidas del prestatario se limitan a su valor neto.
dieciséis. las actividades de crédito de muchos bancos implican préstamos activos againstnon-financieros. En este tipo
de préstamos, muchos bancos han dejado de hacer una evaluación adecuada de la correlación entre la condición financiera
del prestatario y los cambios en los precios y la liquidez del mercado de los activos de garantía. Mucho préstamos basados
en activos de negocio (es decir, las finanzas comerciales, arriendo de equipos, y factoring) y préstamos de bienes raíces
comerciales parecen implicar una correlación relativamente alta entre los valores de los activos y la solvencia del prestatario.
Dado que los ingresos del prestatario, la principal fuente de reembolso, que generalmente ligada a los activos en cuestión, el
deterioro en el flujo de ingresos del prestatario, si debido a la industria o los problemas económicos regionales, puede ir
acompañada de la disminución de valor de los activos para la garantía. Algunos activos base de préstamos de consumo (es
decir, préstamos hipotecarios, financiación de automóviles) presenta una similar, aunque más débil,
17. Un problema relacionado es que muchos bancos no toman suficientemente en cuenta los efectos del ciclo económico en los
préstamos. Como las perspectivas de ingresos y valores de los activos se elevan en la parte ascendente del ciclo de negocios, análisis de
crédito puede incorporar supuestos demasiado optimistas. Industrias como la venta al por menor, bienes raíces comerciales y fondos de
inversión inmobiliaria, servicios públicos, y los créditos de consumo a menudo experimentan fuertes efectos cíclicos. A veces, el ciclo es
menor en relación con las condiciones comerciales generales que el ciclo del producto en un sector de rápido crecimiento relativamente
nuevo, como la asistencia sanitaria y las telecomunicaciones. prueba de esfuerzo efectivo que tenga en cuenta los efectos del ciclo de
negocios o de productos es un método para incorporar en las decisiones de crédito una comprensión más completa del riesgo de crédito de
un prestatario.
18. De manera más general, muchos de los problemas de suscripción reflejan la ausencia de una una consideración cuidadosa de
los escenarios a la baja. Además del ciclo económico, los prestatarios pueden ser vulnerables a los cambios en los factores de riesgo tales
como los precios de las materias primas específicas, los cambios en el panorama competitivo y la incertidumbre del éxito en la estrategia de
negocio o de dirección de la gestión. Muchas entidades de crédito no pueden “prueba de estrés” o analizan el crédito a través de supuestos
suficientemente adversos y por lo tanto no detectar vulnerabilidades.
Mercado y las exposiciones de crédito de liquidez-Sensitive
19. Mercado y liquidez sensibles a las exposiciones plantean desafíos especiales a los procesos de crédito en los bancos.
exposiciones de mercado sensibles incluyen cambio de divisas y los contratos financieros derivados. exposiciones de liquidez
sensibles incluyen acuerdos de margen y colaterales con las llamadas de margen periódica, líneas de crédito de liquidez,
compromisos y algunas cartas de crédito,
31
y algunos desenrollar dispuesto en titulizaciones. La naturaleza contingente de la exposición en estos instrumentos requiere que
el banco que tiene la capacidad para evaluar la distribución de probabilidad de la magnitud de la exposición real en el futuro y su
impacto tanto en el prestatario de y el apalancamiento y liquidez del banco.
20. Una cuestión que se incluyen prácticamente todas las instituciones financieras es la necesidad de desarrollar
medidas significativas de la exposición que se puede comparar fácilmente con los préstamos y otros riesgos de crédito. Este problema
se describe con cierto detalle en el estudio de las exposiciones frente a entidades altamente apalancadas de enero de de 1999, de
Basilea. dieciséis
21. instrumentos del mercado sensibles requieren una análisis cuidadoso de la disposición del cliente y la capacidad
de pago. La mayoría de los instrumentos sensibles al mercado, tales como los derivados financieros, son vistos como
instrumentos relativamente sofisticados, lo que requiere un cierto esfuerzo tanto por el banco y el cliente para asegurarse de que el
contrato se entiende bien por el cliente. El enlace a los cambios en los precios de activos en los mercados financieros significa que
el valor de tales instrumentos puede cambiar muy bruscamente y de manera adversa al cliente, por lo general con un pequeño,
pero probabilidad no cero. pruebas de tensión efectiva puede revelar el potencial de grandes pérdidas, que la práctica de sonido
sugiere deben ser revelados al cliente. Los bancos han sufrido pérdidas significativas cuando han tenido el cuidado suficiente para
garantizar que el cliente entiende completamente la transacción en el origen y grandes movimientos de precios adversos
posteriores dejó el cliente debido al banco una cantidad sustancial.
22. arreglos o títulos de crédito de liquidez sensibles requieren una análisis cuidadoso de la vulnerabilidad del cliente a las
tensiones de liquidez, ya que la exposición crediticia con cobertura del banco puede crecer rápidamente cuando los clientes están
sujetos a tales tensiones. Tal aumento de la presión de tener suficiente liquidez para cumplir los acuerdos de margen que apoyan las
actividades de comercio over-the-counter o arreglos de compensación y liquidación pueden reflejar directamente la volatilidad del precio
de mercado. En otros casos, las presiones de liquidez en el sistema financiero pueden reflejar preocupaciones de crédito y una
constricción de la actividad de crédito normal, lo que lleva a los prestatarios a utilizar líneas o compromisos de copia de seguridad de
liquidez. las presiones de liquidez también pueden ser el resultado de la inadecuada gestión del riesgo de liquidez por parte del cliente o
una disminución de su solvencia, haciendo una evaluación de un riesgo de liquidez de la contrapartida del prestatario o el perfil de otro
elemento importante de análisis de crédito.
dieciséis Ver Las interacciones de los bancos con las instituciones con alto coeficiente de endeudamiento y Buenas prácticas para las interacciones con los bancos altamente
Las instituciones apalancadas ( Enero de 1999).
32
23. instrumentos de mercado y de liquidez sensible cambian en grado de riesgo con los cambios en la distribución subyacente
de los cambios de precios y condiciones del mercado. Para los instrumentos sensibles al mercado, por ejemplo, aumenta en la volatilidad
de los cambios de precios aumenta efectivamente las exposiciones potenciales. En consecuencia, los bancos deben realizar las pruebas
de estrés de los supuestos de volatilidad.
24. exposiciones de mercado y de liquidez sensible, porque son probabilístico, se pueden correlacionar con la
solvencia del prestatario. Esta es una idea importante obtenida de las turbulencias del mercado en Asia, Rusia y en otros
lugares a lo largo de 1997 y 1998. Es decir, el mismo factor que cambia el valor de un instrumento de mercado o liquidez
sensible también puede influir en la salud financiera del prestatario y las perspectivas de futuro. Los bancos necesitan analizar
la relación entre la exposición al mercado y de liquidez sensible y el riesgo de incumplimiento del prestatario. Pruebas
de estrés •
sorprendiendo a los factores de mercado o de liquidez - es un elemento clave de
que el análisis.
33

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la gestión del riesgo de crédito

Principios para la Gestión del Riesgo de Crédito

común tanto en el G-10 y G-10 no países.

para el éxito a largo plazo de cualquier entidad bancaria.

los compromisos y garantías, y la liquidación de operaciones.

abordado en otros documentos recientes del Comité de Basilea. 1

divulgación ( Septiembre de 2000).

firmeza de pago / liquidación; y el papel de los intermediarios y cámaras de compensación. 2

comentarios han informado a la producción de esta versión final del documento.

Principios para la Evaluación de la Gestión del Riesgo de Crédito de los bancos

A. El establecimiento de un entorno de riesgo de crédito adecuado

incurrir en diversos riesgos de crédito.

de Administración o su comité apropiado.

SEGUNDO. Operando bajo un proceso de concesión de crédito de sonido

la modificación, renovación y refinanciación de créditos existentes.

DO. El mantenimiento de un proceso de administración de crédito, de medición y de control

la determinación de la suficiencia de las provisiones y reservas.

de las concentraciones de riesgos.

RE. Asegurar controles adecuados sobre el riesgo de crédito

administración y la alta dirección.

los créditos con problemas y situaciones Administración de entrenamiento similares.

MI. El papel de los supervisores

II. Establecer un entorno de riesgo de crédito adecuado

incurrir en diversos riesgos de crédito.

banco en el que la exposición de crédito es un riesgo significativo.

debería ser viable en el largo plazo y a través de diversos ciclos económicos.

la revisión independiente de la concesión de crédito y la función de gestión y la cartera total.

periódica independiente de las funciones de concesión de créditos y gestión del banco. 4

los mercados de destino, la cartera

reglamentarios pertinentes y adecuados a la naturaleza y

sonar las decisiones de crédito.

identificar y administrar los créditos con problemas.

a otro o de los efectos de contagio para toda una región.

potencial del sector privado extranjero

un equipo de especialistas familiarizados con las cuestiones particulares.

de Administración o su comité apropiado.

aprobado previamente por el Consejo de Administración o su comité delegado apropiado.

III. Operando bajo un proceso de concesión de crédito de sonido

disponibles, y bajo qué términos y condiciones deben concederse los créditos.

factores que se deben considerar y documentados en la aprobación de créditos incluyen:

• El propósito del crédito y fuentes de pago;

contraparte y colateral y su sensibilidad a los cambios económicos y de mercado;

proyecciones de flujos de caja futuros, en diversos escenarios;

prestatario y su posición dentro de ese sector;

de riesgo del prestatario propuestas; y

• en su caso, la adecuación y la aplicabilidad de garantía o garantías, incluyendo en diversos

crédito bajo el sistema de clasificación interna del banco.

prestatario o la contraparte es familiar para el banco o se percibe como de gran reputación.

de las actividades de negocio.

problema común entre los bancos es la tendencia a no fijar el precio de un crédito o

toda la información pertinente por parte del prestatario.

individuales y grupos de contrapartes vinculadas que se agregan en

divulgación ( Julio de 1999).

de manera comparable y significativa diferentes tipos de exposiciones, tanto en la cartera de inversión y el

comercio, y dentro y fuera del balance.

regiones geográficas y productos específicos.

la demanda del cliente.

mercado y las condiciones de liquidez.

deben tener en cuenta cualquier exposición no garantizada en un escenario de liquidación.

la modificación, renovación y refinanciación de créditos existentes.

toman las decisiones.

aprobación proceso de transacción formales establecidos para la concesión de créditos. Aprobaciones

decisión de crédito. Los bancos a menudo se benefician de la creación de grupos de crédito