INGRESOS DEL TRABAJADOR

CARGO U ASIGNACIÓN
APELLIDOS Y NOMBRES
OCUPACIÓN FAMILIAR
SUELDO
BÁSICO

JHINSON DURAN GERENTE SI 4,000.00

DAVID CABALLERO NARANJO CONTADOR SI 2,000.00
JOHEL CALUNA CAJERO NO 1,500.00
NANCY GABRIELA PANCHI UMAGINGA VENDEDOR NO 1,000.00
MERCEDES LLANOS VENDEDOR SI 1,000.00
TOTAL 9,500.00

CÁLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA DE QUINTA

CATEGORIA 2020- A ENERO

Remueración Mensual (Actual) 4,000.00

Asiganción familiar 93.00
Remuneración computable mensual 4,093.00

Remuneraciones Proyectadas 49,116.00 12

Gratificaciones 8,186.00

Remuneración Bruta Anual 57,302.00

Deducción de las 7 UIT
(7 UIT*4300) 30100
Reuneración Proyectada Neta Anual 27,202.00
TASA DE IMPUESTO
Hasta 5 UIT (21500)-8% 1,720.00
Exceso de 5UIT hasta 20 UIT (21500-86000)-14% 798.28

Retención mensual (Impuesto neto/12) 209.86

 Essalud 9%
ONP 13%
AFP Prima 12.20%
AFP Integra 12.5%.

GRESOS DEL TRABAJADOR RETENCIONES A CARGO DEL TRABAJADOR

REMUNERACIÓN BRUTA
AFP PRIMA ONP IR NETO

93.00 4,093.00 499.35 209.86 3,383.80

93.00 2,093.00 255.35 1,837.65
- 1,500.00 195.00 1,305.00
- 1,000.00 130.00 870.00
93.00 1,093.00 142.09 950.91
279.00 9,779.00 754.69 467.09 209.86 8,347.36

ASIENTO CONTABLE
621 Gasto de remuneraciones 9,779.00
6271 Gasto de Essalud 880.11
4031 Essalud 880.11
40173 Renta de quinta categoria 209.86
4032 ONP 467.09
417 AFP 754.69
411 Remuneración a pagar 8,347.36

10,659.11 10,659.11

21500
86000
CARGO DEL
EMPLEADOR

ESSALUD

368.37 ADMINISTRATIVO 4,461.37

188.37 ADMINISTRATIVO 2,281.37
135.00 ADMINISTRATIVO 1,635.00 8,377.74
90.00 VENTAS 1,090.00
98.37 VENTAS 1,191.37 2,281.37
880.11 10,659.11
RENTA DE QUINTA CATEGORIA

JHINSON DURAN HASTA 5UIT

Remuneración Anual 49116.00 MAS DE 5UIT HASTA 20UIT
Grat. Julio y Diciemb. 8186.00
Bonificación extraordina9% DE 81842 736.74
RENTA BRUTA 58038.74
7UIT 30100
REMUNERACION NETA ANUAL 27938.74
RENTA ANUAL PROYECTADA 2621.42
RETENCIÓN DEL MES 218.45
 DIFERENCIA TASA
HASTA 5UIT 21500 21500 8% 1720.00
MAS DE 5UIT HASTA 20UIT 21500 86000 6438.74 14% 901.4236
27938.74 2621.42
KARDEX

ENTRADA SALIDA
FECHA
DETALLES Unidad Costo Total Unidad
SALDO INICIAL
COMPRA DE MERCADERIAS 50 35 1750
VTA DE MERCADERIA 55

COSTO DE VENTAS INVENTARIO ICOMPRAS INVENTARIO FINAL

1444.00 1750 1197.75
CV 1996.25 EL COSTO DE VENTAS LAS SACAMOS DE LA SALID

V.VTA COSTOSMARGEN
VARIABLES
DE CONTRIBUCION
%VENTAS
1 80 70 10 60%
2 60 20 40 10%
3 50 25 25 30%
 SALIDA SALDOS
Costo Total Unidad Costo Total
38 38 1444.00
88 36.30 3194.00
36.30 1996.25 33 36.30 1197.75
CV

S LAS SACAMOS DE LA SALIDAS

ESTRATEGIASINDICE
50% 6
30% 4
10% 7.5
 LIBRO DIARIO

PERÍODO: 2020
RUC: 20525253564
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: El Azucarero Sullanero SAC

CODIGO DENOMINACIÓN DEBE

1
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 EFECTIVO 4400.00
104 CTA CORRIENTE EN INST. FINANCIERAS
1041 CTA CORRIENTE N°210-23441-1 BCP 10000.00
1042 CTA DE DETRACCIÓN N°004-6040120 1300.00
12 CTAS POR COBRAR COMERCIALES
121 BOLETA POR COBRAR 1200.00
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
182 SEGURO CONTRA INCENDIOS POR DEVENGAR 3000.00
20 MERCADERIAS
201 MERCADERIAS 1444.00
336 EQUIPOS DIVERSOS
3361 COMPUTADORAS 6600.00
40 TRIBUTOS POR PAGAR
401 GOBIERNO NACIONAL
4011 IGV POR PAGAR
42 CTAS POR PAGAR COMERCIALES
421 FACTURA POR PAGAR
44 CTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS
441 ACCIONISTAS
4412 DIVIDENDOS POR PAGAR
50 CAPITAL

Por el Activo, Pasivo y Patrimonio al reinicio de las operaciones del

1-Jan período Enero 2020.
2
60 COMPRAS
601 MERCADERIAS 1750.00
40 TRIBUTOS POR PAGAR
4011 IGV POR PAGAR 315.00
42 CTAS POR PAGAR COMERCIALES
421 FACTURA POR PAGAR
4211 DETRACCIÓN POR PAGAR
 Por la compra de mercaderías (50 UNIDADES) según Factura
5-Jan N°006-650001 a la empresa AZUCARERA CHIRA SAC
3
20 MERCADERIAS
201 MERCADERIAS 1750.00
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
611 MERCADERIAS

Por la entrada de mercadería al almacén con Guia de Remisión N°

5-Jan 004-6581
4
42 CTAS POR PAGAR COMERCIALES
421 FACTURA POR PAGAR 1858.50
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
1041 CTA CORRIENTE N°210-23441-1 BCP

Por el pago de Factura N°006-650001 por compra de mercaderías

5-Jan mediante transferencia bancaria.
5
4211 DETRACCION POR PAGAR 206.50
1041 CTA CORRIENTE N°210-23441-1 BCP

Por el pago de detracción por la compra de Mercadería según Factura

5-Jan N°006-650001 a la empresa AZUCARERA CHIRA SAC
6
64 GASTOS POR TRIBUTOS
6412 GASTO POR ITF 0.09
40 TRIBUTOS POR PAGAR
40181 ITF POR PAGAR

5-Jan Por el reconocimiento del gasto por ITF.

7
40 TRIBUTOS POR PAGAR
40181 ITF POR PAGAR 0.09
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
1041 CTA CORRIENTE N°210-23441-1 BCP

5-Jan Por el pago del ITF

8
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 0.09
79 CARGAS IMPUTABLES A CTAS DE COSTOS

5-Jan Por el destino del gasto por ITF

 9
40 TRIBUTOS POR PAGAR
4011 IGV POR PAGAR 980.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
1042 CTA DE DETRACCION N°004-6040120

Por el pago del IGV con la cuenta de detracciones del ejercicio

8-Jan anterior.
10
63 SERVICIOS POR PAGAR
636 SERVICIOS BASICOS 677.97
40 TRIBUTOS POR PAGAR
4011 IGV POR PAGAR 122.03
46 CTAS POR PAGAR DIVERSAS

15-Jan Por el reconocimiento del gasto por servicios de internet y telefonía.

11
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 542.37
95 GASTOS DE VENTAS 135.59
79 CARGAS IMPUTABLES A CTAS DE COSTOS

15-Jan Por el destino del gasto por servicios de Telefonía e internet.

12
46 CTAS POR PAGAR DIVERSAS 800.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 EFECTIVO

15-Jan Por el pago de los servicios prestados de intenet y telefonía.

13
12 CTAS POR COBRAR COMERCIALES 2596.00
4011 IGV POR PAGAR
70 VENTAS

18-Jan Por la venta de 55 unidades de bolsas de azúcar a S/.40 c/u

14
69 COSTO DE VENTAS 1996.25
20 MERCADERIAS

18-Jan Porla salida de mercadería del almacén.

15
1042 CTA DE DETRACCION 259.60
1041 CUENTA CORRIENTE 1869.12
101 EFECTIVO 467.28
 12 CTA POR COBRAR COMERCIALES

18-Jan Por el cobro de factura por venta de mercadería.

16
6412 GASTO POR ITF 0.09
40181 ITF POR PAGAR

18-Jan Por el reconocimiento del gasto por ITF.

17
40181 ITF POR PAGAR 0.09
1042 CUENTA CORRIENTE

18-Jan Por el pago del ITF

18
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 0.09
79 CARGAS IMPUTABLES A CTAS DE COSTOS

18-Jan Por el destino del gasto por ITF

19
4412 DIVIDENDOS POR PAGAR 5200.00
50 CAPITAL

20-Jan Por la capitalización de todos los dividendos pendientes de pago.

20
1041 CUENTA CORRIENTE 1200.00
121 BOLETA POR COBRAR

21-Jan Por el cobro al cliente Alex Campos con Boleta N° 001-424242

21
6412 GASTO POR ITF 0.06
40181 ITF POR PAGAR

21-Jan Por el reconocimiento del gasto por ITF.

22
40181 ITF POR PAGAR 0.06
1041 CUENTA CORRIENTE

21-Jan Por el pago del ITF

23
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 0.06
79 CARGAS IMPUTABLES A CTAS DE COSTOS

21-Jan Por el destino del gasto por ITF

 24
621 REMUNERACIONES 9,779.00
6271 REGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD 880.11
4031 ESSALUD
40173 RENTA DE QUINTA CATEGORIA
4032 ONP
417 ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES
411 REMUNERACIONES POR PAGAR

28-Jan Por la provisión del gasto por planilla del mes

25
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 8,377.74
95 GASTOS DE VENTAS 2281.37
79 CARGAS IMPUTABLES A CTAS DE COSTOS

28-Jan Por el destino del gasto de planilla del mes

26
411 REMUNERACIONES POR PAGAR 8347.36
1041 CTA CORRIENTE N°210-23441-1 BCP

28-Jan Por el pago de planilla del mes

27
6321 ADMINISTRATIVA 2000.00
424 HONORARIOS POR PAGAR

Por el servicio de Asesoría administrativa con RECIBO POR

29-Jan HONORARIOS al señor CARLOS NUÑEZ con RUC 10752510721
28
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 2000.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CTAS DE COSTOS

29-Jan Por el destino del gasto por Asesoría Administrativa

29
424 HONORARIOS POR PAGAR 2000.00
101 EFECTIVO
40172 RENTA DE CUARTA CATEGORIA

Por la cancelación del servicio prestado por el señor CARLOS

29-Jan NUÑEZ con RUC 10752510721
30
421 FACTURA POR PAGAR 2000.00
1041 CTA CORRIENTE N°210-23441-1 BCP
 Por el pago de FACTURA N°002-101010 a la empresa SWEET
30-Jan PIURA SAC
31
6412 GASTOS POR ITF 0.10
40181 ITF POR PAGAR

30-Jan Por el reconocimiento del gasto por ITF.

32
40181 ITF POR PAGAR 0.10
1041 CUENTA CORRIENTE

30-Jan Por el pago del ITF

33
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 0.10
79 CARGAS IMPUTABLES A CTAS DE COSTOS

30-Jan Por el destino del gasto por ITF

34
651 SEGUROS 1000.00
182 SEGURO CONTRA INCENDIOS POR DEVENGAR

Por el registro del mes devengado por SEGURO CONTRA

30-Jan INCENDIOS
35
95 GASTOS DE VENTAS 1000.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CTAS DE COSTOS

Por el destino del gasto por servicio de ASESORIA

30-Jan ADMINISTRATIVA
36
68837 COMPUTADORAS 137.50
39527 COMPUTADORAS

30-Jan Por la depreciación de computadoras en el periodo.

37
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 45.83
95 GASTOS DE VENTAS 91.67
79 CARGAS IMPUTABLES A CTAS DE COSTOS

30-Jan Por el destino de DEPRECIACION de las Computadoras

90611.84
Sullanero SAC

HABER

980.00

4000.00

5200.00
17764.00

1858.50
206.50
1750.00

1858.50

206.50

0.09

0.09

0.09
 980.00

800.00

677.97

800.00

396.00
2200.00

1996.25
2596.00

0.09

0.09

0.09

MODIFICAR EL ESTATUTO Y ENVIAR A REGISTROS PUBLICOS

5200.00

1200.00

0.06

0.06

0.06
 880.11
209.86
467.09
754.692
8347.36

10,659.11

8347.36

2000.00

2000.00

1840.00
160.00

2000.00
 0.10

0.10

0.10

1000.00

1000.00

137.50

137.50

90611.84
 % DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN
ACTIVOS VALOR DE ACTIVOS ANUAL ANUAL
Computadoras 6600 25% 1650

Distribución
ADMINISTRACIÓN 33% 45.375
VENTAS 67% 92.125
DEPRECIACIÓN
MENSUAL
137.5
 LIBRO MAYOR

PERÍODO: 2020
RUC: 20525253564
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: El Azucarero Sullanero SAC

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE 12 CTAS POR COBRAR

DE EFECTIVO COMERCIALES-TERCEROS
4400.00 1858.50 1200.00
10000.00 206.50 2596.00
1300.00 0.09
259.60 980.00
1869.12 800.00
467.28 0.09
1200.00 0.06
8347.36
1840.00
2000.00
0.10
19496.00 16032.71 3796.00

44 CTAS POR PAGAR A LOS

20 MERCADERIAS ACCIONISTAS
1444.00 1996.25 5200.00
1750.00

3194.00 1996.25 5200.00

39 DEPRECIACION Y
AMORTIZACIÓN
ACUMULADOS 40 TRIBUTOS POR PAGAR
137.50 315.00
 0.09
980.00
122.03
0.09
0.06
0.10

0.00 137.50 1417.38

42 CUENTAS POR PAGAR 46 CUENTAS POR PAGAR

COMERCIALES- TERCEROS DIVERSAS-TERCEROS
1858.50 4000.00 800.00
206.50 1858.50
2000.00 206.50
2000.00 2000.00

6065.00 8065.00 800.00

61 VARIACION DE
60 COMPRAS EXISTENCIAS
1750.00

1750.00 0 0

63 GASTOS DE SERVICIOS
PRESTADOS POR TERCEROS 64 GASTOS POR TRIBUTOS
 677.97 0.09
2000.00 0.09
0.06
0.10

2677.97 0.00 0.35

69 COSTO DE VENTAS 70 VENTAS

1996.25

1996.25 0.00 0

94 GASTOS
ADMINISTRATIVOS 95 GASTOS DE VENTAS
0.09 135.59
542.37 2281.37
0.09 91.67
0.06 1000.00
8,377.74
2,000.00
0.10
45.83
10966.29 0.00 3508.63

90611.84 90611.84
carero Sullanero SAC

18 SERVICIOS Y OTROS
2 CTAS POR COBRAR CONTRATADOS POR
MERCIALES-TERCEROS ANTICIPADO
2596.00 3000.00 1000.00
1200.00

3796.00 3000.00 1000.00

TAS POR PAGAR A LOS 33 PROPIEDADES, PLANTA Y

ACCIONISTAS EQUIPO
5200.00 6600.00

5200.00 6600.00

41 REMUNERACIONES Y
PARTICIPACIONES POR
TRIBUTOS POR PAGAR PAGAR
980.00 8347.36 754.69
 0.09 8347.36
396.00
0.09
0.06
880.11
209.86
467.09
160.00
0.10
3093.40 8347.36 9102.05

CUENTAS POR PAGAR

IVERSAS-TERCEROS 50 CAPITAL
800.00 17764.00
5200.00

800.00 0.00 22964.00

61 VARIACION DE 62 GASTOS DE PERSONAL Y

EXISTENCIAS DIRECTORES
1750.00 9779
880.11

1750.00 10659.11 0

68 VALUACION Y DETERIORO
ASTOS POR TRIBUTOS DE ACTIVOS Y PROVISIONES
 137.50

0.00 137.50 0.00

79 CARGAS IMPUTABLES A
70 VENTAS CTAS DE COSTOS
2200.00 0.09
677.97
0.09
0.06
10,659.11
2000.00
0.10
1000.00
137.50
2200 0 14474.92

65 OTROS GASTOS DE
GASTOS DE VENTAS GESTION
1000.00

0.00 1000.00 0.00

 BALANCE DE COMPROBACION

PERÍODO: 2020
RUC: 20525253564
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: El Azucarero Sullanero SAC

SUMAS SALDOS
CODIGO CTAS DEL MAYOR DEBE HABER DEUDOR
10 Efectivo y equivalente de efectivo 19496.00 16032.71 3463.29
12 Ctas por cobrar comerciales- Terc 3796.00 3796.00
18 Servicios contratados por anticipado 3000.00 1000.00 2000.00
20 Mercaderías 3194.00 1996.25 1197.75
33 Propiedades, planta y equipo 6600.00 0 6600.00
39 Depreciación y amort. Acumulados 0 137.50
40 Tributos por pagar 1417.38 3093.40
41 Remuneraciones y participac. por pagar 8347.36 9102.05
42 Ctas por pagar comerciales- Terceras 6065.00 8065.00
44 Ctas por pagar a los accionistas 5200.00 5200.00
46 Ctas por pagar diversas-Terceros 800.00 800.00
50 Capital 0 22964.00
60 Compras 1750.00 0 1750.00
61 Variación de existencias 0 1750.00
62 Gastos de Personal y directores 10659.11 0 10659.11
63 Gastos de Servicios prestados por Terc. 2677.97 0.00 2677.97
64 Gastos por Tributos 0.35 0.00 0.35
65 Otros gastos de gestión 1000.00 0.00 1000.00
68 Valuacion de Activos 137.50 0.00 137.50
69 Costo DE Ventas 1996.25 0.00 1996.25
70 Ventas 0 2200
79 Cargas imputables a cts de costos 0 14474.92
94 Gastos administrativos 10966.29 0.00 10966.29
95 Gastos de ventas 3508.63 0.00 3508.63
TOTALES 90611.84 90611.84 45957.14
arero Sullanero SAC

SALDOS TRANSFERENCIAS INVENTARIOS RESULT. X FUNCION

ACREEDOR DEBE HABER ACTIVOS PASIVOS PERDIDAS GANANCIAS
3463.29

2000.00
1197.75
6600.00
137.50 137.50
1676.02 1676.02
754.69 754.69
2000.00 2000.00

22964.00 22964.00

1750.00 1996.25

1996.25 1996.25
2200 2200
14474.9224827 14474.92
10966.29 10966.29
3508.63 3508.63
45957.14 16471.17 16471.17 13261.04 27532.21 16471.17 2200
14271.17 14271.17
RESULT. X NATURALEZA
PERDIDAS GANANCIAS

70000

1750.00
246.25
10659.11
2677.97
0.35
1000.00
137.50

2200

16471.17 2200
14271.17
 EL AZUCARERO SULLANERO SAC
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 30/01/2020

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Efectivo y equivalente de efectivo 3463.29 Cuentas por pagar comerciales-Tercer
Cuentas por cobrar comerciales Terceros Cuentas por pagar a partes relacionada
Existencias 1197.75 Otras cuentas por pagar
Gastos pagados por anticipado 2000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 6661.04
TOTAL PASIVO
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmueble, maquinaria y equipo 6600.00 PATRIMONIO NETO
Depreciación 137.50 Capital
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 6462.50 Resultados del periodo

TOTAL PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO 13123.54 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

/01/2020

gar comerciales-Terceros 2000.00

gar a partes relacionadas 754.69
or pagar 1676.02
VO CORRIENTE 4430.71

4430.71

22964.00
14271.17

8692.83

VO Y PATRIMONIO NETO 13123.54

 EL AZUCARERO SULLANERO SAC
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 30/01/2020

Ventas Netas (Ingresos operacionales)

TOTAL INGRESOS BRUTOS

Costo de Ventas
TOTAL DE COSTOS OPERACIONALES

UTILIDAD BRUTA

Gastos operativos

Administración
Ventas

TOTAL GASTOS

UTILIDAD (PERDIDA) OPERATIVA

Ingresos Financieros
Gastos financieros

UTILIDAD (PERDIDA) ANTES DE PARTICIPACIÓN

Participación de los Trabajadores

UTILIDAD (PERDIDA) DESPUÉS DE PARTICIPACIÓN

Impuesto a la Renta

UTILIDAD (PERDIDA) NETA DEL PERIODO

NERO SAC
IERA AL 30/01/2020

2200
2200

1996.25
1996.25

203.75

10966.29
3508.63

14474.92

-14271.17

-14271.17

-14271.17