UNIVERSIDAD SANTIAGO DE CALI

FACULTAD DE ADMINISTRACION

TALLERES EFECTIVO IX SEMESTRE PROFESOR:

AUDITORIA ADMINIST. ADMINISTRACION OSCAR H. VELEZ REYES

AUDITORÍA SOBRE CAJA GENERAL

La caja general de la Compañía Distribuidora de Electrodomésticos S.A. tenía en Marzo 31 de 2016 un saldo
de $ 3.250.000=

Ingresos en el mes Abril:

Abril 01 RC No. 311 $ 1.820.000=
Abril 02 RC No. 312 $ 4.368.000=
Abril 07 RC No. 313 $ 4.060.000=
Abril 14 RC No. 314 $ 1.710.000=
Abril 16 RC No. 315 $ 8.800.000=
Abril 19 R.C. No. 316 $ 900.000=
Abril 22 R.C. No. 317 $ 2.490.000=
Abril 27 R.C. No. 318 $ 4.210.000=
Abril 29 R.C. No. 319 $ 1.220.000=
Abril 30 R.C. No. 320 $ 725.000=

Depósitos en el Banco en Abril:

Abril 01 Consig. No. 01 $ 3.250.000= Abril 15 Consig. No. 05 $ 1.710.000=
Abril 08 Consig. No. 02 $ 4.060.000= Abril 20 Consig. No. 06 $ 8.800.000=
Abril 10 Consig. No. 03 $ 3.420.000= Abril 23 Consig. No. 07 $ 2.490.000=
Abril 13 Consig. No. 04 $ 948.000= Abril 30 Consig. No. 08 $ 5.430.000=

Arqueo de caja en Abril 30/2016 a las 6:oo p.m.

Billetes $ 890.000=
Monedas 320.000=
Cheques de clientes post-fechados (autorizados) 1.820.000=
Copia de una remisión por devolución de mercancías a un
proveedor, por valor de $ 635.000= 635.000=
Vale provisional por préstamo a un empleado, sin autorización 150.000=

Se pide:
a) Registro del movimiento del mes de Abril en el libro auxiliar de Caja
b) Análisis del arqueo a Abril 30 de 2016 y ajustes requeridos
c) Evaluación del sistema de control interno sobre la Caja general. Explique.
d)

SEGUNDO: BANCOS

El saldo de la cuenta del banco de Bogotá a Marzo 31 de 2016 en los libros de la Compañía Atlas S.A. era de
($ 1.875.000.oo) en sobregiro.
Al hacer la conciliación de fin de mes, se encontró que el saldo en el extracto aparece por valor de
($8.410.000) en sobregiro.
Los siguientes son los cheques girados y no cobrados a Marzo 31:
Marzo 22, ch. No. 472 Cía M por $ 3.500.000, Marzo 26, ch. No. 476 Cía R por $ 7.400.000, Marzo 28
Ch. 479 Cía W por $ 1.690.000.
Las consignaciones pendientes por recibir en el Banco a Marzo 31 son las siguientes:
Marzo 25 $ 5.000.000, Marzo 27 3.600.000, Marzo 31 $ 7.880.000
En el extracto aparecen tres notas bancarias no registradas en los libros de la empresa:
Marzo 17, nota débito por comisión remesa sobre otras plazas, $ 420.000
Marzo 23, nota débito por pago seguros y fletes sobre una importación, $ 3.425.000
Marzo 28, nota de crédito por depósito de un cliente para el pago de una factura, $ 1.200.000
TERCERO: AUDITORÍA SOBRE CAJA GENERAL

La caja general de la Compañía Distribuidora de Muebles S.A. tenía en Marzo 31 de 2016 un saldo de
$1.600.000=

Ingresos en el mes Abril:

Abril 01 RC No. 311 $ 1.820.000=
Abril 02 RC No. 312 $ 2.368.000=
Abril 07 RC No. 313 $ 6.060.000=
Abril 14 RC No. 314 $ 1.710.000=
Abril 16 RC No. 315 $ 8.800.000=
Abril 19 R.C. No. 316 $ 700.000=
Abril 22 R.C. No. 317 $ 2.490.000=
Abril 27 R.C. No. 318 $ 4.210.000=
Abril 29 R.C. No. 319 $ 1.220.000=
Abril 30 R.C. No. 320 $ 925.000=

Depósitos en el Banco en Abril:

Abril 01 Consig. No. 01 $ 1.600.000= Abril 15 Consig. No. 05 $ 1.710.000=
Abril 08 Consig. No. 02 $ 6.060.000= Abril 20 Consig. No. 06 $ 8.800.000=
Abril 10 Consig. No. 03 $ 1.420.000= Abril 23 Consig. No. 07 $ 2.490.000=
Abril 13 Consig. No. 04 $ 948.000= Abril 30 Consig. No. 08 $ 5.430.000=
3445
Arqueo de caja en Abril 30/2016 a las 6:oo p.m.
Billetes $ 760.000=
Monedas 250.000=
Cheques de clientes post-fechados (autorizados) 1.500.000=
Copia de una cotización de un proveedor por materiales para oficina 625.000=
Vale provisional por préstamo a un empleado, sin autorización 100.000=

Se pide:
a) Registro del movimiento del mes de Abril en el libro auxiliar de Caja
b) Análisis del arqueo a Abril 30 de 2016 y ajustes requeridos
c) Evaluación del sistema de control interno sobre la Caja general. Explique.

CUARTO: BANCOS

El saldo de la cuenta del banco de Bogotá a Marzo 31 de 2016 en los libros de la Compañía Atlas S.A. era de
($ 2.750.000.oo) en sobregiro.
Al hacer la conciliación de fin de mes, se encontró que el saldo en el extracto aparece por valor de
($14.265.000) en sobregiro.
Los siguientes son los cheques girados y no cobrados a Marzo 31:
Marzo 22, ch. No. 472 Cía M por $ 2.500.000, Marzo 26, ch. No. 476 Cía R por $ 9.600.000, Marzo 28
Ch. 479 Cía W por $ 3.450.000.
Las consignaciones pendientes por recibir en el Banco a Marzo 31 son las siguientes:
Marzo 25 $ 8.500.000, Marzo 27 2.700.000, Marzo 31 $ 12.880.000
En el extracto aparecen tres notas bancarias no registradas en los libros de la empresa:
Marzo 17, nota débito por comisión remesa sobre otras plazas, $ 360.000
Marzo 23, nota débito por pago seguros y fletes sobre una importación, $ 4.425.000
Marzo 28, nota de crédito por depósito de un cliente para el pago de una factura, $ 1.800.000

QUINTO: AUDITORÍA SOBRE CAJA MENOR

El Almacén de repuestos Ltda gira en Abril 2 de 2016 un cheque por valor de $ 400.000.oo para apertura de
un fondo de Caja menor.
En Abril 9/2016 se prepara el siguiente arqueo y se elabora el reembolso respectivo:
Billetes $ 55.000=
Monedas 28.000=
Cheques No. 623 del Cliente X devuelto por insufondos 150.000=
Soportes de pagos:
Abril 3 Texaco No. 2 Combustibles 48.000=
Abril 4 La Fonda, servicio de comedor 36.000=
Abril 6 Supermarden, papelería y útiles 29.000=
Abril 8 La 14, elementos de aseo 41.000=
Abril 9 José Pérez, transporte urbano 32.000=

En Mayo 5 de 2016 el fondo se reajusta a $ 500.000=

En Mayo 12 de 2016 se prepara el siguiente arqueo y se elabora el reembolso respectivo:

Billetes $ 180.000=
Monedas 64.000=
Vales provisionales (de Mayo 6/2016) 100.000=
Soportes de pagos:
Mayo 6 Texaco No. 2 Combustibles 37.000=
Mayo 7 Avianca, correos y portes 22.000=
Mayo 9 Notaría segunda, autenticaciones 48.000=
Mayo 10 Olímpica, elementos de aseo 44.000=
Abril 9 José Pérez, transporte urbano 25.000=

Se pide:
a) Registro del movimiento de la apertura del fondo
b) Análisis de los arqueos en Abril 9 y Mayo 12 y registro de los reembolsos y ajustes.
c) Evaluación del sistema de control interno sobre la Caja menor. Explique.

SEXTO: AUDITORÍA SOBRE CAJA MENOR

El Almacén de Repuestos Ltda gira en Abril 30de 2016 un cheque por valor de $ 500.000.oo para apertura de
un fondo de Caja menor.
En Mayo 6/2016 se prepara el siguiente arqueo y se elabora el reembolso respectivo:

Billetes $ 75.000=
Monedas 48.000=
Vales provisionales de Mayo 3/2016 100.000=
Cheque No. 721 de un empleado devuelto por insufondos 150.000=
Soportes de pagos:
Mayo 2 Texaco No. 2 Combustibles 48.000=
Mayo 3 La Fonda, servicio de comedor 36.000=
Mayo 4 Supermarden, papelería y útiles 29.000=
Mayo 5 La 14, elementos de aseo 41.000=
Mayo 6 José Pérez, transporte urbano 32.000=

En Mayo 20 de 2016 el fondo se reajusta a $ 600.000=

En Mayo 28 de 2016 se prepara el siguiente arqueo y se elabora el reembolso respectivo:

Billetes $ 160.000=
Monedas 45.000=
Vales provisionales (de Mayo 27/2016) 100.000=
Vale por anticipo sueldo a un empleado (no autorizado) 90.000=
Soportes de pagos:
Mayo 21 Texaco No. 2 Combustibles 37.000=
Mayo 23 Avianca, correos y portes 22.000=
Mayo 25 Notaría segunda, autenticaciones 58.000=
Mayo 27 Olímpica, elementos de aseo 42.000=
Mayo 28 José Pérez, transporte urbano 36.000=

Se pide:
a) Registro del movimiento de la apertura del fondo
b) Análisis de los arqueos en Mayo 6 y Mayo 28.
c) Preparar los reembolsos detallando los ajustes resultantes
d) Evaluación del sistema de control interno sobre la Caja menor. Explique.