COMPAÑÍA XYZ S.A.

BALANCE GENERAL
AL 31 de diciembre de 2013
(Miles de pesos)

1 Activo
11 Disponible 5,950
1105 Caja menor 950
111001 Banco Davivienda 2,600
111002 Banco de Bogotá 2,400
12 Inversiones 26,550
1205 Inversiones permanetes 5,150
1225 Certificado de depósito a término 13,400
1245 Fondos fiduciarios 8,000
13 Deudores 52,300
1305 Clientes 35,000
133015 Anticipos gastos de viaje - Empleados 800
133095 Anticipos - Compra de PPE 7,000
1360 Reclamaciones a aseguradoras 1,000
1370 Préstamos a terceros 12,000
1399 Provisión general -3,500
14 Inventarios 89,000
1405 Materia prima 6,000
1410 Productos en proceso 7,000
1425 Cultivos en desarrollo 8,000
1430 Producto terminado 35,000
1435 Mercancias no fabricadas por la empresa 23,000
1445 Semovientes 5,000
1455 Materiales, repuestos y accesorios 5,000
15 Propiedades, planta y equipo 51,000
1516 Construcciones y edificaciones 13,000
1520 Maquinaria 54,000
1524 Equipo de oficina 3,000
1592 Depreciación acumulada -26,000
AXI, neto 7,000
17 Diferidos 11,300
1705 Gastos pagados por anticipado - Seguros 2,000
1710 Cargo diferidos 9,300
18 Otros activos 1,200
1805 Bienes de arte y cultura 1,200
19 Valorizaciones 38,000
1910 Propiedad, planta y equipo 38,000
Total activo 275,300

2 Pasivo
21 Obligaciones financieras 62,000
2105 Bancos nacionales 32,000
2195 Obligaciones con particulares 30,000
22 Proveedores 36,810
2205 Proveedores nacionales 36,810
23 Cuentas por pagar 9,900
2335 Costos y gastos por pagar (Intereses) 3,100
2380 Acreedores 6,800
24 Impuestos gravámenes y tasas 3,000
2404 Renta y complementarios 2,900
2408 Impuesto a las ventas por pagar 100
25 Obligaciones laborales 11,000
2510 Cesantías consolidadas 6,000
2525 Vacaciones consolidadas 5,000
26 Pasivos estimados y provisiones 22,000
2605 Para costos y gastos 8,000
2630 Para mantenimiento y reparaciones 4,000
2635 Para contingencias 10,000
27 Diferidos 2,000
2725 Impuestos diferidos 2,000
Total pasivo 146,710

3 Patrimonio
31 Capital social 70,000
32 Superávit de capital 7,100
33 Reservas 1,000
34 Revalorización del patrimonio 3,000
36 Resultados del ejercicio 1,800
37 Resultados de ejercicios anteriores 7,690
38 Superávit por valorizaciones 38,000
Total patrimonio 128,590
Total pasivo y patrimonio 275,300
Diferencia 0
COMPAÑÍA XYZ S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA DE APERTURA
A 1º de enero de 2014
(Miles de pesos)

Ajustes
Saldos PCGA Db. Cr.
Activo
Disponible 5,950
Caja menor 950
Banco Davivienda 2,600
Banco de Bogotá 2,400
Efectivo y equivalentes al efectivo 0
Caja menor 0
Banco Davivienda 0
Banco de Bogotá 0
Inversiones 26,550
Inversiones permanetes 5,150
Certificado de depósito a término 13,400
Fondos fiduciarios 8,000
Instrumentos financieros - Activos financieros 0
Instrumentos financieros medidos al costo amortiz 0
Instrumentos financieros medidos al valor razonabl 0
Subsidiaria 0
Deudores 52,300
Clientes 35,000
Anticipos gastos de viaje - Empleados 800
Anticipos - Compra de PPE 7,000
Reclamaciones a aseguradoras 1,000
Préstamos a terceros 12,000
Provisión general -3,500
Clientes y otras cuentas por cobrar 0
Clientes 0
Préstamos a terceros 0
Deudores - Contrato de construcción 0
Inventarios 89,000
Materia prima 6,000
Productos en proceso 7,000
Cultivos en desarrollo 8,000
Producto terminado 35,000
Mercancias no fabricadas por la empresa 23,000
Semovientes 5,000
Materiales, repuestos y accesorios 5,000
Inventarios 0
Materia prima 0
 Productos en proceso 0
Producto terminado 0
Mercancias no fabricadas por la empresa 0
Carne de res en despiece 0
Materiales, repuestos y accesorios 0
Activos biológicos 0
AB medidos a VR - Cultivo de tomates 0
AB medidos a VR - Ganado 0
Propiedades, planta y equipo 51,000
Construcciones y edificaciones 13,000
Maquinaria 54,000
Equipo de oficina 3,000
Depreciación acumulada -26,000
AXI, neto 7,000
Propiedades, planta y equipo 0
Anticipos 0
Repuestos 0
Construcciones y edificaciones 0
Maquinaria 0
Equipo de oficina 0
Vehículo (Arrendamiento financiero) 0
Propiedades de inversión 0
Construcciones y edificaciones 0
Diferidos 11,300
Gastos pagados por anticipado - Seguros 2,000
Cargo diferidos 9,300
Impuesto diferido 0
Otros activos 1,200
Bienes de arte y cultura 1,200
Activos intangibles 0
Seguros pagados por anticipado 0
Valorizaciones 38,000
Propiedad, planta y equipo 38,000
Total activo 275,300

Pasivo
Obligaciones financieras 62,000
Bancos nacionales 32,000
Obligaciones con particulares 30,000
Instrumentos financieros 0
Préstamos bancos nacionales 0
Pasivo - Arrendamiento financiero 0
Préstamos particulares 0
Proveedores 36,810
Proveedores nacionales 36,810
Cuentas por pagar 9,900
Costos y gastos por pagar (Intereses) 3,100
Acreedores 6,800
Proveedores y otras cuentas por pagar 0
Proveedores naconales 0
Acreedores 0
Impuestos gravámenes y tasas 3,000
Renta y complementarios 2,900
Impuesto a las ventas por pagar 100
Pasivo por impuestos corrientes 0
Renta y complementarios 0
Impuesto a las ventas por pagar 0
Obligaciones laborales 11,000
Cesantías consolidadas 6,000
Vacaciones consolidadas 5,000
Beneficios a empleados 0
Corto plazo - Cesantías consolidadas 0
Corto plazo - Vacaciones consolidadas 0
Largo plazo - Prima de antigüedad 0
Pasivos estimados y provisiones 22,000
Para costos y gastos 8,000
Para mantenimiento y reparaciones 4,000
Para contingencias 10,000
Provisiones 0
Para desmantelamiento de máquina 0
Diferidos 2,000
Impuestos diferidos 2,000
Ingresos diferidos 0
Clientes 0
Impuesto de renta diferido 0
Total pasivo 146,710

Patrimonio
Capital social 70,000
Superávit de capital 7,100
Reservas 1,000
Revalorización del patrimonio 3,000
Resultados del ejercicio 1,800
Resultados de ejercicios anteriores 7,690
Superávit por valorizaciones 38,000
Capital social 0
Superávit de capital 0
Reservas 0
Revalorización del patrimonio 0
Resultados del ejercicio 0
 Resultados de ejercicios anteriores 0
Ganancias retenidas 0
Superávit por revaluación 0
Total patrimonio 128,590
Total pasivo y patrimonio 275,300
Validación 1 -

Ganancias retenidas:
Ajuste por valoración CDT
Ajuste por valoración Fondo Fiduciario
Ajuste por valoración Ingreso diferido
Ajuste por valoración Provisión (Deterioro) de Clientes
Ajuste por Anticipo gastos de viaje a empleados
Ajuste por Reclamación a aseguradora
Ajuste por valoración Préstamos a terceros
Ajuste por valoración Inventarios (materia prima)
Ajuste por valoración Inventarios (producto en proceso)
Ajuste por valoración Inventarios (producto terminado)
Ajuste por valoración Inventarios (mercancías NFxE)
Ajuste por baja en repuestos
Ajuste por reconocimiento kit repuestos
Ajuste por revaluación - Propiedad de inversión
Ajuste por desembolsos para desmantelamiento de máquina
Ajuste por depreciación del desmantelamiento de máquina
Eliminación de los AXI en PP&E
Ajuste por baja de Cargos diferidos
Ajuste por baja de Bienes de arte y cultura
Ajuste por valoración de obligaciones financieras
Eliminación de interes x pagar incluidos en valoración de OB
Ajuste por valoración de préstamos recibidos de terceros
Ajuste por reconocimiento de prima de antigüedad
Eliminación de provisiones para gastos futuros
Ajuste por medición de los Activos biológicos a valor razonable
Ajuste por medición de los Activos biológicos a valor razonable
Ajuste por medición de los Activos biológicos al traslado a inventarios
Ajuste por reconocimiento Arrendamiento financiero
Ajuste por reconocimiento ingreso por Contrato de construcción
Ajuste por eliminación de método de participación y AXI de inversiones en subsidiarias
Ajuste por eliminación de revalorización del patrimonio
Ajuste por impuesto diferido
Total ganancias retenidas

Validación 2
Saldos NIF
-
COMPAÑÍA XYZ S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA DE APERTURA
A 1º de enero de 2014
(Miles de pesos)

Saldos PCGA Ajustes Saldos NIF

Db. Cr.
Activo
Disponible 5,950 0 5,950 0
Caja menor 950 0 950 0
Banco Davivienda 2,600 0 2,600 0
Banco de Bogotá 2,400 0 2,400 0
Efectivo y equivalentes al efectivo 0 5,950 0 5,950
Caja menor 0 950 0 950
Banco Davivienda 0 2,600 0 2,600
Banco de Bogotá 0 2,400 0 2,400
Inversiones 26,550 0 21,400 0
Inversiones permanetes 5,150 0 5,150 0
Certificado de depósito a término 13,400 0 13,400 0
Fondos fiduciarios 8,000 0 8,000 0
Instrumentos financieros - Activos financieros 0 22,574 0 25,124
Instrumentos financieros medidos al costo amortiz 0 14,024 0 14,024
Instrumentos financieros medidos al valor razonabl 0 8,550 0 8,550
Subsidiaria 0 2,550 0 2,550
Deudores 52,300 3,500 55,800 0
Clientes 35,000 0 35,000 0
Anticipos gastos de viaje - Empleados 800 0 800 0
Anticipos - Compra de PPE 7,000 0 7,000 0
Reclamaciones a aseguradoras 1,000 0 1,000 0
Préstamos a terceros 12,000 0 12,000 0
Provisión general -3,500 3,500 0 0
Clientes y otras cuentas por cobrar 0 49,392 6,601 42,791
Clientes 0 35,000 5,953 29,047
Préstamos a terceros 0 12,000 649 11,351
Deudores - Contrato de construcción 0 2,392 0 2,392
Inventarios 89,000 0 89,000 0
Materia prima 6,000 0 6,000 0
Productos en proceso 7,000 0 7,000 0
Cultivos en desarrollo 8,000 0 8,000 0
Producto terminado 35,000 0 35,000 0
Mercancias no fabricadas por la empresa 23,000 0 23,000 0
Semovientes 5,000 0 5,000 0
Materiales, repuestos y accesorios 5,000 0 5,000 0
Inventarios 0 81,376 15,708 65,668
Materia prima 0 6,000 600 5,400
 Productos en proceso 0 7,000 642 6,358
Producto terminado 0 35,000 9,267 25,733
Mercancias no fabricadas por la empresa 0 23,000 2,300 20,700
Carne de res en despiece 0 5,376 0 5,376
Materiales, repuestos y accesorios 0 5,000 2,900 2,100
Activos biológicos 0 23,500 5,000 18,500
AB medidos a VR - Cultivo de tomates 0 11,000 0 11,000
AB medidos a VR - Ganado 0 12,500 5,000 7,500
Propiedades, planta y equipo 51,000 26,000 77,000 0
Construcciones y edificaciones 13,000 0 13,000 0
Maquinaria 54,000 0 54,000 0
Equipo de oficina 3,000 0 3,000 0
Depreciación acumulada -26,000 26,000 0 0
AXI, neto 7,000 0 7,000 0
Propiedades, planta y equipo 0 147,360 31,977 115,383
Anticipos 0 7,000 0 7,000
Repuestos 0 5,000 3,300 1,700
Construcciones y edificaciones 0 16,500 0 16,500
Maquinaria 0 58,860 1,077 57,783
Equipo de oficina 0 3,000 1,000 2,000
Vehículo (Arrendamiento financiero) 0 57,000 26,600 30,400
Propiedades de inversión 0 12,000 0 12,000
Construcciones y edificaciones 0 12,000 0 12,000
Diferidos 11,300 0 11,300 0
Gastos pagados por anticipado - Seguros 2,000 0 2,000 0
Cargo diferidos 9,300 0 9,300 0
Impuesto diferido 0 20,201 0 20,201
Otros activos 1,200 0 1,200 0
Bienes de arte y cultura 1,200 0 1,200 0
Activos intangibles 0 2,000 0 2,000
Seguros pagados por anticipado 0 2,000 0 2,000
Valorizaciones 38,000 0 38,000 0
Propiedad, planta y equipo 38,000 0 38,000 0
Total activo 275,300 393,853 358,936 307,616

Pasivo
Obligaciones financieras 62,000 62,000 0 0
Bancos nacionales 32,000 32,000 0 0
Obligaciones con particulares 30,000 30,000 0 0
Instrumentos financieros 0 7,827 90,999 83,171
Préstamos bancos nacionales 0 0 33,557 33,557
Pasivo - Arrendamiento financiero 0 0 27,442 27,442
Préstamos particulares 0 7,827 30,000 22,173
Proveedores 36,810 36,810 0 0
Proveedores nacionales 36,810 36,810 0 0
Cuentas por pagar 9,900 9,900 0 0
Costos y gastos por pagar (Intereses) 3,100 3,100 0 0
Acreedores 6,800 6,800 0 0
Proveedores y otras cuentas por pagar 0 0 48,310 48,310
Proveedores naconales 0 0 36,810 36,810
Acreedores 0 0 11,500 11,500
Impuestos gravámenes y tasas 3,000 3,000 0 0
Renta y complementarios 2,900 2,900 0 0
Impuesto a las ventas por pagar 100 100 0 0
Pasivo por impuestos corrientes 0 0 3,000 3,000
Renta y complementarios 0 0 2,900 2,900
Impuesto a las ventas por pagar 0 0 100 100
Obligaciones laborales 11,000 11,000 0 0
Cesantías consolidadas 6,000 6,000 0 0
Vacaciones consolidadas 5,000 5,000 0 0
Beneficios a empleados 0 0 17,302 17,302
Corto plazo - Cesantías consolidadas 0 0 6,000 6,000
Corto plazo - Vacaciones consolidadas 0 0 5,000 5,000
Largo plazo - Prima de antigüedad 0 0 6,302 6,302
Pasivos estimados y provisiones 22,000 22,000 0 0
Para costos y gastos 8,000 8,000 0 0
Para mantenimiento y reparaciones 4,000 4,000 0 0
Para contingencias 10,000 10,000 0 0
Provisiones 0 0 4,799 4,799
Para desmantelamiento de máquina 0 0 4,799 4,799
Diferidos 2,000 2,000 0 0
Impuestos diferidos 2,000 2,000 0 0
Ingresos diferidos 0 0 21,770 21,770
Clientes 0 0 605 605
Impuesto de renta diferido 0 0 21,166 21,166
Total pasivo 146,710 154,537 186,181 178,353

Patrimonio
Capital social 70,000 70,000 0 0
Superávit de capital 7,100 7,100 0 0
Reservas 1,000 1,000 0 0
Revalorización del patrimonio 3,000 3,000 0 0
Resultados del ejercicio 1,800 1,800 0 0
Resultados de ejercicios anteriores 7,690 7,690 0 0
Superávit por valorizaciones 38,000 38,000 0 0
Capital social 0 0 70,000 70,000
Superávit de capital 0 1,100 7,100 6,000
Reservas 0 0 1,000 1,000
Revalorización del patrimonio 0 3,000 3,000 0
Resultados del ejercicio 0 0 1,800 1,800
 Resultados de ejercicios anteriores 0 0 7,690 7,690
Ganancias retenidas 0 50,389 70,047 19,658
Superávit por revaluación 0 11,385 34,500 23,115
Total patrimonio 128,590 194,464 195,137 129,263
Total pasivo y patrimonio 275,300 349,002 381,318 307,616
Validación 1 - -

Ganancias retenidas:
Ajuste por valoración CDT - 624
Ajuste por valoración Fondo Fiduciario - 550
Ajuste por valoración Ingreso diferido 605 -
Ajuste por valoración Provisión (Deterioro) de Clientes 2,453 -
Ajuste por Anticipo gastos de viaje a empleados 800 -
Ajuste por Reclamación a aseguradora 1,000 -
Ajuste por valoración Préstamos a terceros 649 -
Ajuste por valoración Inventarios (materia prima) 600 -
Ajuste por valoración Inventarios (producto en proceso) 642 -
Ajuste por valoración Inventarios (producto terminado) 9,267 -
Ajuste por valoración Inventarios (mercancías NFxE) 2,300 -
Ajuste por baja en repuestos 900 -
Ajuste por reconocimiento kit repuestos 300 -
Ajuste por revaluación - Propiedad de inversión - 9,000
Ajuste por desembolsos para desmantelamiento de máquina 2,939 -
Ajuste por depreciación del desmantelamiento de máquina 1,077 -
Eliminación de los AXI en PP&E 7,000 -
Ajuste por baja de Cargos diferidos 9,300 -
Ajuste por baja de Bienes de arte y cultura 1,200 -
Ajuste por valoración de obligaciones financieras 1,557 -
Eliminación de interes x pagar incluidos en valoración de OB - 3,100
Ajuste por valoración de préstamos recibidos de terceros - 7,827
Ajuste por reconocimiento de prima de antigüedad 6,302 -
Eliminación de provisiones para gastos futuros - 17,300
Ajuste por medición de los Activos biológicos a valor razonable - 3,000
Ajuste por medición de los Activos biológicos a valor razonable - 7,500
Ajuste por medición de los Activos biológicos al traslado a inventa - 376
Ajuste por reconocimiento Arrendamiento financiero - 2,958
Ajuste por reconocimiento ingreso por Contrato de construcción - 2,392
Ajuste por eliminación de método de participación y AXI de invers 1,500 -
Ajuste por eliminación de revalorización del patrimonio - 3,000
Ajuste por impuesto diferido - 12,420
Total ganancias retenidas 50,389 70,047
19,658
Validación 2 -
COMPAÑÍA XYZ S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA DE APERTURA
A 1º de enero de 2014
(Miles de pesos)

IMPUESTO DIFERIDO DE RENTA

34% Base
Saldos NIF Diferencia
Fiscal Valor

Activo
Efectivo y equivalentes al efectivo 5,950
Caja menor 950
Banco Davivienda 2,600
Banco de Bogotá 2,400

Instrumentos
Instrumentos financieros - Activos
financieros medidos al financieros
costo 25,124
amortizado 14,024
Instrumentos financieros medidos al valor
razonable 8,550
Subsidiaria 2,550
Clientes y otras cuentas por cobrar 42,791
Clientes 29,047
Préstamos a terceros 11,351
Deudores - Contrato de construcción 2,392
Inventarios 65,668
Materia prima 5,400
Productos en proceso 6,358
Producto terminado 25,733
Mercancias no fabricadas por la empresa 20,700
Carne de res en despiece 5,376
Materiales, repuestos y accesorios 2,100
Activos biológicos 18,500
AB medidos a VR - Cultivo de tomates 11,000
AB medidos a VR - Ganado 7,500
Propiedades, planta y equipo 115,383
Anticipos 7,000
Repuestos 1,700
Construcciones y edificaciones 16,500
Maquinaria 57,783
Equipo de oficina 2,000
Vehículo (Arrendamiento financiero) 30,400
Propiedades de inversión 12,000
Construcciones y edificaciones 12,000
Activos intangibles 2,000
Seguros pagados por anticipado 2,000
Total activo 287,415
Pasivo
Instrumentos financieros 83,171
Préstamos bancos nacionales 33,557
Pasivo - Arrendamiento financiero 27,442
Préstamos particulares 22,173
Proveedores y otras cuentas por pagar 48,310
Proveedores naconales 36,810
Acreedores 11,500
Pasivo por impuestos corrientes 3,000
Renta y complementarios 2,900
Impuesto a las ventas por pagar 100
Beneficios a empleados 17,302
Corto plazo - Cesantías consolidadas 6,000
Corto plazo - Vacaciones consolidadas 5,000
Largo plazo - Prima de antigüedad 6,302
Provisiones 4,799
Para desmantelamiento de máquina 4,799
Ingresos diferidos 2,605
Clientes 605
Impuesto de renta diferido 2,000
Total pasivo 159,187

Ajustes por efectos de conversión a las NIIF:

Activo Pasivo
Saldo bajo NIIF
Saldo bajo los PCGA locales
Ajuste

Db. Impuesto diferido activo

Cr. Impuesto diferido pasivo
Db. Superávit por revaluación
Impuesto diferido
Cr. Ganacias retenidas
Totales
 Impuesto Diferido
Activo Pasivo
COMPAÑÍA XYZ S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA DE APERTURA
A 1º de enero de 2014
(Miles de pesos)

IMPUESTO DIFERIDO DE RENTA

34% Base
Saldos NIF Diferencia
Fiscal Valor

Activo
Efectivo y equivalentes al efectivo 5,950 5,950 0 0
Caja menor 950 950 0 0
Banco Davivienda 2,600 2,600 0 0
Banco de Bogotá 2,400 2,400 0 0

Instrumentos
Instrumentos financieros - Activos
financieros medidos al financieros
costo 25,124 24,070 1,054 1,054
amortizado 14,024 13,400 624 624
Instrumentos financieros medidos al valor
razonable 8,550 8,000 550 550
Subsidiaria 2,550 2,670 -120 -120
Clientes y otras cuentas por cobrar 42,791 43,500 -709 -709
Clientes 29,047 31,500 -2,453 -2,453
Préstamos a terceros 11,351 12,000 -649 -649
Deudores - Contrato de construcción 2,392 0 2,392 2,392
Inventarios 65,668 76,000 -10,332 -10,332
Materia prima 5,400 6,000 -600 -600
Productos en proceso 6,358 7,000 -642 -642
Producto terminado 25,733 35,000 -9,267 -9,267
Mercancias no fabricadas por la empresa 20,700 23,000 -2,300 -2,300
Carne de res en despiece 5,376 0 5,376 5,376
Materiales, repuestos y accesorios 2,100 5,000 -2,900 -2,900
Activos biológicos 18,500 0 18,500 18,500
AB medidos a VR - Cultivo de tomates 11,000 0 11,000 11,000
AB medidos a VR - Ganado 7,500 0 7,500 7,500
Propiedades, planta y equipo 115,383 51,000 64,383 57,383
Anticipos 7,000 0 7,000 0
Repuestos 1,700 0 1,700 1,700
Construcciones y edificaciones 16,500 8,000 8,500 8,500
Maquinaria 57,783 41,000 16,783 16,783
Equipo de oficina 2,000 2,000 0 0
Vehículo (Arrendamiento financiero) 30,400 0 30,400 30,400
Propiedades de inversión 12,000 0 12,000 12,000
Construcciones y edificaciones 12,000 0 12,000 12,000
Activos intangibles 2,000 2,000 0 0
Seguros pagados por anticipado 2,000 2,000 0 0
Total activo 287,415 202,520 84,895 77,895
Pasivo
Instrumentos financieros 83,171 62,000 -21,171 -21,171
Préstamos bancos nacionales 33,557 32,000 -1,557 -1,557
Pasivo - Arrendamiento financiero 27,442 0 -27,442 -27,442
Préstamos particulares 22,173 30,000 7,827 7,827
Proveedores y otras cuentas por pagar 48,310 43,610 -4,700 -4,700
Proveedores naconales 36,810 36,810 0 0
Acreedores 11,500 6,800 -4,700 -4,700
Pasivo por impuestos corrientes 3,000 3,000 0 0
Renta y complementarios 2,900 2,900 0 0
Impuesto a las ventas por pagar 100 100 0 0
Beneficios a empleados 17,302 11,000 -6,302 -6,302
Corto plazo - Cesantías consolidadas 6,000 6,000 0 0
Corto plazo - Vacaciones consolidadas 5,000 5,000 0 0
Largo plazo - Prima de antigüedad 6,302 0 -6,302 -6,302
Provisiones 4,799 0 -4,799 0
Para desmantelamiento de máquina 4,799 0 -4,799 0
Ingresos diferidos 2,605 2,000 -605 -605
Clientes 605 0 -605 -605
Impuesto de renta diferido 2,000 2,000 0 0
Total pasivo 159,187 121,610 -37,577 -32,778

Ajustes por efectos de conversión a las NIIF:

Activo Pasivo
Saldo bajo NIIF 20,201 21,166
Saldo bajo los PCGA locales - 2,000
Ajuste 20,201 19,166

Db. Impuesto diferido activo 20,201

Cr. Impuesto diferido pasivo 19,166
Db. Superávit por revaluación
Impuesto diferido 11,385
Cr. Ganacias retenidas 12,420
Totales 31,586 31,586
 Impuesto Diferido
Activo Pasivo

0 0
0 0
0 0
0 0

0 399
0 212

0 187
0 0
1,054 813
834 0
221 0
0 813
5,341 1,828
204 0
218 0
3,151 0
782 0
0 1,828
986 0
0 6,290
0 3,740
0 2,550
0 9,174
0 0
0 578
0 2,890
0 5,706
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
6,395 18,504
 -9,860 2,661
-529 0
-9,330 0
0 2,661
-1,598 0
0 0
-1,598 0
0 0
0 0
0 0
-2,143 0
0 0
0 0
-2,143 0
0 0
0 0
-206 0
-206 0
0 0
-13,806 2,661
20,201 21,166