UNIVERSIDAD NACIONAL SANTIAGO ANTÚNEZ DE MAYOLO

FACULTAD DE ECONOMÍA Y CONTABILIDAD

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

DOCENTE : Dr. TOLEDO CENA, Cerafin Primitivo

CURSO : PERITAJE CONTABLE

TEMA : PRUEBA DIAGNOSTICO DEL CURSO DE PERITAJE

CONTABLE JUDICIAL

PRESENTADO POR:

 CASHPA SOSA Jackelin

 GARGATE LEON Paola
 RAMIREZ LARREA Maydi
 MENDOZA DELEDEZMA Aldo

Huaraz, 2020
PRUEBA DIAGNOSTICO DEL CURSO DE PERITAJE CONTABLE JUDICIAL

CASO REAL 1:

En el mes de julio del año 2013, dos hermanas se apersonan (9.00a.m.) a las Oficinas del
banco de Crédito del Perú, sucursal Huaraz, a fin de proceder al retiro de $ 12,000.00 en
efectivo. La operación se consuma y, luego a horas 11.00 a.m. van a tomar dos cervezas al
lugar denominado EL DUENDE en el sector de Pedregal Alto. Los vasos van y vienen y
luego se retiran. En el lugar dejan olvidado el bolso con el dinero retirado recientemente del
Banco. En el ínterin - y mientras ellas estaban por la Soledad- tres personas comensales del
DUENDE llegan al lugar a libar unos cuantas cervezas. Luego se retiran.
En estas circunstancias las hermanas (son aproximadamente las 11.15 a.m.) se percatan del
bolso, e inmediatamente retornan al DUENDE y el propietario les ayuda a buscar el citado
bolso, las hermanas en su desesperación al no encontrar el bolso, le imputan al propietario
de la pérdida del bolso con el dinero, el propietario niega toda imputación de las hermanas.
En estas circunstancias el propietario recuerda que los tres sujetos que habían pedido un par
de cervezas, se habían retirado en forma apresurada.
Las hermanas dan aviso al serenazgo que se hallaba por el lugar, el serenazgo efectúa la
batida y hace sonar la sirena. A la altura del Colegio fe Alegría, una Sra. Madre de familia
observa desde su balcón que tres sujetos nerviosos, tiran un objeto de color negro en uno de
los jardines de los vecinos. Llega el serenazgo y la madre proporciona información. Los
serenos hurgan el jardín y hallan una bolsa de plástico color negro conteniendo dinero,
inclusive uno de los serenos al percatarse que habían billetes de dólares y soles, dice: “ Jefe
aquí hay dinero”, el jefe responde: ¡Guárdalo¡. Mientras tanto las hermanas ya se
encuentran en la Comisaría de Huaraz efectuando la denuncia, la policía ordena efectuar la
batida y en un local no muy frecuentado hacía los Pinos hallan a los tres sujetos ya en
estado etílico (aproximadamente las 13.40 p.m.), la policía les requiere su documentación
de ley, no la partan y son conducidos a la comisaría de Huaraz.
Mientras estos hechos ocurrían el propietario del DUENDE, también se apersona a la
comisaría para poner al corriente los hechos a la policía, es en estas circunstancias que se
percata que los tres sujetos que estuvieron en su local, se encontraban rindiendo su
manifiesto en la comisaría por no portar documentos y en estado etílico.
Al día siguiente al darse cuenta de estos precedentes a la opinión pública, la madre de
familia que diera aviso a l serenazgo de Huaraz, se entera que el bolso no aparecía y por
consiguiente parte del dinero. Efectúa una llamada a la Radio e informa que es testigo
presencial que los serenos recogieron una bolsa negra del jardín de su vecina, pero que no
puede dar fe de si había dinero o no. Ante estos hechos Interviene el fiscal de turno y con la
policía efectúan un allanamiento en el domicilio de los serenos involucrados, en uno de
ellos se halló la suma de 900 dólares que justificó eran sus ahorro personal. Como es de
suponer el dinero de las hermanas estaba “desaparecido”.
Son detenidos el jefe de los serenos y 3 más de ellos. El Sr. Alcalde toma conocimiento del
caso y destituye al jefe de los serenos y a los implicados. Las investigaciones con
posterioridad no han dado lugar a esclarecer los hechos, inclusive los tres sujetos
argumentaron que ellos no sacaron nada del DUENDE. Y si estaban libando era con su
propio peculio. Al revisarse los antecedentes uno de ellos etnía antecedentes por abuso
 contra la libertad sexual y hurto agravado. Actualmente, el caso continúa, el dinero no
aparece, el alcalde esta enjuiciado por despedido arbitrario y abuso de autoridad y las
hermanas ya están resignadas y obviamente les han salido canas.
Estamos en el 2015 y el proceso continúa.

¿QUÉ ELEMENTOS DE JUICIO DETERMINARÍAN LA EXISTENCIA DE UNA

PRUEBA CONVINCENTE?

- El monto de 900 dólares encontrados en la casa del sereno.

- La señora que fue testigo presencial donde observo que los serenos encontraron la bolsa
- La llamada de la vecina a la radio local, en la cual manifiesta que vio recoger la bolsa
- Uno de los tres hombres tiene denuncia con anterioridad por hurto agravado.

SEGÚN EL CODIGO PENAL- LIBRO II, TITULO V, CAPITULO I, ARTICULO

185(El que, para obtener provecho, se apodera ilegítimamente de un bien mueble,
total o parcialmente ajeno, sustrayéndolo del lugar donde se encuentra, será
reprimido con pena privativa
de libertad no menor de uno ni mayor de tres años.)

¿QUÉ ELEMENTOS NO SUPONDRÍAN LA EXISTENCIA DE PRUEBA?

- El testimonio de la señora.
- El testimonio del serenazgo que dijo que el dinero encontrado en su casa era parte de sus
ahorros
- El informe incompleto que presento el jefe de serenazgo ante la autoridad local, omitiendo
el hallazgo de la bolsa y dinero.
PRUEBAS CONVINCENTES:

- Retiro de dinero del banco por parte de las hermanas.

- Miembros del serenazgo de Huaraz, hallaron una bolsa negra que contenía dinero.
- Prueba testimonial de la señora.
- La policía nacional encuentra en la casa de uno de los miembros del serenazgo con los 900
dólares.
- Uno de los tres sujetos que estaba libando licor tiene antecedente por abuso contra la
libertad sexual y hurto agravado.

SEGÚN CODIGO PENAL-LIBRO II, TITULO V, CAPITULO I, ARTICULO 187(El

que sustrae un bien mueble ajeno con el fin de hacer uso momentáneo y lo devuelve
será reprimido con pena privativa de libertad no mayor de un año.)

Adjudicación al Estado de bienes Decomisados “Artículo 401-B.- Los bienes

decomisados
e incautados durante la investigación policial y proceso judicial, serán puestos a
disposición del Ministerio de Justicia; el que los asignará para su uso en servicio
oficial o del Poder Judicial y el Ministerio Público, en su caso, bajo responsabilidad.
 Aquellos bienes que no sirvan para este fin serán vendidos en pública subasta y su
producto constituirá ingresos del Tesoro Público.”

1. CASO REAL 2:
En el CPM de URPAY, el director de un Centro Educativo es hallado cierto día del mes de
Agosto del año 2014 muerto. Los vecinos de la zona comunican a las autoridades del lugar
sobre el hallazgo. Informado del hecho el fiscal permanente de turno de la provincia de
Huaraz conjuntamente con la policía se apersona al lugar. A su llegada efectivamente
constatan del cadáver. El comandante en persona se acerca a sus subordinados y les
inquiere de este modo: “Ya revisaron todo”, ellos responden ¡Si, mi Comandante¡.
El fiscal (como ya es costumbre: siempre llega al último) para proceder al levantamiento
del cadáver y por consiguiente levantar el acta respectiva, ordena a los médicos legistas su
revisión a fin de determinar la causa de su muerte. Los médicos legistas (peritos), proceden
a revisar el cadáver y se percatan que llevaba una faja ajustada en la parte del abdomen,. Al
sacar la faja caen los fajos de billetes: °¡S/.150.000.00.¡¡¡¡
Ante la sorpresa de los presentes: El comandante lleva aun aparte a sus subordinados y les
increpa de este modo: ¿¿X¡¡¡Carajo, cómo me dicen que revisaron todoX¿¿¿¡¡¡”.
El fiscal observa y no toma ninguna medida.
En el local de la fiscalía (Huaraz), el fiscal que había procedido al levantamiento del
cadáver, efectúa su informe y lo eleva a al Fiscal Superior. Pasan dos días, y el fiscal es
requerido ante el OCI, el jefe de este órgano que es abogado le increpa al fiscal que el
informe debía ser reformulado. El fiscal increpado no acepta las presiones de su superior y
presenta su carta de renuncia.

¿Qué hechos estarían revelando la comisión de un delito y como se tipificarían?

PUNTOS CONTROVERTIDOS:

Hecho (02 puntos) Presunción de delito tipificado (02 puntos)

1.Los pobladores hallan el cadáver del maestro, Se presume Homicidio.
con desconocimiento de causa.
2.Los policías no tienen la función ni Se presume apropiación ilícita del dinero
responsabilidad de revisar exhaustivamente el
cadáver, tan solo verificar si presenta signos
vitales.
3.Los médicos forenses hallaron 150 mil soles Se presume lavado de activos (ilícito)
camuflado en el cuerpo del occiso.
4.Los médicos legistas examinan el cuerpo Se presume muerte por asfixia
para verificar las causas del deceso.
5.El fiscal investiga la procedencia del dinero. Se presume lavado de activos (ilícito)
6. El órgano interno de control OCI de la Se presume el delito de incubrimiento.
fiscalía observa el informe del fiscal que había
procedido al levantamiento del cadáver,
solicitándole que reformule el informe, acto
seguido el fiscal renuncia.
Artículo 411.- El que, en un procedimiento administrativo, hace una falsa declaración en
relación a hechos o circunstancias que le corresponde probar, violando la presunción de
veracidad establecida por ley, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de uno
ni mayor de cuatro años.

CASO REAL 3.
Como se sabe y es de dominio público el caso ECOTEVA CONSULTING, fue promovido
por el entorno del ex presidente ATM. La cancelación de la hipoteca de su inmueble en
punta sal (Piura), la adquisición de su residencia en Surco-Lima y la adquisición de un
departamento de lujo en San Isidro a precios millonarios, constituirían para el Ministerio
Público indicios razonables del círculo Toledo (Odebrecht)-Maiman-Ecoteva-
Adquisiciones.
Indique Los indicios razonables del delito desde el ángulo de su probable participación
como perito contable (NO COMENTAR): 04 PUNTOS.

La cancelación de una hipoteca en Punta Sal.

- La compra de una residencia en SURCO-LIMA.
- La compra de un departamento en San Isidro.