CLASIFICACIÓN Y NATURALEZA DE LAS CUENTAS. Nombres: Erminada Molina Cabezas.

Viviana Yamile Navarrete La

1. Defina los siguientes términos:

CUENTAS DE BALANCE:

Las cuentas reales o de balance, son pues aquellas cuentas que al cerrar el ejercicio contable, perman

Recordemos que el balance general está compuesto por los activos, los pasivos y el patrimonio de la e
En el plan único de cuentas para comerciantes colombiano, las cuentas reales son las siguientes:

1: Activo
2: Pasivo
3: Patrimonio
https://www.gerencie.com/cuentas-reales-o-de-balance.html

CUENTAS DE RESULTADO:

La Cuenta de Resultados o Cuenta de Pérdidas y Ganancias:

La Cuenta de Resultados o Cuenta de Pérdidas y Ganancias es el documento que informa del resultad
como consecuencia de las operaciones ordinarias (ingresos y gastos) que realizada de forma continuad
un resultado.

Ingresos – Gastos = Resultado

Resultado que puede suponer un beneficio para la empresa (ingresos > gastos) o una pérdida (gastos
http://www.eoi.es/wiki/index.php/La_Cuenta_de_Resultados_o_Cuenta_de_P%C3%A9rdidas_y_Ganan

2. Clasifique según corresponda, si la cuenta es de balance o de resultado, marcando con "X" puede to

Cuenta. Balance Resultado

Caja* x
Bancos x
Inversiones en CDT* x
Deudores clientes x
Mercancías no fabricadas por la empresa* x
Terrenos x
Construcciones y Edificaciones x
Flota y equipo de transporte x
Equipo de cómputo y comunicaciones x
Depreciación acumulada* x
Sobregiros bancarios* x
Cuentas por pagar por honorarios. x
Deudas con accionistas* x
Aportes a entidades promotoras de salud x
Impuesto sobre las ventas por pagar x
Salarios por pagar x
Comercio al por mayor y por menor* x
Gasto Provisiones para prestaciones sociales* x
Capital suscrito y pagado* x
Gasto aportes a fondos de pensiones x
Costos y gastos por pagar x
Ingresos por donaciones* x
Provisión de deudores* x
Obligaciones Financieras x
Proveedores x

3. De las cuentas anteriormente relacionadas, de las que estan marcadas con asterisco, tome el PUC (

Caja*:
Se debita por ventas de contado, pagos de cartera, pagos efectuados tanta asocios como trabajadores
Y se acredita por compras de contado, el pago efectivoa proveedores, pago a terceros por prestamos a
Código: 1105 Caja.

Inversiones CDT*:
Se debita por el valor de los certificados; por el valor del ajuste por corrección monetaria UPAC (hoy UV
Y se acredita por el valor en libros de los certificados vendidos o redimidos, y por el valor nominal de lo
Código: 122505 Certificados de depósito a término (CDT)

Mercancías no fabricadas por la empresa*:

Se debita por inventarioi inicial, compra de mercancias y para registrar el costo de una devolución en ve
Se acredita por el costo de una venta y devolucciones en compras.
Código: 1435 Mercancías no fabricadas por la empresa.

Depreciación acumulada*:
Se debita por el valor de la depreciación ajustada que tengan los bienes dados de baja por venta, cesió
Se acredita por el valor de la depreciación calculada mensualmente con cargo al estado de resultados.
Código: 1592 Depreciacion acumulada

Sobregiros bancarios*:
Se debita por el valor de los pagos parciales o totales aplicables a las obligaciones registradas; por el v
Se acredita por el valor de las financiaciones o préstamos recibidos; por el valor de las notas débito rec
Código: 210505 Sobregiros

Deudas con accionistas*:

Se debita por el valor de los pagos parciales o totales, y por el ajuste negativo por diferencia en cambio
Se acredita por el valor de los pagos realizados por cuenta del ente económico; por el valor de los prés
Código: 2355 Deudas con accionistas o socios

Comercio al por mayor y menor*:

Se debita por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
Se acredita por el valor de los ingresos por venta, reparación y/o mantenimiento de bienes o mercancía
Código: 4135 Comercio al por mayor y al por menor

Gastos provisiones para prestaciones sociales*:

Se debita por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos.
Se acredita por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio
Código: 5105 Gastos de personal

Capital suscrito y pagado*:

Se debita por el valor del capital autorizado al constituirse el ente económico (310510), con abono a la
Se acredita por el valor de la suma fijada en la escritura pública de constitución (310505), con cargo a l
Código: 3105 Capital suscrito y pagado

Ingresos por donaciones*:

Se debita
Se acredita
Código:

Provisión de deudores*:
Se debita por el valor de las provisiones efectuadas durante el ejercicio.
Se acredita por el valor de las reversiones de las provisiones excesivas o indebidas cuando correspond
Código: 529910 Deudores
 rminada Molina Cabezas. Docente: Myriam Rocio Paez Saboya.
iviana Yamile Navarrete Lara. VI Semestre-Diurno Contaduría Publica.

el ejercicio contable, permanecen dentro del balance general de la empresa.

asivos y el patrimonio de la empresa, luego las cuentas reales con las cuentas que corresponden a estos rubros.
ales son las siguientes:

ento que informa del resultado de la gestión de la empresa

realizada de forma continuada, y de las cuales se obtiene

astos) o una pérdida (gastos > ingresos).

e_P%C3%A9rdidas_y_Ganancias_en_Proyectos_de_negocio

o, marcando con "X" puede tomar como fuente de consulta el Plan Unico de Cuentas para comerciantes, decreto 2650 de 1993

Resultado
 x
x

x
x
x
x

con asterisco, tome el PUC (Plan unico de cuentas) y describe su dinámica con sus palabras, incluyendo el código.

a asocios como trabajadores y prestamos realizados a socios o terceros.

go a terceros por prestamos asocios o empleados.

ción monetaria UPAC (hoy UVR) y/o diferencia en cambio, y por el valor de los rendimientos capitalizados.
s, y por el valor nominal de los certificados utilizados en el pago de impuestos.

costo de una devolución en ventas.

ados de baja por venta, cesión, destrucción, demolición, obsolescencia, daño irreparable, por inservibles, pérdida o sustracción
argo al estado de resultados.

gaciones registradas; por el valor de las notas crédito por abonos o cancelación de obligaciones, y por el ajuste negativo por di
valor de las notas débito recibidas, y por el valor del ajuste por diferencia en cambio, corrección monetaria o pacto de reajuste

tivo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera.

mico; por el valor de los préstamos recibidos de éstos, y por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajustes, s
miento de bienes o mercancías.

co (310510), con abono a la subcuenta 310505 -capital autorizado-, y por los aumentos o modificaciones del capital autorizado
ución (310505), con cargo a la subcuenta 310510 -capital por suscribir-, y por los aumentos o modificaciones del capital autoriz

ndebidas cuando correspondan al mismo ejercicio, y por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.
a estos rubros.

iantes, decreto 2650 de 1993:

luyendo el código.

ervibles, pérdida o sustracción.

y por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera.
monetaria o pacto de reajuste, si fuere del caso.

ambio o pacto de reajustes, si fuere el caso.

aciones del capital autorizado.
dificaciones del capital autorizado
1. Efectue los registros contables de las sigientes transacciones:
Se constituye la sociedad "Paquita Gallego SAS" con aportes de 3 socios por $ 40.000.000 cada uno.

Cuenta DB HB
Caja $ 120,000,000
Aportes sociales $ 120,000,000

Se abre una cuenta corriente con los aportes de los socios y se decide que todo pago se hará por bancos para un mayor control.

Cuenta DB HB
Bancos $ 120,000,000
Caja $ 120,000,000

Se gira un cheque por $ 500.000 y este dinero se deja en efectivo para cubrir gastos menores.

Cuenta DB HB
Caja $ 500,000
Bancos $ 500,000

Se compra maquinaria y equipo para la compañía por $ 15.000.000. Se paga con un cheque.

Cuenta DB HB
Maquinaria y equipo $ 15,000,000
Bancos. $ 15,000,000

Se paga por adelantado arriendo de la bodega por 4 meses por $ 2.000.000.

Cuenta DB HB
Gastos de arrendamiento por anticipado $ 2,000,000
Bancos $ 2,000,000
 Se cancelan los gastos de constitución de la empresa por $ 850.000

Cuenta DB HB
Gastos legales $ 850,000
Bancos $ 850,000

Se compra mercancias por $ 10.000.000, estas están gravada con IVA 19% ; se cancela de contado

Cuenta DB HB
mercancias no fabricadas por la empresa $ 10,000,000
Iva (19%) $ 1,900,000
Bancos. $ 11,900,000

Se vende mercancías por $ 6.000.000, los cuales están gravados con IVA del 19%.cliente cancela de contado.
El costo de ventas de estas mercancias corresponden al 65% del valor de ventas

Cuenta DB HB
Bancos $ 7,140,000
Iva 19% $ 1,140,000
Comercio al por mayor y al por menor $ 6,000,000

Se pagan gastos menores de cafetería y papelería por $ 200.000.

Cuenta DB HB
Gatos de cafetería y papelería $ 200,000
Bancos $ 200,000

Se solicita un crédito bancario para expansión de la empresa por $ 15.000.000.

Cuenta DB HB
Obligaciones Financieras $ 15,000,000
Bancos. $ 15,000,000
 SUMAS IGUALES $ 292,590,000 $ 292,590,000

ACTIVOS
DB CR SALDO
caja $ 120,500,000 $ 120,000,000 $ 500,000
Bancos $ 127,140,000 $ 45,450,000 $ 81,690,000
mercancias no
fabricadas por la $ 10,000,000 $ - $ 10,000,000
empresa

Maquinaria y equipo $ 15,000,000 $ - $ 15,000,000

PASIVOS
Obligaciones
financieras $ 15,000,000 $ - $ 15,000,000
Iva por pagar $ 1,900,000 $ 1,140,000 $ 760,000
PATRIMONIO
Aportes de socios $ - $ 120,000,000 $ 120,000,000
INGRESOS.
Comercio al por
mayor y menor $ - $ 6,000,000 $ 6,000,000
Arrendamiento por
anticipado $ 2,000,000 $ - $ 2,000,000
GASTOS
Gastos legales $ 850,000 $ - $ 850,000
Aseo, papeleria,etc $ 200,000 0 $ 200,000
 PAQUITA GALLEGOS SAS
NIT: 980045021-7
Balance General
A 31 de DIC del 2016

ACTIVOS
caja
Bancos
mercancias no
fabricadas por la
empresa

Maquinaria y equipo

PASIVOS
Obligaciones
financieras
Iva por pagar

PATRIMONIO
Aportes de socios
utilidad ejercicio
 PAQUITA GALLEGOS SAS
NIT: 980045021-7
Estado de resultados
A 31 de DIC del 2016
Ingresos operacionales
Comercio al por mayor y menor $ 6,000,000 $ 6,000,000
costo de ventas
Utilidad bruta en ventas $ 6,000,000
Gastos
Gastos legales $ 850,000
Aseo, papeleria,etc $ 200,000 $ 1,050,000
utilidad operacional $ 4,950,000
Ingresos no
operacionales
arrendamiento $ 2,000,000 $ 2,000,000

utilidad neta antes de

impuestos y reservas $ 6,950,000
impuesto sobre renta
35% $ 2,432,500
Utilidad liquida $ 4,517,500
Reservas
utilidad del ejercicio $ 4,517,500
00 cada uno.

HB

120,000,000

cos para un mayor control.

HB

120,000,000

menores.

HB

500,000

cheque.

HB

15,000,000

HB

2,000,000
 HB

850,000

a de contado

HB

11,900,000

contado.

HB

1,140,000
6,000,000

HB

200,000

HB

15,000,000
292,590,000