Asignatura:

Contabilidad

Presenta:

Nelson Edwin Galindez

677722

NRC
37240

Docente:

Anyelo Alejandro Coral Herrera

Santiago de Cali, octubre 2018

 Índice
1) Introducción
2) Objetivo general del manejo de efectivo y equivalentes
3) Caja menor

• Alcance

• Objetivo

• Forma de hacer

• Control

• Ejemplo
4) Puntos de recaudo

• Alcance

• Objetivo

• Forma de hacer

• Control

• Ejemplo
5) Caja general

• Alcance

• Objetivo

• Forma de hacer

• Control

• Ejemplo
6) Cuentas corrientes

• Alcance

• Objetivo

• Forma de hacer

• Control

• Ejemplo
7) Conclusión
introducción
El presente trabajo da a conocer sobre los siguientes conceptos para
que son en que nos ayuda y favorece en la empresa es por eso que
nos deja claro en qué momento las personas le dan su desarrollo y
como se maneja. Se ve lo importante en la parte laboral y en los
seres humanos y día a día conocer el desarrollo hacia los contadores.
Aquí tenemos también el objetivo del manejo de efectivo y
equivalente como tal ver que es y que lo conforma como tal.
Efectivo y equivalentes al efectivo
Una vez analizadas las definiciones de efectivo y equivalentes al
efectivo, es necesario poder establecer que puede ser calificada como
tal, sin embargo, recordemos:
Efectivo: comprende lo relacionado con los recursos que la empresa
mantiene con una disponibilidad inmediata, tales como caja y saldos
en entidades financieras.
Equivalentes al efectivo: comprende las inversiones a corto plazo de
gran liquidez, fácilmente convertibles en importes de efectivo, los
cuales se encuentran sujetos a un riesgo poco significativo de
cambios en su valor
NIC 7 pone una serie de características relacionadas con los
equivalentes al efectivo como son las siguientes:
Un equivalente al efectivo no se tiene para propósitos de inversión,
sino que su propósito es para cumplir los compromisos de pago a
corto plazo;
Debe poder ser fácilmente convertible a una cantidad determinada de
efectivo;
Debe estar sujeta a un riesgo insignificante de cambios en su valor;
En el caso de inversiones, deben tener un vencimiento próximo de al
menos tres meses o menos desde la fecha de adquisición.
Las participaciones en el capital de otras entidades (acciones)
normalmente no se consideran equivalentes al efectivo, a menos que
sean sustancialmente equivalentes al mismo.
Los sobregiros bancarios, forman parte de la gestión del efectivo de
la entidad (es decir son un equivalente al efectivo).
En conclusión, los equivalentes al efectivo son parte de la gestión del
manejo del efectivo por parte de la entidad, más que ser una
actividad de operación, financiación o inversión.

De acuerdo a lo anterior el rubro o cuenta efectivo, y equivalentes al

efectivo comprende lo siguiente:
Saldo de caja
Saldos en cuentas con entidades financieras
Saldos en cuentas en entidades cooperativas
Saldos en inversiones en títulos de deuda (bonos de empresas, títulos
de tesorería del estado, etc.) que puedan venderse fácilmente en un
mercado [y que se tengan solo con fines de utilizar excedentes de
efectivo y no para inversión;
Sobregiros bancarios (en este caso restan el efectivo);
Crediexpress, cupos de crédito o créditos de tesorería a corto plazo,
siempre que se utilicen de la misma manera que los sobregiros;
Dinero invertido a través de carteras colectivas, fondos de inversión,
fideicomisos, encargos fiduciarios, siempre que se mantengan solo
con fines de utilizar excedentes de efectivo y no para inversión;
Inversiones en acciones de alta bursatilidad, las cuales se puedan
vender fácilmente, y siempre que se mantengan solo con fines de
utilizar excedentes de efectivo y no para inversión.
Es decir un instrumento financiero será una partida equivalente al
efectivo, solo si se mantiene para utilizar los excedentes de efectivo
de una entidad y no para propósitos de inversión.

[1] Se utiliza en término inversiones, refiriendo a valores

representados en instrumentos de patrimonio de gran liquidez, y a
títulos de deuda de entidades gubernamentales, Gobiernos, y
entidades financieras.

[2] El término gran liquidez puede referirse a valores que se pueden

convertir en efectivo hasta por un periodo de tres meses.
[3] Más información puede consultarse en NIC 7 párrafos 7 al 9
[4] NIC 7, comprende que la gestión del efectivo también tiene que
ver con el uso de los sobrantes del mismo.
[5] Es decir que coticen en un mercado activo
 [6] Algunas personas pueden no compartir el concepto que las
acciones sean equivalentes al efectivo, sin embargo, si el propósito
no es inversión en mi concepto puede calificar como equivalente del
efectivo.
[7] Se denomina bursatilidad a la facilidad que tiene un instrumento
financiero para comprarse o venderse.

.
Caja menor

2. ALCANCE.
Este procedimiento cubre el manejo y administración de la caja
menor, desde la constitución de los fondos hasta su legalización
definitiva.
OBJETIVO
Constituir los fondos renovables que se proveen con recursos del
presupuesto de gastos, teniendo como único objetivo atender
erogaciones de menor cuantía que tengan el carácter de situaciones
imprevistas, urgentes, brindar de una forma más rápida y oportuna
recursos financieros para la comprar de algunos insumos.
Forma de hacer
 Se le solicita a una persona que sea encargada de la caja menor
 Se le entrega la cantidad de dinero y se le hace firma de lo que se le
entrega (acta de entrega).
 Ya la persona por dinero que saque debe de llevar la contabilización
de los gastos que se hagan.
 Reembolso de caja menor
 Puede ser que finalizando le pidan los recibos para llevar el control
de lo que se a gastado y debe de tener todos los soportes como tal.
 Separación de funciones de autorización, ejecución, custodia y
registro de caja.
 - En cada operación de caja deben intervenir por lo menos dos
personas.
 - Ninguna persona que interviene en caja debe de tener acceso a los
registros contables que controle su actividad.
 - El trabajo de empleados de caja será de complemento no de
revisión.
 - La función de registro de operaciones de caja será exclusiva del
departamento de contabilidad.
 Conceptos y montos a pagar.

Controles:
En procura de un manejo eficiente de la caja menor, se establecen
parámetros que permitan al responsable de la misma y a la entidad
proteger los recursos de la nación. Estos controles son previos y
posteriores, entre los que se encuentran:

• Numeración de comprobantes y reembolsos en orden consecutivo

• Control del libro de caja menor

• Arqueos ordinarios, o sorpresivos de la Oficina de Control Interno.

• Cada responsable deberá controlar los avances de efectivo, la

legalización de los dineros y responder por los fondos entregados

• Control posterior de la Contraloría General de la República.

• Arqueo de caja
Ejemplo:
Creación de la caja menor con 457.000, se hizo un pago de
elementos de aseo de cafetería por un valor de 238.000 IVA
incluido, pago transporte de mensajero por un valor de 100.000 y se
compro elementos de papelería por valor a 119.000 IVA incluido.

1) CREACION DE CAJA MENOR

CODIGO CUENTA DEBE HABER
2305 Caja menor 457.000
1110 Banco 457.000

2) LEGALIZACION

CODIGO CUENTA DEBE HABER

2305 Cuentas por pagar 4570.000
5195 Elementos de aseo 200.000
y cafetería
5195 Transporte de buses 100.000
5195 Papelería 100.000
2408 Iva descontable 57.000
Saldos 457.000 457.000

3) DEVOLUCION A LA CAJA GENERAL

CODIGO CUENTA DEBE HABER
2305 Cuentas por pagar 457.000
1110 Banco 457.000

Puntos de recaudo
Alcance
Cualquier empresa requiere manejar una caja, en la cual recibe los
pagos obtenidos a cambio de sus productos o servicios.
Imagínese, lo que puede ser contar y tener un control sobre el dinero
que ingresa a las grandes superficies, incluso a medianas empresas.
Es por eso que existen empresas expertas en ofrecer un servicio de
 pagos y recaudos para manejar esta operación de manera efectiva y
permitir el acceso al dinero recaudado en el menor tiempo posible.
Objetivo
el punto de recaudo es la acción activa o pasiva de acaparar recursos
para la misma organización o para terceros mediante la
intermediación. En el caso de las empresas, la recaudación se refiere
a todos los ingresos (no ganancias) en el tiempo estimado, un día,
semana, mes, fechas célebres y se mide por la entrada (ingreso) de
dinero sin más, es decir, las ventas realizadas en esos periodos a un
precio cierto.
Forma de hacer
tener datafonos para poder tener pagos con tarjetas débitos o
créditos.

• Para los pagos en efectivo tener cajas registradoras para que así se
pueda la transacción suba al sistema entre a la cuenta en efectivo.

• Registro de los pagos por prioridad de aplicación del pago en la

cartera.

• Gestión de pagos parciales o abonos a la cartera del cliente.

• Gestión de las entidades recaudadoras, sean estas propias de la

empresa prestadora del servicio o convenios con entidades externas.

• Opción de recaudo por archivo plano o conexión en línea a través de

web servicies.

• Configuración de múltiples tipos de archivos de recaudo según la

entidad con quien se establezca la relación.

• Proceso eficiente de conciliación de recaudos recibidos por entidad,

conciliación de cajas o puntos de pago.

• Gestión automática de inconsistencias presentadas en el proceso de

recaudo.

• Opción de eliminación de pagos garantizando control absoluto de la

trazabilidad del proceso y la consistencia de los datos.

• Recepción de pagos de manera simultánea.

 • Se cuenta con un panel de control para seguimiento de la recepción
de pagos.

• Homologación de sucursales de recaudo del cliente para la recepción

de los pagos.

• Se garantiza que la información recaudada tenga su respectivo

reflejo contable
Controles

• Siempre al finalizar el día de trabajo pedir a la persona encargada

que le entregue los Boucher del día a los supervisores.

• Verificar Que los comprobantes que la cajera entrego sea la misma

información que aparezca en el sistema.

• Hacer un cierre cada vez que la cajera termine turno cuadrar los
movimientos que hubo en la caja y dejar una base.

• Designar una supervisora para que se encargue de verificar que la

información suministrada por la cajera sea real.

• Contratar una empresa de valores que recoja el dinero diariamente el

dinero recaudado.

• Para los puntos de recaudo más pequeños se designa un mensajero

para que consigne el dinero recaudado.

• Una persona encargada de tesorería reciba la información de la

supervisora de valor recaudado de cada punto de recaudo.

Ejemplo: venta de mercancía por valor de 1.000.000, IVA 19%, retención 3,5%

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1105 Caja 1.155.000
135515 Anticipo de 35.000
impuesto
2408 Iva 190.000
4135 venta 1.000.000

Saldos 1.190.000 190.000

 Caja general

Alcance
Comprende el reconocimiento de ingresos en dinero por las
actividades ordinarias, igual que los ingresos por actividades no
ordinarias, las salidas de caja se limitan a las consignaciones en
bancos como medida de control y seguimiento del efectivo.
Objetivo
Registrar todo lo que percibe la empresa como cheque, efectivo, un
bauche. Se registra todo el efectivo que ingrese y saldo de la
empresa, tratar una cuenta en saldo deudor o en cero, nunca acreedor
indicara el efectivo.
Forma de hacerlo

• Se solicita a una persona para ser el encargado de la caja general

• Se maneja las funciones de custodia y manejo de efectivo ya que se

deben ejecutar por personas independientes de las que realizan las
funciones de revisión, registros y control del mismo

• Todos los ingresos de efectivo deben hacerse constar en un recibo de

ingreso el cual debe ser firmado y sellado por el cajero.

• Llevar toda la secuencia numérica en el uso de los recibos de ingreso

de los montos debe ser controlada por un empleado independiente de
quienes manejan efectivo los conceptos.

• Preparar un listado de control de las entradas de efectivo en el,

momento y en el lugar en donde se recibe el dinero.

• Exigir que la validez y el valor de cada gasto se verifiquen antes de

su pago mediante el giro de un cheque.

• Efectuar rápidamente la conciliación de extractos bancarios.

• Separar los fondos provenientes de cobros a los destinados a pagos.

• Controlar cheques anulados

• Se deben realizar arqueos sorpresivos

 Controles

• Verificar los cheques que sean corrientes o que estén bien

diligenciados por el titular de la cuenta

• Solicitas todo el efectivo y cheques.

• Pedir los documentos de legitimo abono y los vales si existieran.

• Solicitar los cortes de caja si se llegara el caso.

• Rotación del personal que intervienen en el manejo de fondos.

• No se debe usar dinero de la caja general para gastos no autorizados

Ejemplo
En el informe de arqueo de caja se reporta un cheque sin fondos por
valor de $3.000.000, que tiene tres meses sin tomarse ninguna
acción. La gerencia averigua los detalles y encuentra que es de uno
de los empleados de la institución, después de llamarle la atención se
decide llevar a la cuenta de empleados.
Cuenta Debe Haber

Empleados 3.000.000

Caja general 3.000.000

Cuentas corrientes
Alcance
Como primera medida es preciso observar que el tema consultado
tiene que ver la interpretación de normas contenidas en el Estatuto
tributario, función que, como Usted bien sabe, es de competencia de
la DIAN. No obstante, sus interrogantes también se orientan a
obtener claridad sobre la forma como las entidades vigiladas por esta
Superintendencia deben cumplir las órdenes de embargo proferidas
por las autoridades de cobro coactivo, para lo cual resulta relevante
determinar cuándo hay lugar a la congelación de los recursos en la
“cuenta bancaria del deudor”, cuándo deben consignarse en la cuenta
de la entidad embargante, y la procedencia de distinguir para el
 efecto entre “cuenta ahorro” y “cuenta corriente”. Por tal motivo
nuestra solución al problema jurídico planteado tiene el alcance del
artículo 25 del Código Contencioso Administrativo, lo cual quiere
decir que en la medida esta respuesta no tiene carácter vinculante
para ningún efecto, sólo servirá para brindar elementos de juicio
adicionales para propiciar una posición uniforme sobre el particular.

Objetivo
Establecer los lineamientos de control para los autorizados en las
cuentas corrientes Bancarias. concuerden con los estados de cuenta
que emiten las entidades bancarias para la salvaguarda de los
recursos institucionales y conciliación bancaria.

Forma de hacer

• Solicitar apertura de cuenta

• Autorizar apertura de la cuenta

• Solicitar una chequera

• Registrar notas créditos y débitos bancarias

• Conciliar cuentas bancarias

• Analizar estado de cuentas

• Autorizar la cancelación

• Solicitar cancelación de la cuenta

• Registrar la cancelación de la cuenta.

Controles
Conjunto de normas, principios, fundamentos, procesos,
procedimientos, acciones, mecanismos, técnicas e instrumentos de
Control que, ordenados, relacionados entre sí y unidos a las personas
constituye en un medio para lograr una función administrativa
integra, eficaz y transparente, apoyando el cumplimiento de los
objetivos institucionales y contribuyendo al logro de la finalidad
social, que los cheques tengan 2 firmas, transacciones una persona lo
monte otra la apropia

Conclusión
Después de averiguar todo sobre los conceptos como tal se puede
uno dar cuenta como es el manejo de cada entidad respetos a los
conceptos por muchas veces hay empresas que manejan sus políticas
y llegan diferentes estos casos. Ya que por eso uno debe de tener
claro eso las políticas de las empresas para así poder optar todos
estos requisitos de una empresa y es asi como el saber todo lo
relacionado con estos conceptos se puede establecer de que a pesar
de que las empresas manejen distintas sus políticas el contador debe
de administrar bien los conceptos y debe de asimilar bien esto para
poder establecer su trabajo como tal, con este trabajo me dejo
mucho para aprender cosas que pensaba que su significado era lo
mismo pero pues no ya me queda claro que cada cosa maneja su
política y su manera de plasmarlo como tal.