Taller Estados Financieros

NIIF para las PYMES

Grupo Construimos SAS

Estado de Situación Financiera Consolidado al 31 de diciembre de 20X1
(En millones de pesos)

20X1 20X0
ACTIVOS
Activos corrientes
Efectivo y equivalentes al efectivo 730 160
Otros activos financieros 2,000 1,000
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar 1,700 1,085
Inventario 2,560 2,100
Activos corrientes totales 6,990 4,345

Activos no corrientes
Propiedades, planta y equipo 5,974 4,858 -500
Activo por impuesto diferido 540 0
Propiedades de inversión 2,650 2,500
Activos no corrientes totales 9,164 7,358
Activos totales 16,154 11,703

PASIVOS Y PATRIMONIO
Pasivos corrientes
Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar 643 892
Impuestos por pagar 2,200 1,100
Dividendos por pagar 100 190
Parte corriente de deudas a largo plazo 500 500
Pasivos laborales 451 401
Interés acumulado sobre la deuda a largo plazo 230 280
Provisión de garantía 400 390
Pasivos corrientes totales 4,524 3,753

Pasivos no corrientes
Deudas a largo plazo 1,800 2,300
Beneficios post empleo 2,100 600
Provisiones a largo plazo (restauración ambiental) 280 260
Pasivos no corrientes totales 4,180 3,160
Pasivos totales 8,704 6,913

Patrimonio atribuible a los propietarios de la controladora

Capital en acciones 3,250 2,250
Pérdidas actuariales (900) 0
Ganancias acumuladas 4,425 1,910
Participaciones no controladoras 675 630
Patrimonio total 7,450 4,790

Patrimonio y pasivos totales 16,154 11,703

RODOLFO DÍAZ LÓPEZ LUIS ENRIQUE GRACIA RUIZ CARLOS PÉREZ GONZÁLEZ
Representante legal Contador Revisor fiscal
TP 192.452 TP 13.245
(Ver opinión adjunta)
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NIIF para las PYMES

Grupo Construimos SAS

Estado consolidado del resultado integral
para el año finalizado el 31 de diciembre de 20X1
(En millones de pesos)
20X1
Operaciones que continúan
Ingresos de actividades ordinarias 17,850
Costo de bienes vendidos (6,000)
Ganancia bruta 11,850
Otro ingreso: aumento en el valor razonable de propiedades de
inversión 150
Costos de distribución (2,000)
Gastos de administración (3,000)
Costos financieros (1,000)
Ganancia antes de impuestos 6,000
Gasto por impuestos a las ganancias (2,400)
Ganancia del año procedente de operaciones que continúan 3,600
Pérdida del año procedente de una operación discontinuada (300)
GANANCIA DEL PERIODO 3,300
Otro resultado integral del año, neto de impuestos
Pérdidas actuariales sobre obligaciones de pensión por beneficios
definidos, neto de impuestos (900)
RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL AÑO 2,400

Ganancia atribuible a:
Propietarios de la controladora 3,135
Participaciones no controladoras 165
3,300

Resultado integral total atribuible a:

Propietarios de la controladora 2,355
Participaciones no controladoras 45
2,400

RODOLFO DÍAZ LÓPEZ LUIS ENRIQUE GRACIA RUIZ CARLOS PÉREZ GONZÁLEZ
Representante legal Contador Revisor fiscal
TP 192.452 TP 13.245
(Ver opinión adjunta)
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NIIF para las PYMES

Estado de flujos de efectivo

Elabore el Estado de Flujos de Efectivo por el método directo para el año 20X1 con base en la siguiente información adicional.
Ignore el comparativo.

Información adicional:
El movimiento de propiedades planta y equipo en el año 20X1 fue:Dep acumulada
Valor neto en libros al cierre del año 20X0 4,858 1060 7,924
Depreciación año 20X1 (390)
Deterioro año 20X1 (500)
Adquisiciones del año 2,006
Valor neto en libros al cierre del año 20X1 5,974

Los activos adquiridos se pagaron de contado y todos los activos corresponden al área administrativa.
Los gastos laborales fueron 1,405
Gastos de distribución en efectivo 1,000
Gastos de administración en efectivo 1,650

Operación discontinua
Venta 500
Impuestos (200)
Ganancia neta 300
Pérdida en la operación neta de impuestos (600)
Pérdida neta en la operación discontinua (300)
Para establecer los demás flujos considere la información contenida en los estados ya desarrollados.
La entidad considera como actividades de financiación los flujos por pago de dividendos.

Operaciones discontinuadas
Ingresos 1,500
Costo de ventas (1,000)
Costos de distribución (500)
Gastos de administración (1,000)
Salidas netas de operaciones discontinuadas (1,000)

Depreciacion año X0 (1,060)

Provision de cartera x0 (115)
Provision de cartera x1 (200)
 Hoja de trabajo para el estado de flujo
31 de diciembre de 20X1

X1 X0 Variaciones
Db. (Cr) Db
Efectivo y equivalentes al efectivo 730 160 570
Otros activos financieros 2,000 1,000 1,000
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar 1,900 1,200 700
Provisión para cuentas malas (200) (115)
Inventario 2,560 2,100 460
Propiedades, planta y equipo 7,924 5,918 2,006
Depreciación (1,450) (1,060)
Deterioro (500) -
Activo por impuesto diferido 540 - 540
Propiedades de inversión 2,650 2,500 150
Total activo 16,154 11,703
Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar 643 892 249
Impuestos por pagar 2,200 1,100
Dividendos por pagar 100 190 90
Parte corriente de deudas a largo plazo 500 500 -
Pasivos laborales 451 401
Interés acumulado sobre la deuda a largo plazo 230 280 50
Provisión de garantía 400 390
Deudas a largo plazo 1,800 2,300 500
Beneficios post empleo 2,100 600
Provisiones a largo plazo (restauración ambiental) 280 260
Capital en acciones 3,250 2,250
Pérdidas actuariales -900 0 900
Ganancias acumuladas 4,425 1,910
Participaciones no controladoras 675 630
Total pasivo y patrimonio 16,154 11,703

Ingresos de actividades ordinarias 17,850

Costo de bienes vendidos (6,000)
Aumento en el VR de propiedades de inversión 150
Costos de distribución (2,000) 85
Gastos de administración (3,000) 920
Costos financieros (1,000) -
Gasto por impuestos a las ganancias (2,400) 60
Pérdida en operación discontinuada (300)
GANANCIA DEL PERIODO 3,300 8,280
PNC (165)
Ganancia dueños de la matriz 3,135
e trabajo para el estado de flujos de efectivo
31 de diciembre de 20X1
ACTIVIDADES DE
OPERACIÓN
Aumento Recibido de Pagos a Otras activ FLUJO NETO INVERSION
Variaciones (Disminución) Clientes Prov y empl de operac OPERACIÓN
(Cr) Db. (Cr) Db. (Cr) Db. (Cr) Db. (Cr) Db. (Cr)
-
(1,000) - (1,000)
(700) (700) (700)
85 -
(460) (460) (460)
(2,006) - (2,006)
390 -
500 -
-
-
-
(249) (249) (249)
1,100 1,100 1,100 1,100
(90) -
-
50 50 50 50
(50) (50) (50)
10 -
(500) -
1,500 -
20 -
1,000 1,000 -
-
2,515 (620) -
45 (120) (120) (120)

17,850 17,850 17,850

(6,000) (6,000) (6,000)
150 -
(1,915) (1,915) (1,915)
(2,080) (2,080) (2,080)
(1,000) (1,000) (1,000)
(2,340) (2,340) (2,340)
(300) (300) (300)
7,365 570 17,150 (6,659) (6,705) 3,786 (3,006)
FINANCIACION

Db. (Cr)

(90)

(500)

1,000

(620)

(210)
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NIIF para las PYMES

Grupo Construimos SAS

Estado de Flujos de Efectivo Consolidado
(método indirecto)
Año terminado en Diciembre 31 de 20X1
(En millones de pesos)

Flujos de efectivo por actividades de operación

Utilidad (Pérdida) neta del ejercicio 3,300
Conciliación entre la utilidad neta y el efectivo neto provisto por las
actividades de operación:
Depreciación 390
Deterioro 500
Provisión para cuentas dudosas 85
Disminución de ORI atribuible a PNC (120)
Aumento en el valor razonable de propiedades de inversión 150
Otras provisiones 30
Impuesto diferido atribuible a propiedades de inversión 60
Cambios en activos y pasivos operacionales
Aumento en cuentas por cobrar (700)
Aumento en inventarios (460)
Disminución en acreedores comerciales y otras cuentas por pagar (249)
Aumento en impuestos por pagar 1,100
Disminución en intereses por pagar (50)
Disminución en dividendos por pagar (90)
Aumento en pasivos laborales 50
Pérdida neta en operación discontinua (300)
Flujo de efectivo procedente de actividades de operación 3,696
Partidas correspondientes a otros flujos
Disminución en dividendos por pagar 90
Flujo neto de efectivo procedente de actividades de operación 3,786
Flujos de efectivo por actividades de inversión
Inversiones en activos financieros (1,000)
Adquisición de propiedades, planta y equipo (2,006)
Efectivo neto utilizado en actividades de inversión (3,006)

Flujos de efectivo por actividades de financiación

Capitalización 1,000
Dividendos pagados (710)
Abono a obligaciones de largo plazo (500)
Flujo neto de efectivo procedente de actividades de financiación (210)

Incremento neto de efectivo y equivalentes al efectivo 570

Efectivo y equivalentes al efectivo al principio del periodo 160
Efectivo y equivalentes al efectivo al final del periodo 730

RODOLFO DÍAZ LÓPEZ LUIS ENRIQUE GRACIA RUIZ CARLOS PÉREZ GONZÁLEZ
Representante legal Contador Revisor fiscal
TP 192.452 TP 13.245
(Ver opinión adjunta)
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Grupo Construimos SAS

Estado de Flujos de Efectivo Consolidado
Año terminado en Diciembre 31 de 20X1
(En millones de pesos)

Flujos de efectivo por actividades de operación

Efectivo recaudado de clientes 17,150
Efectivo pagado a proveedores (6,709)
Efectivo pagado a empleados (1,355)
Intereses pagados (1,050)
Impuestos a las ganancias pagados (1,100)
Salidas netas por operación discontinua (1,000)
Entradas por la venta de la operación discontinua 500
Otros gastos pagados en efectivo (2,650)
Flujo neto de efectivo procedente de actividades de operación 3,786

Flujos de efectivo por actividades de inversión

Inversiones en otros activos financieros (1,000)
Adquisición de propiedades, planta y equipo (2,006)
Efectivo neto utilizado en actividades de inversión (3,006)

Flujos de efectivo por actividades de financiación

Capitalización 1,000
Dividendos pagados (710)
Abono a obligaciones de largo plazo (500)
Flujo neto de efectivo procedente de actividades de financiación (210)

Incremento neto de efectivo y equivalentes al efectivo 570

Efectivo y equivalentes al efectivo al principio del periodo 160
Efectivo y equivalentes al efectivo al final del periodo 730

RODOLFO DÍAZ LÓPEZ LUIS ENRIQUE GRACIA RUIZ CARLOS PÉREZ GONZÁLEZ
Representante legal Contador Revisor fiscal
TP 192.452 TP 13.245
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NIIF para las PYMES

El siguiente anexo no forma parte del estado:

Efectivo recaudado de clientes:

Cuentas por cobrar brutas al inicio del año 20X1 1,200
Ventas año 20X1 17,850
Cuentas por cobrar brutas al cierre del año 20X1 (1,900)
Efectivo recaudado de clientes 17,150

Efectivo pagado a proveedores:

Costo de ventas 6,000
Inventario final 2,560
Inventario inicial (2,100)
Compras año 20X1 6,460
Acreedores comerciales al inicio del año 20X1 892
Acreedores comerciales al final del año 20X1 (643)
Efectivo pagado a proveedores 6,709

Efectivo pagado a empleados

Saldo inicial de Pasivos laborales 401
Gasto del año 1,405
Saldo final de pasivos laborales (451)
Efectivo pagado a empleados 1,355

Impuestos por pagar

Impuesto sobre utilidades de operaciones continuadas 2,400
Impuesto neto de operaciones discontinuadas (200)
Gasto de impuesto al final del año 2,200
Impuesto por pagar al inicio 1,100
Impuesto por pagar al cierre del año 20X1 (2,200)
Impuestos pagados en 20X1 1,100

Intereses pagados
Intereses por pagar al inicio 280
Gastos del año 1,000
Intereses por pagar al cierre del año 20X1 (230)
Intereses pagados en 20X1 1,050

Otros gastos en efectivo

Costos de distribución 1,000
Gastos de administración 1,650
Otros gastos pagados 2,650

Dividendos pagados
Ganancias acumuladas al inicio 1,910
Ganancias del año 3,135
Ganancias acumuladas al final (4,425)
Dividendos por pagar al inicio año 20X1 190
 Taller Estados Financieros
NIIF para las PYMES

Dividendos por pagar al final año 20X1 (100)

Dividendos pagados en 20X1 710

Operaciones discontinuadas
Ingresos 1,500
Costo de ventas (1,000)
Costos de distribución (500)
Gastos de administración (1,000)
Salidas netas de operaciones discontinuadas (1,000)