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ANALISIS SOBRE LA PLANEACION TRIBUTARIA

ACTIVIDAD 8

Asignatura:
Legislación tributaria

NRC: 1115

TUTOR:
Marcela Patricia Castillo

Presentado por:

Ivan Patiño cortina

I.D 712957

Bogotá D.C
Agosto de 2020
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Contenido
introducció n......................................................................................................................................................... 4
Justificació n.......................................................................................................................................................... 4
Objetivos................................................................................................................................................................ 5
Objetivo general............................................................................................................................................. 5
Objetivos específicos.................................................................................................................................... 5
Desarrollo del trabajo...................................................................................................................................... 6
Contextualizació n: El aná lisis de caso se realizará a una persona natural que percibe sus
ingresos de un salario como empleado de una entidad del estado.....................................................6
Tipo de persona (natural o jurídica)...................................................................................................... 6
Persona natural.............................................................................................................................................. 6
Tipo de contribuyente................................................................................................................................. 6
Persona natural régimen simplificado por recibir contraprestació n salarial de un
empleador.............................................................................................................................................................. 6
Impuestos a cargo:........................................................................................................................................ 6
Por no tener patrimonio de má s de mil millones de pesos no le aplica el impuesto a la
riqueza, como solo es un asalariado y no recibe otros ingresos solo debe tributar
Impuesto de renta............................................................................................................................................... 6
Fechas de presentació n de los impuestos........................................................................................... 6
Calendario tributario 2020............................................................................................................................ 6
El aná lisis de caso en base de la planeació n tributaria....................................................................... 7
Conclusiones..................................................................................................................................................... 10
Bibliografía........................................................................................................................................................ 11
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introducción.

La planeación tributaria permite considerar alternativas de ahorros en los impuestos en cuanto a

los proyectos de inversión u operaciones que se vayan a realizar, aumenta la rentabilidad de los
accionistas y mejorar el flujo de caja de las compañías, en los permanentes cambios en la
legislación tributaria obligan a las compañías a analizar su impacto y a buscar estrategias
inmediatas para reducirlo.
En el presente trabajo se encuentra un caso de planeación tributaria donde se identifica las
características y elementos, antes de realizar este análisis se tuvo en cuenta unos ciertos recursos
que son ofrecidos por la plataforma. Este documento cuenta con la caracterización de la empresa
explicando que tipo de persona es, tipo de contribuyente, impuesto a cargo, las fechas de
presentación de los impuestos, como segundo paso un flujograma, una matriz y unos indicadores
de gestión.
Las ventajas de realizar correctamente esta planeación tributaria y verificar que haya cumplido
con todas las obligaciones tributarias es que le permite ala empresas tener alternativa de ahorro,
minimiza el riesgo de sanciones para la próxima declaración de renta, aumenta la rentabilidad y
mejorara los resultados sean económicos o tributarios.

Justificación

Con la realización del presente trabajo estamos aplicando los conceptos aprendidos en clase y en
las lecturas realizadas en casa sobre la planeación tributaria, mejorando el aprendizaje y
obteniendo conocimientos sobre de técnicas y estrategias que una persona (natural, jurídica o sin
personería jurídica) debe cumplir con un debido tiempo, con el objetivo de llevar a cabo sus
actividades económicas y busca el objetivo de disminuir legalmente el menor impacto posible de
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los tributos, ya que es la base principal en la formación profesional de Administradores de
Empresas.

Este tema nos parece fundamental para el manejo de dicha empresa ya que obtenemos
conocimientos y experiencia para desarrollar una planeación tributaria estaremos actualizados de
las nuevas estrategias, alternativas o normas tributarias que todas las empresas deban cumplir y
de esta manera cumplirán sus objetivos, debemos tener claro la importancia y beneficios que
obtendremos si dicha planeación cumple con unas ciertas políticas que se definen fiscalmente y
son creadas con el fin de optimizar la tasa efectiva del impuesto, al aplicar nuestro aprendizaje de
la mejor y correcta manera seremos unos exitosos profesionales y desempeñaremos nuestro mejor
rol como administradores de empresa.

Objetivos

Objetivo general

1. Analizar un caso de planeación tributaria en dicha empresa.

Objetivos específicos

2. Conocer las características de una planeación tributaria

3. Aplicar la teoría y conocimientos adquiridos durante todas las unidades sobre la
legislación tributaria,
4. Reconocer los elementos de una planeación tributaria.
5. Aprender la aplicabilidad de los beneficios, estrategias y las normas tributarias que
obtienen y existen en la legislación para realizar una excelente declaración y planeación
tributaria en las empresas.
6. conocer el tipo de persona y tipo de contribuyente.
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7. Conocer los impuestos a cargo que tiene dicha empresa
8. Tener conocimiento de las fechas de presentación de impuestos vigente

Desarrollo del trabajo

Contextualización: El análisis de caso se realizará a una persona natural que percibe sus
ingresos de un salario como empleado de una entidad del estado.

Tipo de persona (natural o jurídica).

Persona natural

Tipo de contribuyente

Persona natural régimen simplificado por recibir contraprestación salarial de un empleador.

Impuestos a cargo:

Por no tener patrimonio de más de mil millones de pesos no le aplica el impuesto a la riqueza,
como solo es un asalariado y no recibe otros ingresos solo debe tributar Impuesto de renta.

Fechas de presentación de los impuestos Calendario tributario 2020

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La presentación de la declaración deberá realizarse en los plazos establecidos para los Grandes
Contribuyentes entre el 9 y el 24 de junio y para las Personas Jurídicas entre el 1 de junio y el 1
de julio.

El análisis de caso en base de la planeación tributaria

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En un comparativo de las declaraciones de los años de 2016 y 2017 se puede ver que el
patrimonio no vario considerablemente, lo que pudo aumentar es un reajuste fiscal o una
valorización del patrimonio bruto, el patrimonio se mantuvo estable puesto que no hubo
adquisiciones de bienes.
Los ingresos aumentaron en un valor mínimo igualmente se mantuvo estable.
Al final de la declaración se analiza que el saldo a favor en los dos años es muy similar, por tal
motivo se puede deducir que en general los valores se mantuvieron invariables, fue constante la
situación financiera del contribuyente.
En la declaración del año 2016 se evidencia deducciones por dependientes por un valor de
$11.682.000 debido a que el contribuyente tiene un hijo menor de edad, también de evidencia
otros costos y deducciones por concepto de medicina prepagada. En la declaración del año 2017
en la casilla número 35 y 36 rentas exentas de trabajo y deducciones imputables, encontramos
deducciones de $40.077.000.

2016 2017
Patrimonio bruto 240.156,000 258.663.000
Deudas 12.760.000 12.377.000
Ingresos como
116.823.000 125.143.000
empleado
Deducciones por
11.682.000
dependientes
40.077.000
Otros costos y
7.234.000
deducciones
Saldo a favor 2.292.000 1.963.000
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Conclusiones

1. La planeación tributaria es el conjunto de procesos y tácticas que las empresas o

personas naturales o jurídicas, que deben tener conocimiento para realizar sus
actividades económicas, con el fin de disminuir el impacto de los tributos.

2. En cualquier planeación tributaria tenemos que tener en cuenta unos temas que son
muy importante como la suspensión de impuestos, el costo de oportunidad o el riesgo
que involucra una alternativa, los nuevos cambios que son realizados en una nueva
reforma tributaria, estas generarían oportunidades que son utilizadas en las
compañías como nuevos beneficios o descuentos.

3. La planeación tributaria como herramienta la podemos utilizar desde la parte

administrativa, en las compañías, para optimizar los impuestos. Tiene como objetivo:
Determinar en la evaluación de los proyectos de inversión, Considerar alternativas de
ahorro en impuestos, a aumentar la rentabilidad de los accionistas y mejorar el flujo
de caja de las compañías,

4. La legislación ofrece variados beneficios o deducciones que el empresario puede

descontar de sus egresos y disminuir su base gravable para efectos del impuesto de
renta; el problema es que, a veces, los desconoce. Pero estos beneficios no serán una
opción si no se cumplen ciertos requisitos. 

5. Los posibles riesgos tributarios encontramos el pago de sanciones e intereses a las

autoridades tributarias, También se encuentra la materialización de un riesgo que
origina costos financieros en dichas empresas hemos identificado algunos aspectos
importantes como: los cambios en la legislación tributaria de los países los
cuales la empresa tiene operaciones, falta de conocimiento de los aspectos
tributarios relacionados con las operaciones del exterior de la empresa y toma de
posiciones riesgosas que puedan originar controversias con la autoridad
tributaria.
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Bibliografía

Legis. Comunidad Contable. (2016). La DIAN trabaja por una mejor planeación
tributaria [recurso web]. 
https://www.dian.gov.co/Calendarios/Calendario_Tributario_2020.pdf

https://actualicese.com/calendario-tributario-2020/[recurso web]. [recurso web]. 

https://repository.unilibre.edu.co/bitstream/handle/10901/16494/IMPACTO%20FISCAL.pdf?
sequence=2&isAllowed=y[recurso web]. 

https://repository.uniminuto.edu/bitstream/handle/10656/7344/UVDTCP_G
%C3%B3mezEchavarr%C3%ADaJennyMarcela_2018.pdf?sequence=1&isAllowed=y  [recurso
web].