EJERCICIO Nº 2 DE HOJA DE TRABAJO

COMERCIAL EL TULIPAN
BALANCE DE COMPROBACIÓN
AL 31/12/X1

CUENTA DEBE HABER

Caja 27.700
Cuentas por cobrar 42.260
Provisión para cuentas dudosas 2.200
Intereses acumulados por cobrar 110
Inventario inicial 21.600
Seguros prepagados 400
Inversiones a largo plazo 5.000
Equipo de reparto 25.000
Depreciación acumulada equipo de reparto 10.000
Cuentas por pagar 18.390
Documentos por pagar 4.500
Alquileres por pagar 800
Comisiones cobradas por adelantado 1.400
Capital social 75.000
Utilidades no distribuidas 7.860
Ventas 108.700
Devoluciones y rebajas sobre ventas 4.810
Descuentos sobre ventas 5.600
Compras 78.000
Devoluciones y rebajas sobre compras 2.800
Descuentos sobre compras 4.050
Fletes sobre compras 1.400
Sueldos de vendedores 19.370
Gastos Depreciación Equipo de Reparto 2.500
Gastos por seguros 200
Gastos por alquileres 3.200
Gastos varios de oficina 2.940
Pérdida por incobrables 1.200
Intereses ganados 450
Comisiones ganadas 5.400
Gastos por intereses 250
TOTAL 241.550 241.550
Luego de efectuar el análisis de las cuentas, se determinó que debían efectuarse los
ajustes que se originan por la siguiente información:
El inventario final es de Bs. 23.400 (para calcular el costo de ventas).
1) De los seguros prepagados, faltan por amortizar, Bolívares 100 correspondientes
al ejercicio económico que está cerrando.
2) Como consecuencia de un error de cálculo por la depreciación del ejercicio para
el Equipo de Reparto, ésta se encuentra sobreestimada en Bs. 1.000.
3) Un análisis de vencimiento, arrojó como conclusión que la cuenta de provisión
para cuentas dudosas debía ser incrementada a Bs. 2.500.
4) De los intereses acumulados por cobrar, se recibieron y no se registraron Bs. 60.
5) Están cobradas y no registradas el 30% de las “cuentas por cobrar”.

Los ajustes que se derivan de la información detallada son las siguientes:

Operación Nº 1
-------------------------------------------- 1 --------------------------------------------------
Gastos por seguros 100
Seguros prepagados 100
Para ajustar el gasto de seguro no llevado al ejercicio económico finalizado el 31/12/X1
-------------------------------------------- 2 -----------------------------------------------------
Depreciación Acumulada Equipo de Reparto 1.000
Gastos depreciación equipo de reparto 1.000
Para ajustar la sobreestimación de los gastos por depreciación del Eq de Reparto.
-------------------------------------------- 3 ------------------------------------------------------
Pérdidas por incobrables 300
Provisión para cuentas dudosas 300
Ajustar el incremento de la provisión para cuentas dudosas al 31/12/X1 a Bs. 2.500.
---------------------------------------------- 4 ------------------------------------------------------
Caja 60
Intereses acumulados por cobrar 60
Registro de los intereses cobrados y no registrados para llevar la cuenta a su saldo real.
----------------------------------------------- 5 -----------------------------------------------------
Caja 12.678
Cuentas por Cobrar 12.678
Ajustar el saldo de las Cuentas por Cobrar, con el % cobrado y no registrado.
PASES AL MAYOR

Seguros prepagados Gastos de seguro Dep. Acum Eq de Reparto

_______________________ _______________________ ___________________
400 200 10.000
100 (1) (1) 100 (2) 1.000
---------------------------------- ------------------------------------ -----------------------------
400 100 300 9.000
__________________
300

Gtos Dep Eq Reparto Pérdidas incobrables Provisión cuentas dudosas

______________________ ____________________ ________________________
2.500 1.200 2.200
1.000 (2) (3) 300 300 (3)
______________________ _____________________ _______________________
2.500 1.000 1.500 2.500
______________________
1500

Caja Intereses Acum por cobrar Cuentas por cobrar

________________________ _______________________ ___________________
27.700 110 42.260
(4) 60 60 (4) 12.678 (5)
(5) 12.678
________________________ ________________________ ___________________
40.438 110 60 42.260 12.678
________________________ ___________________
50 29.582
BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTADO (De saldos)

CUENTA DEBE HABER

Caja 40.438 *
Cuentas por cobrar 29.582 *
Provisión para cuentas dudosas 2.500 *
Intereses acumulados por cobrar 50 *
Inventario inicial 21.600
Seguros prepagados 300 *
Inversiones a largo plazo 5.000
Equipo de reparto 25.000
Depreciación acumulada equipo de reparto 9.000 *
Cuentas por pagar 18.390
Documentos por pagar 4.500
Alquileres por pagar 800
Comisiones cobradas por adelantado 1.400
Capital social 75.000
Utilidades no distribuidas 7.860
Ventas 108.700
Devoluciones y rebajas sobre ventas 4.810
Descuentos sobre ventas 5.600
Compras 78.000
Devoluciones y rebajas sobre compras 2.800
Descuentos sobre compras 4.050
Fletes sobre compras 1.400
Sueldos de vendedores 19.370
Gastos Depreciación Equipo de Reparto 1.500 *
Gastos por seguros 300 *
Gastos por alquileres 3.200
Gastos varios de oficina 2.940
Pérdida por incobrables 1.500 *
Intereses ganados 450
Comisiones ganadas 5.400
Gastos por intereses 260
TOTAL 240.850 240.850

COSTO DE VENTAS

Inventario inicial 21.600

+ Compras 78.000
+ Fletes sobre compras 1.400
__________
101.000
- Devoluciones y rebajas en compras (2.800)
- Descuentos sobre compras (4.050)
- Inventario final (23.400)
__________
Costo de venta 70.750
ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS

CUENTA DEBE HABER

Ventas 108.700
- Devoluciones y rebajas ( 4.810)
sobre ventas
- Descuentos sobre ventas (5.600)
VENTAS NETAS 98.290
- Costo de ventas (70.750)
GANANCIA BRUTA EN 27.540
VENTAS
GASTOS DE
OPERACIÓN
- Sueldos de vendedores (19.370)
- gastos depreciación ( 1.500)
equipo reparto
- gastos por seguro (300)
- gastos por alquileres (3.200)
- Gastos varios de oficina (2.940)
- Pérdida por incobrables (1.500)
- Gastos por intereses (260)
PÉRDIDA NETA EN (1.530)
OPERACIÓN
OTROS INGRESOS Y
EGRESOS
+ Comisiones ganadas 5.400
+ Intereses ganados 450
GANANCIA NETA DEL 4.320
EJERCICIO
BALANCE GENERAL

Activo
Circulante
Disponible
Caja 40.438
_______
Total disponible 40.438
Exigible
Cuentas por cobrar 29.582
- Provisión cuentas dudosas (2.500)
-----------
27.082
+ Intereses acumulados por cobrar 50
----------
Total exigible 27.132

Realizable
Inventario final 23.400
----------
Total realizable 23.400
Prepagado
Seguros prepagados 300
--------
Total prepagado 300
--------
TOTAL CIRCULANTE 91.270
Inversiones permanentes
Inversiones a largo plazo 5.000
---------
Total inversiones permanentes 5.000
FIJO
Depreciable
Equipo de reparto 25.000
- dep. Acum equipo de reparto (9.000)
---------
Total fijo 16.000
----------
TOTAL ACTIVO 112.270

PASIVO
Circulante
Cuentas por pagar 18.390
Documentos por pagar 4.500
Alquileres por pagar 800
Utilidades no distribuidas 7.860
------------
Total circulante 31.550
 Ingresos diferidos
Comisiones cobradas por adelantado 1.400
----------
Total ingresos diferidos 1.400
-----------
TOTAL PASIVO 32.950

PATRIMONIO

Capital social 75.000

-------------
Total capital social suscrito 75.000
Superávit
Utilidad del ejercicio 4.320
-----------
Total patrimonio 79.320
-----------
Total pasivo y patrimonio 112.270

Nota: No es necesario que clasifique el Balance General, simplemente coloquen las

cuenta que van en el debe y en el haber de acuerdo a la Ecuación fundamental del
patrimonio. A = P + C