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Tema: Tarea 1
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Tema: Tarea #2
Alumna: Gil Hernández Paula Fabiola
Profesora: Sánchez Dubey Juan Carlos
Al inicio del ejercicio por el valor de las existencias de dinero, es decir, el dinero
que hay en caja al comenzar el ejercicio.
Durante el ejercicio por el valor del dinero que ingresa, o sea, el dinero que entra
a caja.
Al término del ejercicio por el importe de los sobrantes de dinero.
Se abona de:
Durante el ejercicio por el valor del dinero que egresa, o sea, el dinero que sale.
Al término del ejercicio por el importe de faltantes de dinero. También, por el
valor de su saldo en caso de saldarla.
Su saldo representa: Saldo Deudor, representa la cantidad que se tiene destinada para
gastos menores.
Nombre de la cuenta: Bancos
Pertenece al rubro de: Activo Circulante
Ser carga por:
Durante el ejercicio por el valor de los cheques que expedimos para pagar los
compromisos de la empresa. También, por el valor de los conceptos a favor del
banco como intereses, comisiones y gastos de cobranza, manejo de cuenta, pago
de impuestos, pago de servicios domiciliados (luz, agua, teléfono, etc.).
Al término del ejercicio por el valor de su saldo en caso de saldarla.
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Tema: Tarea #2
Alumna: Gil Hernández Paula Fabiola
Profesora: Sánchez Dubey Juan Carlos
Del importe de su saldo deudor, que representa el valor nominal de las inversiones
en valores negociables a su valor neto de realización.
Del importe del valor nominal de las adquisiciones de inversiones temporales a
precio de costo
Se abona de:
Del importe de su saldo deudor, que representa el valor nominal de las inversiones
en valores negociables a su valor neto de realización.
Del importe del valor nominal de las adquisiciones de inversiones temporales a
precio de costo
Su saldo representa: Saldo Deudor, representa el valor de las inversiones temporales en
valores negociables o su valor neto de realización.
Cuentas y documentos por cobrar a clientes y otros, neto:
Nombre de la cuenta: Clientes
Pertenece al rubro de: Activo Circulante
Ser carga por:
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Tema: Tarea #2
Alumna: Gil Hernández Paula Fabiola
Profesora: Sánchez Dubey Juan Carlos
Del importe de los pagos parciales o totales que a cuenta o liquidación efectúen
los deudores.
Del importe de las devoluciones sobre ventas a crédito sin garantía documental de
conceptos distintos a mercancías.
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Tema: Tarea #2
Alumna: Gil Hernández Paula Fabiola
Profesora: Sánchez Dubey Juan Carlos
Del importe de las rebajas y bonificaciones sobre ventas a crédito sin garantía
documental.
Del importe de los descuentos sobre ventas a crédito sin garantía documental.
Del importe de las cuentas que se consideran realmente incobrables.
Del importe de su saldo para saldarla.
Su saldo representa: Saldo Deudor, representa el importe del derecho de cobro derivado
de las ventas de crédito de conceptos distintos a las mercancías y la prestación de
servicios, sin garantía documental.
Nombre de la cuenta: Funcionarios y empleados
Pertenece al rubro de: Activo Circulante
Ser carga por:
Su saldo representa: Saldo Deudor, representa el importe del derecho de cobro derivado
de los préstamos concedidos a funcionarios y empleados, es decir, representa un
beneficio a futuro.
Del importe de su saldo deudor, que representa el iva acreditable al inicio del
ejercicio que la empresa tiene el derecho de acreditar o recuperar del fisco.
Del importe del impuesto acreditable por el proveedor o el prestador de servicios
en la adquisición de mercancías, bienes o servicios.
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Tema: Tarea #2
Alumna: Gil Hernández Paula Fabiola
Profesora: Sánchez Dubey Juan Carlos
Se abona de:
Del importe del impuesto acreditable que se canceló por una devolución, rebaja o
descuento sobre una compra de mercancías adquiridas, o por la cancelación de
un servicio.
Del importe de su saldo trasladado a la cuenta de IVA por entrar al final de cada
mes.
Del importe de las devoluciones solicitadas y hechas efectivas por el fisco.
Del importe de su saldo para saldarla o traspasarla a la cuenta de IVA por pagar.
Su saldo representa: Saldo Deudor, representa el importe del derecho que tiene la
entidad de acreditar el impuesto a su cargo pagado contra el impuesto por pagar, o bien
de solicitar la compensación del mismo.
Nombre de la cuenta: Anticipo de impuestos
Pertenece al rubro de: Activo Circulante
Ser carga por:
Del importe de los saldos a favor cuya devolución se solicitó y se hizo efectiva a la
compensación realizada contra otros impuestos.
Del importe de su saldo, para saldarla aplicando contra el impuesto definitivo del
ejercicio.
Su saldo representa: Saldo Deudor, representa el importe del derecho que tiene la
entidad de solicitar la devolución a la Secretaria de Hacienda o a la compensación contra
otros impuestos a cargo. Registra los aumentos y disminuciones que experimentan los
pagos provisionales a cuenta de impuestos a cargo de la entidad, como sujeto de las
leyes fiscales respectivas (principalmente los pagos provisionales de la ley ISR).
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Tema: Tarea #2
Alumna: Gil Hernández Paula Fabiola
Profesora: Sánchez Dubey Juan Carlos
Inventarios
Nombre de la cuenta: Inventarios
Pertenece al rubro de: Activo Circulante
Ser carga por:
Del importe del costo de las mercancías y las transferencias a las cuentas de
compras o almacén, al tener conocimiento de que las mercancías llegaron a la
bodega de la empresa.
Del importe de los ajustes, correcciones negociadas e incluso por la cancelación
de pedidos.
Del importe de su saldo para saldarla.
Su saldo representa: Saldo Deudor, representa el precio de costo de las mercancías
propiedad de la entidad.
Nombre de la cuenta: Mercancía en tránsito
Pertenece al rubro de: Activo Circulante
Ser carga por:
Del importe de su saldo deudor, que es el precio de costo de las mercancías que
están por llegar.
Importe del precio de costo de las compras de mercancías fuera de la plaza.
Importe de las primas de seguros contratados contra accidentes.
Importe de fletes y acarreos.
Importe de los costos y gastos de las compras: permisos, impuestos, etc.
Se abona de:
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Tema: Tarea #2
Alumna: Gil Hernández Paula Fabiola
Profesora: Sánchez Dubey Juan Carlos
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Tema: Tarea #2
Alumna: Gil Hernández Paula Fabiola
Profesora: Sánchez Dubey Juan Carlos
Del importe de pagos que la empresa realiza para contratar diversos seguros.
Se abona de:
Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo de los pagos
mensuales, trimestrales, semestrales, etc., efectuados por anticipado, es decir,
pendientes de devengarse, por lo cual se obtiene el derecho de usar locales,
edificios y terrenos.
Del importe del precio de costo de las rentas pagadas por anticipado.
Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo de los intereses
pagados por anticipado, sobre la obtención de crédito. Pendientes de devengarse.
Del importe del precio de costo de los intereses pagados por anticipado.:
Se abona por:
Del importe de la parte que de dichas rentas pagadas por anticipado se hayan
devengado.
Del importe de su saldo para saldarla.
Del importe de la parte que de dichos intereses pagados por anticipado se hayan
devengado.
Del importe de su saldo para saldarla.
Su saldo representa: Saldo Deudor, representa el importe de las rentas e intereses que
aún no se han vencido.
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Tema: Tarea #2
Alumna: Gil Hernández Paula Fabiola
Profesora: Sánchez Dubey Juan Carlos
No circulante
Propiedad, planta y equipo
Nombre de la cuenta: Terrenos
Pertenece al rubro de: Activo No Circulante
Ser carga por:
Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo de los terrenos
propiedad de la entidad.
Del precio de costo de los terrenos adquiridos, el cual incluye precio de adquisición
del terreno, honorarios y gastos notariales, indemnizaciones o privilegios pagados
sobre la propiedad a terceros.
Del precio de costo de los terrenos recibidos como donaciones.
Del precio de costo de los terrenos recibidos en pago de alguna deuda.
Del precio de costo de los terrenos recibidos en pago de capital social por un
socio.
Se abona por:
Del importe del precio de costo de los terrenos vendidos o dados de baja,
incluyendo situaciones de expropiación.
Del importe de su saldo para saldarla.
Su saldo representa: Saldo Deudor, representa el precio de costo de los terrenos
propiedad de la entidad.
Nombre de la cuenta: Edificio
Pertenece al rubro de: Activo No Circulante
Ser carga por:
Del importe de su saldo deudor, que representa el precio del costo de los edificios
adquiridos o construidos, propiedad de la entidad.
Del precio de costo de los edificios adquiridos o construidos por la empresa, en el
que se incluyen conceptos como permisos de construcción, honorarios a
arquitectos, planeación e ingeniería.
Del precio de costo de las adquisiciones o mejora a edificios, las cuales tienen el
efecto de aumentar el activo.
Del precio de costo de las reconstrucciones efectuadas a los edificios.
Del precio de costo de los edificios recibidos como donaciones.
Del precio de costo de los edificios recibidos como pago de algún deudor.
Del precio de costo de los edificios recibidos como pago de capital social.
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Tema: Tarea #2
Alumna: Gil Hernández Paula Fabiola
Profesora: Sánchez Dubey Juan Carlos
Se abona por:
Del importe del precio de costo de los edificios vendidos o dados de baja,
incluyendo su demolición, donación, etcétera.
Del importe de su saldo para saldarla.
Su saldo representa: Saldo Deudor, representa el precio de costo de los edificios
comprados o construidos propiedad de la entidad.
Nombre de la cuenta: Maquinaria
Pertenece al rubro de: Activo No Circulante
Ser carga por:
Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo de los muebles
y equipo de oficina.
Del precio de costo de los muebles y equipo de oficina comprados.
Del precio de costo del mobiliario recibido como donaciones.
Del precio de costo del mobiliario recibido como pago de algún deudor.
Del precio de costo del mobiliario recibido como pago de capital social.
Se abona por:
Del importe del precio de costo del mobiliario y equipo vendido por terminar su
vida útil de servicio o por inservible u obsoleto.
Del importe de su saldo para saldarla.
Su saldo representa: Saldo Deudor, representa el precio de costo del mobiliario y equipo
de oficina propiedad de la empresa.
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Tema: Tarea #2
Alumna: Gil Hernández Paula Fabiola
Profesora: Sánchez Dubey Juan Carlos
Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo del equipo de
transporte propiedad de la entidad.
Del precio de costo del equipo de transporte adquirido.
Del precio de costo de las adaptaciones o mejoras.
Del precio de costo del equipo de transporte recibido como donación.
Del precio de costo del equipo de transporte recibido como pago de algún deudor.
Del precio del costo del equipo de transporte recibido como pago de capital social.
Se abona por:
Del importe del precio de costo del equipo de transporte vendido o dado de baja
por terminar su vida útil.
Del importe de su saldo para saldarla.
Su saldo representa: Saldo Deudor, representa el precio de costo del equipo de
transporte propiedad de la entidad.
Nombre de la cuenta: Equipo de cómputo
Pertenece al rubro de: Activo No Circulante
Ser carga por:
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Tema: Tarea #2
Alumna: Gil Hernández Paula Fabiola
Profesora: Sánchez Dubey Juan Carlos
Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo de los gastos de
constitución, que la empresa efectuó al momento de constituirse como sociedad
mercantil.
Del precio de costo de los gastos pagados en la tramitación de la constitución de
la empresa como una sociedad mercantil, dentro de los cuales se incluyen los
pagos por permisos ante la Secretaría de Relaciones Exteriores, protocolización
del acta constitutiva, registro de inscripción en el Registro Público de la Propiedad,
honorarios de notario y abogados que intervinieron en dichos trámites.
Se abona por:
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Tema: Tarea #2
Alumna: Gil Hernández Paula Fabiola
Profesora: Sánchez Dubey Juan Carlos
Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo de los gastos de
organización por pagos que la empresa efectuó a profesionales que llevaron a
cabo la organización del negocio.
Del precio de costo de los gastos pagados a los profesionales que tuvieron a su
cargo la reorganización de la empresa.
Se abona por:
Del importe del precio de costo de los derechos de autor que se han amortizado
toralmente, ya sea al haber concluido el tiempo o al término de su uso total.
Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).
Su saldo representa: Saldo Deudor, representa el precio de costo de las cuotas pagadas
al registrar obras en el registro de derechos de autor.
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Tema: Tarea #2
Alumna: Gil Hernández Paula Fabiola
Profesora: Sánchez Dubey Juan Carlos
Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo de las primas
pagadas sobre contratos de seguros y finanzas.
Del importe del precio de costo de las primas pagadas sobre contratos de seguros
y finanzas.
Se abona por:
PASIVO
A corto plazo
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Tema: Tarea #2
Alumna: Gil Hernández Paula Fabiola
Profesora: Sánchez Dubey Juan Carlos
Del importe de los pagos parciales o totales a cuenta o liquidación del adeudo con
proveedores.
Del importe de las devoluciones sobre compras de mercancías a crédito.
Del importe de las rebajas y descuentos sobre compras de mercancías a crédito.
Del importe de su saldo para saldarla.
Se abona por:
Del importe del valor nominal de los títulos de crédito que se paguen.
Del importe del valor nominal de los títulos de crédito que se cancelen.
Del importe de su saldo para saldarla.
Se abona por:
Del importe de su saldo acreedor, que representa el valor nominal de los títulos de
crédito a cargo de la entidad, pendientes de pago.
Del importe del valor nominal de los títulos de crédito firmados a cargo de la
empresa.
Su saldo representa: Saldo Acreedor, representa el importe del valor nominal de los
títulos de crédito suscritos a cargo de lo empresa, por la compra de conceptos distintos a
las mercancías a crédito, por los cuales se adquiere la obligación de pagar.
Nombre de la cuenta: Acreedores Diversos
Pertenece al rubro de: Pasivo a corto plazo
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Tema: Tarea #2
Alumna: Gil Hernández Paula Fabiola
Profesora: Sánchez Dubey Juan Carlos
Del importe de los pagos parciales o totales a cuenta o en liquidación del adeudo
por la compra de bienes o servicios a crédito, sin garantía documental, o por los
préstamos recibidos.
Del importe de las devoluciones de los conceptos distintos a las mercancías.
Del importe de las rebajas concedidas por los acreedores.
Del importe de su saldo para saldarla.
Se abona por:
Del importe de su saldo acreedor, que representa la obligación de pagar por las
compras de conceptos distintos a las mercancías a crédito, sin garantía
documental, o por los préstamos recibidos.
Del importe de las cantidades que por los conceptos anteriores se hayan quedado
de pagar a los acreedores.
Del importe de los intereses moratorios que los acreedores hayan cargado por
falta de pago oportuno.
Su saldo representa: Saldo Acreedor, representa el importe de la obligación de pago,
derivada de la compra de conceptos distintos de las mercancías a crédito, sin otorgar
garantía documental.
Nombre de la cuenta: Rentas cobradas por anticipado
Pertenece al rubro de: Pasivo a corto plazo
Ser carga por:
Del importe de su saldo acreedor, que representa la obligación de dejar usar los
bienes de la empresa, por los cuales se cobraron rentas de manera anticipada.
Del importe de las rentas que se cobren en forma anticipada.
Su saldo representa: Saldo Acreedor, representa el importe de la obligación que tiene la
empresa de dejar usar sus bienes por los cuales se cobró renta de manera anticipada.
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Tema: Tarea #2
Alumna: Gil Hernández Paula Fabiola
Profesora: Sánchez Dubey Juan Carlos
Del importe del IVA que se genere por una devolución, rebaja o descuento sobre
venta.
Del importe del IVA por la cancelación de una venta o prestación de servicios.
Del importe del traspaso acreditado a la cuenta de IVA acreditable.
Del importe del IVA transferido a la cuenta de impuesto por pagar.
Se abona por:
Dada su naturaleza, esta cuenta no tiene saldo, toda vez que al finalizar el
ejercicio se saldó ya sea contra el IVA acreditable o contra los impuestos por
pagar.
Del importe del IVA retenido a los clientes en la venta de mercancías o en la
prestación de servicios.
Su saldo representa: Esta cuenta no tiene saldo al finalizar el ejercicio, debido a que se
realizan traspasos, representa el impuesto que se cobra de la venta de mercancías.
Nombre de la cuenta: Intereses cobrados por anticipado
Pertenece al rubro de: Pasivo a corto plazo
Ser carga por:
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Tema: Tarea #2
Alumna: Gil Hernández Paula Fabiola
Profesora: Sánchez Dubey Juan Carlos
Del importe de los pagos que se hayan realizado para liquidar el adeudo.
Del importe de su saldo para saldarla
.
Se abona por:
19
Tema: Tarea #2
Alumna: Gil Hernández Paula Fabiola
Profesora: Sánchez Dubey Juan Carlos
Por el importe de los retiros que hagan los socios de sus aportaciones
Se abona por:
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Tema: Tarea #2
Alumna: Gil Hernández Paula Fabiola
Profesora: Sánchez Dubey Juan Carlos
ACTIVO
Caja $ 800.00
Bancos $ 18,400.00
Local de negocio $ 500,000.00
Vehícula de la empresa $ 270,000.00
PASIVO
Préstamo bancario $ 350,000.00
Deuda por compra bicicletas $ 15,000.00
Deuda por compra ruedas $ 12,000.00
Deudas de clientes $ 5,000.00
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Tema: Tarea #2
Alumna: Gil Hernández Paula Fabiola
Profesora: Sánchez Dubey Juan Carlos
ACTIVO
Dinero en caja $ 1,000.00
Bancos $ 6,500.00
Vehículos $ 230,000.00
Terrenos $ 240,000.00
Edificios $ 760,000.00
Cobro sobre clientes $ 3,200.00
PASIVO
Deudores Acreedores $ 9,700.00
Deudores Proveedores $ 2,700.00
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Tema: Tarea #2
Alumna: Gil Hernández Paula Fabiola
Profesora: Sánchez Dubey Juan Carlos
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