TRABAJO PRÁCTICO N°3

TEMA: CAJA Y BANCO

CASO: “CASINO S.A.”

“Si está satisfecho respecto de la confiabilidad de los procedimientos mencionados

puede ser apropiado limitar las pruebas de auditoría al cierre a confirmaciones de
saldos y revisar una selección de conciliaciones bancarias, mientras que en las visitas
preliminares aplicar las pruebas de cumplimiento que correspondan ” Carlos Slosse y
otros.

OBJETIVOS:
Que el alumno logre:
1. Identificar los objetivos de análisis del rubro.
2. Identificar las fallas de control interno.
3. Diseñar papeles de trabajo para el componente bajo análisis.
4. Plantear los asientos de ajustes necesarios para la corrección los errores de
registración detectados a través de la albor de auditoría.
5. Plantear un programa de trabajo para el componente.
6. Revisar la razonabilidad de una conciliación bancaria.
7. Identificar la utilidad del corte de documentación para el rubro.

CONOCIMIENTOS PREVIOS:
 Objetivos de auditoría.
 Procedimientos y técnicas de auditoría.
 Organización de una auditoría.
 Riesgo de auditoría.
 Resolución Técnica 7 de la F.A.C.P.C.E.
 Papeles de Trabajo
 Informes de auditoría: Informe corto - Sus párrafos.

BIBLIOGRAFÍA SUGERIDA:
- Informe Nº 5 - “Manual de Auditoría – CECYT – F.A.C.P.C.E.: Capítulo 6.
- Fowler Newton E. - “Tratado de Auditoría – Cap. XVI – Tomo II
- Resolución Técnica 7 de la F.A.C.P.C.E.
- Slosse Carlos y otros – “Auditoría – Un nuevo enfoque empresarial” – Cap. 11.

PLANTEO:

Usted forma parte del equipo de auditores contratados para auditar los Estados
Contables de Casino S. A correspondientes al ejercicio económico finalizado el 31 de
octubre de 2.0X4.
Para cumplir su cometido, se presenta el 31/10/X4 en las oficinas de la empresa para
efectuar un arqueo de efectivo y valores. Como resultado del mismo, ha confeccionado
las siguientes planillas:

Fondo Fijo
Efectivo $ 84,58
Comprobantes de gastos
y adelantos no rendidos $ 285,42
$ 370,00
Saldo s/ registro de Tesorería $ 400,00
Diferencia $ 30,00
Los comprobantes verificados son los siguientes:
25/10 Gastos de Librería $ 5,50
22/10 Compra de máquina de sumar $ 162,50
21/10 Gastos Generales $ 5,00
18/08 Adelanto p/viaje a rendir (Gerencia) $ 50,00
20/10 Anticipo de sueldos (Tesorero) $ 62,42
$ 285,42

Recaudaciones a depositar

Cheque Banco Fecha Importe Dep. posterior

7174 De Boston 30/10/X4 $ 1.196,00 -.-
Efectivo $ 1.250,00 -.-
Total $ 2.446,00

El corte de entradas ha permitido corroborar que los últimos recibos han sido;

Fecha Número Concepto Importe

30/10 2577 Cobro de Factura 1.196,00
31/10 2578 Cobro de Factura 580,00
31/10 2579 Cobro de Factura 690,00
31/10 2580 Cobro de Factura 210,00

y que el siguiente está en blanco

El tesorero informa que autorizó al cajero (responsable de la custodia del Fondo Fijo) a
abonar el 31/10/X4 un intimación de la AFIP por una multa debida a infracción a
deberes formales que vencía en la fecha por $250,00.

La revisión de la conciliación bancaria (en fecha posterior) de la cuenta corriente del

Banco del Suquía S.A ha permitido conocer el siguiente esquema:

Saldo según libros al 31/10/X4 $ 14.947,00

(-) Cobranzas del 30/10/X4 pendientes de depósito $ ( 1.196,00)
+ Débito por cheque devuelto recibido de un cliente $ 300,00
+ Gastos por mantenimiento de cuenta (12/X4) $ 12,50
Subtotal $ 14.063,50
+ Cheques no presentados al cobro $ 1.383,50
+ acreditación préstamo 30/10 $ 450,00
(-) Cheque contabilizado por la empresa por $ 320,00 y
pagado correctamente por el Banco por $ 420,00 $ (100,00)
Saldo Final $ 15.797,00
Diferencia no localizada $ (425,00)
Saldo según extractos $ 15.372,00

El detalle de cheques no presentados al cobro es el siguiente:

Nº Importe en $
475 43,50
625 292,50
808 465,00
814 320,00
815 190,00
817 172,50
1.383,50
Saldos contables según Balance de Comprobación:
Recaudaciones a depositar 1.250,00
Fondo Fijo 400,00
Banco del Suquía S.A c/c 14.947,00

TAREAS A REALIZAR:

1. Elabore los papeles de trabajo para volcar todos los datos planteados.
2. Formular los ajustes que estime necesarios.
3. Indicar deficiencias de control advertidas y proponer el programa de trabajo
que adoptaría.