Facultad de Ciencias Económicas y Sociales

Sección 1 Virtual

Presentado por:

Dauri Emmanuel Jáquez Reynoso 100576427

Para:

Félix Antonio Alberto Polanco

11 de noviembre del 2022

 CUESTIONARIO 5.1 UNIDAD 5:

1. ¿Qué se entiende por fuente de renta?

Fuente de renta es todo ingreso que constituye una ganancia beneficio o utilidad ya sea
que provenga de una fuente durable en estado constante de explotación como por ejemplo
el alquiler o trabajo o bien provenga de dividendos por realización de bienes de capital
gravable. Según el código tributario ley 11-92 en su artículo 272 establece que:

“En general, y sin perjuicio de las disposiciones especiales que se establecen, son rentas de
fuente dominicana las siguientes: a) Las que provienen de capitales, bienes o derechos
situados, colocados o utilizados económicamente en la República Dominicana; b) Las
obtenidas en la realización en el país de actividades comerciales, industriales, agropecuarias,
mineras y similares; c) Las que provienen del trabajo personal, ejercicio de profesiones u
oficios”

2. Enumere y explique cuáles son los diferentes formularios utilizados para reportar y
pagar las retenciones efectuadas.

1. Formulario de IR-17 Instructivo Envío de la Declaración Jurada de Otras Retenciones

y Retribuciones Complementarias (317): grava cualquier bien, servicio o beneficio no
monetario, proporcionado por un empleador a un empleado, en adición al salario que recibe
por su trabajo, pero sólo si dicho bien, servicio o beneficio contiene un elemento personal
individualizable, es decir, que estos sean proporcionados solo a un grupo específico de
empleados. Las cualidades que tienes este beneficio es que es añadido al sueldo que recibe
por efectuar actividades propias del puesto que desempeña, Son consideradas retribuciones
complementarias a las siguientes: vehículos, viviendas, personal doméstico, pago para fines
educativos, descuentos especiales en ventas de bienes, primas asociadas con los seguros,
entre otros. Este formulario tiene anexados los siguientes:
Formulario IR-6 este es un formato que se utiliza para calcular mensual otras retenciones.
Formulario IR-9 este es un formulario para el cálculo mensual del impuesto sustitutivo
sobre las Retribuciones Complementarias.
2. Instructivo Envío de Declaración Jurada Mensual de Retenciones de Asalariados (IR3):
es la declaración jurada que se utiliza para reportar las retenciones del Impuesto sobre la
Renta de las y los asalariados. A estos se les retendrá mensualmente sobre el excedente de
su salario que sobrepase la exención contributiva anual del Impuesto Sobre la Renta (ISR),
que desde el 2017 es RD$416,220.00. Antes de realizar el cálculo de la retención a los
asalariados, se debe excluir el monto cotizable a la Tesorería de la Seguridad Social (TSS)
que incluye Administradora de Fondos de Pensiones (AFP) y Seguro Familiar de Salud
(SFS).

3. DECLARACIÓN JURADA DE PERSONAS FÍSICAS (IR-1 Y ANEXOS): es la

declaración jurada que deben presentar las personas físicas que perciben ingresos, ya sea por
salarios, por inversiones o ganancias financieras en el exterior, alquiler de bienes, negocios,
ventas de bienes muebles o inmuebles, prestaciones de servicios, préstamos en general.
 4. Declaración Jurada del Impuesto Sobre la Renta (ISR) de Personas Jurídicas (IR-2):
es una declaración jurada, es decir, un documento en formato de formulario, impreso o
electrónico, donde las personas jurídicas declaran los ingresos y beneficios de sus
operaciones, dando constancia de los bienes y servicios prestados por su actividad
económica, así como del patrimonio de la entidad al cierre del ejercicio fiscal.
3. ¿Luego de ver el instructivo y video sobre el llenado de IR-17, cual es el orden
lógico para el llenado del mismo?

1. En la primera parte se pone los datos generales del contribuyente, se pone el RNC, nombre de la
empresa, correo electrónico, teléfono, periodo de mes y año en el cual se trabaja, fecha límite de
pago, y el tipo de declaración.

2. Para la parte dos se ponen los datos del IR 6 (alquileres 10%, honorarios por servicios 10%,
dividendos 10%, remesas acuerdos especiales, 25% sobre premios o ganancias obtenidas en
loterías, fracatanes, lotos, 5% pago proveedores del Estado, premios remesas al exterior 27 %,
intereses a personas físicas no residentes, ganancias de capital 1%, 5% Juegos Telefónicos
(Norma 08-2011).

3. Se presenta los datos del IR-9 es decir aquellas retenciones complementarias de acuerdo al Art.
318 del Código Tributario, las Retribuciones Complementarias corresponden al impuesto que
grava cualquier bien, servicio o beneficio no monetario proporcionado por un empleador a una
persona física, en relación de dependencia, siempre que sea en beneficio personal
individualizable.

4. Se coloca todo lo relacionado a la liquidación (impuestos a pagar próximo saldos compensables

defensa pagos computables cuentas especiales y otros) En este apartado, el Agente de Retención
deberá registrar los valores correspondientes a la liquidación del impuesto

5. Se colocan las penalidades es decir si se paga con recargos o fuera de fecha e intereses. Los
valores en este son el resultado de aplicar las sanciones contempladas en los Art. 27, 252 y 257
del Código Tributario, para las diferentes modalidades de incumplimiento de las obligaciones
tributarias y deberes formales.

6. Luego se pone el monto a pagar y por último se procede a llenar el juramento, los datos del
remitente, así como su fecha de pago, recibo de pago y otras cuestiones.

4. ¿Cuál es la diferencia de un pago a cuenta y un pago definitivo?

La diferencia es que los ‘Pagos a Cuenta’ son aquellos pagos que solicita el contribuyente para un
impuesto que se encuentra en periodo vigente y que no puede realizar a tiempo su declaración de
impuesto y mientras que los pagos únicos y definitivo quiere decir que efectuada la retención o el
pago, el contribuyente ya ha quedado libre de realizar otro pago sobre dicho hecho generador.

Por lo tanto, la diferencia está que el pago a cuenta el contribuyente tiene una obligación ya que este
fue parcial, mientras que el pago definitivo el contribuyente hace una totalidad del pago por lo tanto
no queda con obligación.
5. ¿Por qué se dice que las retenciones de los dividendos actualmente son un pago
definitivo?

Porque luego que efectuada la retención o el pago, el contribuyente ya ha quedado libre de realizar
otro pago sobre dicho hecho generador, pero en el caso de los dividendos, quienes paguen o acrediten
en cuenta dividendos o que de cualquier otra forma distribuyan utilidades de fuente dominicana a
personas físicas, jurídicas o entidades, residentes o no residentes, deberán retener e ingresar a la
Administración Tributaria, como pago único y definitivo, el diez por ciento (10%) de ese monto.
 6. Complete el cuadro siguiente:

CONCEPTO DE RETENCION BASE LEGAL BASE LEGAL TASA (S) PAGO A CUENTA (PAC) O
(ART. LEY 11- (ART. REG. PAGO UNICO Y DEFINITIVO
92) 139-98) (PUD)
Pago al exterior en General 305 64 Y 74 27% PUD
Intereses Pagados o Acreditados al Exterior 306 64,62 10% PUD
Intereses Pagados o Acreditados al Exterior 306 64, 62 10% PUD
Rentas Del Trabajo En Relación De 307 64,65,67 15%,20%, PUD
Dependencia. 25%
Dividendos Pagados o Acreditados en el País 308 64 y 80 10% PUD
Designación De Agentes De Retención. 309 64,68,69,76 1% PAC
a) 10% sobre las sumas pagadas o acreditadas
en cuenta por concepto de alquiler o
arrendamiento. 309-A 60 hasta el 69 10% PAC
b) 10% sobre los honorarios, comisiones y
demás remuneraciones y pagos por la
prestación de servicios en general. 309-B 10% PAC
c) 25% sobre premios o ganancias obtenidas en
loterías, fracatanes, lotos, loto quiz,
premios electrónicos provenientes de
juegos de azar y premios ofrecidos a través
de campañas promocionales o publicitarias 309-C 68-69 25% PUD
o cualquier otro tipo de apuesta o sorteo no
especificado, con carácter de pago
definitivo.

d) 10% sobre premios o ganancias obtenidas

en máquinas tragamonedas, con carácter de
pago definitivo que se pagará 309-D 10% PUD
mensualmente en la Dirección General de
Impuestos Internos (DGII)
e) 5% sobre los pagos realizados por el Estado
y sus dependencias, incluyendo las
empresas estatales y los organismos 309-E 5% PAC
descentralizados y autónomos,

f) 10% para cualquier otro tipo de renta no

contemplado expresamente en estas
disposiciones; con carácter de pago a 309-F 70 10% PAC
cuenta.
NOTAS: Abarca de los artículos 305 al 309 (este último, además, posee un desglose por literales: a-alquiler, b honorarios,
c-premios, etc…. Puedes anexar cuantas líneas sean necesarias, usar otros formatos, e incluso manuscrito.