MOTORES S.A.

PRIMER EJERCICIO
BALANCE DE LA PRINCIPAL 2,019 ELABORACIÓN DEL CONSOLIDADO DE PRINCIPAL Y SUCURSAL
CAJA 500 Teniendo en cuenta el Balance de la principal efectuar los registros correspon
BANCOS 2,000 dientes tanto en la principal como en la sucursal según sea el caso:
CUENTAS DE AHORROS 3,000 La empresa creo una sucursal en la ciudad de Choachi, Cundinamarca con los
INVERSIONES 6,000 siguientes Activos :
SUCURSAL 0
DEUDORES 2,000 Inventarios por $ 2.000
PROVISIÓN DEUDORES -200 Muebles y Enseres $10.000
INVENTARIOS 5,000 Equipo de Oficina $4.000
PROVISIÓN INVENTARIOS -300 1- La sucursal vendió mercancía por $9.000 con un costo de $1.000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 18,000 2- La principal compro mercancía para la venta por valor de 10.000 a crédito
TERRENOS 10,000 3- De los deudores que tenia la principal le cancelaron $1.000 a la sucursal.
EDIFICIOS (45 años ) 70,000 4-La sucursal cancelo el servicio de agua por $300
MAQUINARIA Y EQUIPO (10 años) 60,000 5-La principal le envió mercancía para la venta a la sucursal por $5.000
MUEBLES Y ENSERES (10 años ) 40,000 6-La principal causo la nomina del mes así: Sueldos por $3.000 menos ISS $230,
EQUIPO DE COMPUTO (5 años) 10,000 Pensión $234
EQUIPO DE OFICINA (10 años ) 8,000 7- L a principal le giro $1.000 a la sucursal de Choachi
DEPRECIACIÓN ACUMULADA -3,400 8- A La sucursal le otorgaron un préstamo de $100.000 el Banco de Bogotá y le
TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y E. 194,600 descontaron $3.000 por intereses anticipados a 90 días.
TOTAL ACTIVO 212,600 9-La sucursal le giro cheque para cancela r la nomina de la principal.
OBLIGACIONES BANCARIAS 30,000 10- Efectuar la depreciación para un mes teniendo en cuenta que la política
PRINCIPAL 0 contable es de línea recta.
PROVEEDORES 24,000 salud y penson
CUENTAS Y GASTOS POR PAGAR 7,000 Una vez efectuados los registros y teniendo cuadrada la cuenta principal y sucur
IMPUESTOS POR PAGAR 12,000 Proceder a entregar el Balance consolidado entre la principal y sucursal.
OBLIGACIONES LABORALES 20,000
INGRESOS RECIB POR ANTICIPA 12,000
BONOS POR PAGAR 26,000
TOTAL PASIVO 131,000 Recuerde que para elaborar el Balance Consolidado debe :
CAPITAL 36,200 1-El Balance de Prueba Inicial de la Principal
RESERVAS 5,500 2-Elaborar la columna de Movimientos
RESULTADO DEL EJERCICIO 17,900 3- El Balance de Prueba Fina de la Principal.
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTE 22,000 4- Lo mismo debe Hacer con la sucursal
TOTAL PATRIMONIO 81,600 5-Una vez determinados los Balances de Prueba Final de la Principal y sucursal
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 212,600 Ajustar la cuenta Principal y Sucursal, y Proceder a consolidar
 PRINCIPAL
CUENTAS
BALANCE INICIAL MOVIMIENTO BALANCE FINAL PRINCIPAL
Cuenta Débito Crédito Débito Crédito Débito
Caja $ 500 $ 2,536 $ 2,536 $ 500
Bancos $ 2,000 $ 1,000 $ 1,000
Cuentas de Ahorros $ 3,000 $ 3,000
Inversiones $ 6,000 $ 6,000
Deudores $ 2,000 $ 1,000 $ 1,000
Provisión Deudores 200
Inventarios $ 5,000 $ 10,000 $ 7,000 $ 8,000
Provisión Inventarios 300
Terrenos $ 10,000 $ 10,000
Edificios $ 70,000 $ 70,000
Maquinaria y Equipos $ 60,000 $ 60,000
Muebles y Enseres $ 40,000 $ 10,000 $ 30,000
Equipo de Computo $ 10,000 $ 10,000
Equipo de Oficina $ 8,000 $ 4,000 $ 4,000
Depreciación Acumulada 3,400 $ 1,080
Obligaciones Bancarias 30,000
Proveedores 24,000 $ 10,000
Sucursal $ 23,000 $ 2,536 $ 20,464
Principal 0
Cuentas y Gastos por Pagar 7,000 $ 464
Impuestos por Pagar 12,000
Obligaciones Laborales 20,000 $ 2,536 $ 2,536
Ingresos Recibidos por Anticipado 12,000
Bonos por Pagar 26,000
Capital 36,200
Reservas 5,500
Resultados del Ejercicio 17,900
Resultados de Ejercicios Anteriores $ - 22,000
Ventas $ -
Costo de Ventas $ - $ -
Gastos de Servicios $ -
Gastos de Intereses $ -
Gastos de Nómina $ 3,000 $ 3,000
Gastos de Depreciación $ 1,080 $ 1,080
$ 216,500 $ 216,500 $ 42,152 $ 42,152 $ 228,044
CIPAL SUCURSAL
BALANCE FINAL PRINCIPAL AJUSTES BALANCE INICIAL MOVIMIENTO
Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito
$ 2,000 $ 300
$ 97,000 $ 2,536

$ 9,000
200
$ 7,000 $ 1,000
300

$ 10,000

$ 4,000
4,480 $ 117
30,000 $ 100,000
34,000
$ 20,464
0 $ 20,464 $ 2,536 $ 23,000
7,464
12,000
20,000
12,000
26,000
36,200
5,500
17,900
22,000
0 $ 9,000
$ 1,000
$ 300
$ 3,000

$ 117
$ 228,044 $ 20,464 $ 20,464 $ 135,953 $ 135,953
SUCURSAL CONSOLIDADO
AJUSTES BALANCE FINAL SUCURSAL BALANCE CONSOLIDADO
Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito
$ 1,700 $ 2,200 $ -
$ 94,464 $ 95,464 $ -
$ - $ 3,000 $ -
$ - $ 6,000 $ -
$ 9,000 $ 10,000 $ -
$ - $ - $ 200
$ 6,000 $ 14,000 $ -
$ - $ - $ 300
$ - $ 10,000 $ -
$ - $ 70,000 $ -
$ - $ 60,000 $ -
$ 10,000 $ 40,000 $ -
$ - $ 10,000 $ -
$ 4,000 $ 8,000 $ -
$ 117 $ - $ 4,596
$ 100,000 $ - $ 130,000
$ - $ - $ 34,000
$ 20,464 $ - $ -
$ 20,464 $ 20,464 $ - $ -
$ - $ 7,464
$ - $ 12,000
$ - $ 20,000
$ - $ 12,000
$ - $ 26,000
$ - $ 36,200
$ - $ 5,500
$ - $ 17,900
$ - $ 22,000
$ 9,000 $ - $ 9,000
$ 1,000 $ 1,000 $ -
$ 300 $ 300 $ -
$ 3,000 $ 3,000 $ -
$ - $ 3,000 $ -
$ 117 $ 1,196 $ -
$ 20,464 $ 20,464 $ 129,581 $ 129,581 $ 337,160 $ 337,160
 MOVIMIENTOS PRINCIPAL

Registro Cuenta Descripción Débito Crédito

0 143505 Inventarios $ 2,000
0 152405 Muebles y enseres $ 10,000
0 152410 Equipos de Oficina $ 4,000
0 132015 Sucursales $ 16,000
2 143505 Inventarios $ 10,000
2 220505 Proveedores $ 10,000
3 132015 Sucursales $ 1,000
3 130505 Clientes/Deudores $ 1,000
5 143505 Inventarios $ 5,000
5 132015 Sucursales $ 5,000
6 510506 Gastos de Personal $ 3,000
6 250505 Salarios por Pagar $ 2,536
6 237005 Aportes Salud $ 230
6 238030 Fondos Pensión $ 234
7 111005 Bancos $ 1,000
7 132015 Sucrusales $ 1,000
9 250505 Salarios por Pagar $ 2,536
9 237005 Aportes Salud
9 238030 Fondos Pensión
9 132015 Sucursales $ 2,536
9 110505 $ 2,536
9 110505 $ 2,536
10 159205 Edificios $ 130
10 159210 Maquinaria y Equipos $ 500
10 159211 Muebles y Enseres $ 250
10 159220 Equipo de Computo $ 167
10 159215 Equipo de Oficina $ 33
10 516015 Depreciación $ 1,080 $ -
$ 42,152 $ 42,152
$ 42,189
$ 37
 BALANCE FINAL PRINCIPAL

Cuenta Descripción Inicial Débito Crédito Final

1105 Caja $ 500 $ 500
1110 Bancos $ 2,000 $ 1,000 $ 1,000
1120 Cuentas de Ahorros $ 3,000 $ 3,000
1205 Inversiones $ 6,000 $ 6,000
1305 Deudores $ 2,000 $ 1,000 $ 1,000
1399 Provisión Deudores -$ 200 -$ 200
1435 Inventarios $ 5,000 $ 10,000 $ 7,000 $ 8,000
1499 Provisión Inventarios -$ 300 -$ 300
1504 Terrenos $ 10,000 $ 10,000
1516 Edificios $ 70,000 $ 70,000
1520 Maquinaria y Equipos $ 60,000 $ 60,000
1524 Muebles y Enseres $ 40,000 $ 10,000 $ 30,000
1528 Equipo de Computo $ 10,000 $ 10,000
1524 Equipo de Oficina $ 8,000 $ 4,000 $ 4,000
1592 Depreciación Acumulada -$ 3,400 $ 1,080 -$ 4,480
2105 Obligaciones Bancarias $ 30,000 $ 30,000
2205 Proveedores $ 24,000 $ 10,000 $ 34,000
2305 Cuentas y Gastos por Pagar $ 7,000 $ - $ 464 $ 7,464
2365 Impuestos por Pagar $ 12,000 $ 12,000
2505 Obligaciones Laborales $ 20,000 $ 2,536 $ 2,536 $ 20,000
2805 Ingresos Recibidos por Anticipado $ 12,000 $ 12,000
2895 Bonos por Pagar $ 26,000 $ 26,000
3105 Capital $ 36,200 $ 36,200
3305 Reservas $ 5,500 $ 5,500
3605 Resultados del Ejercicio $ 17,900 $ 17,900
3705 Resultados de Ejercicios Anteriores $ 22,000 $ 22,000
1320 Sucursales $ - $ 20,464 $ 20,464
5105 Gasto Nómina $ - $ 3,000 $ 3,000
5160 Gasto Depreciación $ - $ 1,080 $ 1,080
$ 425,200 $ 37,080 $ 37,080 $ 446,128
 FINALES
Débito Crédito
$ 500
$ 1,000
$ 3,000
$ 6,000
$ 1,000
$ 200
$ 8,000
$ 300
$ 10,000
$ 70,000
$ 60,000
$ 30,000
$ 10,000
$ 4,000
$ 4,480
$ 30,000
$ 34,000
$ 7,464
$ 12,000
$ 20,000
$ 12,000
$ 26,000
$ 36,200
$ 5,500
$ 17,900
$ 22,000
$ 20,464
$ 3,000
$ 1,080
$ 228,044 $ 228,044
 LIBRO DIARIO SUCURSAL

Registro Cuenta Descripción Débito Crédito

0 143505 Inventarios $ 2,000
0 152405 Muebles y enseres $ 10,000
0 152410 Equipos de Oficina $ 4,000
0 222005 Principal $ 16,000
1 413505 Ventas $ 9,000
1 130505 Clientes $ 9,000
1 613505 Costo de Ventas $ 1,000
1 143505 Inventarios $ 1,000
3 110505 Caja $ 1,000
3 222005 Principal $ 1,000
4 513525 Servicios $ 300
4 110505 Caja $ 300
5 143505 Inventarios $ 5,000
5 222005 Principal $ 5,000
7 110505 Caja $ 1,000
7 222005 Principal $ 1,000
8 210525 Obligaciones Financieras $ 100,000
8 530520 Financieros/Intereses $ 3,000
8 111005 Bancos $ 97,000
9 111005 Bancos $ 2,536
9 222005 Principal $ 2,536
10 159210 Muebles y enseres $ 83
10 159215 Equipos de Oficina $ 33
10 516015 Depreciación $ 117
$ 135,953 $ 135,953
 BALANCE INICIAL Y FINAL SUCURSAL
Final
Cuenta Descripción Inicial Débito Crédito Final Débito
1105 Caja $ 2,000 $ 300 $ 1,700 $ 1,700
1110 Bancos $ 97,000 $ 2,536 $ 94,464 $ 94,464
1120 Cuentas de Ahorros $ - $ -
1205 Inversiones $ - $ -
1305 Deudores $ 9,000 $ 9,000 $ 9,000
1399 Provisión Deudores $ - $ -
1435 Inventarios $ 2,000 $ 5,000 $ 1,000 $ 6,000 $ 6,000
1499 Provisión Inventarios $ - $ -
1504 Terrenos $ - $ -
1516 Edificios $ - $ -
1520 Maquinaria y Equipos $ - $ -
1524 Muebles y Enseres $ 10,000 $ 10,000 $ 10,000
1528 Equipo de Computo $ - $ -
1524 Equipo de Oficina $ 4,000 $ 4,000 $ 4,000
1592 Depreciación Acumulada -$ 117 -$ 117
2105 Obligaciones Bancarias $ 100,000 $ 100,000
2205 Proveedores $ -
2220 Principal $ 16,000 $ 2,536 $ 7,000 $ 20,464
2305 Cuentas y Gastos por Pagar $ -
2365 Impuestos por Pagar $ -
2505 Obligaciones Laborales $ -
2805 Ingresos Recibidos por Anticipado $ -
2895 Bonos por Pagar $ -
3105 Capital $ -
3305 Reservas $ -
3605 Resultados del Ejercicio $ -
3705 Resultados de Ejercicios Anteriores $ -
4175 Ventas $ - $ 9,000 $ 9,000
6135 Costo de Ventas $ - $ 1,000 $ 1,000 $ 1,000
5135 Gastos de Servicios $ - $ 300 $ 300 $ 300
5306 Gastos de Intereses $ - $ 3,000 $ 3,000 $ 3,000
5105 Gastos de Nómina $ - $ - $ -
5160 Gastos de Depreciación $ - $ 117 $ 117 $ 117
$ 32,000 $ 119,836 $ 119,836 $ 258,928 $ 129,581
Final
Crédito

$ 117
$ 100,000
$ -
$ 20,464
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 9,000

$ 129,581