CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

ACTIVIDAD EJERCICIO 2

CONTABILIDAD FINANCIERA V

PRESENTADO POR:

LAYMA PATRICIA GARCÍA CHAKER ID 629547

PRESENTADO A:

BENJAMÍN URIBE GÓMEZ

NRC: 6518

JULIO 6 DE 2020

BOGOTA D.C
 BALANCE INICIAL DE LA BALANCE INICIAL DE LA
GRUPO MOTORES S.A. MATRIZ SUBORDINADA

ACTIVO ACTIVO ACTIVO

Caja 100,000 2,000
Bancos 120,000 109,000
Inversiones
Clientes 40,000 465,000
Subordinada
Inventarios 255,000 102,000
Propiedad Planta y Equipo 100,000 30,000
Depreciación acumulada -35,000

TOTAL ACTIVOS 580,000 708,000

PASIVO
Obligaciones Financieras 25,000 120,000
Proveedores 25,000 85,000
Cuentas por pagar 63,000
Impuesto por Pagar 3,500 40,000
Obligaciones laborales 19,000
Matriz
Interés Minoritario
TOTAL PASIVO 53,500 327,000
PATRIMONIO
Capital Social 330,000 90,000
Reserva Legal 5,500 2,000
Revalorización Patrimonio 1,000 1,000
Resultado del Ejercicio 180,000 281,000
Resultado de ejercicios anteriores 10,000 7,000
TOTAL PATRIMONIO 526,500 381,000
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 580,000 708,000

Con los siguientes hechos económicos efectuar los reconocimientos , sacar el movimiento tanto en la Matriz como de La
Subordinada y determinar el Balance de prueba Final de cada una . Con Los Balances de Prueba Final proceder a efectuar
los ajustes, paso siguiente elaborar la consolidación del grupo.
1-La matriz adquirió la subordinada por valor de $381,000,00
2-La matriz compro mercancía para la venta por $120,000,00
3-Efectuar la depreciación para un mes en la matriz a la propiedad planta y equipo teniendo en cuenta que la vida útil
es de 10 años.
4-Le vendimos en $500,000 la mercancía que teníamos al iniciar el ejercicio a la subordinada cuyo costo es de $255,000,00
5-La matriz adquirió un préstamo por $300,000 al Bancolombia
6-La subordinada vendió la totalidad de la mercancía tanto la comprada como sus existencias al comenzar el ejercicio en
$1,200,000 a 30 días.
7-La subordinada abono con cheque $50,000 a la obligación financiera que tenia.

Para este ejercicio vamos a tener dos Ajustes:

La cancelación de la cuenta subordinada con la Matriz.
Y La Inversión con la cuenta patrimonio de la Subordinada.
riz como de La
oceder a efectuar

es de $255,000,00

r el ejercicio en
Registro Cuenta Débito Crédito
1 Bancos $ 381,000
1 Inversiones $ 381,000
2 Inventarios $ 120,000
2 Proveedores $ 120,000
3 Depreciación Acumulada $ 833
3 Gastos Depreciación $ 833
4 Ventas $ 500,000
4 Subordinada $ 500,000
4 Inventarios $ 255,000
4 Costo de Ventas $ 255,000
5 Bancos $ 300,000
5 Obligaciones Financieras $ 300,000
TOTAL $ 1,556,833 $ 1,556,833
Registro Cuenta Débito Crédito
4 Inventario $ 500,000
4 Matriz $ 500,000
6 Inventario $ 602,000
6 Costo de Venta $ 602,000
6 Ventas $ 1,200,000
6 Clientes $ 1,200,000
7 Bancos $ 50,000
7 Obligación Finan $ 50,000
$ 2,352,000 $ 2,352,000
 SUBORDINADA
Balance Inicial Subordinada Movimiento Diario
Cuentas Débito Crédito Débito Crédito
Caja $ 2,000 $ - $ -
Bancos $ 109,000 $ 50,000
Inversiones
Clientes $ 465,000 $ 1,200,000
Subordinada
Inventarios $ 102,000 $ 500,000 $ 602,000
Propiedad planta y equipo $ 30,000
Depreciación Acumulada
Obligaciones Bancarias $ 120,000 $ 50,000
Proveedores $ 85,000
Cuentas por Pagar $ 63,000
Impuestos por Pagar $ 40,000
Obligaciones Laborales $ 19,000
Matriz $ 500,000
Ventas $ 1,200,000
Intereses minoritarios
Costo de Ventas $ 602,000
Patrimonio $ 381,000

TOTALES $ 708,000 $ 708,000 $ 2,352,000 $ 2,352,000

 Balance Final
Débito Crédito
$ 2,000
$ 59,000
$ -
$ 1,665,000
$ -
$ -
$ 30,000
$ -
$ 70,000
$ 85,000
$ 63,000
$ 40,000
$ 19,000
$ 500,000
$ 1,200,000
$ - $ -
$ 602,000
$ 381,000
$ -
$ 2,358,000 $ 2,358,000
 MATRIZ
Balance Inicial Matriz Movimiento Diario
Cuentas Débito Crédito Débito Crédito
Caja $ 100,000
Bancos $ 120,000 $ 300,000 $ 381,000
Inversiones $ 381,000
Clientes $ 40,000
Subordinada $ 500,000
Inventarios $ 255,000 $ 120,000 $ 255,000
Propiedad planta y equipo $ 100,000
Depreciación Acumulada $ 35,000 $ 833
Obligaciones Bancarias $ 25,000 $ 300,000
Proveedores $ 25,000 $ 120,000
Cuentas por Pagar
Impuestos por Pagar $ 3,500
Obligaciones laborales
Gastos por depreciación $ 833
Matriz
Ventas $ 500,000
Intereses minoritarios
Costo de ventas $ 255,000
Patrimonio $ 526,500

TOTALES $ 615,000 $ 615,000 $ 1,556,833 $ 1,556,833

 Balance Final
Débito Crédito
$ 100,000
$ 39,000
$ 381,000
$ 40,000
$ 500,000
$ 120,000
$ 100,000
$ 35,833
$ 325,000
$ 145,000
$ -
$ 3,500
$ -
$ 833
$ -
$ 500,000
$ -
$ 255,000
$ 526,500

$ 1,535,833 $ 1,535,833
 CONSOLIDACIÓN
Balnce Final Matriz Ajustes Balance Final Subordinada
Cuentas Débito Crédito Débito Crédito Débito
Caja $ 100,000 $ 2,000
Bancos $ 39,000 $ 59,000
Inversiones $ 381,000 $ 381,000
Clientes $ 40,000 $ 1,665,000
Subordinada $ 500,000 $ 500,000
Inventarios $ 120,000
Propiedad Planta y Equipo $ 100,000 $ 30,000
Depreciación Acumulada $ 35,833
Obligaciones Bancarias $ 325,000
Proveedores $ 145,000
Cuentas por Pagar
Impuestos Por Pagar $ 3,500
Obligaciones Laborales
Gastos por Depreciacion $ 833
Matriz $ 500,000
Ventas $ 500,000
Intereses Mironitarios
Patrimonio $ 526,500 $ 381,000
Costo de Ventas $ 255,000 $ 602,000
TOTALES $ 1,535,833 $ 1,535,833 $ 881,000 $ 881,000 $ 2,358,000
$ - $ - $ -
Balance Final Subordinada Balance Consolidación
Crédito Débito Crédito
$ 102,000
$ 98,000
$ -
$ 1,705,000
$ -
$ 120,000
$ 130,000
$ 35,833
$ 70,000 $ 395,000
$ 85,000 $ 230,000
$ 63,000 $ 63,000
$ 40,000 $ 43,500
$ 19,000 $ 19,000
$ 833
$ 500,000 $ -
$ 1,200,000 $ 1,700,000
$ -
$ 381,000 $ 526,500 400000 -$ 19,000 Si la compraran por 19000
$ 857,000
$ 2,358,000 $ 3,012,833 $ 3,012,833
$ -