AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO.

JHONIER ANDRÉS CASTILLO BALLESTERO.

DOCENTE.

LUIS FERNANDO JIMÉNEZ.

UNIVERSIDAD UNIMINUTO DE DIOS.

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN.
ADMINISTRACIÓN EN SALUD OCUPACIONAL.

APARTADO – ANTIOQUIA.
2020.
CONTROLES Y AUDITORIAS QUE TE

LLEVAN AL
 ÍNDICE.

1. Características de la norma internacional de auditoria NIA 265………………..

2. Característica norma técnica colombiana……………………………………......

3. Procesos para desarrollar una auditoria interna…………………………….........

4. Bibliografía………………………………………………………………………
 CARACTERÍSTICAS NIA 265

Habla de la responsabilidad que tiene el auditor de comunicar adecuadamente, a los

responsables del gobierno de la entidad y a la dirección, las deficiencias en el control interno que

haya identificado durante la auditoría de los estados.

Esta (NIA) no obliga responsabilidad adicional al auditor con respecto a la

obtención de conocimiento del control interno al diseño y a la realización de pruebas de

control más allá de los requerimientos de la NIA 265 y la NIA 3302.

Esta (NIA) específica las diferencias que el auditor debe comunicar a los

responsables del gobierno de la entidad y a la dirección.

Esta (NIA) no impide que el auditor comunique a los responsables del gobierno de

la entidad y a la dirección cualquier otra cuestión sobre el control interno que el auditor

haya identificado durante la realización de la auditoría. .

Identificar deficiencia en el control interno mediante la discusión del auditor de los

hechos y circunstancias relevantes, relativas a los hallazgos con el nivel adecuado de la

dirección.

Describe indicadores de deficiencia significativa en el control interno como la

ausencia de los procesos de valoración del riesgo dentro de la organización.

Específica las organizaciones de la pequeña dimensión de la comunicación del

auditor con los responsables del gobierno de la entidad se pueden realizar de una manera

menos formal con organizaciones de gran dimensión.

Explica que en el momento que el auditor emita la comunicación escrita, puede

tener en cuenta si la recepción de dicha comunicación sería un factor importante para

permitir a los responsables del gobierno de la organización y cumplir sus responsabilidades

de supervisión.

Características norma técnica de Colombia ISO 19011.

Esta norma proporciona orientación sobre la gestión de un programa de auditoria.

Sobre la planificación y realización de una auditoría del sistema de gestión.

Describe que se puede realizar auditorías conjuntas, teniendo en cuenta el tamaño,

la naturaleza y complejidad de la organización que se va a auditar.

Establecer principios para los auditores como:

 La conducta ética.

 Cuidado profesional.

 Presentación ecuánime de información.

Define el establecimiento del programa de auditoria con sus:

 Objetivos y amplitud.

 Responsabilidades.

 Recursos y procedimientos.

Explica el método de implementación del programa de auditoria como:

 Elaboración del calendario.

 Evaluación de los auditores.

 Selección del equipo auditor.

 Conducción de las actividades de auditoria.

 Conservación de los auditores.

Presenta la manera de hacer el seguimiento y la revisión de los programas de

auditoria.
 Orienta sobre la competencia y evaluación de los auditores.

Describe las actividades de auditoria y el plan de mejora.

Es una herramienta que indica los principios para realizar una auditoría de calidad y

gestión ambiental, a su vez la base para realizar programas de auditoria interna, con el fin

de evaluar y medir la calidad, eficacia y eficiencia

PROCESOS PARA DESARROLLAR UNA AUDITORÍA INTERNA.

Conocimiento preliminar.

 Documentos de archivos.

 Indicadores.

 Matriz DOFA.

 Evaluación de la estructura del control interno.

 Objetivos.

 Estrategias.

Planificación del programa de auditoria.

 Analizar la información y documentación.

 Realizar el plan y cronograma de auditoría interna.

 Evaluación de control interno por componente.

 Ejecución.

Se aplica el programa de control interno teniendo en cuenta la documentación,

resumen de hallazgos por áreas y estructura de informe.

Informe.

Se realizará un borrador del informe previo, mediante conferencia se hace la lectura

para tener diferentes puntos de vistas por parte de la organización y al final se emite el

informe con los respectivos soportes.

Seguimiento de mejora.

Teniendo en cuenta los resultados y hallazgos de la auditoría interna, se realizan las

recomendaciones.
 BIBLIOGRAFÍA

Normal técnica colombiana NTC-ISO 19011-2012: directrices para la auditoría de

los sistemas de gestión de calidad. Instituto colombiano normas técnicas y certificación.

Libro guía: mantilla, a. (2013). Auditoria de control interno (3ed.). Bogotá, D. C.:

Ecoe.

Vila, M.A., escuder, R. y Romero, R. (2007). Auditoria interna de calidad.