AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO.

JHONIER ANDRÉS CASTILLO BALLESTERO.

JHAN CARLOS MORALES ARVELAEZ

DOCENTE.

LUIS FERNANDO JIMÉNEZ.

UNIVERSIDAD UNIMINUTO DE DIOS.

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN.
ADMINISTRACIÓN EN SALUD OCUPACIONAL.

APARTADO – ANTIOQUIA.
2020.
 TABLA DE CONTENIDO.

 Introducción.

 Principales características de la norma internacional de auditorías NIA 265.

 Principales características de la NTC – ISO 19011.

 Procesos para desarrollar una auditoria interna.

 Características de la empresa.

 Identificar las situaciones o momentos en los que se aplica la NIA 265 y la

NTC – ISO 19011 en la empresa.

 Analices y situaciones o momentos en los que se aplica la NIA 265 y la NTC

– ISO 19011 en la empresa y defina las características de cada situación.

 Referencia.
 INTRODUCCIÓN.

Por medo de este trabajo queremos dar a conocer la importancia de las

características principales de la norma internacional de auditorías NIA 265 y

la norma técnica Colombia NTC – ISO 19011, por medio de estos queremos

dar a conocer la importancia que estas tienen en el ámbito de seguridad y

salud en el trabajo ya que las auditorias son una herramienta más utilizadas

por parte de las organizaciones para las evaluaciones de los sistemas y que

estos logren dar conformidad de una organización.

Principales características de la norma internacional de auditoria NIA 265.

 El auditor tiene que determinar si, con base en el trabajo de auditoria ha

identificado una o más deficiencia en el control interno.

 El autor tiene que comunicar, por escrito y oportunamente, las deficiencias

importantes en el control interno, identificadas durante la auditoria a quienes

tiene a cargo el gobierno.

 Las comunicaciones por escrito sobre las deficiencias importantes deben

satisfacer los requerimientos que para ello señala el estándar.

 En auditor puede identificar deficiencias en el control interno no solo en el

proceso de valoración de riesgo, sino también en otra fase de auditoria.

Principales características de la NTC – ISO 19011.

 Enfoque al cliente.

 Liderazgo.

 Participación del personal.

 Enfoque basado en proceso.

 Mejora.

 Toma de decisión basa en evidencia.

 Gestión de relaciones.

 Proporciona orientación sobre la gestión de los programas de auditoria, la

relación de auditorías internas o externas del sistema de gestión de calidad o

ambiental así. como sobre competencias y la evaluación de los auditores.

 Son una herramienta fiable en los apoyos de políticas y sistemas de gestión.

 Brinda información sobre la cual una organización puede actuar y mejorar su

desempeño.

 Establecer unos principios éticos para los auditores.

 Procesos para desarrollar una auditoria interna.

Programación: coordinador de sistemas de gestión de calidad prepara anualmente el

“programa de auditorías internas del sistema de gestión de calidad” con un mínimo de

auditorías tanto como para los procesos estratégicos como para los de apoyo; dando

prioridad a los que hayan reportado número de conformidades en auditorias previas.

Planificación: durante la etapa de planificación el coordinador de gestión de calidad.

Coordina con el equipo de auditores para que se elabore el plan de reportes de auditoria

interna.

Ejecución: la auditoria interna debe de realizar las siguientes actividades.

1. Reunión de apertura: entre el equipo de auditor y los responsables

de auditar, deben de dar inicio y confirmar el plan, y ajustarlo en

caso de ser necesario, por imprevistas de última hora.

2. Entrevistas: al responsable del proceso que se está auditando y a los

responsables de las diferentes actividades de los proceso; así mismo

se realiza observaciones directas si se detecta anomalías.

3. Recolección de evidencias: revisión, y análisis de los documentos

del registro de sistemas de gestión de calidad aplicable a los

procesos, con el fin de recolectar evidencias.

4. Reunión de cierre: realiza el auditor y los responsables del proceso.

En esta reunión se indican los aspectos favorables y aspectos para

mejorar los procesos, también se informan hallazgos de auditoria y se

confirman las no conformidades, si las hay.

5. Informe: el auditor elabora el informe de la auditoria interna. Donde

se formaliza las conclusiones de la auditoria y lo entregan al

 coordinador de gestión de calidad junto con el reporte de auditoria

interna, las verificaciones de auditoria interna, solicitud de acción

correctiva, preventiva y mejora; si las hay.

6. Seguimiento: el coordinador de gestión de calidad realiza

seguimiento a las acciones correctivas, preventivas o de mejora que

se hayan identificado en la auditoria interna, hasta el cierre de la

misma.

7. Evaluación de la ejecución de la auditoria interna: los

responsables del proceso, una vez hayan revisado los informes de

auditoría, aplican el formato “evaluación de auditoria interna” con el

propósito de evaluar la ejecución de la auditoria interna através de la

valoración de las actividades que se realizan en el equipo auditor.

 Caracterización de la empresa.

EL ENCANTO S.A / LOS BARRENECHES

Sector económico: agricultura.

Localización: kilómetro 8 vía necocli.

Teléfono: 3136899374.

NIT: 800-152533-8

Actividad: empresa dedicada a la actividad de producción banano, se designa un

recurso para el desarrollo de las actividades emanadas por el sistema de gestión integral.

Objetivo general: implementar el sistema de gestión integrar con el objetivo de

darle el cumplimiento a la norma establecida.

Política ambiental: EL ENCANTO S.A promueve e implementa actividades de

producción y la gestión para comercializar enfocada al mercado para aumentar el ingreso

de los productores, trabajadores y comunidad en general, para lo cual establece directrices y

políticas que llevan al cumplimiento de las metas trazadas.

La asistencia técnica y la capacitación de los operarios se enfocan en la aplicación

de los sistemas de manejos integrados del cultivo, usando prácticas de conservación que

incluye el manejo integrado de plagas, alternativas menos toxicas, control biológico de

plagas, y métodos de conservación del suelo y el agua para alcanzar la producción agrícola

y la protección ambiental.

Normas nacionales o extranjeras en las cuales está certificada la organización:

GLOBAL GAP.

RAINFOREST ALLIANCE.

MODULO GRASP.
 Situaciones o momentos en los que se aplica la NIA 265 y la NTC – ISO 19011.

NIA 265.

• Cuando se realizan controles sobre el proceso de facturación al cierre de

cada periodo.

• Existe una comunicación escrita y se envía vía correo electrónico de las

diferencias del control interno.

• Se realiza reunión de apertura de cada proceso nuevo.

• Socialización de la auditoria con todo el personal.

NTC – ISO 19011

• La empresa cuenta con formatos estandarizados por cada procedimiento.

• Existen políticas de calidad.

• Se aplica gestión y garantía de calidad.

• Se encuentras diseñados y socializados los documentos.

NTC – ISO 19011.

Esta se aplica cuando las acciones pueden incluir la reconfirmación o la

modificación del plan de auditoria, cambios o los objetivos de la auditoria o la interrupción

de la misma.

Se aplica también los resultados de: análisis de documento, supervisión, equipos de

auditor, resultado.

LA NIA 265.

SE APLICA cuando el auditor determina si se ha identificado diferencia en el

control interno, donde se revisan los formatos de la empresa, para verificar que se cumpla
con lo estipulado por la ley para discutir los hechos y circunstancias relativas a los

hallazgos.

Analices y situaciones o momentos en los que se aplica la NIA 265 y la NTC –

ISO 19011 en la empresa y defina las características de cada situación.

La empresa bananera siempre en sus procesos de auditoria apuesta a que van

rigiendo nuevas normas de seguridad e higienes, deben de ser supervisadas por un auditor

que evalué cada una de las normas establecidas.

Los auditores solicitan todas las papelerías del sistema integral gestión de seguridad

y salud en el trabajo para evaluar si cumplen con todas las normas para el beneficio de

todos los que hacen parte de la empresa.

 No conformidades: debe de tener la observación y la evidencia.

 Fuentes de información: entrevista con los auditores.

 Ejecución de la auditoria: reunión inicial y reunión con el auditor.

 Deficiencia del control interno: la operación no sirve para prevenir.

 Cuando el auditor detecta más de una anomalía: este determinara las

bases del trabajo.

 REFERENCIA.

Norma internacional de auditorías NIA-ES 265- 2013: comunicación de las

diferencias en el control interno de los responsables del gobierno y a la dirección de la

entidad. Instituto de contabilidad auditorias de cuentas –ICAC.

Vila; M.A., Escuder, R. y romero, R. (2007). Auditorías internas de la calidad

Norma Técnica Colombiana NTC-ISO 19011-2012: dirección para la auditoria de los

sistemas de gestión de calidad. Instituto colombiano de normas técnicas y certificación -

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