COSTO DE M

x y z
producto 100 200 300
a 2 3 4
b 2 3 4
c 2 3 4
d 2 3 4
e 2 3 4
10 15 20

Costos
proceso producto p1 p2 p3
a 0.1 0.2 0.3
b 0.1 0.2 0.3
c 0.1 0.2 0.3
d 0.1 0.2 0.3
e 0.1 0.2 0.3
valor por hora $ 5,314 $ 5,514 $ 5,814
0.5 1 1.5

s.minimo
828116

unidades a vender valor peso por producto % INV FINAL

a $ 50,000 0.208 $ 14,583,333.33
b $ 60,000 0.250 $ 17,500,000.00
c $ 55,000 0.229 $ 16,041,666.67
d $ 40,000 0.167 $ 11,666,666.67
e $ 35,000 0.146 $ 10,208,333.33
$ 240,000 1.000 $ 70,000,000.00
$ 70,000,000

PRODUCTO UNIDADES INV FINAL

A 1797

B 1381
C 1092
D 690
 E 521

TASA APLICADA
A $ 1,771
B $ 2,656
C $ 2,922
D $ 3,541
E $ 4,338

PRECIO UNITARIO DE
PRODUCTO VENTAS
A $ 13,838.190

B $ 22,223.617

C $ 22,898.584
D $ 32,710.148
E $ 29,914.791

COSTO DE CONVERSION TOTAL

margen de contibucion individual

a $ 5,724.4
b $ 9,553.0
c $ 8,205.9
d $ 15,807.7

e $ 10,321.1
total $ 49,612.1
margen de contribucion ponderado (mcp)

a $ 1,192.593
b $ 2,388.250
c $ 1,880.520
d $ 2,634.610
e $ 1,505.163
$ 9,601.136
 COSTO DE MATERIA PRIMA
u v t s r
50 400 500 70 100
5
5 3
5 3 2
5 3 2 4
5 3 2 4 3
25 12 6 8 3

Costos de M.O
p4 p5 p6 p7 p8
0.4
0.4 0.5
0.4 0.5 0.15
0.4 0.5 0.15 0.35
0.4 0.5 0.15 0.35 0.45
$ 6,214 $ 6,714 $ 6,814 $ 5,514 $ 5,314
2 2 0.45 0.7 0.45

provisonamiento costo real

1.54 1275298.64
tiempo trabajo por hora 240
5313.74433333333

INV INICIAL costo primo

$ 12,500,000 producto MP MO
$ 15,000,000 a 2250 $ 5,863.7
$ 13,750,000 b 3450 $ 9,220.6
$ 10,000,000 c 4450 $ 10,242.7
$ 8,750,000 d 4730 $ 12,172.5
$ 60,000,000 e 5030 $ 14,563.7
$ 60,000,000

PRODUCCION REQUERIDA

UNIDADES INV INCIAL PRODUCTO A B

1541 INV FINAL 1797 1381

1184 (+)PRODUCION DISPONIBLE 50000 60000

936 (=) 51797 61381
592 (-) INV INI 1541 1184
 447 (=)PRODUCION REQUERIDA 50257 60197

(=) COSTO PRIMO

TOTAL $ 407,770,550 $ 762,736,990

CUP
$ 9,884.42
$ 15,326.63
$ 17,614.30
$ 20,443.84
$ 23,931.83

ESTADOS DE COSTOS

ESTADO DE
COSTO DE
INGRESO TOTAL PRODUCCION $ 20,000,000
$ 691,909,497 (+)TOTAL MATERIALES $ 932,293,291

$ 1,333,416,991 (-)INV FINAL $ 30,000,000

$ 1,259,422,113 TOTAL COSTO M.P $ 922,293,291

$ 1,308,405,938 (+)TOTAL M.O $ 2,413,606,336.9
$ 1,047,017,668 COSTO PRIMO $ 3,335,899,628.2
$ 5,640,172,208 (+)CIF TOTAL $ 704,179,926
TOTAL COSTO PRODUCCI $ 4,040,079,553.8

$ 3,117,786,262.5

ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS
OPERACIONALES $ 5,640,172,208
(-)COSTO PRODUCTO $ 4,040,079,553.8
UTLIDA PRIMARIA $ 1,600,092,654.0
(-)COSTO FIJO TOTAL $ 155,889,313.1

UTIDAD OPERACIONAL
ANTES DE IMPUESTOS E
INTERESES $ 1,444,203,340.8
(+)OTROS INGRESOS $ 564,017,221
(-)otros egresos $ 30,000,000
utilidad operacional
antes de impuestos $ 1,978,220,561.6

provicion de impuestos $ 593,466,168.5

utlidad neta $ 1,384,754,393.1

punto de equilibrio de mezclas 16,236.55

a 3,382.61
b 4,059.14
c 3,720.88
d 2,706.09
e 2,367.83
 precios cantidad TOTAL MATERIALES
2250 14 $ 113,077,723
3450 17 $ 207,680,709
4450 19 $ 245,444,082
4730 23 $ 189,666,401
5030 26 $ 176,424,377
$ 932,293,291

precio tiempo HORAS TOTALES TOTAL M.O

$ 5,863.7 1 50257 $ 294,692,826.6
$ 9,220.6 1.5 90296 $ 555,056,281.2
$ 10,242.7 1.65 91007 $ 564,944,883.4
$ 12,172.5 2 80197 $ 488,099,812.6
$ 14,563.7 2.45 85932 $ 510,812,533.1
397690 $ 2,413,606,336.9

COSTO P
$ 8,113.74
$ 12,670.62
$ 14,692.68
$ 16,902.49
$ 19,593.67

RODUCCION REQUERIDA

C D E
1092 690 521

55000 40000 35000

56092 40690 35521
936 592 447
 55156 40099 35074 240783

$ 810,388,965 $ 677,766,213 $ 687,236,910 $ 3,345,899,628

20% $ 669,179,926
costos indirectos
CIF 35000000
CIF VARIABLE $ 669,179,926
CIF TOTAL $ 704,179,926

ESTADO DE COSTO PRODUCTO MANUFACTURADO

INV INI PRODUCTO

PROCESO 0
(+)T COSTO PRODUCION $ 4,040,079,553.8
(-)INV FINAL PRODUCTO EN
PROCESO 0
(=)TOTAL COSTO DE
PRODUCTO
MANUFACTURADO $ 4,040,079,553.8

ESTADO DE COSTO DE PRODUCTO TERMINADO

INV INICIAL PRODUCTO
TERMINADO $ 60,000,000
(+)TOTAL DE COSTOS DE
MANUFACTURA $ 4,040,079,554
(-)INV FINAL PRODUCTO
TERMINADO $ 70,000,000
TOTAL $ 4,030,079,554
 presupuesto de ventas
producto cantidad precio unitario valor estimado
a 50,000 $ 13,838.19 $ 691,909,497
b 60,000 $ 22,223.62 $ 1,333,416,991
c 55,000 $ 22,898.58 $ 1,259,422,113
d 40,000 $ 32,710.15 $ 1,308,405,938
e 35,000 $ 29,914.79 $ 1,047,017,668
$ 5,640,172,208

presupuesto de produccion
producto INV FINAL cantidad unidades requeridas
a 1797 50,000 51,797
b 1381 60,000 61,381
c 1092 55,000 56,092
d 690 40,000 40,690
e 521 35,000 35,521

Consumo y costeo de la materia prima

producto Produccion requerida
a 50,257
b 60,197
c 55,156
d 40,099
e 35,074
x y
2 3
2 3
2 3
2 3
2 3

producto unidades requerida producto INV inicial INV inicial de materiales

a 14 1,541 21,568
b 17 1,184 20,125
c 19 936 17,781
d 23 592 13,607
e 26 447 11,611
84,693

producto INV final x y

a 1,797 2 3
b 1,381 2 3
c 1,092 2 3
d 690 2 3
e 521 2 3

INV INICIAL
producto INV inicial x y
a 1,541 2 3
b 1,184 2 3
c 936 2 3
d 592 2 3
e 447 2 3

presupuesto
x y
Inv final esperado 10,963 16,445
Consuos previstos 481,566 722,349
Necesidades totales 492,529 738,794
INV inicial 9,546 14,319
unidades a comprar 482,983 724,475
Precio de adquisicion 100 200
presupuesto de compras 48,298,346 144,895,039

x y
INV inicial 9,546 14,319
Precio de adquisicion 100 200
954,582 2,863,745

x y
Inv final 10,963 16,445
Precio de adquisicion 100 200
1,096,312 3,288,935

presupuesto
x y
Inv inicial 954,582 2,863,745
presupuesto de compras 48,298,346 144,895,039
inv disponible 49,252,928 147,758,783
Inv final 10,963 16,445
presupuesto de consumo 49,241,965 147,742,338
 mano de obr
producto Produccion requerida p1 p2
a 50,257 0.1 0.2
b 60,197 0.1 0.2
c 55,156 0.1 0.2
d 40,099 0.1 0.2
e 35,074 0.1 0.2

Proceso p1 p2
estimado de mano de obra 24,078 48,157
valor de la hora $ 5,314 $ 5,514
total valor hora $ 127,945,973 $ 265,523,268

tasa aplicada a $ 1,771

tasa aplicada b $ 2,656
tasa aplicada c $ 2,922
tasa aplicada d $ 3,541
tasa aplicada e $ 4,338
 ESTADO DE RESULTADOS
M.P
M.O.D
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICION
(=)COSTO DE PRODUCCION
(+)INV INICIAL DE PRODUCTOD TERMINADOS
(=)COSTO TOATL DE PRODUCTOS TERMINADOS
(-)INV FINAL DE PRODUTO TERMINADO
(=)COSTO DE VENTAS PRESUPUSTADO
VENTAS
(-) COSTO DE VENTAS
(=)UTILIDAD BRUTA
(-)GASTOS OPERACIONALES
(=)UTILIDAD OPERACIONAL
(+)OTROS INGRESOS
(-)GASTOS FINANCIEROS
(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
(-)IMPUESTO SOBRE RENTA
UTILIDAD NETA
n
INVinicial Produccion requerida
1541 50,257
1184 60,197
936 55,156
592 40,099
447 35,074

estandar unitario
z u v t s
4 5
4 5 3
4 5 3 2
4 5 3 2 4
4 5 3 2 4

INV final INV final de materiales

1,797 25,163
1,381 23,480
1,092 20,744
690 15,875
521 13,546
98,808

z u v t s
4 5 0 0 0
4 5 3 0 0
 4 5 3 2 0
4 5 3 2 4
4 5 3 2 4

INV INICIAL
z u v t s
4 5 0 0 0
4 5 3 0 0
4 5 3 2 0
4 5 3 2 4
4 5 3 2 4

presupuesto de compras
z u v t s
21,926 27,408 11,053 4,606 4,845
963,132 1,203,915 571,579 260,658 300,692
985,059 1,231,323 582,632 265,264 305,537
19,092 23,865 9,697 4,097 4,451
965,967 1,207,459 572,935 261,167 301,087
300 50 400 500 70
289,790,077 60,372,933 229,173,839 130,583,585 21,076,059

z u v t s
19,092 23,865 9,697 4,097 4,451
300 50 400 500 70
5,727,489 1,193,227 3,878,774 2,048,471 311,536

z u v t s
21,926 27,408 11,053 4,606 4,845
300 50 400 500 70
6,577,871 1,370,390 4,421,037 2,303,049 339,146

presupuesto de consumo
z u v t s
5,727,489 1,193,227 3,878,774 2,048,471 311,536
289,790,077 60,372,933 229,173,839 130,583,585 21,076,059
295,517,566 61,566,160 233,052,613 132,632,056 21,387,595
21,926 27,408 11,053 4,606 4,845
295,495,640 61,538,752 233,041,561 132,627,450 21,382,750
 mano de obra
p3 p4 p5 p6 p7
0.3 0.4
0.3 0.4 0.5
0.3 0.4 0.5 0.15
0.3 0.4 0.5 0.15 0.35
0.3 0.4 0.5 0.15 0.35

p3 p4 p5 p6 p7
72,235 96,313 95,263 19,549 26,311
$ 5,814 $ 6,214 $ 6,714 $ 6,814 $ 5,514
$ 419,955,380 $ 598,465,799 $ 639,572,480 $ 133,204,280 $ 145,069,711

CEDULA 7: COSTOS ESTANDARES DE LOS PRODUCTOS

A CANTIDAD
x y z u v
2 3 4 5 0
$ 100 $ 200 $ 300 $ 50 $ 400
200 600 1200 250 0
A M.O
p1 p2 p3 p4 p5
0.1 0.2 0.3 0.4 0
$ 5,314 $ 5,514 $ 5,814 $ 6,214 $ 6,714
$ 531 $ 1,103 $ 1,744 $ 2,485 $ -

CEDULA 7: COSTOS ESTANDARES DE LOS PRODUCTOS

B CANTIDAD
x y z u v
2 3 4 5 3
$ 100 $ 200 $ 300 $ 50 $ 400
200 600 1200 250 1200
B M.O
p1 p2 p3 p4 p5
0.1 0.2 0.3 0.4 0.5
$ 5,314 $ 5,514 $ 5,814 $ 6,214 $ 6,714
 $ 531 $ 1,103 $ 1,744 $ 2,485 $ 3,357

CEDULA 7: COSTOS ESTANDARES DE LOS PRODUCTOS

C CANTIDAD
x y z u v
2 3 4 5 3
$ 100 $ 200 $ 300 $ 50 $ 400
200 600 1200 250 1200
C M.O
p1 p2 p3 p4 p5
0.1 0.2 0.3 0.4 0.5
$ 5,314 $ 5,514 $ 5,814 $ 6,214 $ 6,714
$ 531 $ 1,103 $ 1,744 $ 2,485 $ 3,357

SULTADOS FLUJO NETO DE CAJA

$ 951,747,522
$ 2,413,606,337
$ 704,179,926
$ 4,069,533,784
$ 72,638,836
$ 4,142,172,621
$ 84,745,309
$ 4,057,427,312
$ 5,640,172,208
$ 4,057,427,312
$ 1,582,744,896
$ 155,889,313
$ 1,426,855,583
$ 564,017,221
$ 50,000,000
$ 1,940,872,804
$ 582,261,841
$ 1,358,610,963
INGRESOS $ 5,640,172,208
CAJA INICIAL $ 50,000,000
VENTAS AL CONTADO $ -
CUENTAS POR COBRAR $ -
OTROS INGRESOS $ 564,017,221
TOTAL INGRESOS $ 6,254,189,429
MATERIALES $ 951,747,522
M.O $ 2,413,606,337
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICION $ 704,179,926
GASTOS OPERACIONALES $ 155,889,313
INTERESES DE LA INVERSION $ 150,000,000
AMORTIZACION DE LA DEUDA $ -
OTROS EGRESES $ 50,000,000
IMPUESTOS
TOTAL EGRESOS $ 4,425,423,097
FLUJO NETO DE CAJA $ 1,828,766,332
 estandar total
r x y z u v
14 100,514 150,770 201,027 251,284 -
17 120,395 180,592 240,789 300,987 180,592
19 110,312 165,468 220,624 275,780 165,468
23 80,197 120,296 160,394 200,493 120,296
3 26 70,149 105,223 140,298 175,372 105,223
481,566 722,349 963,132 1,203,915 571,579

r x y z u v
0 3,595 5,392 7,189 8,987 -
0 2,762 4,143 5,525 6,906 4,143
 0 2,184 3,275 4,367 5,459 3,275
0 1,380 2,071 2,761 3,451 2,071
3 1,042 1,563 2,084 2,605 1,563
10,963 16,445 21,926 27,408 11,053

r x y z u v
0 3,081 4,622 6,162 7,703 -
0 2,368 3,552 4,735 5,919 3,552
0 1,872 2,808 3,743 4,679 2,808
0 1,183 1,775 2,367 2,958 1,775
3 1,042 1,563 2,084 2,605 1,563
9,546 14,319 19,092 23,865 9,697

r
1,563
105,223
106,786
1,563
105,223
100
10,522,329 934,712,206 INV INICIAL DE PRODUCTO TERMINADO
A 1,541 $ 9,884
B 1,184 $ 15,327
r C 936 $ 17,614
1,563 D 592 $ 20,444
100 E 447 $ 23,932
156,300

r INV FINAL DE PRODUCTO TERMINADO

1,563 A 1,797 $ 9,884
100 B 1,381 $ 15,327
156,300 C 1,092 $ 17,614
D 690 $ 20,444
E 521 $ 23,932

r
156,300
10,522,329
10,678,629
1,563
10,677,066 951,747,522
 estimado de mano de obra
p8 p1 p2 p3 p4 p5
5,026 10,051 15,077 20,103 -
6,020 12,039 18,059 24,079 30,099
5,516 11,031 16,547 22,062 27,578
4,010 8,020 12,030 16,039 20,049
0.45 3,507 7,015 10,522 14,030 17,537
24,078 48,157 72,235 96,313 95,263

p8
15,783
$ 5,314
$ 83,869,446 $ 2,413,606,337

DE LOS PRODUCTOS CEDULA 7

NTIDAD D
t s r x y
0 0 0 2 3
$ 500 $ 70 $ 100 $ 100 $ 200
0 0 0 2250 200 600
M.O D
p6 p7 p8 p1 p2
0 0 0 0.1 0.2
$ 6,814 $ 5,514 $ 5,314 $ 5,314 $ 5,514
$ - $ - $ - $ 5,864 $ 531 $ 1,103
$ 9,884

DE LOS PRODUCTOS CEDULA 7

NTIDAD E
t s r x y
0 0 0 2 3
$ 500 $ 70 $ 100 $ 100 $ 200
0 0 0 3450 200 600
M.O E
p6 p7 p8 p1 p2
0 0 0 0.1 0.2
$ 6,814 $ 5,514 $ 5,314 $ 5,314 $ 5,514
 $ - $ - $ - $ 9,221 $ 531 $ 1,103
$ 15,327

DE LOS PRODUCTOS
NTIDAD
t s r
2 0 0
$ 500 $ 70 $ 100
1000 0 0 4450
M.O
p6 p7 p8
0.15 0 0
$ 6,814 $ 5,514 $ 5,314
$ 1,022 $ - $ - $ 10,243
$ 17,614
total
t s r Consumo previsto
- - - 703,595
- - - 1,023,354
110,312 - - 1,047,963
80,197 160,394 - 922,268
70,149 140,298 105,223 911,935
260,658 300,692 105,223

t s r
- - - 25,163
- - - 23,480
 2,184 - - 20,744
1,380 2,761 - 15,875
1,042 2,084 1,563 13,546
4,606 4,845 1,563

t s r
- - - 21,568
- - - 20,125
1,872 - - 17,781
1,183 2,367 - 13,607
1,042 2,084 1,563 13,546
4,097 4,451 1,563

TERMINADO
$ 15,227,898
$ 18,144,301
$ 16,484,167
$ 12,095,167
$ 10,687,303
$ 72,638,836

$ 17,765,880
$ 21,168,351
$ 19,231,528
$ 14,111,028
$ 12,468,521
$ 84,745,309
ano de obra
p6 p7 p8 Total
- - - 50,257
- - - 90,296
8,273 - - 91,007
6,015 14,035 - 80,197
5,261 12,276 15,783 85,932
19,549 26,311 15,783 397,690
397,690

CEDULA 7: COSTOS ESTANDARES DE LOS PRODUCTOS

CANTIDAD
z u v t s r
4 5 3 2 4 0
$ 300 $ 50 $ 400 $ 500 $ 70 $ 100
1200 250 1200 1000 280 0 4730
M.O
p3 p4 p5 p6 p7 p8
0.3 0.4 0.5 0.15 0.35 0
$ 5,814 $ 6,214 $ 6,714 $ 6,814 $ 5,514 $ 5,314
$ 1,744 $ 2,485 $ 3,357 $ 1,022 $ 1,930 $ - $ 12,172
$ 20,444

CEDULA 7: COSTOS ESTANDARES DE LOS PRODUCTOS

CANTIDAD
z u v t s r
4 5 3 2 4 3
$ 300 $ 50 $ 400 $ 500 $ 70 $ 100
1200 250 1200 1000 280 300 5030
M.O
p3 p4 p5 p6 p7 p8
0.3 0.4 0.5 0.15 0.35 0.45
$ 5,814 $ 6,214 $ 6,714 $ 6,814 $ 5,514 $ 5,314
$ 1,744 $ 2,485 $ 3,357 $ 1,022 $ 1,930 $ 2,391 $ 14,564
$ 23,932