COSTO DE M

x y z
producto 100 200 300
a 2 3 4
b 2 3 4
c 2 3 4
d 2 3 4
e 2 3 4
10 15 20

Costos
proceso producto p1 p2 p3
a 0.1 0.2 0.3
b 0.1 0.2 0.3
c 0.1 0.2 0.3
d 0.1 0.2 0.3
e 0.1 0.2 0.3
valor por hora $ 5,314 $ 5,514 $ 5,814
0.5 1 1.5

s.minimo
828116

unidades a vender valor peso por producto % INV FINAL

a $ 50,000 0.208 $ 14,583,333.33
b $ 60,000 0.250 $ 17,500,000.00
c $ 55,000 0.229 $ 16,041,666.67
d $ 40,000 0.167 $ 11,666,666.67
e $ 35,000 0.146 $ 10,208,333.33
$ 240,000 1.000 $ 70,000,000.00
$ 70,000,000

PRODUCTO UNIDADES INV FINAL

A 1797

B 1381
C 1092
D 690
 E 521

TASA APLICADA
A $ 1,771
B $ 2,656
C $ 2,922
D $ 3,541
E $ 4,338

PRECIO UNITARIO DE
PRODUCTO VENTAS
A $ 13,838.190

B $ 22,223.617

C $ 22,898.584
D $ 32,710.148
E $ 29,914.791

COSTO DE CONVERSION TOTAL

margen de contibucion individual

a $ 5,724.4
b $ 9,553.0
c $ 8,205.9
d $ 15,807.7

e $ 10,321.1
total $ 49,612.1
margen de contribucion ponderado (mcp)

a $ 1,192.593
b $ 2,388.250
c $ 1,880.520
d $ 2,634.610
e $ 1,505.163
$ 9,601.136
 COSTO DE MATERIA PRIMA
u v t s r
50 400 500 70 100
5
5 3
5 3 2
5 3 2 4
5 3 2 4 3
25 12 6 8 3

Costos de M.O
p4 p5 p6 p7 p8
0.4
0.4 0.5
0.4 0.5 0.15
0.4 0.5 0.15 0.35
0.4 0.5 0.15 0.35 0.45
$ 6,214 $ 6,714 $ 6,814 $ 5,514 $ 5,314
2 2 0.45 0.7 0.45

provisonamiento costo real

1.54 1275298.64
tiempo trabajo por hora 240
5313.74433333333

INV INICIAL costo primo

$ 12,500,000 producto MP MO
$ 15,000,000 a 2250 $ 5,863.7
$ 13,750,000 b 3450 $ 9,220.6
$ 10,000,000 c 4450 $ 10,242.7
$ 8,750,000 d 4730 $ 12,172.5
$ 60,000,000 e 5030 $ 14,563.7
$ 60,000,000

PRODUCCION REQUERIDA

UNIDADES INV INCIAL PRODUCTO A B

1541 INV FINAL 1797 1381

1184 (+)PRODUCION DISPONIBLE 50000 60000

936 (=) 51797 61381
592 (-) INV INI 1541 1184
 447 (=)PRODUCION REQUERIDA 50257 60197

(=) COSTO PRIMO

TOTAL $ 407,770,550 $ 762,736,990

CUP
$ 9,884.42
$ 15,326.63
$ 17,614.30
$ 20,443.84
$ 23,931.83

ESTADOS DE COSTOS

ESTADO DE
COSTO DE
INGRESO TOTAL PRODUCCION $ 20,000,000
$ 691,909,497 (+)TOTAL MATERIALES $ 932,293,291

$ 1,333,416,991 (-)INV FINAL $ 30,000,000

$ 1,259,422,113 TOTAL COSTO M.P $ 922,293,291

$ 1,308,405,938 (+)TOTAL M.O $ 2,413,606,336.9
$ 1,047,017,668 COSTO PRIMO $ 3,335,899,628.2
$ 5,640,172,208 (+)CIF TOTAL $ 704,179,926
TOTAL COSTO PRODUCCI $ 4,040,079,553.8

$ 3,117,786,262.5

ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS
OPERACIONALES $ 5,640,172,208
(-)COSTO PRODUCTO $ 4,040,079,553.8
UTLIDA PRIMARIA $ 1,600,092,654.0
(-)COSTO FIJO TOTAL $ 155,889,313.1

UTIDAD OPERACIONAL
ANTES DE IMPUESTOS E
INTERESES $ 1,444,203,340.8
(+)OTROS INGRESOS $ 564,017,221
(-)otros egresos $ 30,000,000
utilidad operacional
antes de impuestos $ 1,978,220,561.6

provicion de impuestos $ 593,466,168.5

utlidad neta $ 1,384,754,393.1

punto de equilibrio de mezclas 16,236.55

a 3,382.61
b 4,059.14
c 3,720.88
d 2,706.09
e 2,367.83
 precios cantidad TOTAL MATERIALES
2250 14 $ 113,077,723
3450 17 $ 207,680,709
4450 19 $ 245,444,082
4730 23 $ 189,666,401
5030 26 $ 176,424,377
$ 932,293,291

precio tiempo HORAS TOTALES TOTAL M.O

$ 5,863.7 1 50257 $ 294,692,826.6
$ 9,220.6 1.5 90296 $ 555,056,281.2
$ 10,242.7 1.65 91007 $ 564,944,883.4
$ 12,172.5 2 80197 $ 488,099,812.6
$ 14,563.7 2.45 85932 $ 510,812,533.1
397690 $ 2,413,606,336.9

COSTO P
$ 8,113.74
$ 12,670.62
$ 14,692.68
$ 16,902.49
$ 19,593.67

RODUCCION REQUERIDA

C D E
1092 690 521

55000 40000 35000

56092 40690 35521
936 592 447
 55156 40099 35074 240783

$ 810,388,965 $ 677,766,213 $ 687,236,910 $ 3,345,899,628

20% $ 669,179,926
costos indirectos
CIF 35000000
CIF VARIABLE $ 669,179,926
CIF TOTAL $ 704,179,926

ESTADO DE COSTO PRODUCTO MANUFACTURADO

INV INI PRODUCTO

PROCESO 0
(+)T COSTO PRODUCION $ 4,040,079,553.8
(-)INV FINAL PRODUCTO EN
PROCESO 0
(=)TOTAL COSTO DE
PRODUCTO
MANUFACTURADO $ 4,040,079,553.8

ESTADO DE COSTO DE PRODUCTO TERMINADO

INV INICIAL PRODUCTO
TERMINADO $ 60,000,000
(+)TOTAL DE COSTOS DE
MANUFACTURA $ 4,040,079,554
(-)INV FINAL PRODUCTO
TERMINADO $ 70,000,000
TOTAL $ 4,030,079,554
 presupuesto de ventas
producto cantidad precio unitario valor estimado
a 50,000 $ 13,838.19 $ 691,909,497
b 60,000 $ 22,223.62 $ 1,333,416,991
c 55,000 $ 22,898.58 $ 1,259,422,113
d 40,000 $ 32,710.15 $ 1,308,405,938
e 35,000 $ 29,914.79 $ 1,047,017,668
$ 5,640,172,208

presupuesto de produccion
producto INV FINAL cantidad unidades requeridas
a 1797 50,000 51,797
b 1381 60,000 61,381
c 1092 55,000 56,092
d 690 40,000 40,690
e 521 35,000 35,521

Consumo y costeo de la materia prima

producto Produccion requerida
a 50,257
b 60,197
c 55,156
d 40,099
e 35,074
x y
2 3
2 3
2 3
2 3
2 3

producto unidades requerida producto INV inicial INV inicial de materiales

a 14 1,541 21,568
b 17 1,184 20,125
c 19 936 17,781
d 23 592 13,607
e 26 447 11,611
84,693

producto INV final x y

a 1,797 2 3
b 1,381 2 3
c 1,092 2 3
d 690 2 3
e 521 2 3

producto INV inicial x y

a 1,541 2 3
b 1,184 2 3
c 936 2 3
d 592 2 3
e 447 2 3

x y
Inv final esperado 10,963 16,445
Consuos previstos 481,566 722,349
Necesidades totales 492,529 738,794
INV inicial 9,546 14,319
unidades a comprar 482,983 724,475
Precio de adquisicion 100 200
presupuesto de compras 48,298,346 144,895,039

x y
INV inicial 9,546 14,319
Precio de adquisicion 100 200
954,582 2,863,745

x y
Inv final 10,963 16,445
Precio de adquisicion 100 200
1,096,312 3,288,935

x y
Inv inicial 954,582 2,863,745
presupuesto de compras 48,298,346 144,895,039
inv disponible 49,252,928 147,758,783
Inv final 1,096,312 16,445
presupuesto de consumo 48,156,616 147,742,338
producto Produccion requerida p1 p2
a 50,257 0.1 0.2
b 60,197 0.1 0.2
c 55,156 0.1 0.2
d 40,099 0.1 0.2
e 35,074 0.1 0.2

Proceso p1 p2
estimado de mano de obra 24,078 48,157
valor de la hora $ 5,314 $ 5,514
total valor hora $ 127,945,973 $ 265,523,268

tasa aplicada
tasa aplicada a $ 1,770.68
tasa aplicada b $ 2,656.02
tasa aplicada c $ 2,921.62
tasa aplicada d $ 3,541.35
tasa aplicada e $ 4,338.16

Hoja costo A
materia prima 2250
mano de obra 5863.744333333
tasa aplicada 1,771
9884.421389875

Hoja costo b
materia prima 3450
mano de obra 9220.6165
tasa aplicada 2,656
15326.63208481

Hoja costo c
materia prima 4450
mano de obra 10242.67815
tasa aplicada 2,922
 17614.29529329

Hoja costo d
materia prima 4730
mano de obra 12172.48866667
tasa aplicada 3,541
20443.84277975

Hoja costo e
materia prima 5030
mano de obra 14563.67361667
tasa aplicada 4,338
23931.83240519

Inv inicial
a 1,541 15,227,898
b 1,184 18,144,301
c 936 16,484,167
d 592 12,095,167
e 447 10,687,303
72,638,836

Inv inicial
a 1,797 17,765,880
b 1,381 21,168,351
c 1,092 19,231,528
d 690 14,111,028
e 521 12,468,521
84,745,309
ccion
INVinicial Produccion requerida
1541 50,257
1184 60,197
936 55,156
592 40,099
447 35,074

estandar unitario
z u v t
4 5
4 5 3
4 5 3 2
4 5 3 2
4 5 3 2

INV final INV final de materiales

1,797 25,163
1,381 23,480
1,092 20,744
690 15,875
521 13,546
98,808

z u v t
4 5 0 0
4 5 3 0
 4 5 3 2
4 5 3 2
4 5 3 2

INV inicial
z u
4 5
4 5
4 5
4 5
4 5
v t
0 0
3 0
3 2
3 2
3 2

presupuesto de compras
z u v t
21,926 27,408 11,053 4,606
963,132 1,203,915 571,579 260,658
985,059 1,231,323 582,632 265,264
19,092 23,865 9,697 4,097
965,967 1,207,459 572,935 261,167
300 50 400 500
289,790,077 60,372,933 229,173,839 130,583,585

z u v t
19,092 23,865 9,697 4,097
300 50 400 500
5,727,489 1,193,227 3,878,774 2,048,471

z u v t
21,926 27,408 11,053 4,606
300 50 400 500
6,577,871 1,370,390 4,421,037 2,303,049

presupuesto de consumo
z u v t
5,727,489 1,193,227 3,878,774 2,048,471
289,790,077 60,372,933 229,173,839 130,583,585
295,517,566 61,566,160 233,052,613 132,632,056
21,926 27,408 11,053 4,606
295,495,640 61,538,752 233,041,561 132,627,450
 mano de obra
p3 p4 p5 p6
0.3 0.4
0.3 0.4 0.5
0.3 0.4 0.5 0.15
0.3 0.4 0.5 0.15
0.3 0.4 0.5 0.15

p3 p4 p5 p6
72,235 96,313 95,263 19,549
$ 5,814 $ 6,214 $ 6,714 $ 6,814
$ 419,955,380 $ 598,465,799 $ 639,572,480 $ 133,204,280
 costo de venta
materia prima $ 950,662,173
mano de obra directa $ 2,413,606,337
costo indirecto fabricacion $ 704,179,926
costo de produccion $ 4,068,448,436
inv incial productos terminados 72,638,836
costo total producto terminado $ 4,141,087,272
inv final productos terminados $ 84,745,309
costo de ventas presupuestado $ 4,056,341,963

estado de resultados
ventas $ 5,640,172,208
costo de ventas $ 4,056,341,963
utilidad bruta $ 1,583,830,245
gastos operacinales $ 155,889,313
utiladad operacional $ 1,427,940,932
otros ingresos $ 564,017,221
gastos financiero $ 50,000,000
utilidad antes de impuestos $ 1,941,958,153
impuesto de renta (30%) $ 582,587,446
$ 1,359,370,707

FLUJO NETO DE CAJA año 1 año2

INGRESOS $ 5,640,172,208 $ 5,668,373,069
CAJA INICIAL $ 50,000,000 $ 1,828,766,332
VENTAS AL CONTADO $ - $ -
CUENTAS POR COBRAR $ - $ -
OTROS INGRESOS $ 564,017,221 $ 566,837,307
TOTAL INGRESOS $ 6,254,189,429 $ 8,063,976,708
MATERIALES $ 951,747,522 $ 957,933,881
M.O $ 2,413,606,337 $ 2,429,294,778
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICION $ 704,179,926 $ 708,757,095
 GASTOS OPERACIONALES
INTERESES DE LA INVERSION
AMORTIZACION DE LA DEUDA
OTROS EGRESES
IMPUESTOS
TOTAL EGRESOS
FLUJO NETO DE CAJA
$ 155,889,313 $ 156,902,594
$ 150,000,000 $ 150,975,000
$ - $ -
$ 50,000,000 $ 50,325,000
$ 582,587,446
$ 4,425,423,097 $ 5,036,775,793
$ 1,828,766,332 $ 3,027,200,914

finaciamiento
$ 1,179,250,000
60% $ 707,550,000
40% $ 471,700,000
Ip 20%
VAN $ 11,341,742,579
$ 10,162,492,579
s r x
14 100,514
17 120,395
19 110,312
4 23 80,197
4 3 26 70,149
481,566

s r x
0 0 3,595
0 0 2,762
 0 0 2,184
4 0 1,380
4 3 1,042
10,963

s r x
0 0 3,081
0 0 2,368
0 0 1,872
4 0 1,183
4 3 1,042
9,546

s r
4,845 1,563
300,692 105,223
305,537 106,786
4,451 1,563
301,087 105,223
70 100
21,076,059 10,522,329 934,712,206

s r
4,451 1,563
70 100
311,536 156,300

s r
4,845 1,563
70 100
339,146 156,300

s r
311,536 156,300
21,076,059 10,522,329
21,387,595 10,678,629
4,845 1,563
21,382,750 10,677,066 950,662,173
p7 p8 p1
5,026
6,020
5,516
0.35 4,010
0.35 0.45 3,507
24,078

p7 p8
26,311 15,783
$ 5,514 $ 5,314
$ 145,069,711 $ 83,869,446 $ 2,413,606,337
 gastos operacinales
costo total de mano de obra $ 2,413,606,337
total CIF $ 704,179,926
costo coversion $ 3,117,786,263
5% costo conversion $ 155,889,313

año 3 año4 año5

$ 5,696,714,934 $ 5,725,198,509 $ 5,753,824,501
$ 3,027,200,914 $ 4,224,072,506 $ 5,419,324,183
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ 569,671,493 $ 572,519,851 $ 575,382,450
$ 9,293,587,342 $ 10,521,790,866 $ 11,748,531,135
$ 964,160,451 $ 970,427,494 $ 976,735,272
$ 2,445,085,194 $ 2,460,978,248 $ 2,476,974,607
$ 713,364,016 $ 718,000,882 $ 722,667,888
$ 157,922,461 $ 158,948,957 $ 159,982,125
$ 151,956,338 $ 152,944,054 $ 153,938,190
$ - $ - $ -
$ 50,652,113 $ 50,981,351 $ 51,312,730
$ 586,374,264 $ 590,185,697 $ 594,021,904
$ 5,069,514,836 $ 5,102,466,682 $ 5,135,632,716
$ 4,224,072,506 $ 5,419,324,183 $ 6,612,898,419
 estandar total
y z u v t s r Consumo previsto
150,770 201,027 251,284 - - - - 703,595
180,592 240,789 300,987 180,592 - - - 1,023,354
165,468 220,624 275,780 165,468 110,312 - - 1,047,963
120,296 160,394 200,493 120,296 80,197 160,394 - 922,268
105,223 140,298 175,372 105,223 70,149 140,298 105,223 911,935
722,349 963,132 1,203,915 571,579 260,658 300,692 105,223

y z u v t s r
5,392 7,189 8,987 - - - - 25,163
4,143 5,525 6,906 4,143 - - - 23,480
 3,275 4,367 5,459 3,275 2,184 - - 20,744
2,071 2,761 3,451 2,071 1,380 2,761 - 15,875
1,563 2,084 2,605 1,563 1,042 2,084 1,563 13,546
16,445 21,926 27,408 11,053 4,606 4,845 1,563

y z u v t s r
4,622 6,162 7,703 - - - - 21,568
3,552 4,735 5,919 3,552 - - - 20,125
2,808 3,743 4,679 2,808 1,872 - - 17,781
1,775 2,367 2,958 1,775 1,183 2,367 - 13,607
1,563 2,084 2,605 1,563 1,042 2,084 1,563 13,546
14,319 19,092 23,865 9,697 4,097 4,451 1,563
 estimado de mano de obra
p2 p3 p4 p5 p6 p7 p8 Total
10,051 15,077 20,103 - - - - 50,257
12,039 18,059 24,079 30,099 - - - 90,296
11,031 16,547 22,062 27,578 8,273 - - 91,007
8,020 12,030 16,039 20,049 6,015 14,035 - 80,197
7,015 10,522 14,030 17,537 5,261 12,276 15,783 85,932
48,157 72,235 96,313 95,263 19,549 26,311 15,783
397,690
397,690