UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA -USAC-

CENTRO UNIVERSITARIO DEL NORTE -CUNOR-

CARRERAS DE INGENIERÍA

FUENTES DE FINANCIAMIENTO

REALIZADO EN
SANTA CRUZ VERAPAZ, ALTA VERAPAZ

JUAN JOSÉ TUN XONÁ 201642138

COBÁN, ALTA VERAPAZ, AGOSTO DE 2019.

 UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA -USAC-
CENTRO UNIVERSITARIO DEL NORTE -CUNOR-
CARRERAS DE INGENIERÍA

CURSO: PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS 2

CATEDRÁTICO: ING. GILMAR ALVARADO TOC

FUENTES DE FINANCIAMIENTO: SANTA CRUZ VERAPAZ, ALTA

VERAPAZ

JUAN JOSÉ TUN XONÁ 201642138

COBÁN, ALTA VERAPAZ, AGOSTO DE 2019

 Introducción

Cada gobierno local tiene la obligación de realizar proyectos para el municipio con
el único fin de mejorar la calidad de vida de los habitantes. Y para ello se debe de hacer de
un presupuesto que satisfaga gastos de administración y operación para su periodo de
mandato. Cada uno de los orígenes de estos ingresos son considerados como fuentes de
financiamientos, estos al ser diversos, van generando pequeñas contribuciones que en su
sumatoria producen montos considerables que sirven tanto para el mejoramiento y la
ampliación de diversos servicios municipales, ampliación de carretera, ejecución de
programas, entre otros. Estos ingresos pueden ser de fuente propia y de transferencias por
parte del gobierno u otras entidades que busquen como fin un apoyo a sus actividades o
giros institucionales. Tomando cada una de las fuentes, estas se pueden generalizar en
diversas categorías que ayudan a una mejor comprensión de su influencia directa. Para que
estos sean los mejores montos posibles, la municipalidad debe de tomar estrategias que la
ayuden a poder hacerse de ellos sin quebrantos a la ley. Para la compresión de los datos se
deben de tomar en cuenta tanto los montos monetarios y cambios porcentuales durante cada
periodo con el fin de determinar la tendencia de cada uno de ellos.
 Objetivos

General

 Conocer las fuentes de financiamiento usados en la administración y operación de

un gobierno municipal.

Específicos

 Determinar la situación actual de las fuentes de financiamiento que posee el

municipio de Santa Cruz Verapaz para los periodos de 2017 y 2018.
 Determinar el presupuesto total usado para gastos de administración y ejecución de
proyectos.
 Detallar los ingresos municipales en base a la generación propia y transferencias por
parte del gobierno u otras entidades.
 Conocer el presupuesto base para la ejecución de proyectos en beneficio de la
población santacruceña.

 Capítulo Único
Situación de las Fuentes de Financiamiento Municipal

Consideramos como fuente de financiamiento a todos los orígenes que tienen los
ingresos, los cuales son usados para el funcionamiento de un municipio. Cada gestión
municipal debe de controlar la captación de los recursos monetarios con el fin de promover
actividades económicas, sociales, culturales, ambientales, y para poder prestar los diversos
servicios para mejorar de la calidad de vida de los habitantes (mantenimiento o
ampliación). Para el periodo 2017-2018 se generaron las siguientes ejecuciones de ingresos:

Ejecución Presupuestaria (en Quetzales)

Descripción Año 2017 Año 2018
Ingresos Corrientes 1, 357,000.00 3, 600,000.00
Ingresos de Capital 14, 343,000.00 15, 012,753.00
Endeudamiento Público 0.00 0.00
Interno
Total de Ingresos 15, 700,000.00 18, 612,753.00

Como se puede observar, los ingresos generados del año 2017 al 2018 han ido en
incremento, por lo cual se puede demostrar una mejor recaudación de efectivo. Teniendo un
alza de 18.55% sobre el cien por ciento el cual alcanza los dos millones novecientos doce
mil setecientos cincuenta y tres quetzales. Viéndose un cambio notorio en los ingresos
corrientes los cuales generan la mayor parte de este valor.

Actualmente no se cuentan con datos para el endeudamiento público interno el cual

no influye de gran medida para el análisis. Tomando en cuenta los valores presupuéstales
finales de cada año en mención, se prevé que para el año 2019 se tenga un monto promedio
(aproximado) de dieciseises millones quinientos mil quetzales. Esto dependerá la eficiencia
en que la municipalidad haga cobro de los ingresos propios generados por los distintos
servicios e impuestos.

Los ingresos obtenidos de manera detallada para el año 2017 y 2018 son las
siguientes:
 Ingresos (en Quetzales)
No. Descripción Año 2017 Año 2018
1 Ingresos Tributarios 565,768.00 615,226.00
2 Ingresos no Tributarios 247,400.00 2, 355,000.00
3 Venta de Bienes y Servicios 130, 832.00 193,774.00
4 Ingresos de Operación 368,000.00 391,000.00
5 Rentas de Propiedad 45,000.00 45,000.00
6 Transferencias Corrientes 2, 393,821.42 2, 456,767.72
7 Transferencias de Capital 11, 949,178.58 12, 555,985.28
Total 15, 700,000.00 18, 612,753.00

Como se puede observar, existe un incremento importante en la recaudación de

ingresos no tributarios. Este cambio es de aproximadamente dos millones ciento siete mil
seiscientos quetzales en términos de financiamiento total.

1.1 Ingresos Corrientes

Son todos los ingresos que percibe la municipalidad de forma regular en cajas
receptoras del área de Tesorería. Esta clasificación de ingresos se puede apreciar en el
siguiente cuadro:

Ingresos (en Quetzales)

Descripción Año 2017 Año 2018
Ingresos Tributarios 565,768.00 615,226.00
Ingresos no Tributarios 247,400.00 2, 355,000.00
Venta de Bienes y Servicios 130, 832.00 193,774.00
Ingreso de Operación 368,000.00 391,000.00
Rentas de Propiedad 45,000.00 45,000.00
Total 1,357,000.00 3, 600,000.00

Como se puede observar, para el año 2017 se tiene una mayor recaudación de
ingresos tributarios y no tributarios. Existiendo un aumento del 165.29% sobre los
ingresos del año 2017 el cual generó un monto de dos millones doscientos cuarenta y
tres mil quetzales.

1.1.1 Ingresos Tributarios

Son todos los ingresos que se obtienen por la recaudación de impuestos
provenientes de las ganancias obtenidas y de la comercialización de bienes y
servicios. Este tipo de ingresos se detallan a continuación para los años 2017 y
2018.

a. Arbitrios Municipales
Son todos los impuestos que son aplicados a todas aquellas actividades
industriales, comerciales, de servicios, etc.

Ingresos (en Quetzales)

Descripción Año 2017 Año 2018
Sobre Establecimientos Comerciales 42,060.00 32,546.00
Sobre Establecimientos de Servicios 77,776.00 43,560.00
Sobre Establecimientos Industriales 6,492.00 2,620.00
Sobre Diversiones y Espectáculos 9,040.00 11,000.00
Sobre Productos Primarios Minerales y 37,600.00 43,500.00
Vegetales
Sobre Productos Primarios Agrícolas 9,4000.00 19,000.00
Otros Arbitrios Municipales 161,000.00 163,000.00
Total 343,768.00 315,226.00

Como puede observase, se produjo una baja del 8.30% en la

recaudación de impuestos a establecimientos comerciales, de servicios e
industriales. Siendo la más notoria en empresas dedicadas a brindar servicios
en el área, generando una reducción de ingresos que ascienden a veintiocho
mil quinientos cuarenta y dos quetzales.

Las áreas mencionadas anteriormente se subdividen en las siguientes

actividades que se generan en el municipio:

 Sobre Establecimientos Comerciales

o Abarroterías
o Bares y Restaurantes
o Cantinas
o Carnicerías
o Comedores
 o Depósitos de Aguas Gaseosas
o Depósitos de Cerveza
o Depósitos de Granos
o Ferreterías
o Farmacias
o Librerías
o Ventas de Piñatas
o Tiendas
o Ventas de Helados
o Ventas de Madera
o Ventas de Materiales de Construcción
o Ventas de Muebles
o Ventas de Calzado
o Cafeterías
o Gasolineras
o Cervecerías
o Depósitos de Gas Propano
o Depósitos de Productos Agropecuarios
o Depósitos de Huevos
o Refresquerías
o Misceláneas
o Ventas de Plásticos
o Ventas de Víveres Preparados
o Aceiteras
o Ventas de Pollo
o Cevicheras
o Ventas de Productos Veterinarios
 Sobre Establecimientos de Servicios
o Barberías
 o Salones de Belleza
o Hoteles
o Moteles
o Pensiones
o Talleres de Mecánica
o Taxis
o Turicentros y Piscinas
o Anuncios Comerciales
o Oficinas Contables
o Fleteros
o Vulcanizadoras
o Otros Establecimientos de Servicios
 Sobre Establecimientos Industriales
o Aserraderos
o Molinos de Nixtamal
o Panaderías y Reposterías
o Zapaterías
o Carpinterías
o Imprentas
o Sastrerías
o Fábricas de Block
o Talleres de Estructuras Metálicas
o Talleres de Bicicleta
 Sobre Diversiones y Espectáculos
o Cablevisión
o Gimnasios
o Otras Diversiones y Espectáculos
 Sobre Productos Primarios Minerales y Vegetales
o Extracción de Arena Amarilla
 o Extracción de Arena de Rio
o Extracción de Piedrín
o Extracción de Material Selecto
 Sobre Productos Primarios Agrícolas
o Extracción de Madera Rolliza
o Extracción de Leña y/o Ocote
 Otros Arbitrios Municipales
o Boleto de Ornato (Valor y Multa del Boleto)

b. Impuesto Único Sobre Inmuebles

Entre estas podemos encontrar aquellos impuestos sobre los
patrimonios de los ciudadanos, como lo son las siguientes:

Ingresos (en Quetzales)

Descripción Año 2017 Año 2018
IUSI 2/1000 85,814.00 72,553.69
Multas por IUSI 2/1000 9,175.00 5,400.81
IUSI 6/1000 64,104.00 89,357.49
Multas por IUSI 2/1000 6,297.00 6,625.13
IUSI 9/1000 53,300.00 115,562.53
Multas por IUSI 9/1000 3,310.00 10,500.35
Total 222,000.00 277,473.71

Como se puede notar, existe un incremento del 24.98% en recaudación

del Impuesto Único Sobre Inmuebles. Teniendo un aumento considerable en
la fila del IUSI 9/1000.

1.1.2 Ingresos No Tributarios

Comprende los ingresos provenientes de fuentes no impositivas que
contienen el concepto de contraprestación de servicios tales como:

 Tasas
 Arrendamientos
 Derechos
  Contribuciones por mejoras
 Multas, entre otros.

Ingresos (en Quetzales)

Descripción Año 2017 Año 2018
Licencias de Construcción 5,000.00 2,000.00
Tasa Municipal de Alumbrado Público 110,000.00 2,220,000.00
Arrendamiento de Locales 38,000.00 38,000.00
Arrendamiento de Salón Municipal 6,000.00 15,000.00
Arrendamiento de Otras Construcciones 5,000.00 0.00
Arrendamiento de Mobiliarios 1,000.00 0.00
Multas de Agua Potable 35,000.00 35,000.00
Multas Varias 17,400.00 15,000.00
Feria Titular 35,000.00 27,000.00
Otros Ingresos 3,000.00 3,000.00
Total 247,400.00 2, 355,000.00

Se puede apreciar un alza considerable de 851.90% el cual es un valor de

dos millones ciento siete mil seiscientos quetzales. De igual manera, se puede ver
que existen dos actividades que no se dieron a cabo por la falta arrendamiento,
esto no afectaron los niveles de ingresos puesto que se obtuvieron mayores
aportaciones por parte de la tasa municipal de alumbrado púbico.

1.1.3 Venta de Bienes y Servicios Municipales

Comprende la venta de bienes y la prestación de servicios que efectúa la
municipalidad, cuya gestión no se realiza con objetivo de lucro, puesto que su fin
primordial es el recabar ingresos con el fin de proveer mejor atención e
infraestructura a la municipalidad.

a. Venta de Servicios Administrativos

Cada uno de estos servicios son proporcionados por la administración
municipal, estos se detallan a continuación:

Ingresos (en Quetzales)

Descripción Año 2017 Año 2018
 Certificaciones de Matrimonios 2,000.00 3,000.00
Certificaciones Varias 15,000.00 25,000.00
Licencias 38,322.00 38,000.00
Concesión de Servicios de Agua 15,000.00 20,000.00
Deslinde de Terrenos 500.00 0.00
Reconexión de Agua potable 500.00 0.00
Otras Instalaciones y Reinstalaciones se 500.00 0.00
Servicios Públicos
Fierros para Marcar Ganado 200.00 0.00
Guías de Conducción 200.00 0.00
Rótulos 600.00 500.00
Estacionamiento de Vehículos en Vías Públicas 15,000.00 10,000.00
Autobuses Urbanos 20,000.00 31,500.00
Tala de Arboles 4,500.00 2,000.00
Nomenclatura 500.00 800.00
Concesión de Drenajes 12,500.00 8,000.00
Títulos de Propiedad de Servicio de Agua 3,500.00 4,500.00
Otros Ingresos por Servicios Administrativos 2,000.00 50,464.00
Municipales
Total 130,832.00 193,774.00

Para el periodo de 2018 se incluyeron cinco fuentes de ingresos en fila

de “Otros Ingresos por Servicios Administrativos Municipales”. En la cual se
puede ver el alza de 48.11% el cual representa cuarenta y ocho mil
cuatrocientos sesenta y cuatro quetzales.

1.1.4 Ingresos de Operación

Comprende la totalidad de los recursos provenientes de la prestación de
servicios públicos que ejecuta la Municipalidad, como parte del objeto principal
de su actividad.

a. Venta de Servicios Públicos Municipales

Los servicios públicos que generan ingresos al área de Tesorería se
detallan en el siguiente cuadro:

Ingresos (en Quetzales)

Descripción Año 2017 Año 2018
Canon de Agua 368,000.00 230,000.00
 Piso Plaza 210,000.00 80,000.00
Rastros 78,000.00 3,000.00
Cementerio 6,000.00 13,000.00
Poste Público 0.00 0.00
Exceso de Agua 35,000.00 35,000.00
Baños y Sanitarios Municipales 18,000.00 10,000.00
Servicios de Drenaje 18,000.00 20,000.00
Total 368,000.00 391,000.00

Los servicios públicos municipales forman parte de la generación de

ingresos que sirven para la operación normal de la municipalidad.
Comúnmente esta es invertida para la mejora, ampliación y otras actividades
de inversión de beneficio para la población quien hace pago de las mismas. En
esta se puede ver un incremento del 6.25% el cual representa veintitrés mil
quetzales de ingresos.

1.1.5 Rentas de Propiedad

Comprende los ingresos provenientes de intereses generados por:

 Cuentas bancarias
 Arrendamiento de tierras y terrenos
 Derechos derivados de la propiedad de activos de la Municipalidad

a. Intereses
En este grupo se registran los ingresos provenientes de intereses que
genera el uso de las cuentas de depósitos monetarios. Las cuales son utilizadas
para la captación de transferencias provenientes del situado constitucional.

Ingresos (en Quetzales)

Descripción Año 2017 Año 2018
Intereses Generadas por Cuentas Monetarias 45,000.00 45,000.00
Total 45,000.00 45,000.00

No se encuentran cambios en los ingresos generados para los años en

mención.
 b. Arrendamiento de Tierras y Terrenos
En esta cuenta se registran los ingresos provenientes del arrendamiento
de tierras y terrenos propiedad municipal, los cuales no son utilizados por sus
actividades ordinarias.

1.2 Ingresos de Capital

Representan la porción más significativa del total de los ingresos municipales. El
origen principal son las instituciones del sector público, aunque también se han recibido
de entidades descentralizadas, autónomas y organismos internacionales; los cuales son:

 Asignación legal
 Aportes
 Donaciones
 Préstamos

Ingresos (en Quetzales)

Descripción Año 2017 Año 2018
Transferencias Corrientes 2, 393,821.42 2, 456,767.72
Transferencias de Capital 11, 949,178.58 12,555,985.28
Endeudamiento Público Interno 0.00 0.00
Total 14, 343,000.00 15, 012,753.00

La diferencia de ingresos generados para cada año en mención es de seiscientos

sesenta y nueve mil setecientos cincuenta y tres quetzales, el cual representa un
aumento de 4.57% en baso al año 2017. Este cambio se debe principalmente a lo
obtenido por parte de las transferencias de capital.

1.2.1 Transferencias Corrientes

Son los recursos que la Municipalidad percibe, sean estos por mandato
constitucional o por disposición de leyes específicas, para que sean utilizados en
gastos de funcionamiento. En la siguiente grafica se detallan los siguientes datos:

Ingresos (en Quetzales)

Descripción Año 2017 Año 2018
Situado Constitucional para Funcionamiento 659,807.16 674,626.10
Impuesto de Circulación de Vehículos para 17,385.34 25,692.38
Funcionamiento
 Impuesto al Valor Agregado (IVA-PAZ) 1, 696,628.92 1, 751,449.24
para Funcionamiento
Porcentaje Forestal INAB de Madera 20,000.00 5,000.00
Total 2, 393,821.42 2,456,767.72

El monto proporcionado por IVA-PAZ asciende al millón de quetzales

para funcionamiento, siendo esta la que más ingresos aporta a la Municipalidad.
En el caso de los periodos, existe una baja en los porcentajes de aportación por
parte del INAB siendo una diferencia total de 15,000.00. Las transferencias
corrientes aumentaron un 2.63% en base a lo proporcionado para el año 2017.

1.2.2 Transferencias de Capital

Son los recursos que la Municipalidad percibe, sean estos por mandato
constitucional o por la disposición de leyes específicas, para que sean utilizados
en proyectos de inversión. Para el año 2018 existen un aumento del 5.08% en
ingresos de este tipo, el cual es importante para la generación de proyectos,
siendo esta de seiscientos seis mil ochocientos seis quetzales con setenta
centavos.

A continuación, se detalla el origen de los fondos captados durante los

años 2017 al 2018:

Ingresos (en Quetzales)

Descripción Año 2017 Año 2018
Situado Constitucional para Inversión 5, 938,264.40 6, 071,634.90
Impuesto de Petróleo y sus Derivados para 242,909.04 228,000.00
Inversión.
Impuesto de Circulación de Vehículos para 678,028.41 1, 002,002.63
Inversión.
Impuesto al Valor Agregado (IVA-PAZ) 5, 089,976.73 5, 253,347.75
para Funcionamiento
Total 11,949,178.58 12, 555,985.28

1.3 Deuda Pública

En los datos generales de financiamiento de la Municipalidad de Santa Cruz
Verapaz no se encuentra información acerca de deudas o prestamos generados para la
ejecución de proyectos durante la gestión 2016 al 2020.
1.4 Análisis de los Ingresos
Ingresos (en Quetzales)
Descripción Año 2017 Año 2018
Recursos Propios 1, 357,000.00 3, 600,000.00
Ingresos Tributarios 565,768.00 615,226.00
Ingresos no Tributarios 247,400.00 2, 355,000.00
Venta de Bienes y Servicios 130, 832.00 193,774.00
Ingresos de Operación 368,000.00 391,000.00
Rentas de Propiedad 45,000.00 45,000.00
Transferencias 14, 343,000.00 15, 012,753.00
Transferencias Corrientes 2, 393,821.42 2, 456,767.72
Transferencias de Capital 11, 949,178.58 12, 555,985.28
Total 15, 700,000.00 18, 612,753.00
La mayor parte de los ingresos son originados por la transferencia de corrientes
y de capital, los cuales rondan entre los catorce millones de quetzales anuales.

1.5 Análisis de la Utilización de los Recursos Municipales

Descripción Año 2017 Año 2018
Ingresos (en Quetzales)
Recursos Propios 1, 357,000.00 3, 600,000.00
Transferencias Corrientes 2, 393,821.42 2, 456,767.72
Transferencias de Capital 11, 949,178.58 12, 555,985.28
Egresos (en Quetzales)
Gastos de Administración 3, 595,443.90 5, 846,767.73
Total 12, 104,556.1 12, 765,985.27

Tomando en cuenta los gastos de administración, la municipalidad cuenta con

un aproximado de doce millones de quetzales para la ejecución de programas y
proyectos durante el periodo de un año. Se debe de resaltar que existe un aumento
considerable en gastos de administración, puesto que se generó un incremento de dos
millones doscientos cincuenta y uno mil trescientos veintitrés quetzales con ochenta y
tres centavos.

1.5.1 Gastos de Funcionamiento

Corresponden a las erogaciones con cargo al programa 01, actividades
centrales; agrupadas por gastos del Consejo y Alcaldía Municipal, Servicios
administrativos, administración financiera integrada municipal y oficina
municipal de planificación; los cuales son cubiertos con ingresos propios y
transferencias corrientes provenientes de entidades del sector público.
 Los gastos de funcionamiento también se clasifican en:

a. Gastos en Recursos Humanos

Comprende los gastos registrados con cargo a los renglones 011
sueldos de personal permanente y 022 sueldos de personal supernumerario del
grupo -000, servicios personales.

b. Gastos de Administración
A excepción de los gastos en recursos humanos, incluye todos los
registrados en los grupos de servicios personales, servicios no personales,
materiales y suministros, propiedad, plata, equipo e intangibles y
transferencias corrientes.
 Conclusiones

 Las fuentes de financiamiento de una municipalidad pueden ser diversas, y cada uno
de estos ingresos generados durante los periodos de análisis se encuentra con una
tendencia al aumento porcentual, esto beneficia a la población puesto que existe
mayor presupuesto para la generación de proyectos de calidad en las áreas del
municipio.
 El presupuesto total para los años de 2017 al 2018 fueron de quince millones
setecientos mil quetzales para el primer periodo y de dieciocho millones seiscientos
doce mil setecientos cincuenta y tres quetzales respectivamente. Estos ingresos
sirven en su mayor parte para la ejecución de proyectos y para el pago de
administración, el cual estipula un monto considerable de aproximadamente tres y
cinco millones de quetzales. Esto se dirige específicamente para el pago de salarios
y otros agregados que sean requeridos.
 La municipalidad debe de tomar en cuenta una buena gestión para recabar los
distintos tributos y cobro de los distintos servicios (agua, drenajes, ornato, mercado,
piso plaza, etc.), esto tiene como fin el poder tener mayores ingresos que puedan
solventar actividades de mejora y ampliación para dichos servicios. Los ingresos
propios generan una parte considerable del presupuesto, aunque la mayor parte de
ella se logra a través de las trasferencias corrientes y de capital. Las cuales generan
doce y quince millones de quetzales para los periodos de 2017 y 2018.
 Realizando las reducciones generadas por gastos de administración, la
municipalidad solamente cuenta con un aproximado de doce millones de quetzales
cono presupuesto para la generación de proyectos durante el periodo de un año,
siendo esta incapaz de satisfacer todas las necesidades de la población. Este monto
debe de administrarse de forma correcta para generar proyectos que tengan el mayor
beneficio posible, generando a su vez, un impacto positivo en la población.
 Bibliografía
SIAF, “Formulación Presupuestaria de Ingresos, Proyecto de Presupuesto”. Ejercicio 2017
Santa Cruz Verapaz. Guatemala 2016.

SIAF, “Formulación Presupuestaria de Egresos, Proyecto de Presupuesto”. Ejercicio 2017

Santa Cruz Verapaz. Guatemala 2016.

SIAF, “Formulación Presupuestaria de Ingresos, Proyecto de Presupuesto”. Ejercicio 2018

Santa Cruz Verapaz. Guatemala 2017.

SIAF, “Formulación Presupuestaria de Egresos, Proyecto de Presupuesto”. Ejercicio 2018

Santa Cruz Verapaz. Guatemala 2017.

Soberanis Gálvez, Margarito de Jesús. “Diagnóstico de las Fuentes de Financiamiento

Municipal”, Impreso en Guatemala, C.A. Sacapulas 2010. Pags. 16-37