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AUDITORIA
ADMINISTRATIVA
, ,
C.P. Y M.A. RAMIRO JARQUIN MARTINEZ
FEBRERO 2011
LA FORTUNA TIENE, COMO LA
MUJER, CUARTO DE HORA;
SU,
NO ESPEREIS QUE OS OFREZCA
,
UNA SEGUNDA OCACION, SI NO
SUPISTEIS APROVECHAR
LA PRIMERA.
NAPOLEÓN BONAPARTE
CONTENIDO
CAPÍTULO 1 MARCO
CONCEPTUAL CAPÍTULO 2 EL
AUDITOR
CAPÍTULO 5 CUESTIONARIOS
CAPÍTULO 7 ESCALAS DE
CALIDAD
WILLIAM P. LEONAR
Concepto
INDICADOR DE ECONOMIA
,
ANAL/SIS DE HECHOS PASADOS QUE SE
REALIZA CON LA FINALIDAD DE MEDIR
EL GRADO DE EFICIENCIA, EFICACIA
Y ,
ECONOMIA CON LA QUE SE HAN
ADMINISTRADO LOS RECURSOS.
,
DEFI N ICION DE AUDITORIA DE
CALIDAD
,
ANAL/SIS DE HECHOS QUE CONLLEVAN
A
MEDIR EL GRADO DE EFICIENCIA
EFICACIA ,
Y ECONOMIA CON LA QUE SE
HAN ,
ADMINISTRADO LOS RECURSOS, AS/ COMO
EL CUMPLIMIENTO DE METAS,
OBJETIVOS Y MARCO LEGAL APLICABLE.
PRINCIPALES
DIFERENCIAS
DIFERENCIAS ENTRE, AUDITORIA Y AUDITORIA
PUBLICA.
l. PRECEPTOS GENERALES.
11. CLASIFICACION.
PRECEPTOS GENERALES
• CONCEPTOS GENERALES.
• CONCEPTO, NATURALEZA
,
Y OBJETIVO DE LA
AUDITORIA PUBLICA.
• RESPONSABILIDADES GENERALES DE
LOS ,
SERVIDORES PUBLICOS EN EL ESTABLECIMIENTO
Y
FORTALECIMIENTO DE LOS SISTEMAS
DE CONTROL INTERNO.
• RESPONSABILIDADES
,
DE LOS AUDITORES
PUBLICOS.
,
CLASIFICACION. NORMAS PERSONALES.
,
LA AUDITORIA PUBLICA ES UNA
ACTIVIDAD
INDEPENDIENTE, DE APOYO A LA FUNCION
ADMINISTRATIVA Y DIRECTIVA, ENF,OCADA
AL EXAMEN OBJETIVO, SISTEMATICO Y
EVALUATORIO DE LAS OPERACIONES
FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
REALIZADAS A LOS PROCEDIMIENTOS
IMPLANTADOS.
1.- PRECEPTOS GENERALES
RESPONSABILIDADES GENERALES
,
DE LOS
SERVIDORES PUBLICOS.
LA AUDITORIA PÚBLICA SE FUNDAMENTA EN EL
PRECEPTO CONSTITUCIONAL QUE ESTABLECE QUE LOS
RECURSOS ECONÓMICOS QUE DISPONGA EL ESTADO~
DEBEN ADMINISTRARSE CON EFICIENCIA, EFICACIA Y
HONRADEZ. PARA SATISFACER LOS OBJETIVOS A LOS QUE
ESTÁN DESTINADOS.
(ARTÍCULO 134 DE LA
CONSTITUCIÓN)
,
RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR
PUBLICO.
,
LAS NORMAS GENERALES DE AUDITORIA
PUBLICA,
L
Ge eración de los indicadores estratégicos y de gestión {SED)
R
E PRES U PU ESTO~
A! ignaciones presupuestarias con base en resultados
su
L EJERCICIO
Y CONTROL --,.jora en la gestión y calidad del gasto público
L
T
A
D
L
o
s
Informes de resultados
EGUIMIENT7Monitoreo de indicadores
L
Compromisos para
resultados y de
EVALUACIÓN mejoramiento de la
7
gestión
~
. . ,C u en ta P ú b li c a
d e re su lt a d o s
RENDICDN
DE CUENTAS
►
PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS
(PbR)
35
PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS (PbR)
36
PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS (PbR)
PND pública
Objetivos
Estrategias _
Objetivos de los_..,..
programas del PND
Progra Estrategias
------------------------------------------------------------------- -----------------------------------------------------------
PND
11'
. Programa
Presupuestario
Programa
Act. Institucional
, PP- Objetivo
CIOD Matriz de indi!dores (marco Indicador
lógico)
Fin
PP=
Propósito ....
o : ;-.
Component ' - •
Actividad
-
. .. .
o
. .. ~
~
.,
Q.
~
Programa
Presupuestari
o
"' "'
SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO
(SED)
Concepto
El SED es definido en el artículo 2J fracción ll, de la Ley de
Presupuesto Ley de Presuouesto, como: '~ .. el conjunto
de elementos metodológicos que permiten realizar una
valoración objetiva del desempeño de los programas, bajo
los principios de verificación del grado de cumplimiento
de
las metas y objetivos, con base en indicadores estratégicos
y de gestión que permitan conocer el impacto social de
los programas y proyectos.n
41
MATRIZ DE INDICADORES
Propósito
Componente
Actividades
La matriz de indicadores.
Medios de
Objetivos Indicadores Supuestos
verificación
Auditorias Fuentes de El aplicar la
Fin Auditorias.
realizadas información: normatividad.
45
Indicadores
46
Indicadores
47
Indicadores
48
Criterios para seleccionar un buen
indicador
50
Criterios para seleccionar un buen
indicador
e) Adecuado: el indicador deberá aportar una
base suficiente para evaluar el desempeño, y
f) Aporte marginal: en el caso de que exista más
de un indicador para medir el desempeño en
determinado nivel de objetivo, el indicador debe
proveer información adicional en comparación
con los otros indicadores propuestos.
51
Dimensiones de los indicadores
53
Indicadores para cada nivel de
objetivo
Indicadores a nivel de Fin
54
Indicadores para cada nivel de
objetivo
Indicadores a nivel de Propósito
55
Indicadores para cada nivel de
objetivo
Indicadores a nivel de Componente
56
Indicadores para cada nivel de
objetivo
Indicadores a nivel de Actividades
57
,
Areas de aplicación
PLANEACIÓN
DIRECCIÓN
• Visión
• Misión • Liderazgo + Adquisiciones
• Objetivos • Comunicación + Almacenes e inventarios
• Metas • Motivación + Asesoría externa
• Estrategias / tácticas • Grupos y equipos de trabajo + Asesoría interna
• Procesos • Manejo del estrés, el conflicto + Coordinación
• Políticas y la crisis + Distribución del espacio
• Procedimientos • Tecnología de la información + Exportaciones
• Programas • Toma de decisiones + Globalización
• Enfoques • Creatividad e innovación + Importaciones
• Niveles + Informática
• Horizontes + Investigación y desarrollo
+ Marketing
+ Operaciones
+ Proveedores
ORGANIZACIÓN + Proyectos
CONTROL
+ Recursos financieros y contabilidad
• Estructura organizacional + Servicio a clientes
• Naturaleza
• División y distribución + Servicios generales
• Sistemas
de funciones + Sistemas
• Niveles
• Cultura organizacional
• Proceso
• Recursos humanos
• Áreas de aplicación
• Cambio organizacional
• Herramientas
• Estudios administrativos
• Calidad
• Instrumentos técnicos
Enfoque estratégico
Selección estratégica
t Estrategia internacional
t Estrategia multinacional
t Estrategia global
t Estrategia trasnacional
Modo de ingreso
t Exportación
t Licencia
t Franquicia
Alianza estratégica
Subsidiaria propia
Fusión
Adquisición
Subcontratación global
Génesis de la organización
Creación de la organización
Cambios en la composición
jurídica
Traducción del objeto en estrategias
Manejo de la delegación de facultades
Infraestructura
• Esquema de operación
(procesos/funciones) Estilo de
administración
Modificaciones en la estructura organizacional
Nivel de desarrollo tecnológico
Forma de operación
• Desempeño registrado
• Logros alcanzados
• Expectativas no cumplidas
• Proceso de toma de decisiones
Posición competitiva
Naturaleza, dimensión, sector y giro industrial de la organización
• Competencias centrales
Clientes, proveedores y competidores
Diagnóstico administrativo
Contexto
11 Fisonomía de la organización de acuerdo con su situación actual y su
trayectoria histórica
il Mecánica para generar bienes, servicios, capital y conocimiento
• Esfera de acción
il Posición en el mercado
• Ciclo de vida de la organización
Información operativa
11 Gestión de funciones, procesos y proyectos
• Coordinación de las acciones
il Administración de la tecnología de la información
• Análisis de la interacción planeación, organización, dirección y control
Desempeño
11 Manejo de indicadores de gestión
• Comportamiento organizacional
il Resultados alcanzados
• Margen de efectividad
Estrategia competitiva
11 Propósito estratégico
• Enfoque estratégico
il Procesos estratégicos
• Habilidades distintivas
Liderazgo
11 Cultura organizacional
• Valores
d Trabajo en equipo
il Calidad de vida de la organización
Perspectivas
11 Estructura
il Oportunidades de negocio
• Administración del cambio
il Potencial de innovación
• Control estratégico
Normas de calidad
Organización vertical
o Con una sola sede
o Con unidades desconcentradas
o Con unidades descentralizadas
o Con unidades desconcentradas y descentralizadas
o Con unidades globales
o Con unidades desconcentradas, descentralizadas y globales
Organización horizontal
o Unidades al mismo nivel
o Equipos de trabajo
o En red de tecnología
o En red global
Organización vertical/horizontal
o Función/proceso
o Proceso
o Estratégica
Organización virtual
o Unidades en el lugar de origen
o Unidades a nivel global
Auditoría administrativa en empresas con
una red global
APLICACIÓN
AUDITORÍA
ADMINISTRATIVA
RETROALIMENTACIÓN
Auditoría administrativa en empresas que
operan en base a función/proceso
APLICACIÓN
EMPRESA
PROCESO
A
PROCESO
B
t PROCESO
RETROALIMENTACIÓN
c
Auditoría administrativa en empresas que
operan basadas en procesos
APLICACIÓN
EMPRESA l
PROCESO
lf--- -----1 A
AUDITORÍA
ADMINISTRATIVA
PROCESO
B
PROCESO
c
t RETROALIMENTACIÓN
Gestión del cambio
Reconocer y evaluar
la necesidad del cambio
Reconocimiento proactivo
Campo dinámico de fuerzas del cambio
~"
Fuerzas ~"
Condicio
impulsoras
nes
nuevas
Condiciones
l l l
.
Condiciones
Fuerzas estabilizadoras
" "
prevalecientes
estables
l l l
Condiciones
Fuerzas restrictivas "
sin cambio
Proceso del cambio
CAMBIO AJUSTE
MENOR AUTOMÁTICO
ANÁLISIS
DIALÉCTICO
Energía,
información,
conocimiento
"'i 7
il
Transmisión Implementación Consolidación
Estrategia
Cultura Capital
intelectual
Competencias
Valores Rentabilidad
centrales
Liderazgo Tecnología
Estructura
De forma
Por capítulo:
rJ Objetivos
rJ Resumen
~ Conclusión
~ Preguntas para debate
rJ Casos para análisis extraídos de auditorías
administrativas implementadas en instituciones
públicas y privadas
~ Apéndices con aplicaciones clave
rJ Un caso integrador basado en la presentación
completa de una auditoría administrativa a
una empresa del sector de la construcción
6RACIAS POR SU #
ATENCION
, ,
C.P. Y M.A. RAMIRO JARQUIN MARTINEZ
LA VIDA ES LLO QUE OCURRE
AQUE.,
MIENTRAS TU ESTAS HACIENDO
OTROS
PLANES