UNIVERSIDAD SANTO TOMAS

FACULTAD DE CONTADURIA
TRIBUTARIA III
PROFESOR FELIPE RAMIREZ MATIZ

LA CIA ABC SAS REALIZA SUS TRANSACCIONES COMERCIALES EN BOGOTA

NIT 860,022-499-5
SU ACTIVIDAD ECONOMICA CORRESPONDE AL CODIGO CIIU 1640 (fabricación de recipientes
de madera)
ES AUTORRETENEDOR; GRAN CONTRIBUYENTE, REQUIERE REVISOR FISCAL.
LOS SALDOS EN DOLARES NO SON EN MILES.
LOS SALDOS FINALES SON:
DICIEMBRE DE 2019
1 BANCOS
MONEDA NACIONAL 1,500.000
MONEDA EXTRANJERA ( VALOR EN PESOS A 31 DE DIC DE 2019) 18,000.000
2 REMESAS EN TRANSITO 4,500.000
3 RETENCIONES EN LA FUENTE POR COBRAR AÑO 2019 1,743,953.400 TODAS SON DE VENTAS
4 ACCIONES EN SOCIEDADES COLOMBIANAS 60,000.000
5 ACEPTACIONES BANCARIAS 23,000.000
6 CUENTAS EN PARTICIPACION 54,000.000
7 DIVIDENDOS POR COBRAR AÑOS ANTERIORES 6,700.000
8 ANTICIPOS Y AVANCES 3,200.000
9 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NACIONALES, 12,456,810.000
DE 1 A 90 DIAS EL 35% DEL VALOR DE LA CUENTA POR COBRAR 0.35 4,359,883,500
DE 91 A 180 DIAS EL 28% DE LA CUENTA POR COBRAR 0.28 3,487,906,800
DE 181 A 1 AÑO EL 23 % DE LA CUENTA POR COBRAR 0.23 2,865,066,300
MAS DE 1 AÑO EL 14 % DE LA CUENTA POR COBRAR. 0.14 1,743,953,400
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES DEL EXTERIOR (EN PESOS)
DE 1 A 90 DIAS 15,200.000 - 15,200,000
DE 91 A 180 DIAS 16,400.000 16,400,000
DE 181 A 1 AÑO 8,000.000 8,000,000

10 PRESTAMOS A PARTICULARES (DIFERENTES A SOCIOS) 20,000.000

11 DEUDAS DE DIFICIL COBRO (DETERIORO) CORRESPONDEN A CLIENTES
CALCULAR LA PROVISION POR LOS DOS METODOS
ESCOGER EL MAS FAVORABLE.
12 DERECHOS FIDUCIARIOS 3,650.000

13 PRESTAMOS A SOCIOS SALDO A 31 DE DICIEMBRE DE 2019 16,000.000 NO SE ESTABLECIERON INTERESES CORRIENTES

SE EFECTUO EL 1 DE MARZO DE 2019
NO HUBO ABONOS DURANTE EL AÑO
14 INVENTARIOS FINALES DE.
MATERIA PRIMA DIRECTA 12,000.000
PRODUCTOS EN PROCESO 160,000.000
PRODUCTOS TERMINADOS 85,000.000

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

15 TERRENOS 180,000.000
16 CONSTRUCCIONES EN CURSO 650,000.000
17 MUEBLES Y ENSERES 37,000.000
18 EDIFICIOS 8,900,000.000
19 MAQUINARIA 654,000.000
20 VEHICULOS 82,000.000
21 EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACIONES 16,500.000
22 REDES DE PROCESAMIENTOS DE DATOS 26,455.000

23 IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDOS - DEBITO 36,720.000

24 DEPRECIACION ACUMULADA
MUEBLES Y ENSERES 22,200.000
EDIFICIOS 5,340,000.000
MAQUINARIA 392,400.000
VEHICULOS 49,200.000
EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACIONES 9,900.000
REDES DE PROCESAMIENTOS DE DATOS 15,873.000

PASIVOS:
25 CESANTIAS 1,379,336.343
26 INTERESES SOBRE CESANTIAS 165,520.361
27 PRIMA DE SERVICIOS 811,374.319
28 APORTES A SALUD POR PAGAR 142,059.537
APORTES A ARL POR PAGAR 113,284.306
APORTES PARAFISCALES POR PAGAR 143,149.508
29 VACACIONES CONSOLIDADAS 536,004.077

30 CUENTAS POR PAGAR SECTOR FINANCIERO 4,998,564.000

31 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 3,124,102.500
32 INDUSTRIA Y COMERCIO 160,734.372
33 INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS 562,338.450
34 IVA POR PAGAR, 1,162,635.600
35 RETENCION POR PAGAR 254,326.538

IMPUESTO DE RENTA calcular

36 PATRIMONIO CONTABLE
CAPITAL 10,000,000.000
RESERVA LEGAL 700,000.000
RESERVAS ESTATUTARIAS 250,000.000

PERDIDA AÑO ANTERIOR 30,000.000

REVALORIZACION DEL PATRIMONIO 700,000.000
UTILIDAD O PERDIDA PRESENTE EJERCICIO - hallar

37 INGRESOS BRUTOS OPERACIONALES (POR VENTAS) 87,197,670.000

38 INGRESOS POR DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES 890,000.000
39 INGRESOS POR COMISIONES 6,500.000
40 INGRESOS POR OTRAS VENTAS (MATERIAS PRIMAS) 36,400.000 87,234,070.000
41 INGRESOS POR INDEMNIZACIONES 9,200.000
42 INGRESOS POR RECUPERACION DE DEDUCCIONES VER VENTA DE ACTIVO FIJO
43 INGRESOS POR ENAJENACION DE ACTIVOS FIJOS 520,000.000
44 INGRESOS POR DIFERENCIA EN CAMBIO 2,365.000
45 INGRESOS POR INTERESESY RENDIMIENTOS FINANCIEROS 4,569.000 88,666,704

46 DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS EN VENTAS 2,615,930.100

47 COSTO DE VENTAS CALCULAR

48 COSTOS FISCAL DE ACTIVOS FIJOS VENDIDOS 160,000.000

49 COMPRAS A PROVEEDOR FICTICIO 45,000.000 se incluyo este valor en cuenta por pagar proveedores

50 GASTOS DE ADMINISTRACION DEDUCIBLES 737,043.000

51 GASTOS DE PERSONAL 0.0833 1,622,749
51 SUELDOS, HORAS EXTRAS Y RECARGOS 3,487,906.800 0.120 194,730
52 CESANTIAS 290,542.636 0.0833 1,622,749
53 INTERESES SOBRE CESANTIAS 34,865.116 0.085 1,704,714
54 PRIMA DE SERVICIOS 290,542.636 0.002 1,359,412
55 APORTES A SALUD PAGADOS 296,472.078 0.065 1,717,794
56 APORTES A ARL PAGADOS 6,975.814 0.058 1,191,120
57 APORTES PARAFISCALES PAGADOS 226,713.942
58 VACACIONES PAGADAS 202,298.594
59 DEPRECIACIONES CAUSADAS AÑO 2019 ART 137 E.T
MUEBLES Y ENSERES 5,180.000 10%
VEHICULOS 4,100.000 10%
EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACIONES 3,300.000 20%
REDES DE PROCESAMIENTOS DE DATOS 7,936.500 VERIFICAR CALCULOS 20%

60 GASTOS EN EL EXTERIOR ( SE PRACTICO RET. EN LA FUENTE) 42,000.000

61 DIFERENCIA EN CAMBIO 3,600.000

62 GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS DEDUCIBLES 589,634.400

GASTOS DE PERSONAL 0.0650
63 SUELDOS HORAS EXTRAS Y RECARGOS 2,615,930.100 0.120
64 CESANTIAS 170,035.457 0.0650
INTERESES SOBRE CESANTIAS 20,404.255 0.085
65 PRIMA DE SERVICIOS 170,035.457 0.005
66 APORTES A SALUD PAGADOS 222,354.059 0.090
67 APORTES A ARP PAGADOS 13,079.651 0.058
68 APORTES PARAFISCALES PAGADOS 235,433.709
69 VACACIONES PAGADAS 151,723.946

70 COMPRAS DE MATERIA PRIMA DIRECTA 39,900,016.800 costo de ventas

COMPRAS DE MATERIAL DE EMPAQUE 3,990,001.680

71 MANO DE OBRA DIRECTA costo de ventas

SUELDOS HORAS EXTRAS Y RECARGOS 13,951,627.200 0.0833
CESANTIAS 1,162,170.546 0.120
INTERESES SOBRE CESANTIAS 139,460.465 0.0833
PRIMA DE SERVICIOS 1,162,170.546 0.085
APORTES A SALUD PAGADOS 1,185,888.312 0.096
APORTES A ARP PAGADOS 1,339,356.211 0.090
APORTES PARAFISCALES PAGADOS 1,255,646.448 0.060
VACACIONES PAGADAS 837,097.632

72 COSTOS INDIRECTOS VARIABLES TODOS DEDUCIBLES 5,580,650.880 costo de ventas

COSTOS INDIRECTOS FIJOS - TODOS DEDUCIBLES 837,097.632

COSTOS POR DEPRECIACIONES AÑO 2019 ART 137 PAR 1
EDIFICIOS 197,580.000 2.22%
MAQUINARIA 65,400.000 10%

GASTOS POR IMPUESTOS

73 IMPUESTO DE VEHICULOS 8,200.000
74 INDUSTRIA Y COMERCIO 964,406.230
75 IMPUESTO PREDIAL PAGADO 908,000.000
76 GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS 115,000.000
77 IMPUESTOS ASUMIDOS 984.000

DONACIONES
78 AL PARTIDO LIBERAL COLOMBIANO 10,000.000
79 AL HOSPITAL DE LA MISERICORDIA 12,000.000
80 A LA CORPORACION GENERAL MATAMOROS 8,000.000
 LA SOCIEDAD EN EL AÑO 2019 REALIZO LAS SIGUIENTES TRANSACCIONES

81 INVERSIONES EN LIBRERIAS DEDICADAS EXCLUSIVAMENTE 2,000.000

A LA VENTA DE LIBROS DE CARACTER CIENTIFICO.
82 INVERSION A CENTROS DE RECLUSION 3,000.000

83 COMPENSACIONES
84 PERDIDA FISCAL AÑO 2018 17,000.000
POR EXCESO DE RENTA PRESUNTIVA ACUMULADA 6,400.000
HASTA EL AÑO 2018

85 RENTAS EXENTAS
86 INVERSIONES EN REFORESTACION 3,500.000
VENTA DE PREDIOS DESTINADOS A TRANSMILENIO 35,000.000
APORTADOS A PATRIMONIOS AUTONOMOS

87 DESCUENTOS TRIBUTARIOS
88 IMPUESTOS PAGADOS EN EL EXTERIOR 4,000.000
89 POR REFORESTACION 1,500.000

90 IMPUESTO DE GANANCIAS OCASIONALES POSEIDOS POR MAS DE DOS AÑOS

LA DEPRECIACION ACUMULADA Y
91 POR ENAJENACION DE ACTIVOS FIJOS (INMUEBLES) - 350,000.000 SOLICITADA COMO DEDUCCION DE
ESTE ACTIVO VENDIDO ASCENDIA A

92 POR UTILIDADES EN LIQUIDACION DE OTRA SOCIEDAD 6,500.000

93 POR DONACIONES RECIBIDAS 8,000.000
94 POR LOTERIAS Y RIFAS 100,000.000
95 POR LEGADOS, HERENCIAS 350,000.000

96 UTILIDADES COMERCIALES OBTENIDAS EN SUCURSALES EXTRANJERAS 13,000.000

DATOS ADICIONALES

INVENTARIOS INICIALES
MATERIA PRIMA DIRECTA 9,000.000 costo de ventas
PRODUCTOS EN PROCESO 185,000.000
PRODUCTOS TERMINADOS 63,000.000

INDUSTRIA Y COMERCIO
VALOR PAGADO DE LOS CINCO PRIMEROS BIMESTRES AÑO 2019 803,671.859 964,406
EL SEXTO BIMESTRE AÑO 2019 SE PAGA EN ENERO DEL 2020 160,734.372 964,406.230

se pide:
1,- Elaborar la Declaración de Renta año 2019. Formulario 110.
2,- Calcular el Impuesto Diferido.
3,- Calcular las sanciones. ( LAS QUE CONSIDEREN )
4,- Elaborar los Estados Financieros
5,- Diligenciar los Anexos explicativos a la Renta año gravable 2019
6,- Mención y aplicación de la Norma Tibutaria ( estatuto tributario y demás normas concordantes).
7,- Aplicación de procedimiento tributario VER ARTICULOS 683 AL 843-2 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.
Verificar su cumplimiento y evitar sanciones y procesos.

NOTAS ACLARATORIAS
A.- CLASIFICAR POR CASILLA (RENGLON DEL FORMULARIO 110)
B.- ELABORAR LOS ANEXOS CORRESPONDIENTES
C.- OBLIGATORIO EL CALCULO QUE ESTABLECE EL ARTICULO 663 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO

FECHA DE ENTREGA MAYO 18 DE 2020

SE SUSTENTA A PARTIR DE ESA MISMA FECHA.

celular 3212401259
 12,456,810,000

39,600,000
12,496,410,000
pagar proveedores