TALLER

Elaborar un resumen de mínimo tres (3) páginas del capítulo 4: Impactos de los sistemas tributarios
internos” del documento “Principios básicos de tributación internacional”

2. ¿Qué es un paraíso fiscal?

En ciertos países a los contribuyentes extranjeros NO pagan impuestos y están exentos de los mismos,
por eso estos países se hacen atractivos para que las grandes cantidades de dineros sean invertidos allá
mediante cuentas bancarias para la constitución de sociedades o empresas que usan para manejar ese
dinero. Algunos países como Panamá, Bahamas, Barbados, Singapur y más países que aplican esta
metodología.
3. Indicar 6 ventajas y 6 desventajas de los paraísos fiscales

VENTAJAS
Para los países que manejan esta implementación
se surten de divisas extranjeras al recibir grandes
inversiones de dinero, esto ayuda a mantener la
economía de dicho país.
La fuga de capital dada por los países inversores
es bastante buena para mantener estable la
economía del país.
Estos países manejan anonimato en el manejo de
estos dineros que son invertidos en ese país por lo
que por eso las personas se sientan más atraídas
para invertir de forma generosa y evitar casi el
50% de pagos de impuestos en el mismo país.
El secreto bancario es una de las características
más llamativas para los inversores mas grandes
en el mundo.
Los paraísos fiscales no tienen golpes de estado,
ni guerras constantes y su inflación no sufre
cambios agobiantes como otros países.
Con el dinero que reciben siguen manteniendo
una buena economía y manejo del servicio
público de forma óptima.
DESVENTAJAS
Por lo general lo que hacen están inversiones son
de países “subdesarrollados” y para evitar el
cobro de impuestos que ayuden a la economía del
país de origen, buscan el beneficio financieros en
un paraíso fiscal.
Esta fuga de capital afecta la economía, ya que la
recaudación de esos ingresos y como resultados
sus impuestos afectan la forma en como se aplica
el control sobre las transacciones del dinero.
Por el anonimato dado por esos países, los países
origen buscan leyes y normas que ayudan que
dichos dineros no se “escapen” del país y puedan
ser recaudados por el estado, situación que ha
sido difícil por las ventajas que reciben las
personas en dichos paraísos fiscales.
Pero dichos inversionistas generan dinero del
narcotráfico, terrorismo, extorsión y banqueo de
capitales.
Países normales tienen cambios subjetivos en la
economía, golpes de estado e inflación constante
en la moneda, lo que genera que los
inversionistas busquen otras opciones.
Por países origen dejan de recibir dichos dineros
y se afecta no solo la economía sino la estabilidad
de un estado que esta en constante movimiento en
busca de una estabilidad.

4. Citar cuales países son considerados paraísos fiscales

Según el ranking de los 15 países considerados PARAISOS FISCALES se encuentran en el siguiente
orden:
- Islas bermudas: las personas pueden comprar y vender acciones sin estar sujetas a impuestos.
 - Países bajos: Crean fortunas grandes y después se desaparecen y se vuelve difícil el rastro.
- Singapur: No existen impuestos a las ganancias de capital.
- Luxemburgo: libertad de impuesto.
- Hong Kong: Dan estabilidad política y económica bajo secreto bancario y medidas liberales.
- Bahamas: Tienen 250 entidades bancarias y valor del dólar es el mismo de Estados unidos.
- Barbados: idóneo para sociedades OFFSHORE.
- Islas vírgenes: facilidades para la creación de las empresas.
- Islas caimán: tienen 50 filiales alrededor del mundo y ninguna de ellas a cumplir con impuestos.
- Suiza: maneja el 25% del capital extranjero.
- Irlanda: maneja en la zona del euro el 12,5% en impuestos.
- Curazao: no cobra impuestos cooperativos, parra operar las sociedades deben tener tres
empleados en dichas empresas.
- Chipre: encubren dineros provenientes de otros países para que eviten pagar impuestos.
- Jersey: maneja 220.000 millones de dineros invertidos por extranjeros.
- Mauricio: cobran solo el 3% nacionales y el 15% extranjero en impuestos.
5. Indicar que son y cuáles son los objetivos de los siguientes organismos: OCDE, G-20

6. ¿Qué es el BEPS según la OCDE?

Según las OCDE dice que las BEPS en sus siglas en ingles “base imponible y el traslado de beneficios”
significa son un método donde se traslada los beneficios obtenidos por formas ilegales entre diferentes
entidades para que desaparezca todo efecto tributario sobre la misma, en su efecto trasladan a lugares
donde no existen generación de impuestos.
7. ¿Cuáles son las ventajas del BEPS?
- Los países que son miembros de la OCDE y los países del G-20 están en busca conjunta de lograr una
modernización de las normas internacionales que limiten en cierto porcentaje los problemas de BEPS.
- Con la globalización, estos grupos ofrecen análisis detallados donde comparan el modelo de negocio de
la empresa con la economía actual con el fin de detectar errores existentes o riesgos de fraude, por lo
general esto lo aplican a grandes empresas que manejan grandes cantidades de dinero.
- garantiza que el entorno en el que se encuentran las empresas sea cómodo y aplica de forma textual el
tema fiscal.
- Con las nuevas normas creadas se previenen practicas fraudulentas y actividades ilegales que
perjudiquen las actividades económicas y los ingresos de las empresas.
8. Definir los siguientes conceptos:
Elusión Fiscal: Es la forma en la que las sociedades evitan el pago de impuestos o tratan de pagar menos
desde el lugar de origen por eso buscan métodos donde aprovechan los vacíos para obtener esos
beneficios en el lugar donde los invierten.
Evasión Fiscal: Es cuando personas naturales y personas jurídicas esconden bienes o ingresos obtenidos
para evitar el pago de impuestos o en algunos casos los reconocen como no deducibles para evitar ese
pago, pues el beneficio que tienen es que entre menos impuesto paguen se “ahorran” cierto dinero.
 Tax Credit: es un problema de doble imposición, donde si el contribuyente paga sus impuestos deducidos
en el país de residencia, bajo la renta mundial puede descontar cierta cantidad de dinero del impuesto
generado mundialmente.
9. Consulte y elabore análisis comparativo sobre el sistema tributario de los siguientes países:

Instituciones
Elementos del Clasificación
que Quienes son Tarifa de los Beneficios
sistema de los
administran la contribuyentes impuestos tributarios
tributario impuestos
tributación
Sujeto activo Dirección de Personas Nacional y Renta 33%
Sujeto pasivo impuestos y naturales y regional, de Retención en la
Hecho generador aduanas personas origen fuente compras
Colombia Hecho imponible nacionales jurídicas, constitucional 2,5% y 3,5%
Causación DIAN sociedades. riqueza 1,3%
Tarifa iva 19%
Base gravable
Personas Servicios de Sujetos de Directos e Renta de Controles de
naturales impuestos tributación son indirectos segunda fiscalización
Base imponible internos todas las categoría y
Servicio personas global
nacional de complementario
Chile
aduanas Utilidades
Tesorería empresariales
general de la IVA
republica Productos
suntuarios
Base imponible PGFN- Prestador de Federación Impuesto sobre
Utilidad real Procuraduría- servicios Estado y Operaciones de
Utilidad presunta Gral da Fazenda Persona natural municipios Circulación de
Tasa y adicional Nacional o jurídica que Mercaderías y
Dividendos Ministerio da realice Prestación de
pagados Fazenda actividades Servicios de
Gastos RFB-Secretaria comerciales. Transporte
deducibles de Receita Intermunicipal
Precios de Federal do y Interestadual
Brasil transferencias Brasil. y de
Hecho gravado Comunicación
Impuesto sobre
la Prestación de
Servicios de
Cualquier
Naturaleza
Impuesto a la
Renta de la
Persona Jurídica
Impuestos
directos
Ecuador
Impuestos
indirectos
 Contribuciones
especiales
Impuestos
externos
tasas
Sujeto activo Es el que realiza
Sujeto pasivo o produce un
Hecho generador hecho generador
e imponible de la obligación
Perú Causacion tributaria
Base gravable Contribuyente
Tarifa Responsable
Agente de
retención
Argentina
Estados
Unidos
México
Unión
Europea