FACULTAD DE CIENCIAS JURÍCAS Y POLÍTICAS

POSTGRADO DE DERECHO MERCANTIL

OPCIÓN: TRIBUTOS EMPRESARIALES
ASIGNATURA: TRIBUTACIÓN DIRECTA 1
PROFESORA: Ana Beatriz Méndez R.

PRÁCTICA EVALUADA Nº 2

1.- A continuación se presenta la información de una persona natural residente para el

año 2010

INGRESOS
Por sueldos Bs. 48.000.000
Por arrendamiento de un inmueble Bs. 9.600.000
Por Gastos de Representación Bs. 6.000.000
Por participación en una S.R.L (Dividendos) Bs. 5.000.000
Por participación en una sociedad civil Bs. 2.850.000
Por prestaciones sociales Bs. 8.000.000
Por utilidades laborales Bs. 12.000.000
Intereses obtenidos en su cuenta de ahorros Bs. 1.760.000
Por reembolso de viáticos Bs. 980.000

El contribuyente no tiene costos ni gastos.

Se pide: Determinar la Base Imponible a los fines de la Determinación del Impuesto Sobre
la Renta. Valor: 2 pts.

2.- Para ahorrarse el I.V.A. la empresa SELCA acepta recibos de ingresos por los servicios
de electricistas, plomeros y albañiles que no cumplen con los requisitos de facturación
correspondientes. Solicitan su opinión en relación con este procedimiento y las
consecuencias derivadas del mismo. Valor: 2 pts.

3.- Para finales de este año SELCA estima contratar a INTERPRICE CONSTRUCTOR INC,
una compañía de arquitectura especializada quién le diseñará un viaducto cuya licitación
se adjudico la empresa. Se le pide que liste los requisitos para que asistencia técnica
pueda ser deducida como costo por la empresa. El señor GRIMON estima que el 60% de
esta asistencia se efectuará fuera del país. Valor: 2 pts.

4. La empresa DROMOCA le efectúa la plantea lo siguiente:

Ella ha presentado oportunamente sus declaraciones de ISLR desde el año 2000 cuando
inició sus operaciones, se encuentra debidamente inscrita en los registros de la
Administración Tributaria y lleva y conserva su contabilidad. En el año 2011 fue objeto
de una fiscalización donde le efectuaron un reparo por Bs. 25.000.000, correspondiente

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al ejercicio 2006 derivados de la exclusión de gastos no deducibles. Tiene 5 días hábiles de
haber recibido el Acta de Reparo. Le solicita asesoría al respecto. Valor: 4 pts.

5. La empresa ANDITUR inició sus operaciones en julio de 2009 y su ejercicio va del 01

de abril al 31 de marzo de cada año. Al preparar su conciliación fiscal de rentas, obtuvo
una pérdida y le consulta si debe presentar declaración de ISLR y en caso afirmativo el
período de tiempo por el cual declara en este primer ejercicio y el plazo para hacerlo.
Valor: 2 pts

6.- Un contribuyente persona jurídica domiciliada en el país, realizó inversiones en EEUU

que le generaron un enriquecimiento neto de 30.000 $. Le consulta si este monto debe ser
declarado en Venezuela, pues el ya canceló ISLR por este concepto en dicho país. Valor: 2
pts

7.- Una persona natural no residente que no posee base fija en el país le pregunta si es
posible que ella se acredite contra el ISLR que le corresponda pagar en Venezuela, el ISLR
que ella ha cancelado en su país de residencia. Valor: 2 pts

8.- Su cliente presenta le informa lo siguiente acerca del ejercicio 2010:

a) Recuperó cuentas que había dado por perdidas.

b) Tiene pasivos al cierre del ejercicio 2009 que no fueron cancelados en el ejercicio
2010.
c) Efectuó retenciones de ISLR y no las ha enterado.
d) Fue indemnizado por una Compañía de Seguro y en el momento del siniestro
registró la cuenta por cobrar a la misma.

Indique el procedimiento a seguir o las consecuencias para cada caso. Valor: 4 pts

Condiciones:
1.- La solución deberá ser enviada al siguiente correo electrónico: ana.mendez@ula.ve, y
la fecha tope para la referida entrega es el día 17 de Junio de 2011. Sin excepción, no se
corregirán trabajos enviados después de tal fecha.
2.- La práctica deberá realizarse en grupos conformados por un mínimo de 4 personas y
un máximo de 5, para ello es necesaria la coordinación y comunicación que permita
determinar la adecuada distribución en cada grupo (se requiere interacción en todos los
grupos de abogados y contadores o áreas afines)
3.- Las respuestas deben ser concretas, con fundamento en el dispositivo legal y
reglamentario aplicable
4.- A los efectos de la nota final, la nota de la evaluación individual tiene una ponderación
del 50 % y la práctica 50 %.

Saludos Cordiales
2
Prof. Ana Beatriz Méndez.