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CEDULA UNO:PRESUPUESTO DE VENTAS CEDULA TRES: CONSUMO Y COSTEO DE LAS MATERIAS PRIMAS
VENTAS
PRODUCTO CANTIDAD PRECIO Estandares Consumo por productos (EC) Consumos calculados Px EC
ESTIMADAS
Producción
Producto
Requerida (P) Tejido de Venda trasmisión Silicona en Micro esferas MARQUILLAS CAJA EMPAQ. poliuretano trasmisión de
Férula postural poliureta algodón elástica Velcro Aluminio Hilo 60/2 de Tejido de algodón Venda elástica Velcro Aluminio Hilo 60/2 Silicona en molde Micro esferas de vidrio MARQUILLAS CAJA EMPAQ.
movimiento molde de vidrio movimiento
Producción Exigencias de Mano de Obra (horas) por departamento Exigencias estimadas PxE
Producto
Requerida (P)
Moldeado Ensamblado Empacado Moldeado Ensamblado Empacado
A 41,700 0.1 0.3 0 0.1 4,170 12,510 4,170
B 21,320 0.2 0.4 0 0.1 4,264 8,528 2,132
Totales 8,434 21,038 6,302
Costo Estimado por Hora 860 820 800
Costo Previsto por departamento 7,253,240 17,251,160 5,041,600
Total presupuesto de mano de obra directa 29,546,000
PASO 1: Clasificación de los CIFy de los costos operacionales en Fijos y Variables PASO 2: Distribución de los costos Fijos y Variables entre los productos A y B
Costos y Gtos Ptdos Fijos Variables Total
Costos Indirectos de Fabrica Producto HMOD %
Supervision 12,200,000 A 20,850 58.3
Ingenieria 8,937,000 B 14,924 41.7
Impuestos Diversos 4,898,000 Total 35,774 100.0
Seguros 1,629,000
Depreciacion 5,700,000 Asignación de los costos y gastos Fijos
Materiales Indirectos 10,132,355 Concepto % Total
Mano de Obra Indirecta 10,956,000 1,295,061 Producto 112,885,040 58.3 65,811,978
Energia 2,410,100 1,032,898 Producto 112,885,040 41.7 47,073,062
Mantenimiento 2,213,300 5,164,489
Total CIF 48,943,400 17,624,803
### 66,568,203
Asignación de los costos y gastos Variables
Gastos Operacionales Concepto % Total
Sueldos y Salarios 43,540,560 Producto 22,143,163 58.3 12,909,464
Comisiones 4,518,360 Producto 22,143,163 41.7 9,233,699
Publicidad 7,119,840
Papelería 3,902,220
Servcios Público 3,954,540
Honorarios 6,024,480
Total Gastos Operacionales 64,541,640 4,518,360 69,060,000
TOTALES 113,485,040 22,143,163
### 135,628,203
poliuretano
0 0 0 Conceptos
Tejido de algodón
0 0 0 Inventario Inicia
Venda elástica
(x) Costo unitario al termin
Velcro (=) Valor inventario al comen
Aluminio (+) Presupuesto de co
Hilo 60/2 (=) Valor Inventario Dis
trasmisión de
movimiento
(-) Valor Inventario
Silicona en molde
(=) Presupuesto de Co
Micro esferas de
vidrio
Total Presupuesto de c
MARQUILLAS
CAJA EMPAQ. 0 0 0
ESTADO DE COSTOS
Materias Primas 116,160,686
Mano de Obra Directa 29,546,000
Costos Indirectos de Fabricación 66,568,203
Total costos de Producción 212,274,889
(+) Inventario Inicial de Productos Terminados 10,801,650
Costo Total de Productos Terminados 223,076,539
(-) Inventario Final de Productos Terminados -21,845,110
(=) Costo de Ventas Presupuestados 201,231,429
,
Gastos Operacionales
Sueldos y Salarios 43,540,560
Comisiones 4,518,360
Publicidad 7,119,840
Papelería 3,902,220
Servcios Público 3,954,540
Honorarios 6,024,480
Total Gastos Operacionales 64,541,640 4,518,360 69,060,000
TOTALES 113,485,040 22,143,163 0 135,628,203
0 0 0 0 0
4,1 PRESUPUESTO DE
poliuretano Tejido de algodón Venda elástica
Conceptos
Inventario Final Esperado 2,212 2,212 2,212
(+) Consumo Previsto 152,521,875 62,803,125 80,746,875
(=) Necesidades Totales 152,524,087 62,805,337 80,749,087
(-) Inventario Inicial 2,212 2,212 2,212
(=) Unidades Compradas 152,521,875 62,803,125 80,746,875
(x) Precio de Adquisición 6,375 2,625 3,375
Total Presupuesto de Compras 972,326,953,125 164,858,203,125 272,520,703,125
4,2 PRESUPUESTO DE
poliuretano Tejido de algodón Venda elástica
Conceptos
66,568,203
ual de A y B, para presisar la tasa de CIF por producto se procede asi:
Exigencias de MOD
20,850 Tasa Aplicable al P.A ·66,568,203 x 200850/35,774//41,700 =
20,850
PRODUCTO
Materias Primas
X
Y
Z
Mano de Obra Direc
Moldeado
Ensamblado
Empacado
Tasa Costo
Costo Estandar para una unidad del producto A
Ventas
(-) Costo de Ventas
(=) Utilidad Bruta
(-) Gastos Operacionales
(=) Utilidad Operacional
(-) Gastos Financieros
(=) Utilidad antes de Impuestos
(-) Impuesto sobre la Renta (35%)
(=) Utilidad Bruta
Producto HMOD
A 20,850
B 14,924
Total 35,774
trasmisión de
Hilo 60/2 Silicona en molde Micro esferas de vidrio MARQUILLAS
movimiento
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
63,176,953,125 137,808,000,000 1,148,995,732,500 537,192,810,000 35,843,860,800
63,176,953,125 137,808,000,000 1,148,995,732,500 537,192,810,000 35,843,860,800
0 0 0 0 0
3,491,191,314,600
ANO DE OBRA DIRECTA
ESTADO DE RESULTADOS
sAyB
Concepto
112,885,040
112,885,040
Concepto
22,143,163
22,143,163
65,811,978
65,811,978
LAS MATERIAS PRIMAS
Consumos calculados Px EC
CAJA EMPAQ. poliuretano Tejido de algodón Venda elástica Velcro Aluminio Hilo 60/2
CAJA EMPAQ. poliuretano Tejido de algodón Venda elástica Velcro Aluminio Hilo 60/2
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0
0 0 0
156,305,278,800 9,570,000 2,153,250,000
156,305,278,800 9,570,000 2,153,250,000
0 0 0
DE RESULTADOS
332,000,000
-201,231,429
130,768,571
-68,460,000
62,308,571
-17,630,485
44,678,086
-15,637,330
29,040,756
%
58.3
41.7
100.0
% Total
58.3 65,811,978
41.7 47,073,062
% Total
58.3 12,909,464
41.7 9,233,699
EL PUNTO DE EQUILIBRIO
27,757
1,829
12,709
4,296
alculados Px EC
0 0 0 0 0
1,303
5,263
332,000,000
-201,231,429
130,768,571
-68,460,000
62,308,571
-17,630,485
44,678,086
-15,637,330
29,040,756
Total
65,811,978
47,073,062
Total
12,909,464
9,233,699